X. OGŁOSZENIA WYMAGANE PRZEZ USTAWĘ O RACHUNKOWOŚCI Poz. 21958. Magurski Park Narodowy. [BMSiG-18059/2016] SPRAWOZDANIE FINANSOWE Wprowadzenie do sprawozdania finansowego Magurskiego Parku Narodowego za rok obrotowy od 01 stycznia 2015 roku do 31 grudnia 2015 roku Magurski Park Narodowy (zwany dalej MPN) został utworzony z dniem 1 stycznia 1995 roku na podstawie 1 rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 24 listopada 1994 roku (Dz. U. Nr 126, poz. 618, rozporządzenia Ministra Środowiska z dnia 18 lutego 2013 roku w sprawie nadania statutu Magurskiemu Parkowi Narodowemu (Dz. U. 2014.1839 j.t.). Na mocy ustawy z dnia 16 kwietnia 2004 roku o zmianie ustawy o ochronie przyrody oraz niektórych innych ustaw (Dz. U. 2013.627) Magurski Park Narodowy jest od dnia 01 stycznia 2012 roku państwową osobą prawną w rozumieniu art. 9 pkt 14 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 roku o finansach publicznych (Dz. U. Nr 157, poz. 1240, ze zm.). Z uwagi na powołanie ustawowe, Magurski Park Narodowy nie podlega rejestracji sądowej. Nadzór nad działalnością Magurskiego Parku Narodowego sprawuje Minister Środowiska. Organem Parku jest Dyrektor powołany przez ministra właściwego do spraw środowiska. Minister właściwy do spraw środowiska, w drodze zarządzenia, nadaje parkowi narodowemu statut określający jego strukturę organizacyjną. Park Narodowy obejmuje obszar wyróżniający się szczególnymi wartościami przyrodniczymi, naukowymi, społecznymi, kulturowymi i edukacyjnymi, na którym ochronie podlega cała przyroda oraz walory krajobrazowe. Park Narodowy tworzy się w celu zachowania różnorodności biologicznej, zasobów, tworów i składników przyrody nieożywionej i walorów krajobrazowych, przywrócenia właściwego stanu zasobów i składników przyrody oraz odtworzenia zniekształconych siedlisk przyrodniczych, siedlisk roślin, siedlisk zwierząt lub siedlisk grzybów. Do zadań parków narodowych należy w szczególności: 1) prowadzenie działań ochronnych w ekosystemach parku narodowego, 2) udostępnianie obszaru parku narodowego na zasadach określonych w planie ochrony lub zadaniach ochronnych i w zarządzeniach dyrektora parku narodowego, 3) prowadzenie działań związanych z edukacją przyrodniczą. Parki narodowe mogą wykonywać działalność gospodarczą na zasadach określonych w przepisach ustawy z dnia 2 lipca 2004 roku o swobodzie działalności gospodarczej (Dz. U. z 2010 roku Nr 220, poz. 1447 z późn. zm.), z ograniczeniami wynikającymi z ustaw. Na mocy art. 8g pkt 1 ustawy o zmianie ustawy o ochronie przyrody oraz innych ustaw Park prowadzi samodzielną gospodarkę finansową, pokrywając z posiadanych środków i uzyskiwanych przychodów wydatki na finansowanie zadań określonych w ustawie, w tym zadań Służby Parku Narodowego, oraz kosztów działalności. Podstawą gospodarki finansowej MPN są roczne plany finansowe, stanowiące załącznik do ustawy budżetowej. W rocznym planie finansowym mogą być dokonywane zmiany przychodów i kosztów po uzyskaniu zgody ministra właściwego do spraw środowiska. O dokonanych i zatwierdzonych zmianach powiadamia się ministra do spraw finansów publicznych. Przychody MPN określa art. 8h ust. 1 i 2 ustawy o zmianie ustawy o ochronie przyrody oraz innych ustaw, które przeznaczone są na realizację zadań Parku określone w art. 8b ustawy. W Magurskim Parku Narodowym stosuje się zasady rachunkowości określone w ustawie z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości (tekst jednolity Dz. U. z 2013 roku, poz. 330, z późn. zm.) z uwzględnieniem przepisów: - ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 roku o finansach publicznych (Dz. U. Nr 157, poz. 1240, z późn. zm.), - rozporządzeniu Rady Ministrów z dnia 03 października 2012 roku w sprawie szczegółowego sposobu prowadzenia gospodarki finansowej parku narodowego (Dz. U. z dnia 05.11.2012 roku, poz. 1212). 49
