Departament Programu Operacyjnego Infrastruktura i Środowisko Ministerstwo Środowiska 1 Ministerstwo Środowiska
Zakres prezentacji: Podstawy prawne przeprowadzenia kontroli realizacji RPD Zakres kontroli Podstawowe dokumenty niezbędne do kontroli Najczęściej popełniane błędy
PODSTAWY PRAWNE PRZEPROWADZANIA KONTROLI REALIZACJI RPD (1) Rozporządzenie Rady (WE) nr 1083/2006 z dnia 11 lipca 2006 r. ustanawiające przepisy ogólne dotyczące EFRR, EFS oraz Funduszu Spójności i uchylające rozporządzenie (WE) nr 1260/1999 (Dz. Urz. UE L 210 z 31.07.2006 r., str. 25); Rozporządzenie Parlamentu Europejskiego i Rady (WE) nr 1080/2006 z dnia 5 lipca 2006 r. w sprawie EFRR i uchylające rozporządzenie (WE) nr 1783/1999 (Dz. Urz. UE L 210 z 31.07.2006 r., str. 1); Rozporządzenie Rady (WE) nr 1084/2006 z dnia 11 lipca 2006 r. ustanawiające Fundusz Spójności i uchylające rozporządzenie (WE) nr 1164/94 (Dz. Urz. UE L 210 z 31.07.2006 r., str. 79); Rozporządzenie Komisji (WE) nr 1828/2006 z 8 grudnia 2006 r. ustanawiające szczegółowe zasady wykonania rozporządzenia Rady (WE) nr 1083/20 oraz rozporządzenia Parlamentu Europejskiego i Rady (WE) nr 1080/2006; Art. 26 ust. 1 pkt 14 oraz art. 35 e ust. 1 ustawy z dnia 6 grudnia 2006 r. o zasadach prowadzenia polityki rozwoju (Dz. U. Nr 227, poz. 1658 z późn. zm.); 3 Ministerstwo Środowiska
PODSTAWY PRAWNE PRZEPROWADZANIA KONTROLI REALIZACJI RPD (2) ustawa z dnia 29 stycznia 2004 r. - Prawo zamówień publicznych (Dz. U. z 2007 r. Nr 223, poz.1655, z późn. zm.); Wytyczne w zakresie procesu kontroli w ramach obowiązków Instytucji Zarządzającej Programem Operacyjnym, wydane w dniu 4 lipca 2007 r. przez Ministra Rozwoju Regionalnego, zwane Wytycznymi horyzontalnymi do kontroli ; Wytyczne w zakresie kontroli realizacji POIiŚ 2007-2013 z dnia 23 stycznia 2009 r.; Wytyczne w zakresie sprawozdawczości POIiŚ z dnia 4 lutego 2009 r.; Porozumienia ws. realizacji POIiŚ dla osi I V pomiędzy MŚ a MRR z dnia 11.04.2007 r. z późn. zm.; Porozumienia ws. realizacji POIiŚ dla poszczególnych osi priorytetowych pomiędzy IP a IW z dnia 25 i 26 czerwca 2007 r. z późn. zm.; Umowy o dofinansowanie Rocznego Planu Działań w sektorze środowisko w ramach XV osi Pomoc Techniczna Fundusz Spójności POIiŚ 2007 2013 zawarte pomiędzy IP i IW; 4 Ministerstwo Środowiska
RODZAJE KONTROLI DOTYCZĄCE RPD Ze względu na przedmiot kontroli - kontrola realizacji RPD Ze względu na tryb kontroli - kontrole planowe (kontrole prowadzone na podstawie rocznych planów kontroli) - kontrole doraźne (kontrole prowadzone poza planem kontroli, gdy konieczność przeprowadzania kontroli wynika z zaistnienia okoliczności, których nie moŝna było przewidzieć na etapie zatwierdzania planu kontroli) 5 Ministerstwo Środowiska
INSTYTUCJE KONTROLUJĄCE REALIZACJĘ RPD w IW IP samodzielnie IP wspólnie z IZ TERMINY KONTROLI RPD RPD 2007-2008 kwiecień - maj 2009 r. na próbie 6 IW CKPŚ oraz WFOŚiGW w Gdańsku, Katowicach, Olsztynie, Opolu i Szczecinie RPD 2009 II półrocze 2009 r. (wszystkie WFOŚiGW) i styczeń 2010 r. (CKPŚ i NFOŚiGW). 6 Ministerstwo Środowiska
