Liczba godzin stacjonarne: Wykłady: 30. niestacjonarne: Wykłady: Wiadomości z zakresu materialnego ogólnego prawa podatkowego.

Transkrypt

1 Karta przedmiotu Wydział: Finansów Kierunek: Prawo I. Informacje podstawowe Nazwa przedmiotu Język prowadzenia przedmiotu Profil przedmiotu Kategoria przedmiotu Typ studiów Podatek VAT i Akcyza polski ogólnoakademicki kierunkowy wybieralny jednolite magisterskie Liczba semestrów/semestr 1/9 Liczba godzin stacjonarne: Wykłady: 30 Liczba punktów ECTS 4 niestacjonarne: Wykłady: 18 II. Wymagania wstępne Lp. Opis 1. Znajomość obowiązującego systemu podatkowego. 2. Wiadomości z zakresu materialnego ogólnego prawa podatkowego. III. Cele przedmiotu Lp. 1. Opis Po zakończeniu zajęć student ma uporządkowana wiedzę z zakresu problematyki podatku od towarów i usług i podatku akcyzowego ze szczególnym uwzględnieniem relacji zorientowanych na zastosowanie praktyczne nabytej wiedzy.

2 2. 3. Po zakończeniu zajęć student zna konstrukcję podatku od towarów i usług oraz podatku akcyzowego; zakres podmiotowy, zakres przedmiotowy, obowiązek podatkowy, miejsce świadczenia, podstawa opodatkowania. Po zakończeniu zajęć student zna prawa i obowiązki podatników w podatku od towarów i usług, oraz w podatku akcyzowym, w szczególności z prawo odliczenia podatku należnego od podatku naliczonego w podatku od towarów i usług jak też procedury w podatku akcyzowym, w szczególności procedurę zawieszenia poboru akcyzy i procedurę przemieszczania wyrobów akcyzowych z zapłaconą akcyzą. IV. Realizowane efekty kształcenia Kod Kat. Opis KEK E1 Wiedza Student ma rozszerzona wiedzę z zakresu elementów konstrukcji podatku od towarów i usług oraz podatku akcyzowego. Potrafi prawidłowo interpretować przepisy ustawy o podatku od towarów i usług jak też o podatku akcyzowym z uwzględnieniem wykładni prounijnej K_W01 K_W07 K_W10 E2 Umiejętności Student posiada umiejętność posługiwania się w praktycznym zastosowaniu normami dotyczącymi podatku od towarów i usług i podatku akcyzowego Student posiada umiejętność wykorzystania wiedzy zdobytej podczas analizowania orzecznictwa, doktryny jak i interpretacji przepisów prawa podatkowego wydawanych przez organy podatkowe- przy rozwiązywaniu konkretnych problemów z zakresu problematyki podatku od towarów i usług oraz podatku akcyzowego K_U01 K_U02 K_U03 K_U05 K_U10 K_U11 E3 Kompetencje społeczne Zdobyta w trakcie zajęć wiedza może być wykorzystywana w zakresie indywidualnej praktyki zawodowej w szczególności w ramach realizacji zawodu doradcy podatkowego czy też prowadzenia własnej działalności gospodarczej K_K01 K_K02 K_K08 V. Treści Kształcenia Wykłady Lp. Opis D (30) Z (18) W1 Cechy charakterystyczne podatku od towarów i usług oraz podatku akcyzowego wyróżniające je na tle innych podatków obowiązującego systemu podatkowego. 3 2 W2 Harmonizacja podatków pośrednich 1 1

3 W3 Zakres podmiotowy podatku od towarów i usług oraz podatku akcyzowego W4 Zakres przedmiotowy podatku od towarów i usług oraz podatku akcyzowego W5 Pojecie miejsca świadczenia 3 2 W6 Powstanie obowiązku podatkowego w podatku od towarów i usług oraz w podatku akcyzowym W7 Podstawa opodatkowania oraz stawki podatku w podatku od towarów i usług oraz podstawa opodatkowania w podatku akcyzowym W8 Prawa i obowiązki podatników w podatku od towarów i usług oraz w podatku akcyzowym VI. Metody prowadzenia zajęć Opis X Wykład audytoryjny Konwersatorium X Prezentacja X Dyskusja Praca w grupach Symulacja X Analiza przypadku Inscenizacja (odgrywanie ról) Ćwiczenia tablicowe Ćwiczenia terenowe E-learning Praca z podręcznikiem Ćwiczenia laboratoryjne VII. Sposoby oceny