MSIG 167/2016 (5052) poz. 21958 21958 Zasady rachunkowości w Magurskim Parku Narodowym zostały wprowadzone zarządzeniem Dyrektora MPN z dnia 5 kwietnia 2012 roku w sprawie przyjętych zasad (polityki) rachunkowości i Zakładowego Planu Kont. Magurski Park Narodowy, realizując cele związane z ochroną przyrody, osiągając dochody opodatkowane zgodnie z ustawą o podatku dochodowym od osób prawnych, korzysta ze zwolnienia przedmiotowego określonego w art. 17 ust. 1 pkt 4 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych w części dotyczącej celu określonego przez ustawodawcę jako ochrona środowiska. Sprawozdanie finansowe zostało sporządzone za okres od dnia 01 stycznia 2015 roku do dnia 31 grudnia 2015 roku. Sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuowania działalności przez Magurski Park Narodowy. Nie istnieją również okoliczności wskazujące na zagrożenie kontynuowania działalności w najbliższych latach. Przyjęte zasady (polityki) rachunkowości w tym metod wyceny 1. Zasady wyceny aktywów Rzeczowe aktywa trwałe i wartości niematerialne i prawne Rzeczowe aktywa trwałe oraz wartości niematerialne i prawne wycenia się: - środki trwałe oraz wartości niematerialne i prawne - według cen nabycia lub kosztów wytworzenia, lub wartości przeszacowane, pomniejszonych o odpisy amortyzacyjne lub umorzeniowe, a także o odpisy z tytułu trwałej utraty wartości, - środki trwałe w budowie - w wysokości ogółu kosztów pozostających w bezpośrednim związku z ich nabyciem lub wytworzeniem, pomniejszonych o odpisy z tytułu trwałej utraty wartości. W aktywach bilansu środki trwałe oraz wartości niematerialne i prawne ujmuje się po uwzględnieniu odpisów amortyzacyjnych z wyjątkiem gruntów. Odpisów amortyzacyjnych dokonuje się metodą liniową według stawek wynikających z ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych. Aktywa obrotowe Zapasy Obejmują materiały w magazynie przeznaczone do zużycia na potrzeby MPN oraz towary nabyte w celu odsprzedaży w stanie nieprzetworzonym, jak również do zużycia we własnej działalności. Materiały i towary wycenia się według cen zakupu. Produkty gotowe Produkty gotowe stanowią wytworzone przez jednostkę wyroby gotowe przeznaczone do odsprzedaży odbiorcom zewnętrznym. Produkty na dzień bilansowy wycenia się według bezpośrednich kosztów wytworzenia. Należności krótkoterminowe Należności krótkoterminowe wycenia się w wysokości wymaganej zapłaty łącznie z odsetkami z zachowaniem ostrożnej wyceny (pomniejszone o odpisy aktualizujące). Środki pieniężne Środki pieniężne i inne aktywa pieniężne wycenia się według wartości nominalnej. 2. Zasady wyceny pasywów Kapitał (fundusz ) własny Kapitał statutowy Magurskiego Parku Narodowego podlega zwiększeniu o wartość składników rzeczowego majątku trwałego niepodlegającego amortyzacji, otrzymanego nieodpłatnie na podstawie decyzji właściwych organów lub na podstawie przepisów oraz zysk netto. O podziale zysku netto lub pokryciu straty netto decyduje Dyrektor Magurskiego Parku Narodowego. Zobowiązania i rezerwy na zobowiązania Zobowiązania ujmuje się w kwocie wymaganej zapłaty (łącznie z naliczonymi odsetkami). Magurski Park Narodowy nie tworzy rezerw na przyszłe zobowiązania, w tym także na wynagrodzenia i świadczenia pracownicze. W danym roku obrotowym wysokość środków na wynagrodzenia osobowe pracowników jest limitowana. Kwota rezerw nie wywiera ujemnego wpływu na rzetelne i jasne przedstawienie sytuacji majątkowej i finansowej oraz wyniku finansowego na podstawie art. 4 ust. 4 ustawy o rachunkowości. MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 30 SIERPNIA 2016 R. 50