OGÓLNE ZASADY PROWADZENIA KONTROLI REALIZACJI RPD (1) Celem kontroli realizacji RPD jest sprawdzenie prawidłowości realizacji RPD w danej instytucji Kontrola realizacji RPD - co najmniej jeden raz w kaŝdym roku jego realizacji od momentu złoŝenia przez beneficjenta wniosku/wniosków o płatność na kwotę co najmniej 50% wydatków planowanych do poniesienia w danym RPD, jednak nie później niŝ w momencie weryfikacji wniosku o płatność końcową Kontrole mogą być realizowane przed podpisaniem umowy o dofinansowanie, jeśli poniesione zostały wydatki, które zostaną w przyszłości przedstawione do refundacji w ramach wniosku o płatność 7 Ministerstwo Środowiska
OGÓLNE ZASADY PROWADZENIA KONTROLI REALIZACJI RPD (2) Dopuszcza się kontrolę realizacji RPD na podstawie próby próba nie moŝe być mniejsza niŝ 20% wartości wydatków w danej kategorii W przypadku wykrycia nieprawidłowości w danej kategorii, próbę naleŝy powiększyć lub skontrolować 100% wydatków w tej kategorii Kontrole prowadzone są przy pomocy list sprawdzających do kontroli prawidłowej realizacji projektów Pomocy Technicznej POIiŚ Listy do kontroli wydatków Listy do kontroli zamówień publicznych 8 Ministerstwo Środowiska
ZAKRES KONTROLI REALIZACJI RPD 9 Ministerstwo Środowiska
ZAKRES OGÓLNY (1) Weryfikacja regulaminów IW w odniesieniu do Wytycznych w zakresie kwalifikowalności oraz ich przestrzeganie przez IW Ustalenie rzeczowego i finansowego stanu zaawansowania realizacji RPD w oparciu o zestawienie wydatków przygotowanych na rzecz kontroli oraz porównanie z danymi przedstawianymi przez kontrolowaną instytucję we wnioskach o dofinansowanie Określenie realnych moŝliwości zrealizowania zakresu działań zaplanowanych w RPD do końca danego RPD Weryfikacja kwalifikowalności wydatków poniesionych w ramach RPD Ocena dokumentów formalno-prawnych związanych z RPD, w szczególności poprawność zawierania umów dla zadań realizowanych w ramach RPD (z wyjątkiem wydatków osobowych) tj.: - zgodność z ustawą PZP i/lub - zapewnienie efektywności wydatków dla zamówień wyłączonych ze stosowania ustawy PZP (udokumentowanie rozeznania rynku) - weryfikacja dokumentów potwierdzających wykonanie dostaw/usług np. protokołów odbioru z zakresem umów 10 Ministerstwo Środowiska
ZAKRES OGÓLNY (2) Prawidłowość sporządzania zestawień wydatków/wniosków o płatność przekazywanych do instytucji nadrzędnych (daty poniesienia wydatków, prawidłowość przypisania wydatków do kategorii, podkategorii ) Sprawdzanie, czy i w jaki sposób monitorowane jest ponoszenie wydatków z PT POIiŚ Funkcjonowanie odrębnego systemu księgowego lub odpowiedniego kodu księgowego dla transakcji związanych z projektem Stosowanie przez daną instytucję zasad dotyczących obiegu i weryfikacji dokumentów księgowych związanych z realizacją RPD Przestrzeganie zasad informowania o finansowaniu poszczególnych wydatków ze środków UE zgodnie z zasadami określonymi w Systemie WdraŜania PT POIiŚ lub odpowiednich wytycznych w tym zakresie Weryfikacja opisów dokumentów księgowych (zgodność z wytycznymi do sprawozdawczości) Stosowanie przez daną instytucję zasad dotyczących archiwizacji dokumentów 11 Ministerstwo Środowiska