4 Ocena podsumowujące Kod Opis Egzamin ustny Egzamin pisemny X Egzamin testowy Średnia ważona ocen cząstkowych Sposób obliczania oceny końcowej (zgodnie z 18 pkt. 5 Regulaminu studiów) Przedmiot obejmuje wykład bez ćwiczeń. Ocena z egzaminu jest jednocześnie oceną końcową. VIII. Kryteria oceny Efekt kształcenia E1 waga: 60% Nie osiągnął założonego efektu (ocena 2.0) Student nie potrafi wymienić podstawowych elementów konstrukcji podatku od towarów i usług oraz podatku akcyzowego. Student nie potrafi prawidłowo rozpoznać rodzaju czynności podlegających opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług oraz podatkiem akcyzowym. Student nie potrafi na podstawie przepisów określić miejsca świadczenia w podatku od towarów i usług oraz podatku akcyzowym. Student nie potrafi wskazać zasad dotyczących ustalania momentu powstania obowiązku podatkowego w podatku od towarów i usług oraz w podatku akcyzowym. Student nie zna mechanizmu obliczania wysokości podatku w podatku od towarów i usług oraz podatku akcyzowym. Student nie potrafi wskazać podstawowych praw i obowiązków podatnika podatku od towarów i usług oraz podatnika w podatku akcyzowym. Student nie posiada wiedzy o stosowanych rodzajach wykładni przy interpretacji przepisów regulujących podatek od towarów i usług oraz podatek akcyzowy. Osiągnął w stopniu dostatecznym (ocena 3.0) Student potrafi wymienić podstawowe elementów konstrukcji podatku od towarów i

5 usług oraz podatku akcyzowego. Student potrafi rozpoznać rodzaj czynności podlegających opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług oraz podatkiem akcyzowym. Student zna pojęcie miejsca świadczenia w podatku od towarów i usług oraz podatku akcyzowym. Student potrafi wskazać zasady dotyczących ustalania momentu powstania obowiązku podatkowego w podatku od towarów i usług oraz w podatku akcyzowym. Student zna podstawowe zasady mechanizmu obliczania wysokości podatku w podatku od towarów i usług oraz podatku akcyzowym. Student potrafi wskazać podstawowe prawa i obowiązków podatnika podatku od towarów i usług oraz podatnika w podatku akcyzowym. Student posiada wiedzę o stosowanych rodzajach wykładni przy interpretacji przepisów regulujących podatek od towarów i usług oraz podatek akcyzowy. Osiągnął w stopniu dobrym (ocena 4.0) Student potrafi wymienić i opisać podstawowe elementów konstrukcji podatku od towarów i usług oraz podatku akcyzowego. Student potrafi rozpoznać rodzaj czynności podlegających opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług oraz podatkiem akcyzowym. Student potrafi dopasować schemat opodatkowania do rozpoznanej czynności podlegającej opodatkowaniu. Student zna pojęcie miejsca świadczenia w podatku od towarów i usług oraz podatku akcyzowym i potrafi wymienić podstawowe zasady umożliwiające ustalenie prawidłowego miejsca świadczenia dla poszczególnych czynności. Student potrafi wskazać zasady dotyczących ustalania momentu powstania obowiązku podatkowego w podatku od towarów i usług oraz w podatku akcyzowym. Student zna zasady mechanizmu obliczania wysokości podatku w podatku od towarów i usług oraz podatku akcyzowym i potrafi wskazać jak należy zasady te stosować. Student potrafi wskazać podstawowe prawa i obowiązków podatnika podatku od towarów i usług oraz podatnika w podatku akcyzowym. Student