3. Ewidencja przychodów i kosztów Przychody Parku Narodowego określone zostały w art. 8h ust. 1 i 2, które przeznacza się na realizację zadań określonych w art. 8b ustawy. Otrzymane dotacje ujmuje się w ewidencji księgowej kasowo, a pozostałe uzyskane przychody ujmuje się w ewidencji księgowej memoriałowo. Koszty związane z realizacją zadań wraz z amortyzacją środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych ewidencjonowane są w układzie rodzajowym. Wynik finansowy stanowi różnicę pomiędzy przychodami a kosztami, z uwzględnieniem zysków i start nadzwyczajnych. 4. Rachunek zysków i start prezentowany jest w wariancie porównawczym. Główny Księgowy mgr Alicja Barczentewicz Dyrektor mgr inż. Andrzej Czaderna Krempna, 2016.02.29. Bilans sporządzony na dzień 31.12.2015 r. AKTYWA Stan na 2014.12.31 2015.12.31 A. Aktywa trwałe 13 022 756,65 14 814 842,35 I. Wartości niematerialne i prawne 8 738,12 3 580,00 1. Koszty zakończonych prac rozwojowych 2. Wartość firmy 3. Inne wartości niematerialne i prawne 8 738,12 3 580,00 4. Zaliczki na wartości niematerialne i prawne II. Rzeczowe aktywa trwałe 13 014 018,53 14 811 262,35 1. Środki trwałe 12 903 452,00 14 811 262,35 a) grunty (w tym prawo użytkowania wieczystego gruntu) 480 919,17 1 531 571,72 b) budynki, lokale i obiekty inżynierii lądowej i wodnej 10 236 352,81 10 443 938,18 c) urządzenia techniczne i maszyny 649 410,03 1 443 964,93 d) środki transportu 1 096 848,76 940 107,55 e) inne środki trwałe 439 921,23 451 679,97 2. Środki trwałe w budowie 110 566,53 0,00 3. Zaliczki na środki trwałe w budowie III. Należności długoterminowe 0,00 0,00 1. Od jednostek powiązanych 2. Od pozostałych jednostek IV. Inwestycje długoterminowe 0,00 0,00 1. Nieruchomości 2. Wartości niematerialne i prawne 3. Długoterminowe aktywa finansowe 0,00 0,00 a) w jednostkach powiązanych 0,00 0,00 - udziały lub akcje 51
MSIG 167/2016 (5052) poz. 21958 21958 - inne papiery wartościowe - udzielone pożyczki - inne długoterminowe aktywa finansowe b) w pozostałych jednostkach 0,00 0,00 - udziały lub akcje - inne papiery wartościowe - udzielone pożyczki - inne długoterminowe aktywa finansowe 4. Inne inwestycje długoterminowe V. Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe 0,00 0,00 1. Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 2. Inne rozliczenia międzyokresowe B. Aktywa obrotowe 1 764 751,74 1 332 443,38 I. Zapasy 237 145,90 227 992,54 1. Materiały 48 655,25 27 849,32 2. Półprodukty i produkty w toku 0,00 0,00 3. Produkty gotowe 59 363,00 83 974,00 4. Towary 129 127,65 116 169,22 5. Zaliczki na dostawy 0,00 0,00 II. Należności krótkoterminowe 756 436,69 626 097,38 1. Należności od jednostek powiązanych 0,00 0,00 a) z tytułu dostaw i usług, o okresie spłaty: 0,00 0,00 - do 12 miesięcy 0,00 0,00 - powyżej 12 miesięcy b) inne 0,00 0,00 2. Należności od pozostałych jednostek 756 436,69 626 097,38 a) z tytułu dostaw i usług, o okresie spłaty: 24 927,23 25 593,56 - do 12 miesięcy 24 927,23 25 593,56 - powyżej 12 miesięcy 0,00 b) z tytułu podatków, dotacji, ceł, ubezpieczeń społecznych i zdrowotnych oraz innych świadczeń 695 867,00 553 739,06 c) inne 35 642,46 32 332,18 d) dochodzone na drodze sądowej 0,00 14 432,58 III. Inwestycje krótkoterminowe 721 452,82 431 962,60 1. Krótkoterminowe aktywa finansowe 721 452,82 431 962,60 a) w jednostkach powiązanych 0,00 0,00 - udziały lub akcje - inne papiery wartościowe - udzielone pożyczki - inne krótkoterminowe aktywa finansowe b) w pozostałych jednostkach 0,00 0,00 - udziały lub akcje - inne papiery wartościowe - udzielone pożyczki - inne krótkoterminowe aktywa finansowe MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 30 SIERPNIA 2016 R. 52