ZAKRES SZCZEGÓŁOWY KONTROLI WYDATKÓW OSOBOWYCH Weryfikacja, czy wynagrodzenie z PT POIiŚ otrzymały tylko uprawnione do tego osoby w wysokości odpowiadającej procentowemu zaangaŝowaniu w zadania związane z realizacją POIiŚ Sprawdzenie opisów stanowisk pracy (zakres obowiązków i procent zaangaŝowania w POIiŚ z zestawieniem na potrzeby kontroli) Porównanie listy osób, która zgodnie z opisami stanowisk pracy moŝe być finansowana z PT POIiŚ z listami płac, wyciągami i przelewami dotyczącymi wynagrodzeń, zaliczek na podatek dochodowy i składek na ubezpieczenie społeczne ZUS Wywiady z pracownikami nt. zadań jakie wykonywali w ramach POIiŚ i porównanie z opisami stanowisk pracy 12 Ministerstwo Środowiska
ZAKRES SZCZEGÓŁOWY KONTROLI WYDATKÓW NA WDRAśANIE Wsparcie merytoryczne - czy poniesione wydatki są bezpośrednio związane z wdraŝaniem POIiŚ Weryfikacja metodologii wyliczenia kwoty kwalifikowalnej, tj. czy zakupu sprzętu informatycznego i biurowego oraz oprogramowania dokonano zgodnie z liczbą etatomiesięcy zaangaŝowanych w realizacje POIiŚ (zbadanie ilości dokonanych zakupów sprzętowych w całym okresie wdraŝania POIiŚ) Remonty/wynajem - czy wynajmowana/wyremontowana powierzchnia jest uŝytkowana wyłącznie przez pracowników zaangaŝowanych w POIiŚ Wyjazdy słuŝbowe kwalifikowalność uczestników, celowość wyjazdu, efektywność ponoszonego wydatku, rozliczenie poleceń wyjazdów słuŝbowych Inne czy wydatki są rozliczone proporcjonalnie do zaangaŝowania pracowników w realizację POIiŚ (usługi telekomunikacyjne, pocztowe, media ) Zbadanie zgodności zawierania umów cywilno-prawnych z Wytycznymi w zakresie kwalifikowania wydatków w ramach POIiŚ (celowość zatrudnienia oraz czy nie zawierano umów z własnymi pracownikami) 13 Ministerstwo Środowiska
ZAKRES SZCZEGÓŁOWY KONTROLI WYDATKÓW NA PODNOSZENIE KWALIFIKACJI Zgodność wydatków z Rocznym Planem Szkoleń, polityką szkoleniową Sprawdzenie czy istnieją i są przestrzegane wymogi w zakresie zobowiązania pracownika, który uczestniczył w szkoleniach, kursach itp. do przepracowania odpowiedniego okresu czasu po ich zakończeniu (weryfikacja list szkoleń, studiów itp. z listami osób, które odeszły z pracy) Weryfikacja, czy osoby biorące udział w szkoleniach, studiach itp. są zaangaŝowane w realizację POIiŚ tj. sprawdzenie: - zgodności tematyki szkolenia z zakresem obowiązków - oświadczenia o zgodności zakresu studiów z zakresem obowiązków - kopii dokumentów potwierdzających ukończenie szkoleń, studiów itp. Weryfikacja poprawności wyliczenia kwoty kwalifikowalnej w przypadku szkoleń nie związanych tylko i wyłącznie z wdraŝaniem POIiŚ 14 Ministerstwo Środowiska
ZAKRES SZCZEGÓŁOWY KONTROLI WYDATKÓW NA DZIAŁANIA INFORMACYJNO - PROMOCYJNE Czy na materiałach info-promo zastosowano prawidłowe oznakowanie Czy strona internetowa beneficjenta zawiera właściwe przekierowania, oznakowania, procedury zawierania umów poniŝej progów określonych w ustawie Pzp Czy materiały info-promo są rozdawane bezpłatnie i czy są ewidencjonowane Ponadto sprawdzenie, czy wszystkie poniesione wydatki zgodne są z następującymi dokumentami: - Strategia komunikacji funduszy strukturalnych i Funduszu Spójności w Polsce 2007-2013 - Wytyczne w zakresie informacji i promocji - Plan komunikacji POIiŚ na lata 2007-2013 - Roczny Plan Działań Informacyjnych i Promocyjnych - System WdraŜania XIV i XV Osi Priorytetowej (Pomoc Techniczna) w ramach POIiŚ - zalecenia dla beneficjentów 15 Ministerstwo Środowiska