6 posiada wiedzę o stosowanych rodzajach wykładni przy interpretacji przepisów regulujących podatek od towarów i usług oraz podatek akcyzowy. Osiągnął w stopniu bardzo dobrym (ocena 5.0) Student potrafi wymienić i szczegółowo opisać elementów konstrukcji podatku od towarów i usług oraz podatku akcyzowego. Student potrafi rozpoznać rodzaj czynności podlegających opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług oraz podatkiem akcyzowym. Student potrafi dopasować schemat opodatkowania do rozpoznanej czynności podlegającej opodatkowaniu. Student zna pojęcie miejsca świadczenia w podatku od towarów i usług oraz podatku akcyzowym i potrafi wymienić zasady jak też wyjątki od tych zasad- umożliwiające ustalenie prawidłowego miejsca świadczenia dla poszczególnych czynności. Student potrafi wskazać zasady dotyczące ustalania momentu powstania obowiązku podatkowego w podatku od towarów i usług oraz w podatku akcyzowym. Student potrafi wskazać moment powstania obowiązku podatkowego dla poszczególnych czynności podlegających opodatkowaniu. Student zna zasady mechanizmu obliczania wysokości podatku w podatku od towarów i usług oraz podatku akcyzowym i potrafi stosować te zasady. Student potrafi wskazać wszystkie prawa i obowiązków podatnika podatku od towarów i usług oraz podatnika w podatku akcyzowym. Student posiada wiedzę o stosowanych rodzajach wykładni przy interpretacji przepisów regulujących podatek od towarów i usług oraz podatek akcyzowy oraz posiada wiedzę o zasadach stosowania poszczególnych rodzajów wykładni. Osiągnął w stopniu celującym (ocena 5.5) Student potrafi wymienić i szczegółowo opisać elementów konstrukcji podatku od towarów i usług oraz podatku akcyzowego. Student potrafi rozpoznać rodzaj czynności podlegających opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług oraz podatkiem akcyzowym. Student potrafi dopasować schemat opodatkowania do rozpoznanej czynności podlegającej opodatkowaniu. Student zna pojęcie miejsca świadczenia w

7 podatku od towarów i usług oraz podatku akcyzowym i potrafi wymienić zasady jak też wyjątki od tych zasad- umożliwiające ustalenie prawidłowego miejsca świadczenia dla poszczególnych czynności. Student potrafi wskazać zasady dotyczące ustalania momentu powstania obowiązku podatkowego w podatku od towarów i usług oraz w podatku akcyzowym. Student potrafi wskazać moment powstania obowiązku podatkowego dla poszczególnych czynności podlegających opodatkowaniu. Student zna zasady mechanizmu obliczania wysokości podatku w podatku od towarów i usług oraz podatku akcyzowym i potrafi stosować te zasady. Student potrafi wskazać i opisać wszystkie prawa i obowiązki podatnika podatku od towarów i usług oraz podatnika w podatku akcyzowym. Student posiada wiedzę o szczególnych procedurach obowiązujących w podatku od towarów i usług i podatku akcyzowym. Student posiada wiedzę o stosowanych rodzajach wykładni przy interpretacji przepisów regulujących podatek od towarów i usług oraz podatek akcyzowy oraz posiada wiedzę o zasadach stosowania poszczególnych rodzajów wykładni. Efekt kształcenia E2 waga: 20% Nie osiągnął założonego efektu (ocena 2.0) Student nie posiada umiejętności posługiwania się w praktycznym zastosowaniu normami dotyczącymi podatku od towarów i usług i podatku akcyzowym. Student nie posiada umiejętności stosowania przepisów do analizowanego stanu faktycznego. Student nie posiada umiejętności wykorzystania wiedzy zdobytej podczas analizowania orzecznictwa, doktryny jak i interpretacji przepisów prawa podatkowego wydawanych przez organy podatkowe- przy rozwiązywaniu konkretnych problemów z zakresu problematyki podatku od towarów i usług oraz podatku akcyzowego Osiągnął w stopniu dostatecznym (ocena 3.0) Student posiada w podstawowym zakresie

8 umiejętność posługiwania się w praktycznym zastosowaniu normami dotyczącymi podatku od towarów i usług i podatku akcyzowym. Student posiada w podstawowym zakresie umiejętności stosowania przepisów do analizowanego stanu faktycznego. Student posiada w podstawowym zakresie umiejętności wykorzystania wiedzy zdobytej podczas analizowania orzecznictwa, doktryny jak i interpretacji przepisów prawa podatkowego wydawanych przez organy podatkowe- przy rozwiązywaniu konkretnych problemów z zakresu problematyki podatku od towarów i usług oraz podatku akcyzowego Osiągnął w stopniu dobrym (ocena 4.0) Student posiada umiejętność posługiwania się w praktycznym zastosowaniu normami dotyczącymi podatku od towarów i usług i podatku akcyzowym. Potrafi ze zrozumieniem interpretować przepisy, wykorzystując je do analizowania konkretnych stanów faktycznych. Student posiada umiejętność odszukiwania obowiązujących reguł umiejętnie wiążąc znaczenie różnych przepisów ustawy. Student posiada umiejętności wykorzystania wiedzy zdobytej podczas analizowania orzecznictwa, doktryny jak i interpretacji przepisów prawa podatkowego wydawanych przez organy podatkowe- przy rozwiązywaniu konkretnych problemów z zakresu problematyki podatku od towarów i usług oraz podatku akcyzowego Osiągnął w stopniu bardzo dobrym (ocena 5.0) Student posiada biegłą umiejętność posługiwania się w praktycznym zastosowaniu normami dotyczącymi podatku od towarów i usług i podatku akcyzowym. Potrafi ze zrozumieniem interpretować przepisy, wykorzystując je do analizowania konkretnych stanów faktycznych. Student potrafi stosować przepisy aktów unijnych przy analizowaniu konkretnych stanów faktycznych. Student posiada umiejętność odszukiwania obowiązujących reguł umiejętnie wiążąc znaczenie różnych przepisów ustawy. Student posiada biegłą

