Tabela 1. Liczba kontroli przeprowadzonych w latach 2004-2008 w jednostkach podległych Wójtowi Gminy Gorlice Rok Planowość kontroli Kontrole 2004 planowe oraz Kontrole 2005 planowe oraz 2006 Kontrole planowe oraz 2007 Kontrole planowe oraz 2008 Kontrole planowe oraz Liczba jednostek kontrolowanych wg planu 8 pozaplanowo -1 wg planu - 7 pozaplanowo - 6 wg planu 18 pozaplanowo - 12 wg planu 21 pozaplanowo - 18 wg planu 22 pozaplanowo - 23 Osoba kontrolująca kontroli ¼ et. kontroli ¼ et. kontroli 1 et. kontroli 1 et. kontroli 1 et. Procentowa realizacja obowiązku kontroli (zgodnie z art.187u.f.p) 39% 57% 130% 170% 196% Sporządziła : Iwona Czerwień inspektor ds. kontroli w UG Gorlice Informację zamieszczono na stronie BIP Urzędu Gminy Gorlice
Tabela 2. Kontrole przeprowadzone w 2004 roku. Jednostki kontrolowane zgodnie z planem kontroli ( jak Zał. Nr 2): 1. Zespół Szkół w Ropicy Polskiej 2. Zespół Szkół w Bystrej 3. Zespół Szkół 4. Zespół Szkół w Klęczanach 5. Zespół Szkół w Kobylance 6. Zespół Szkół w Stróżówce 7. Zespół Szkół w Szymbarku 8. Zespół Szkół w Zagórzanach Kontrole : 1. Ośrodek Kultury Gminy Gorlice W każdej jednostce: - celowość i gospodarność wydatkowania środków ujętych w planie finansowym jednostki (5%) - zasady funkcjonowania rachunkowości jednostki. - sprawozdawczość Tabela 3 - Kontrole przeprowadzone w 2005 roku. Jednostki kontrolowane zgodnie z planem kontroli: 1. Gminny Ośrodek pomocy Społecznej w Gorlicach 2. Ośrodek Kultury Gminy Gorlice 3. Oświatowy Zespół Ekonomiczno Administracyjny Gminy Gorlice 4. Urząd Gminy w Gorlicach 5. Warsztaty Terapii Zajęciowej 6. Samorządowe Przedszkole w Bystrej 7. Samorządowe Przedszkole - celowość i gospodarność wydatkowania środków ujętych w planie finansowym jednostki (5%) - zasady funkcjonowania rachunkowości jednostki - gospodarka finansowa i rachunkowa jednostki, gospodarka rozrachunków - przestrzeganie procedur kontroli oraz wstępnej oceny celowości zaciągania zobowiązań finansowych sprawozdawczość dokonywania wydatków - sprawozdawczość Kontrole : 1. Samorządowe Przedszkole w Kobylance 2. Samorządowe Przedszkole 2. Samorządowe Przedszkole w Ropicy Polskiej 3. Samorządowe Przedszkole w Stróżówce 4. Samorządowe Przedszkole w Szymbark 5. Samorządowe Przedszkole w Zagórzanach Informację zamieszczono na stronie BIP Urzędu Gminy Gorlice
Tabela 4. Kontrole przeprowadzone w 2006 roku oraz okres 1. Ośrodek Kultury Gminy Gorlice 2005 2006 2. Zespół Szkół w Bystrej 2004-2005 3. Zespół Szkół 4. Zespół Szkół w Kobylance 5. Zespół Szkół w Klęczanach 6. Zespół Szkół w Ropicy Polskiej 7. Zespół Szkół w Stróżówce 8. Zespół Szkół w Szymbarku 9. Zespół Szkół w Zagórzanach 10. Szkoła Podstawowa 11. Samorządowe Przedszkole w Bystrej 2005 12. Samorządowe Przedszkole 13. Samorządowe Przedszkole w Kobylance 14. Samorządowe Przedszkole 15. Samorządowe Przedszkole w Ropicy Polskiej 16. Samorządowe Przedszkole w Stróżówce 17. Warsztaty Terapii Zajęciowej w Dominikowicach 2005 przestrzeganie przez jednostkę procedur kontroli oraz wstępnej oceny celowości zaciągania zobowiązań finansowych i dokonywania wydatków w zakresie