Oznakowanie umów, faktur i innych dokumentów Wariant podstawowy - zakłada, ze wszelkie duŝe materiały promocyjne, materiały multimedialne oraz wybrane materiały drukowane będą zawierały, zgodnie z rozporządzeniem wykonawczym oraz Księgą identyfikacji wizualnej NSS: obowiązkowo: emblemat Unii Europejskiej, odwołanie słowne do Unii Europejskiej wraz z odwołaniem słownym do Funduszu Spójności, logo POIiŚ, hasło promocyjne POIiŚ; a opcjonalnie (jeśli to moŝliwe): np. logo beneficjenta, logo podmiotu upowaŝnionego, logo instytucji, oraz informację o współfinansowaniu projektu. Ciąg znaków poziomy kolorowy 16 Ministerstwo Środowiska
Oznakowanie wariant podstawowy 1. DuŜe materiały: a) tablice informacyjne, tablice pamiątkowe, b) bilbordy, plakaty, c) banner, stand, roll-up, ścianki konferencyjne, d) namioty, stoiska wystawowe itp. 2. Strony internetowe, ogłoszenia internetowe, bazy danych 3. Filmy 4. Prezentacje PowerPoint 5. Materiały drukowane: a) publikacje (np. dokumenty programowe, broszury, ulotki, biuletyny itp.), b) notatniki, dyplomy, certyfikaty, c) informacje prasowe, reklamy i ogłoszenia prasowe, reklamy i ogłoszenia internetowe, d) teczki firmowe, kalendarze itp. 17 Ministerstwo Środowiska
Oznakowanie dalsze informacje Dopuszczalne są tylko 2 typy ciągów znaków poziomy i pionowy. Odwołanie słowne do dwóch funduszy stosują wyłącznie IZ POIiŚ oraz IP i IP II, które odpowiadają za wdraŝanie więcej niŝ jednego priorytetu/działania współfinansowanego z Funduszu Spójności lub Europejskiego Funduszu Rozwoju Wszystkie dokumenty wytyczne i wzory logo dostępne na www.pois.gov.pl w zakładce Zasady Promocji Ciąg znaków pionowy kolorowy 18 Ministerstwo Środowiska
Oznakowanie wariant minimalny Wariant minimalny - zakłada, Ŝe małe materiały promocyjne oraz wybrane materiały drukowane będą zawierały, zgodnie z rozporządzeniem wykonawczym oraz Księgą identyfikacji wizualnej NSS: obowiązkowo: emblemat Unii Europejskiej, odwołanie słowne do Unii Europejskiej, logo POIiŚ (wraz z logotypem); a opcjonalnie (jeśli to moŝliwe): np. logo beneficjenta, logo podmiotu upowaŝnionego, logo instytucji. Ciąg znaków poziomy monochromatyczny 19 Ministerstwo Środowiska
Oznakowanie wariant minimalny Oznakowanie papieru firmowego wariant minimalny 1. Małe materiały: 1. gadŝety: długopisy, kubki, itp., 2. nadruki na płytach CD/DVD, 3. tabliczki informacyjne 2. Materiały drukowane: 1. papier firmowy, 2. bilety wizytowe, 3. karty grzecznościowe, 4. koperty, 5. naklejki na sprzęt i wyposaŝenie 20 Ministerstwo Środowiska
WYKAZ PODSTAWOWYCH DOKUMENTÓW NIEZBĘDNYCH DO KONTROLI REALIZACJI RPD 21 Ministerstwo Środowiska