c) środki pieniężne i inne aktywa pieniężne 721 452,82 431 962,60 - środki pieniężne w kasie i na rachunkach 358 630,52 78 423,24 - inne środki pieniężne 362 822,30 353 539,36 - inne aktywa pieniężne 2. Inne inwestycje krótkoterminowe IV. Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe 49 716,33 46 390,86 Aktywa razem 14 787 508,39 16 147 285,73 PASYWA Stan na 2014.12.31 2015.12.31 A. Kapitał (fundusz) własny 9 370 036,64 9 922 270,30 I. Kapitał (fundusz) podstawowy 10 063 307,11 10 420 689,19 II. Należne wpłaty na kapitał podstawowy (wielkość ujemna) III. Udziały (akcje) własne (wielkość ujemna) IV. Kapitał (fundusz) zapasowy V. Kapitał (fundusz) z aktualizacji wyceny VI. Pozostałe kapitały (fundusze) rezerwowe VII. Zysk (strata) z lat ubiegłych VIII. Zysk (strata) netto -693 270,47-498 418,89 IX. Odpisy z zysku netto w ciągu roku obrotowego (wielkość ujemna) B. Zobowiązania i rezerwy na zobowiązania 5 417 471,75 6 225 015,43 I. Rezerwy na zobowiązania 0,00 0,00 1. Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 2. Rezerwa na świadczenia emerytalne i podobne 0,00 0,00 - długoterminowa - krótkoterminowa 3. Pozostałe rezerwy 0,00 0,00 - długoterminowe - krótkoterminowe II. Zobowiązania długoterminowe 0,00 0,00 1. Wobec jednostek powiązanych 2. Wobec pozostałych jednostek 0,00 0,00 a) kredyty i pożyczki b) z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych c) inne zobowiązania finansowe d) inne III. Zobowiązania krótkoterminowe 1 222 987,44 1 119 421,51 1. Wobec jednostek powiązanych 0,00 0,00 a) z tytułu dostaw i usług, o okresie wymagalności: 0,00 0,00 - do 12 miesięcy - powyżej 12 miesięcy b) inne 2. Wobec pozostałych jednostek 1 178 265,77 1 077 209,33 53
MSIG 167/2016 (5052) poz. 21958 21958 a) kredyty i pożyczki 334 699,00 211 211,00 b) z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych c) inne zobowiązania finansowe d) z tytułu dostaw i usług, o okresie wymagalności: 24 800,73 40 558,20 - do 12 miesięcy 24 800,73 40 558,20 - powyżej 12 miesięcy e) zaliczki otrzymane na dostawy f) zobowiązania wekslowe g) z tytułu podatków, ceł, ubezpieczeń i innych świadczeń 186 856,77 244 251,68 h) z tytułu wynagrodzeń 432 338,53 484 386,34 i) inne 199 570,74 96 802,11 3. Fundusze specjalne 44 721,67 42 212,18 IV. Rozliczenia międzyokresowe 4 194 484,31 5 105 593,92 1. Ujemna wartość firmy 2. Inne rozliczenia międzyokresowe 4 194 484,31 5 105 593,92 - długoterminowe 3 860 681,71 5 004 976,88 - krótkoterminowe 333 802,60 100 617,04 Pasywa razem 14 787 508,39 16 147 285,73 Główny Księgowy mgr Alicja Barczentewicz Dyrektor mgr inż. Andrzej Czaderna Sporządzono dnia 29.02.2016 r. Rachunek zysków i strat (wariant porównawczy) Wyszczególnienie Stan za okres 31.12.2014 r. 31.12.2015 r. A. Przychody netto ze sprzedaży i zrównane z nimi, w tym 2 425 722,91 2 240 827,49 - od jednostek powiązanych 0,00 I. Przychody netto ze sprzedaży produktów 292 992,18 263 597,38 II. Zmiana stanu produktów (zwiększenie - wartość dodatnia, zmniejszenie - wartość ujemna) -4 844,00 24 611,00 III. Koszt wytworzenia świadczeń na własne potrzeby jednostki 0,00 IV. Przychody netto ze sprzedaży towarów i materiałów 2 137 574,73 1 952 619,11 B. Koszty działalności operacyjnej 8 908 361,90 8 420 954,53 I. Amortyzacja 723 122,29 836 146,74 II. Zużycie materiałów i energii 766 384,70 596 304,89 III. Usługi obce 1 855 768,84 1 570 246,75 IV. Podatki i opłaty, w tym: 394 220,91 392 335,20 - podatek akcyzowy 0,00 0,00 V. Wynagrodzenia 4 049 460,32 3 995 948,17 VI. Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia 747 511,59 725 857,03 VII. Pozostałe koszty rodzajowe 371 893,25 304 115,75 MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 30 SIERPNIA 2016 R. 54