działalności promocyjnej OKGG -kontrola realizacji wydatków związanych z organizacją zadania pn. Warsztaty Regionalne-Panorama kultur w Szymbarku ( przestrzeganie procedur kontroli, dokumentowanie wydatków, prawidłowość zawierania umów i ich rozliczenia) -5 % wydatków pod względem kryteriów określonych w ustawie o finansach publicznych -przestrzeganie przez jednostkę procedur kontroli oraz wstępnej oceny celowości zaciągania zobowiązań finansowych i dokonywania wydatków gospodarki finansowej i sprawozdawczości jednostki -realizacji zadań pokontrolnych po kontroli wydatków jednostki z 2003 roku 5 % wydatków pod względem kryteriów określonych w ustawie o finansach publicznych, przestrzegania przez jednostkę procedur kontroli oraz wstępnej oceny celowości zaciągania zobowiązań finansowych i dokonywania wydatków -5 % wydatków pod względem kryteriów określonych w ustawie o finansach publicznych, przestrzegania przez jednostkę procedur kontroli oraz wstępnej oceny celowości zaciągania zobowiązań finansowych i dokonywania wydatków -gospodarka finansowa i sprawozdawczość zakładu -realizacja zaleceń pokontrolnych -celowość i zgodność z prawem gospodarowania środkami publicznymi (w zakresie 5 %) -gospodarka finansowa (w tym sprawozdawczość i rachunkowość WTZ)
Tabela 5. Kontrole przeprowadzone w 2007 roku 1.Ośrodek Kultury Gminy Gorlice 2. Gminny Ośrodek Pomocy Społecznej w Gorlicach 3. Oświatowy Zespół Ekonomiczno- Administracyjny Gminy Gorlice 4. Zespół Szkół w Bystrej 5. Zespół Szkół 6. Zespół Szkół w Kobylance 7. Zespół Szkół w Klęczanach 8. Zespół Szkół w Ropicy Polskiej 9. Zespół Szkół w Stróżówce 10. Zespół Szkół w Szymbarku 11. Zespół Szkół w Zagórzanach 12. Szkoła Podstawowa w Kwiatonowicach 13. WTZ 14. Samorządowe Przedszkole w Bystrej 15. Samorządowe Przedszkole w Dominikowicach 16. Samorządowe Przedszkole w Kobylance 17. Samorządowe Przedszkole w Kwiatonowicach 18. Samorządowe Przedszkole w Ropicy Polskiej 19. Samorządowe Przedszkole w Stróżówce 20. Samorządowe Przedszkole w Szymbarku 21. Samorządowe Przedszkole w Zagórzanach Urząd Gminy Gorlice - szczegółowe zbadanie stanu faktycznego i porównanie go z obowiązującymi dla niego uregulowaniami prawnymi, przepisami wewnętrznymi, realizacją budżetu oraz ustalenie odchyleń od tych norm - kontrola co najmniej 5 % wydatków poniesionych w 2006 roku w zakresie przestrzegania realizacji procedur kontroli - ocena zasad wstępnej celowości zaciągania zobowiązań finansowych i dokonywania wydatków - rozliczenie dotacji udzielonej z budżetu Gminy Gorlice jednostkom: Szpital Specjalistyczny im. H. Klimontowicza w Gorlicach, Urząd Miasta w Nowym Sączu, Starostwo Powiatowe w Gorlicach, Urząd Miasta Gorlice - ustalenie czy podmiot rzetelnie rozliczał się z wykorzystania dotacji i przeznaczył środki dotacyjne na cele wskazane w umowie/ porozumieniu Informację zamieszczono na stronie BIP Urzędu Gminy Gorlice