DLA WSZYSTKICH KATEGORII WYDATKÓW (z wyjątkiem wydatków osobowych) Procedura prowadzenia postępowań o zamówienie publiczne obowiązująca w jednostce Dokumentacja przetargowa dla zadań objętych ustawą PZP Dokumentacja wyboru wykonawcy w przypadku zadań nie objętych ustawą PZP m.in.: - dokumenty świadczące o przeprowadzeniu rozeznania rynku (zapytania ofertowe, oferty, notatki, wydruki ze stron internetowych) - informacja o ustaleniu wartości szacunkowej zamówienia - dokumenty składające się na opis przedmiotu zamówienia - korespondencja z wykonawcami - oferty Umowy cywilno-prawne dla wszystkich zadań Faktury i/lub inne dokumenty księgowe o równowaŝnej wartości dowodowej Wyciągi bankowe i przelewy potwierdzające dokonanie płatności, raporty kasowe Polityka rachunkowości (dotyczy równieŝ wydatków osobowych) 22 Ministerstwo Środowiska
DOKUMENTY DLA KONTROLI WYDATKÓW OSOBOWYCH 1. Regulamin pracy i/lub wynagrodzenia kontrolowanej jednostki 2. Regulamin organizacyjny kontrolowanej jednostki 3. Lista płac i/lub zbiorcze zestawienie pracowników 4. Opisy stanowisk pracy, zakresy obowiązków 5. Listy obecności, karty ewidencji czasu pracy (jeśli są stosowane) 6. Umowy o pracę 7. Wyciągi bankowe i przelewy potwierdzające dokonanie płatności 23 Ministerstwo Środowiska
POZOSTAŁE DOKUMENTY DLA KONTROLI WYDATKÓW NA WDRAśANIE 1. Sprzęt - lista zakupionych ze środków PT POIiŚ komputerów oraz osób do nich przypisanych 2. W przypadku wyjazdów słuŝbowych - listy uczestników, polecenia delegacji, dokumenty potwierdzające wysokość wydatku (np. bilet, faktura za taksówkę, faktura za hotel, bilety za przejazd środkami komunikacji publicznej), opisy stanowisk pracy, zakresy obowiązków 3. Regulamin rozliczania wyjazdów słuŝbowych w kontrolowanej jednostce 4. W przypadku wynajmu i/lub remontu pomieszczeń ich wykaz oraz lista pracowników, którzy w nich pracują 5. Zakup materiałów biurowych ewidencja rozdysponowania zakupionych materiałów 6. Wsparcie merytoryczne udokumentowanie zleconych usług 7. Inne metodologia wyliczenia kosztów kwalifikowalnych dołączona do dokumentu księgowego 24 Ministerstwo Środowiska
POZOSTAŁE DOKUMENTY DLA KONTROLI WYDATKÓW NA PODNOSZENIE KWALIFIKACJI 1. Opisy stanowisk pracy 2. Kopie zaświadczeń o uczestnictwie w szkoleniu, kursie, kopie certyfikatów, dyplomów ukończenia studiów, itd. 3. Polityka szkoleniowa kontrolowanej jednostki i plan szkoleń 4. Oświadczenia o zgodności studiów z zakresem obowiązków wykonywanych w ramach wdraŝania POIiŚ 5. Umowy szkoleniowe i lojalnościowe z pracownikami kierowanymi na kursy, studia, itd. 6. Delegacje osób uczestniczących w szkoleniach 25 Ministerstwo Środowiska
POZOSTAŁE DOKUMENTY DLA KONTROLI WYDATKÓW NA DZIAŁANIA INFO-PROMO Kopie informacji prasowych, telewizyjnych, materiały informacyjne i promocyjne, itd. Listy obecności ci beneficjentów w przypadku organizacji szkoleń Materiały szkoleniowe Roczne plany działań informacyjno-promocyjnych Strona internetowa w przypadku jej współfinansowania System dystrybucji materiałów info-promo 26 Ministerstwo Środowiska
NAJCZĘSTSZE BŁĘDY WYSTĘPUJĄCE PODCZAS KONTROLI REALIZACJI RPD 27 Ministerstwo Środowiska