VIII. Wartość sprzedanych towarów i materiałów 0,00 C. ZYSK (STRATA) ZE SPRZEDAŻY (A-B) -6 482 638,99-6 180 127,04 D. Pozostałe przychody operacyjne 5 833 325,75 5 774 022,90 I. Zysk ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych 0,00 0,00 II. Dotacje 5 535 129,89 5 311 111,80 III. Inne przychody operacyjne 298 195,86 462 911,10 E. Pozostałe koszty operacyjne 27 814,91 9 042,92 I. Strata ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych 0,00 0,00 II. Aktualizacja wartości aktywów niefinansowych 0,00 0,00 III. Inne koszty operacyjne 27 814,91 9 042,92 F. Zysk/Strata z działalności operacyjnej (C+D-E) -677 128,15-415 147,06 G. Przychody finansowe 29 012,43 14 831,35 I. Dywidendy i udziały w zyskach, w tym: 0,00 0,00 - od jednostek powiązanych 0,00 0,00 II. Odsetki, w tym: 10 364,82 7 263,65 - od jednostek powiązanych 0,00 0,00 III. Zysk ze zbycia inwestycji 0,00 0,00 IV. Aktualizacja wartości inwestycji 0,00 0,00 V. Inne 18 647,61 7 567,70 H. Koszty finansowe 45 154,75 98 103,18 I. Odsetki, w tym: 5 006,73 6 538,42 - dla jednostek powiązanych 0,00 0,00 II. Strata ze zbycia inwestycji 0,00 0,00 III. Aktualizacja wartości inwestycji 0,00 0,00 IV. Inne 40 148,02 91 564,76 I. ZYSK/STRATA Z DZIAŁALNOŚCI GOSPODARCZEJ (F+G-H) -693 270,47-498 418,89 J. WYNIK ZDARZEŃ NADZWYCZAJNYCH (J.I-J.II) 0,00 0,00 I. Zyski nadzwyczajne 0,00 0,00 II. Straty nadzwyczajne 0,00 0,00 K. Zysk/strata brutto (I+/-J) -693 270,47-498 418,89 L. Podatek dochodowy 0,00 0,00 M. Pozostałe obowiązkowe zmniejszenia zysku (zwiększenia straty) 0,00 0,00 N. Zysk (strata) netto (K-L-M) -693 270,47-498 418,89 Główny Księgowy mgr Alicja Barczentewicz Dyrektor mgr inż. Andrzej Czaderna Sporządzono dnia 29.02.2016 r. Zestawienie zmian w kapitale (funduszu) własnym sporządzone na dzień 31.12.2015 r. WYSZCZEGÓLNIENIE Stan na 2014.12.31 2015.12.31 I. Kapitał (fundusz) własny na początek okresu (BO) 9 534 787,94 9 370 036,64 - korekty błędów podstawowych 55
MSIG 167/2016 (5052) poz. 21958 21958 I.a. Kapitał (fundusz) własny na początek okresu (BO), po korektach 9 534 787,94 9 370 036,64 1. Kapitał (fundusz) podstawowy na początek okresu 10 002 733,32 10 063 307,11 1.1. Zmiany kapitału (funduszu) podstawowego 60 573,79 357 382,08 a) zwiększenie (z tytułu) 528 519,17 1 050 652,55 - wydania udziałów (emisji akcji) - wyniku finansowego 0,00 0,00 - zakup środków trwałych oraz otrzymanych środków na inwestycje 528 519,17 1 050 652,55 - umorzenia udziałów (akcji) - wyniku finansowego 467 945,38 693 270,47 1.2. Kapitał (fundusz) podstawowy na koniec okresu 10 063 307,11 10 420 689,19 2. Należne wpłaty na kapitał podstawowy na początek okresu 2.1. Zmiana należnych wpłat na kapitał podstawowy 0,00 0,00 a) zwiększenie (z tytułu) 0,00 0,00 2.2. Należne wpłaty na kapitał podstawowy na koniec okresu 0,00 0,00 3. Udziały (akcje) własne na początek okresu a) zwiększenie 0,00 0,00 b) zmniejszenie 0,00 0,00 3.1. Udziały (akcje) własne na koniec okresu 0,00 0,00 4. Kapitał (fundusz) zapasowy na początek okresu 4.1. Zmiany kapitału (funduszu) zapasowego 0,00 0,00 a) zwiększenie (z tytułu) 0,00 0,00 - emisji akcji powyżej wartości nominalnej - z podziału zysku (ustawowo) - z podziału zysku (ponad wymaganą ustawowo minimalną wartość) - pokrycia straty 4.2. Stan kapitału (funduszu) zapasowego na koniec okresu 0,00 0,00 5. Kapitał (fundusz) z aktualizacji wyceny na początek okresu 5.1. Zmiany kapitału (funduszu) z aktualizacji wyceny 0,00 0,00 a) zwiększenie (z tytułu) 0,00 0,00 - zbycia środków trwałych 5.2. Kapitał (fundusz) z aktualizacji wyceny na koniec okresu 0,00 0,00 6. Pozostałe kapitały (fundusze) rezerwowe na początek okresu 6.1. Zmiany pozostałych kapitałów (funduszy) rezerwowych 0,00 0,00 a) zwiększenie (z tytułu) 0,00 0,00 6.2. Pozostałe kapitały (fundusze) rezerwowe na koniec okresu 0,00 0,00 7. Zysk (strata) z lat ubiegłych na początek okresu 7.1. Zysk z lat ubiegłych na początek okresu - korekty błędów podstawowych 7.2. Zysk z lat ubiegłych na początek okresu, po korektach 0,00 0,00 a) zwiększenie (z tytułu) 0,00 0,00 - podziału zysku z lat ubiegłych MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 30 SIERPNIA 2016 R. 56