Tabela 6. Kontrole przeprowadzone w 2008 roku. 1. Gminny Ośrodek Pomocy Społecznej 2. Warsztaty Terapii Zajęciowej 3. Oświatowy Zespół Ekonomiczno Administracyjny Gminy Gorlice 4. Zespół Szkół w Bystrej 5.Zespół Szkół w Dominikowicach 6. Zespół Szkół w Klęczanach 7. Zespół Szkół w Kobylance 8. Zespół Szkół w Ropicy Polskiej 9. Zespół Szkól w Stróżówce 10. Zespół Szkół w Szymbarku 11. Zespół Szkół w Zagórzanach 12. Ośrodek Kultury Gminy Gorlice 13. Szkoła Podstawowa im. M. Konopnickiej 14. Samorządowe Przedszkole w Bystrej 15. Samorządowe Przedszkole w Dominikowicach 16. Samorządowe Przedszkole w Kobylance 17. Samorządowe Przedszkole w Ropicy polskiej 18. Samorządowe Przedszkole w Kwiatonowicach 19. Samorządowe Przedszkole w Stróżówce 20. Samorządowe Przedszkole w Szymbarku 21. Samorządowe Przedszkole w Zagórzanach 22. Urząd Gminy Gorlice Przedmiot i zakres kontroli - świadczenia społeczne - wynagrodzenie roczne pracowników wraz z wydatkami pochodnymi - zakup materiałów i wyposażenia - opłaty czynszowe za pomieszczenia biurowe - wydatki za zakup energii elektrycznej i gazu, usługi remontowe - odpisy na ZFŚS - wydatki z tytułu podatku dochodowego od wynagrodzeń - zakup materiałów i wyposażenia, pomocy dydaktycznych i książek - dodatkowe wynagrodzenie roczne - wynagrodzenia osobowe pracowników wraz z pochodnymi - wydatki na wynajem pomieszczeń biurowych - wydatki na organizacje imprez kulturalnych Ważniejsze nieprawidłowości GOPS brak wniosków WTZ stwierdzono 1 przypadek zaniżenia rocznego wynagrodzenia brutto za 2006 rok co skutkowało zaniżeniem dodatkowego wynagrodzenia rocznego netto pracownika o kwotę 3 grosze oraz odprowadzonych i potrąconych składek do ZUS kwotę 2 grosze. OZEA- brak wniosków Zespół Szkół w Bystrej brak prowadzenia Rejestru dokumentów faktur Zespół Szkół : - niesporządzenie wniosków o zmiany w Planie Finansowym w stosownym terminie - zawarcie umowy z dostawcą energii elektrycznej przez OZEA pomimo, iż odbiorcą i nabywcą usługi jest Dyrektor ZS - brak rejestru faktur - niesporządzanie wniosków o zmiany w stosownym terminie Zespół Szkół w Klęczanach -brak rejestru faktur Zespół Szkół w Kobylance brak wniosków Zespół Szkół w Ropicy Polskiej, Zespół Szkół w Stróżówce: - brak rejestru faktur - 1 umowa na roboty remontowe nie zawierała zapisu iż faktura zawierała materiał Zespół Szkół w Szymbarku- brak wniosków Zespół Szkół w Zagórzanach Ośrodek Kultury Gminy Gorlice Szkoła Podstawowa w Kwiatonowicach Samorządowe Przedszkole w Bystrej: nie wszystkie faktury posiadają nadany numer z Księgi Rejestrowej Rachunku
morządowe Przedszkole w Dominikowicach, Kobylance, Ropicy Polskiej i Kwiatonowicach, Szymbarku i Zagórzanach - brak wniosków Samorządowe Przedszkole w Stróżówce: - w 2 umowach na roboty remontowe nie określono iż wynagrodzenie obejmuje usługę wraz z materiałem Urząd Gminy Gorlice: - nieprawidłowe zapisy w podstawie prawnej w Zarządzeniu w sprawie zasad i obiegu dowodów finansowoksięgowych Zarz. Nr 121/05 z dnia 30.06.2005 r. - brak pieczęci wpływu na fakturze dot. wydatku na działalność promocyjną Gminy, co jest sprzeczne z zapisem 10 pkt 1 Rozdziału I Kontrola Dowodów Księgowych Instrukcji w sprawi ( ) - brak wzoru podpisu osoby upoważnionej do kontroli merytorycznej, legalności, celowości i gospodarności wydatków związanych z dział. Promocyjną Gminy