BŁĘDY OGÓLNE (1) Realizacja RPD - wydatki w ramach poszczególnych kategorii/podkategorii nie są wcale realizowane; - wydatki w ramach poszczególnych kategorii/podkategorii nie są w pełni realizowane; - realizowane są zadania nie przewidziane w RPD; nieosiągnięcie wskaźników projektu niezrealizowanie celów projektu trudności z rozliczeniem RPD 28 Ministerstwo Środowiska
BŁĘDY OGÓLNE (2) UNIA EUROPEJSKA Niedostosowanie wewnętrznych procedur zawierania umów do Wytycznych, do których nie ma zastosowania ustawa PZP, w odniesieniu do wydatków powyŝej: - 5 000 zł netto w przypadku umów dotyczących podnoszenia kwalifikacji - 2 000 zł netto w przypadku pozostałych wydatków. Brak dokonywania rozeznania rynku lub niewłaściwa forma dokumentowania faktu przeprowadzenia rozeznania rynku W świetle Wytycznych obowiązujących od maja 2009r. dokumentami potwierdzającymi rozeznanie rynku są: Zapytania ofertowe wraz z ofertami wykonawców Wydruki ze stron internetowych zawierające datę wydruku na moment dokonywania rozeznania rynku Oferty lub informacje handlowe przesłane przez wykonawców z własnej inicjatywy Notatka potwierdzająca przeprowadzenie rozmów telefonicznych z potencjalnymi wykonawcami nie jest uznawana. 29 Ministerstwo Środowiska
BŁĘDY OGÓLNE (3) Niezawieranie umów z wykonawcami w formie pisemnej Kwalifikowanie wydatków np. na zakup sprzętu, szkolenia, delegacje itp. w przypadku pracowników obsługi technicznej lub zaangaŝowanych w realizację POIiŚ w mniej niŝ 25% Opisy faktur sporządzane niezgodnie z Wytycznymi w zakresie sprawozdawczości POIiŚ tj.: Błędnie podawane lub brak: - numeru i data umowy z wykonawcą - protokołu odbioru lub innego dokumentu pełniącego tę funkcję - numeru działania, w ramach którego realizowane było zadanie - źródła finansowania - kwoty wydatków kwalifikowanych z wyszczególnionym podatkiem VAT w przypadku, gdy kwota wydatku uznanego za kwalifikowany jest niŝsza niŝ wartość faktury - metodologii wyliczenia wysokości kwoty kwalifikowalnej (brak informacji o ilości etatomiesięcy zaangaŝowanej w realizację POIiŚ do ogólnej liczby etatów w danej instytucji) 30 Ministerstwo Środowiska
BŁĘDY OGÓLNE (4) Opisy faktur cd. zbyt ogólny opis zamówienia, z którego nie wynika jasno na jaki cel został poniesiony wydatek czy jest związany z wdraŝaniem POIiŚ w przypadku, gdy wydatek dotyczy dwóch programów operacyjnych (np. POIiŚ i RPO) niejasny podział wydatków pomiędzy programami opisy sporządzane na oddzielnych kartkach, które nie są trwale dołączone do oryginału lub znajdują się na załącznikach podczas gdy na odwrocie faktury jest wystarczająca ilość miejsca na umieszczenie opisu faktury Nieuwzględnianie w zestawieniach wydatków na potrzeby kontroli wszystkich poniesionych wydatków do czasu kontroli Wydatki błędnie przypisywane do poszczególnych kategorii i podkategorii np.: - wydatki na ogłoszenia o pracę w kategorii info-promo zamiast w kategorii na wdraŝanie, - delegacje związane z uczestnictwem w spotkaniach IP-IW w podkategorii wyjazdy słuŝbowe zamiast organizacja innego rodzaju spotkań 31 Ministerstwo Środowiska