7.3. Zysk z lat ubiegłych na koniec okresu 0,00 0,00 7.4. Strata z lat ubiegłych na początek okresu - korekty błędów podstawowych 7.5. Strata z lat ubiegłych na początek okresu, po korektach 0,00 0,00 a) zwiększenie (z tytułu) 0,00 0,00 - przeniesienia straty z lat ubiegłych do pokrycia 7.6. Strata z lat ubiegłych na koniec okresu 0,00 0,00 7.7. Zysk (strata) z lat ubiegłych na koniec okresu 0,00 0,00 8. Wynik netto 693 270,47 498 418,89 a) zysk netto b) strata netto 693 270,47 498 418,89 c) odpisy z zysku II. Kapitał (fundusz) własny na koniec okresu (BZ) 9 370 036,64 9 922 270,30 III. Kapitał (fundusz) własny, po uwzględnieniu proponowanego podziału zysku (pokrycia straty) Główny Księgowy mgr Alicja Barczentewicz Dyrektor mgr inż. Andrzej Czaderna Sporządzono dnia 29.02.2016 r. Rachunek przepływów pieniężnych sporządzony na dzień 31.12.2015 r. (metoda pośrednia) WYSZCZEGÓLNIENIE Stan na 2014.12.31 2015.12.31 A. Przepływy środków pieniężnych z działalności operacyjnej I. Zysk (strata) netto -693 270,47-498 418,89 II. Korekty razem -2 643 673,64-4 614 956,49 1. Amortyzacja 723 122,29 836 146,74 2. Zyski (straty) z tytułu różnic kursowych 3. Odsetki i udziały w zyskach (dywidendy) 4. Zysk (strata) z działalności inwestycyjnej 88 917,20 89 751,52 5. Zmiana stanu rezerw 6. Zmiana stanu zapasów 30 075,43 9 153,36 7. Zmiana stanu należności 57 454,34 130 339,31 8. Zmiana stanu zobowiązań krótkoterminowych, z wyjątkiem pożyczek i kredytów 627 619,70 19 922,07 9. Zmiana stanu rozliczeń międzyokresowych 1 074 542,62-229 860,09 10. Inne korekty -5 245 405,22-5 470 409,40 III. Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej (I±II) -3 336 944,11-5 113 375,38 B. Przepływy środków pieniężnych z działalności inwestycyjnej I. Wpływy 0,00 43 608,00 57
MSIG 167/2016 (5052) poz. 21958 21958 1. Zbycie wartości niematerialnych i prawnych oraz rzeczowych aktywów trwałych 43 608,00 2. Zbycie inwestycji w nieruchomości oraz wartości niematerialne i prawne 3. Z aktywów finansowych, w tym: 0,00 0,00 a) w jednostkach powiązanych b) w pozostałych jednostkach 0,00 0,00 - zbycie aktywów finansowych, - dywidendy i udziały w zyskach - spłata udzielonych pożyczek długoterminowych - odsetki - inne wpływy z aktywów finansowych 4. Inne wpływy inwestycyjne II. Wydatki 2 503 279,35 2 717 983,96 1. Nabycie wartości niematerialnych i prawnych oraz rzeczowych aktywów trwałych 2 503 279,35 1 675 497,94 2. Inwestycje w nieruchomości oraz wartości niematerialne i prawne 1 042 486,02 3. Na aktywa finansowe, w tym: 0,00 0,00 a) w jednostkach powiązanych b) w pozostałych jednostkach 0,00 0,00 - nabycie aktywów finansowych - udzielone pożyczki długoterminowe 4. Inne wydatki inwestycyjne III. Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej (I-II) -2 503 279,35-2 674 375,96 C. Przepływy środków pieniężnych z działalności finansowej I. Wpływy 5 580 104,22 7 498 261,12 1. Wpływy netto z wydania udziałów (emisji akcji) i innych instrumentów kapitałowych oraz dopłat do kapitału 2. Kredyty i pożyczki 334 699,00 0,00 3. Emisja dłużnych papierów wartościowych 4. Inne wpływy finansowe 5 245 405,22 7 498 261,12 II. Wydatki 0,00 0,00 1. Nabycie udziałów (akcji) własnych 2. Dywidendy i inne wypłaty na rzecz właścicieli 3. Inne, niż wypłaty na rzecz właścicieli, wydatki z tytułu podziału zysku 4. Spłaty kredytów i pożyczek 5. Wykup dłużnych papierów wartościowych 6. Z tytułu innych zobowiązań finansowych 7. Płatności zobowiązań z tytułu umów leasingu finansowego 8. Odsetki 9. Inne wydatki finansowe III. Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej (I-II) 5 580 104,22 7 498 261,12 D. Przepływy pieniężne netto razem (A.III±B.III±C.III) -260 119,24-289 490,22 E. Bilansowa zmiana stanu środków pieniężnych, w tym -260 119,24-289 490,22 - zmiana stanu środków pieniężnych z tytułu różnic kursowych MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 30 SIERPNIA 2016 R. 58
F. Środki pieniężne na początek okresu 981 572,06 721 452,82 G. Środki pieniężne na koniec okresu (F±D), w tym 721 452,82 431 962,60 - o ograniczonej możliwości dysponowania 206 287,92 70 074,09 Główny Księgowy mgr Alicja Barczentewicz Dyrektor mgr inż. Andrzej Czaderna Sporządzono dnia 29.02.2016 r. Opinia Niezależnego Biegłego Rewidenta dla Ministra Środowiska oraz Dyrektora Magurskiego Parku Narodowego Krempna 59, 38-232 Krempna Przeprowadziliśmy badanie załączonego sprawozdania finansowego Magurskiego Parku Narodowego z siedzibą: 38-232 Krempna 59, na które składają się: 1. Wprowadzenie do sprawozdania finansowego. 2. Bilans sporządzony na dzień 31.12.2015 r., który po stronie aktywów i pasywów zamyka się sumą: 16.147.285,73 zł. 3. Rachunek zysków i strat za rok obrotowy od 01.01.2015 r. do 31.12.2015 r. wykazujący stratę netto w kwocie: - 498.418,89 zł. 4. Zestawienie zmian w kapitale własnym za rok obrotowy od 01.01.2015 r. do 31.12.2015 r., wykazujące zwiększenie kapitału własnego o kwotę: 552.233,66 zł. 5. Rachunek przepływów pieniężnych za rok obrotowy od 01.01.2015 r. do 31.12.2015 r. wykazujący zmniejszenie stanu środków pieniężnych netto o kwotę 289.490,22 zł. 6. Dodatkowe informacje i objaśnienia. Za sporządzenie zgodnego z obowiązującymi przepisami sprawozdania finansowego, oraz sprawozdania z działalności, a także za kontrolę wewnętrzną, którą kierownictwo uznaje za niezbędną dla sporządzenia sprawozdania finansowego niezawierającego istotnego zniekształcenia spowodowanego oszustwem lub błędem, odpowiedzialny jest kierownik jednostki. Kierownik jednostki, oraz członkowie rady nadzorczej lub innego organu nadzorującego jednostki są zobowiązani do zapewnienia, aby sprawozdanie finansowe, oraz sprawozdanie z działalności spełniały wymagania przewidziane w ustawie z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (tekst jednolity z dnia 30 stycznia 2013 r. - Dz. U. 2013, poz. 330 z późn. zm.), zwanej dalej ustawą o rachunkowości. Naszym zadaniem było zbadanie i wyrażenie opinii o zgodności tego sprawozdania finansowego z wymagającymi zastosowania zasadami (polityką) rachunkowości, a także czy rzetelnie i jasno przedstawia ono we wszystkich istotnych aspektach, sytuację majątkową i finansową, jak też wynik finansowy jednostki, oraz o prawidłowości ksiąg rachunkowych stanowiących podstawę jego sporządzenia. Badanie przeprowadziliśmy zgodnie z krajowymi standardami rewizji finansowej. Standardy te wymagają przestrzegania wymogów etycznych, oraz zaplanowania i przeprowadzenia badania w taki sposób, aby uzyskać wystarczającą pewność, że sprawozdanie finansowe nie zawiera istotnego zniekształcenia. Badanie polegało na przeprowadzeniu procedur służących uzyskaniu dowodów badania kwot i ujawnień w sprawozdaniu finansowym. Dobór procedur zależy od osądu biegłego rewidenta, w tym od oceny ryzyka istotnego zniekształcenia sprawozdania finansowego spowodowanego oszustwem lub błędem. Dokonując oceny tego ryzyka, biegły