9 umiejętności wykorzystania wiedzy zdobytej podczas analizowania orzecznictwa, doktryny jak i interpretacji przepisów prawa podatkowego wydawanych przez organy podatkowe- przy rozwiązywaniu konkretnych problemów z zakresu problematyki podatku od towarów i usług oraz podatku akcyzowego Osiągnął w stopniu celującym (ocena 5.5) Student posiada biegłą umiejętność posługiwania się w praktycznym zastosowaniu normami dotyczącymi podatku od towarów i usług i podatku akcyzowym. W stopniu bardzo dobrym zna ustawy regulujące podatki pośrednie. Potrafi ze zrozumieniem interpretować przepisy, wykorzystując je do analizowania konkretnych stanów faktycznych. Student potrafi stosować przepisy aktów unijnych przy analizowaniu konkretnych stanów faktycznych. Student posiada biegłą umiejętność samodzielnego odszukiwania obowiązujących reguł umiejętnie wiążąc znaczenie różnych przepisów ustawy. Student posiada biegłą umiejętności wykorzystania wiedzy zdobytej podczas analizowania orzecznictwa, doktryny jak i interpretacji przepisów prawa podatkowego wydawanych przez organy podatkowe- przy rozwiązywaniu konkretnych problemów z zakresu problematyki podatku od towarów i usług oraz podatku akcyzowego Efekt kształcenia E3 waga: 20% Nie osiągnął założonego efektu (ocena 2.0) Student nie wykazuje zainteresowania tematyka podatku od towarów i usług oraz podatku akcyzowego. Student nie wykazuje zainteresowania w uzyskaniu informacji o sposobach interpretacji i zastosowania przepisów regulujących podatek od towarów i usług oraz podatek akcyzowy. Student nie zdobył w czasie zajęć wiedzy, która mogłaby być przez niego wykorzystana w zakresie indywidualnej praktyki zawodowej w szczególności w ramach realizacji zawodu doradcy podatkowego czy też prowadzenia

10 własnej działalności gospodarczej. Student z uwagi na brak umiejętności prawidłowego analizowania stanów faktycznych i subsumcji ich z normami prawnymi nie może podejmować czynności z zakresu doradztwa podatkowego. Osiągnął w stopniu dostatecznym (ocena 3.0) Osiągnął w stopniu dobrym (ocena 4.0) Student wykazuje niewielkie zainteresowania tematyka podatku od towarów i usług oraz podatku akcyzowego. Student wykazuje niewielkie zainteresowania w uzyskaniu informacji o sposobach interpretacji i zastosowania przepisów regulujących podatek od towarów i usług oraz podatek akcyzowy. Student zdobył w czasie zajęć wiedzę, która ze względu na jej ograniczony zasięg nie jest wystarczająca do wykorzystania jej w zakresie indywidualnej praktyki zawodowej w szczególności w ramach realizacji zawodu doradcy podatkowego czy też prowadzenia własnej działalności gospodarczej. Wiedza ta musi zostać poszerzona. Student jedynie w podstawowym zakresie posiadł umiejętności prawidłowego analizowania stanów faktycznych i subsumcji ich z normami prawnymi, co powoduje, że nie powinien podejmować czynności z zakresu doradztwa podatkowego. Student wykazuje zainteresowania tematyka podatku od towarów i usług oraz podatku akcyzowego. Student wykazuje zainteresowania w uzyskaniu informacji o sposobach interpretacji i zastosowania przepisów regulujących podatek od towarów i usług oraz podatek akcyzowy. Student zdobył w czasie zajęć wiedzę, która jest wystarczająca do wykorzystania jej w zakresie indywidualnej praktyki zawodowej w szczególności w ramach realizacji zawodu doradcy podatkowego czy też prowadzenia własnej działalności gospodarczej. Student posiadł umiejętności prawidłowego analizowania stanów faktycznych i subsumcji ich z normami prawnymi, co powoduje, że może podejmować czynności z zakresu doradztwa podatkowego. Osiągnął w stopniu bardzo dobrym (ocena 5.0) Student wykazuje duże zainteresowania