BŁĘDY OGÓLNE (5) Nieprzestrzeganie zasad promocji określonych w Zasadach promocji projektów dla beneficjentów POIiŚ 2007-13 tj. brak informacji o finansowaniu zadania ze środków UE na zamówieniach, umowach z wykonawcami, miejscach pracy pracowników finansowanych w ramach PT POIiŚ itp. błędnie sporządzona identyfikacja wizualna lub jej brak tj.: - przy emblemacie UE brak odniesienia do funduszu, z którego finansowany jest wydatek - na dokumentach znaki umieszczane są po złych stronach (znak POIiŚ powinien być po lewej a emblemat UE po prawej stronie) Błędy w zestawieniach wydatków przygotowanych na rzecz kontroli (np. daty, numery faktur, opisy, kwoty) 32 Ministerstwo Środowiska
Opisy stanowisk pracy (OSP) WYDATKI OSOBOWE Brak OSP w okresie, w którym wynagrodzenie pracownika zostało zakwalifikowane do sfinansowania w ramach PT POIiŚ Niejasno określone procentowe zaangaŝowanie w zadania związane z realizacją POIiŚ Brak podpisu pod opisem stanowiska pracy Brak dat podpisania OSP oraz dat przyjęcia opisu przez pracownika co uniemoŝliwia określenie terminu obowiązywania opisu stanowiska Te same symbole stanowisk pracy niezaleŝnie od funkcji Kwalifikowanie do finansowania w ramach PT POIiŚ wynagrodzeń pracowników obsługi technicznej np. informatyków W zestawieniach wynagrodzeń brak informacji nt. wydatków wysokości wydatków niekwalifikowanych oraz dat dokonania przelewów wynagrodzeń na rachunek bankowy pracownika 33 Ministerstwo Środowiska
Delegacje: POZOSTAŁE WYDATKI - nieprecyzyjny opis celu wyjazdu nie wskazuje bezpośredniego związku z wdraŝaniem POIiŚ - brak informacji nt. wyŝywienia, noclegów czy korzystania z komunikacji miejskiej co stanowi podstawę do wyliczania diet i ryczałtów Brak wymogów dotyczących zobowiązania pracownika uczestniczącego w róŝnych formach podnoszenie kwalifikacji do przepracowania w instytucji kierującej na szkolenie itp. odpowiedniego okresu czasu po zdobyciu kwalifikacji Niezgodność działań z Rocznym Planem Działań Informacyjnych i Promocyjnych 2007 2013 Brak rejestru dystrybucji materiałów informacyjno promocyjnych Brak materiałów szkoleniowych sporządzanych na potrzeby szkoleń, warsztatów itp. dla beneficjentów i potencjalnych beneficjentów POIiŚ 34 Ministerstwo Środowiska
W przypadku wystąpienia nieprawidłowości realizacji wydatków w ramach RPD moŝliwe jest uznanie wydatku za niekwalifikowany w całości lub w części zgodnie z Wytycznymi w zakresie kwalifikowania wydatków w ramach POIiŚ i/lub Taryfikatorem do wymierzania korekt finansowych za naruszenia prawa zamówień publicznych związanych z realizacją projektów współfinansowanych ze środków funduszy UE Najczęściej popełniane nieprawidłowości: - Dyskryminacyjny opis przedmiotu zamówienia (opisanie przedmiotu zamówienia za pomocą znaków towarowych bez dopuszczenia moŝliwosci składania ofert równowaŝnych) korekta 10% - Brak dokumentacji potwierdzającej dokonanie rozeznania rynku korekta 100% - Niezachowanie formy pisemnej umowy korekta 10%
DZIĘKUJEMY ZA UWAGĘ Agnieszka Adamowicz Agnieszka Kaczyńska Krzysztof Krajewski Maria Stanek 25 marca 2010 36 Ministerstwo Środowiska