PROTOKÓŁ KONTROLI Nr 16/2009 FN-0913/16/09 Nazwa i adres jednostki kontrolowanej Termin i miejsce przeprowadzania kontroli Rodzinny Dom Dziecka nr 1 w Wejherowie 84-200 Wejherowo ul. Pokoju 4A Kontrol przeprowadzono w dniach 22-23.10.2009 r. w siedzibie Powiatowego Centrum Pomocy Rodzinie w Wejherowie ul. Sobieskiego 279 A, gdzie prowadzona jest obsługa finansowo ksigowa Rodzinnego Domu Dziecka nr 1 w Wejherowie Imi i nazwisko przeprowadzajcego kontrol Ewa Michalik Główny specjalista w Wydziale Finansowym Starostwa Powiatowego w Wejherowie Upowanienie do przeprowadzania kontroli Upowanienie nr OR 0114/ 165 /2009 Okres objty kontrol Przedmiot kontroli Imi i nazwisko oraz stanowisko słubowe i okres zatrudnienia na stanowisku, osób kontrolowanych Numer pozycji kontroli w rejestrze kontroli w danej Jednostce Cel kontroli 01.01.2009 30.09.2009 roku Zbadanie stosowania przez Rodzinny Dom Dziecka Nr 1 w Wejherowie procedury kontroli w zakresie wstpnej oceny celowoci zacigania zobowiza finansowych i dokonywania wydatków zgodnie z wymogami Ustawy z dnia 30 czerwca 2005 roku o finansach publicznych (Dz.U. Nr 249 poz. 2104 z póniejszymi zmianami) Pani Bogumiła Richert p.o. Dyrektor Rodzinnego Domu Dziecka Nr 1 w Wejherowie Pani Ewa Dybowska Główny Ksigowy PCPR prowadzcy ksigi rachunkowe PCPR poz. 2 /2009 Sprawdzenie stosowania procedur w zakresie wstpnej oceny celowoci zacigania zobowiza finansowych i dokonywania wydatków.
I. Wykaz przepisów wewntrznych regulujcych zakres i sposób wykonywania zada przez podmiot kontrolowany Stwierdzono, e w Rodzinnym Domu Dziecka Nr 1 w Wejherowie, w kontrolowanym zakresie, obowizuj nastpujce wewntrzne procedury: A. Instrukcja obiegu i kontroli dokumentów - polityka (zasady) rachunkowoci, zmieniona Zarzdzeniem Dyrektora Rodzinnego Domu Dziecka Nr 1/2009 z dnia 02 wrzenia 2009 r w wprowadzajcym aneks do zasad rachunkowoci Rodzinnego Domu Dziecka w Wejherowie w zakresie zmiany siedziby jednostki. Instrukcja składa si z czci: 1. Ogólne zasady prowadzenia ksig rachunkowych 2. Obowizujce metody wyceny aktywów i pasywów oraz ustalania wyniku finansowego 3. Sposób prowadzenia ksig rachunkowych 4. system ochrony danych w Rodzinnym Domu Dziecka w Górze 5. gospodarka finansowa Rodzinnego Domu Dziecka w Górze 6. Załcznik Nr 1 do Polityki Rachunkowoci Rodzinnego Domu Dziecka w Górze Zasady wstpnej oceny celowoci zacigania zobowiza i wydatków w Rodzinnym Domu Dziecka w Górze 7. Załcznik Nr 2 do Polityki Rachunkowoci Rodzinnego Domu Dziecka w Górze Wniosek o zaangaowanie rodków budetowych Dyrektora RDD obciajcych plan finansowy wydatków 8. Załcznik nr 3 do Polityki Rachunkowoci Rodzinnego Domu Dziecka w Górze Procedura biecej kontroli zacigania zobowiza i dokonywania wydatków w Rodzinnym Domu Dziecka w Górze 9. Plan kont na rok 2009 II. Stan faktyczny stwierdzony podczas kontroli Kontrolowana kwota wydatków została ustalona na podstawie planu wydatków na rok 2009 w Rodzinnym Domu Dziecka nr 1 w Wejherowie w nastpujcy sposób: Klasyfikacja budetowa Plan wydatków Ogólna kwota kontrolowanych wydatków Dział Rozdział Paragraf - 852 85201 3260 6 650,00-852 85201 4010 44 943,00 3 067,54 852 85201 4040 2 850,00-852 85201 4110 8 956,00-2