rewident bierze pod uwagę działanie kontroli wewnętrznej, w zakresie dotyczącym sporządzania i rzetelnej prezentacji przez jednostkę sprawozdania finansowego, w celu zaprojektowania odpowiednich w danych okolicznościach procedur badania, nie zaś wyrażenia opinii o skuteczności kontroli wewnętrznej jednostki. Badanie obejmuje także ocenę odpowiedniości przyjętych zasad (polityki) rachunkowości, racjonalności ustalonych przez kierownictwo wartości szacunkowych, prawidłowości ksiąg rachunkowych stanowiących podstawę sporządzenia zbadanego sprawozdania finansowego, jak również ocenę ogólnej prezentacji sprawozdania finansowego. Uważamy, że uzyskane przez nas dowody badania stanowią wystarczającą i odpowiednią podstawę do wyrażenia opinii. 59
MSIG 167/2016 (5052) poz. 21958 21958 Naszym zdaniem zbadane sprawozdanie finansowe we wszystkich istotnych aspektach: - zostało sporządzone na podstawie prawidłowo prowadzonych ksiąg rachunkowych, - zostało sporządzone zgodnie z określonymi ustawą zasadami rachunkowości, - jest zgodne, co do formy i treści z obowiązującymi jednostkę przepisami prawa oraz statutem, - przedstawia rzetelnie i jasno wszystkie istotne informacje dla oceny jednostki. Zgodnie z rozporządzeniem Rady Ministrów z dnia 3 października 2012 roku w sprawie szczegółowego sposobu prowadzenia gospodarki finansowej parku narodowego (Dz. U. z dnia 05.11.2012 roku, poz. 1212), oraz Statutem w Magurskim Parku Narodowym nie występuje obowiązek składania sprawozdań finansowych do KRS, a także nie występuje obowiązek sporządzania sprawozdania z działalności jednostki w rozumieniu art. 49 ust. 2 ustawy o rachunkowości. Kluczowy Biegły Rewident Adam F. Weryński nr ewid. 4305 działający w imieniu MAKRO-BILANS Biuro Usług Finansowo-Księgowych Sp. z o.o. podmiot uprawniony do badania sprawozdań finansowych uchwałą 132/63/95 z dnia 21.11.1995 r. Krajowej Rady Biegłych Rewidentów nr ewidencyjny 1018 Biuro Usług Finansowo-Księgowych MAKRO-BILANS Sp. z o.o. 39-300 Mielec, ul. Cyranowska 25 Prezes Zarządu Adam F. Weryński Mielec, dn. 15.03.2016 r. Warszawa, dnia 2016.06.30 MINISTER ŚRODOWISKA DLP-III.4102.124.2016.TC Pan Andrzej Czaderna Dyrektor Magurskiego Parku Narodowego Zgodnie z art. 53 ust. 1 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz. U. z 2013 r. poz. 330, z późn. zm.) oraz 5 ust. 2 rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 3 października 2012 r. w sprawie szczegółowego sposobu prowadzenia gospodarki finansowej parku narodowego (Dz. U. z 2012 r. poz. 1212), zatwierdzam sprawozdanie finansowe Magurskiego Parku Narodowego za rok 2015. Z up. Ministra Podsekretarz Stanu Główny Konserwator Przyrody Andrzej Szweda-Lewandowski ZF-033/5/16 MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 30 SIERPNIA 2016 R. 60
DECYZJA p.o. Dyrektora Magurskiego Parku Narodowego z dnia 7 lipca 2016 roku w sprawie rozliczenia wyniku finansowego za 2015 rok Na podstawie art. 53 pkt 3 ustawy o rachunkowości (Dz. U. z 2013 roku, poz. 330 z późn. zm.) oraz zatwierdzenia przez Ministra Środowiska sprawozdania finansowego Magurskiego Parku Narodowego za 2015 r. - pismo znak DLP-III.4102.124.2016.TC z dnia 30 czerwca 2016 roku, postanawiam pokryć ujemny wynik finansowy netto za 2015 rok w kwocie 498 418,89 zł (słownie złotych: czterysta dziewięćdziesiąt osiem tysięcy czterysta osiemnaście złotych osiemdziesiąt dziewięć groszy) z funduszu statutowego, zgodnie z 4 pkt 4 Rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 3 października 2012 roku w sprawie szczegółowego sposobu prowadzenia gospodarki finansowej parku narodowego (Dz. U. z dnia 5 listopada 2012 roku, poz.1212). p.o. Dyrektora Magurskiego Parku Narodowego mgr inż. Lesław Leśniak 61