11 tematyka podatku od towarów i usług oraz podatku akcyzowego. Student wykazuje duże zainteresowania w uzyskaniu informacji o sposobach interpretacji i zastosowania przepisów regulujących podatek od towarów i usług oraz podatek akcyzowy. Student zdobył w czasie zajęć wiedzę, która jest całkowicie wystarczająca do wykorzystania jej w zakresie indywidualnej praktyki zawodowej w szczególności w ramach realizacji zawodu doradcy podatkowego czy też prowadzenia własnej działalności gospodarczej. Student posiadł w stopniu bardzo dobrym umiejętności prawidłowego analizowania stanów faktycznych i subsumcji ich z normami prawnymi, co powoduje, że może podejmować czynności z zakresu doradztwa podatkowego. Osiągnął w stopniu celującym (ocena 5.5) Student wykazuje bardzo duże zainteresowania tematyka podatku od towarów i usług oraz podatku akcyzowego. Student wykazuje bardzo duże zainteresowania w uzyskaniu informacji o sposobach interpretacji i zastosowania przepisów regulujących podatek od towarów i usług oraz podatek akcyzowy. Student zdobył w czasie zajęć wiedzę, która jest wzorcowa i całkowicie wystarczająca do wykorzystania jej w zakresie indywidualnej praktyki zawodowej w szczególności w ramach realizacji zawodu doradcy podatkowego czy też prowadzenia własnej działalności gospodarczej. Student posiadł w stopniu bardzo dobrym umiejętności prawidłowego analizowania stanów faktycznych i subsumcji ich z normami prawnymi, co powoduje, że może podejmować czynności z zakresu doradztwa podatkowego. Uzyskanie przez Studenta pozytywnej oceny końcowej z przedmiotu możliwe jest w przypadku zrealizowania wszystkich efektów kształcenia w stopniu, co najmniej dostatecznym. Ocena końcowa z przedmiotu wyliczana jest według następującej formuły: 60% * ocena z realizacji efektu E1 + 20% * ocena z realizacji efektu E2 + 20% * ocena z realizacji efektu E3

12 IX. Obciążenie pracą studenta Rodzaj aktywności Godziny kontaktowe z nauczycielem akademickim wynikające z planu studiów Godziny kontaktowe z nauczycielem akademickim w ramach konsultacji (np. prezentacji, projektów) Godziny kontaktowe z nauczycielem akademickim w ramach zaliczeń i egzaminów Przygotowanie do zajęć (studiowanie literatury, odrabianie prac domowych itp.) Liczba godzin stacjonarne niestacjonarne Zbieranie informacji, opracowanie wyników 4 6 Przygotowanie raportu, projektu, referatu, prezentacji, dyskusji 2 2 Przygotowanie do kolokwium, zaliczenia, egzaminu Suma godzin Liczba punktów ECTS 4 X. Literatura Literatura podstawowa Lp. Opis pozycji 1. A. Kaźmierczyk, Podatek od towarów i usług, Warszawa Sz. Parulski, Akcyza. Komentarz, Warszawa Akty normatywne: ustawa z dnia 11 marca 2004 r., o podatku od towarów i usług, t.j. Dz. U. 2011, Nr 177, poz z zm.; ustawa z dnia 6 grudnia 2008 r., o podatku akcyzowym, Dz. U. 2011, Nr 108, poz. 626 z zm. Literatura uzupełniająca Lp. Opis pozycji 1. Orzecznictwo Naczelnego Sądu Administracyjnego oraz Wojewódzkich Sądów Administracyjnych.

13 XI. Informacja o nauczycielach Osoby prowadzące przedmiot Lp. Nauczyciel 1. dr Aneta Kaźmierczyk- Jachowicz 2. mgr Michał Łuc