852 85201 4120 1 208,00-852 85201 4170 8 300,00 1 500,00 852 85201 4210 41 484,00 5 606,35 852 85201 4220 47 141,00 852 85201 4230 1 200,00 852 85201 4240 6 625,00 852 85201 4260 7 595,00 852 85201 4270 1 200,00 852 85201 4280 1 100,00-852 85201 4300 23 822,00 5 840,34 852 85201 4350 880,00 852 85201 4370 2 000,00 852 85201 4400 8 492,00 852 85201 4410 2 800,00-852 85201 4430 0,00-852 85201 4440 1 000,00 852 85201 4480 188,00 852 85201 4700 0,00 852 85201 4740 400,00 852 85201 4750 800,00 RAZEM: 220 084,00 16 014,23 Metodyka doboru próby do badania Sprawdzeniu poddano losowo wybrane dokumenty ksigowe, które stanowiły podstaw dokonania wydatku z Działu 852 Rozdziału 85201 paragrafu 4010, a take wydatki z paragrafu 4170 dotyczce umowy zlecenie z osob zastpujc dyrektora Rodzinnego Domu Dziecka podczas urlopu wypoczynkowego, a take z paragrafu 4210 oraz 4300. Czynnoci kontrolne 1. Poddano kontroli losowo wybrane faktury powodujce dokonanie wydatku. Porównano z kwotami na wycigach bankowych oraz zaangaowaniem rodków na realizacj powyszych wydatków. Sprawdzono czy na wniosku o zaangaowanie rodków planu finansowego Rodzinnego Domu Dziecka na 2009 rok Dyrektor podpisem potwierdził celowo planowanego zacignicia zobowizania i dokonania wydatku. Kontroli poddano dokumenty ksigowe potwierdzajce wydatek na kwot 16 014,23 zł co stanowi 7,25 % planowanych wydatków w Rodzinnym Domu Dziecka nr 1 w Wejherowie. 2. Sprawdzono prawidłowo naliczenia i wypłaty zryczałtowanej kwoty na utrzymanie dziecka w Rodzinnym Domu Dziecka. 3
3. Sprawdzono prawidłowo naliczenia i wypłaty wynagrodzenia za miesic czerwiec 2009 r. Dyrektorowi Rodzinnego domu Dziecka, gdzie porównano wysoko wynagrodzenia wynikajcego z umowy o prac ze składnikami wykazanymi na licie płac. Ustalenia 1. Kontrola dokumentów finansowo-ksigowych wykazała, e w pierwszym półroczu 2009 roku, w Rodzinnym Domu Dziecka w Górze, bezpodstawnie zapłacono na podstawie faktur kwot 5 840,34 zł, za usługi rekreacyjno-sportowe na basenie, lodowisku oraz czarter jachtu ze rodków na biece funkcjonowanie placówki. Zgodnie z rozporzdzeniem Ministra Polityki Społecznej z dnia 5 listopada 2004 r. w sprawie okrelenia zryczałtowanej kwoty na utrzymanie dziecka oraz stawek na biece funkcjonowanie placówki rodzinnej (Dz.U. z 2004 r, Nr 245, poz. 2461) wydatki na zajcia kulturalne, rekreacyjne i sportowe pokrywane s ze zryczałtowanej kwoty. Kwota ta nie podlega rozliczeniu na podstawie faktur. 2. Zryczałtowana kwota na utrzymanie dziecka w Rodzinnym Domu Dziecka w Wejherowie jest przekazywana w wysokoci 741,15 zł miesicznie na jedno dziecko, zgodnie z Uchwał Nr III/XVII/139/08 Rady Powiatu Wejherowskiego z dnia 10 marca 2008 r. o zwikszeniu zryczałtowanej kwoty na utrzymanie dziecka w placówce rodzinnej. 3. Wynagrodzenie dyrektora naliczono i wypłacono zgodnie z zawart umow o prac. 4. Ustalono, e obsług finansowo-ksigow Rodzinnego Domu Dziecka Nr 1 w Wejherowie prowadzi Powiatowe Centrum Pomocy Rodzinie w Wejherowie. rodki finansowe z budetu Powiatu Wejherowskiego na wydatki Rodzinnego Domu przekazywane s na subkonto do rachunku biecego Powiatowego Centrum Pomocy Rodzinie w Wejherowie, o nazwie RDD. Subkonto jest rachunkiem biecym Rodzinnego Domu Dziecka w Wejherowie. Osobami upowanionymi do dysponowania rachunkiem s Główny Ksigowy Powiatowego Centrum Pomocy Rodzinie oraz Główny specjalista ds. finansowych Powiatowego Centrum Pomocy Rodzinie. Rodzinny Dom Dziecka w Wejherowie dodatkowo posiada rachunek bankowy, którym dysponuje tylko Dyrektor Domu. Upowanieni pracownicy Powiatowego Centrum Pomocy Rodzinie przekazuj na ten rachunek, co miesic, zryczałtowan kwot na utrzymanie dzieci. Wycigi bankowe z tego rachunku nie s przekazywane do Powiatowego Centrum Pomocy Rodzinie w Wejherowie. Takie rozwizanie wyklucza kontrol obrotów na rachunku bankowym Rodzinnego Domu Dziecka w Wejherowie. Na tym protokół zakoczono. 4
Pouczenie W terminie 7 dni stronom przysługuje złoenie wyjanie lub/i uzupełnie do niniejszego protokołu. Protokół został sporzdzony w dwóch jednobrzmicych egzemplarzach po jednym dla kadej ze stron. Załczniki 1. Kontrolowane pozycje ksigowe w 2009 r. Kontrolowany: Osoba kontrolujca: podpisy 5