Konferencja portalu TaxFin.pl Porównanie prawa polskiego i niemieckiego aspekty prawne, podatkowe i bilansowe 30 stycznia 2012 r., Hotel Mercure, Poznań Główny Partner Merytoryczny: FIRMA DORADCZA oraz KANCELARIA PRAWNICZA stowarzyszona z KPMG w Polsce: a także
Prowadzący: Renata Pięta-Mintus, Doradca podatkowy i Dyrektor w KPMG, biuro w Poznaniu Renata Pięta - Mintus jest licencjonowanym doradcą podatkowym i absolwentką Akademii Ekonomicznej w Poznaniu. W latach 1994-1998 pracowała w Urzędzie Kontroli Skarbowej w Poznaniu, który zmieniła nadział podatkowy w PricewaterhouseCoopers. Do KPMG dołączyła w 1999 roku. Doradza firmom polskim i zagranicznym. Zaangażowana w doradztwo z zakresu podatku dochodowego, podatku od towarów i usług (VAT), w tym kwestii dotyczących optymalizacji podatkowych, tworzenia struktur efektywnych podatkowo oraz doradztwie dla inwestorów w SSE (zakres dopuszczalnej pomocy publicznej, zakres wydatków kwalifikowanych, itp.). Brała udział w licznych projektach z zakresu międzynarodowego prawa podatkowego. Doradzała w procesie reorganizacji grup spółek (przekształcenia, połączenia, podziały, podatkowe grupy kapitałowe). Kierowała projektami z zakresu fuzji i przejęć (w tym projektami typu due diligence). Brała udział w licznych szkoleniach z zakresu prawa podatkowego, zarówno szkoleniach polskich, jak i zagranicznych np. Tax Academy w Amsterdamie. Autorka artykułów w Przeglądzie Podatkowym oraz Pulsie Biznesu. Małgorzata Miszkin-Wojciechowska, Of counsel, Radca prawny, Senior Associate, kancelaria prawnicza D. Dobkowski sp.k., biuro w Warszawie Małgorzata Miszkin Wojciechowska jest radcą prawnym i absolwentką Uniwersytetu im. Adama Mickiewicza w Poznaniu oraz odbywała studia na Wolnym Uniwersytecie w Berlinie (Freie Universität Berlin). Pełni funkcję arbitra przy Stałym Sądzie Polubownym przy Polsko-Niemieckiej Izbie Przemysłowo Handlowej w Warszawie, jest także mediatorem. Specjalizuje się w prawie handlowym, prawie pracy, w zakresie transakcji obejmujących nabywanie, przekształcanie, łączenie i dzielenie podmiotów gospodarczych. Posiada wieloletnie doświadczenie w prowadzeniu negocjacji, opiniowaniu kontraktów oraz sporządzaniu analiz i raportów prawnych dotyczących podmiotów gospodarczych. Jest odpowiedzialna w Kancelarii za klientów niemieckojęzycznych tzw. German Desk. W latach 1995-1997 pracowała jako kierownik przedstawicielstwa w Berlinie jednej z polskich spółek budowlanych. Michał Wołoszczuk, Radca prawny, Senior Associate, kancelaria prawnicza D. Dobkowski sp.k., biuro w Poznaniu Michał Wołoszczuk jest radcą prawnym i członkiem Okręgowej Izby Radców Prawnych w Poznaniu. Jest absolwentem Wydziału Prawa i Administracji, Uniwersytetu im. A. Mickiewicza w Poznaniu oraz Podyplomowych Studiów Prawa Europejskiego, posiada duże doświadczenie w zakresie prawa handlowego i cywilnego, które zdobył świadcząc usługi dla polskich i międzynarodowych firm, w tym w szczególności w zakresie: tworzenia nowych i restrukturyzacji istniejących podmiotów, wdrażania projektów fuzji i przejęć,
kierowania doradztwem prawnym w projektach reorganizacji organizacji wielo-oddziałowych, reprezentowania klientów przed sądami i organami administracji, doradztwa transakcyjnego w zakresie nieruchomości, projektów due diligence, projektów w zakresie ryzyk zanieczyszczenia gleby w transakcjach dotyczących nieruchomości. Jest również autorem artykułów z zakresu prawa ochrony środowiska. Specjalizuje się w doradztwie dla sektora nieruchomości, energetyki i motoryzacji. Aleksandra Dziemaszkiewicz Kwiecińska, LL.M., Supervisor w KPMG, biuro w Warszawie Jest absolwentką Wydziału Prawa i Administracji Uniwersytetu Warszawskiego oraz British and European Legal Studies (współpraca Uniwersytetu Warszawskiego oraz University of Cambridge). Ukończyła również studia LL.M. na Uniwersytecie Viadrina we Frankfurcie nad Odrą. Aleksandra posiada 10- letnie doświadczenie w doradztwie prawnym oraz 5-letnie doświadczenie w doradztwie prawno podatkowym, które zdobywała w Polsce, Wielkiej Brytanii i Niemczech. Jest autorką publikacji w C.H.Beck, Shaker Verlag, Rzeczpospolitej i Gazecie Prawnej, prowadziła wykłady m.in. w Warszawie, Krakowie, Berlinie, Frankfurcie nad Odrą, Brukseli i Utrechcie. Obecnie pracuje w Zespole Podatków Międzynarodowych KPMG, gdzie zajmuje się bieżącym doradztwem podatkowym i prawnym na rzecz klientów głównie z branży FMCG oraz energetycznej, optymalizacją podatkową poprzez tworzenie struktur podatkowych krajowych i międzynarodowych z wykorzystaniem postanowień umów o unikaniu podwójnego opodatkowania (fuzje i przejęcia, likwidacje, zakładanie oddziałów etc.) oraz obsługą zagranicznych funduszy inwestycyjnych. Aleksandra uczestniczyła także w licznych przeglądach podatkowych podmiotów gospodarczych w Polsce (due diligence, sign-off). Biegle posługuje się językiem angielskim i niemieckim. Wojciech Baucz, partner AVANTA Audit Wojciech Baucz jest partnerem odpowiedzialnym za obsługę klientów z krajów niemieckojęzycznych. Studiował na Uniwersytecie w Passau w Niemczech. Absolwent Akademii Ekonomicznej we Wrocławiu oraz Wydziału Prawa na Uniwersytecie Wrocławskim. Biegły rewident z wieloletnim doświadczeniem, nabytym w międzynarodowych firmach doradczych Rödl & Partner oraz Deloitte. Specjalizuje się w badaniu sprawozdań finansowych sporządzonych zgodnie z polskimi, niemieckimi oraz międzynarodowymi zasadami rachunkowości. Posiada uprawnienia biegłego rewidenta i posługuje się płynnie językiem niemieckim i angielskim. Uczestniczył w realizacji licznych projektów dla inwestorów z Niemiec, Austrii i Szwajcarii, podmiotów z branży budowlanej, samochodowej, usługowej i innych. Publikował w prasie gospodarczej i specjalistycznej.
Piotr Łyskawa - Partner i Członek Zarządu spółki AVANTA AUDIT i wydawnictwach specjalistycznych. Piotr Łyskawa jest biegłym rewidentem z wieloletnim doświadczeniem na stanowiskach dyrektora i managera w firmach audytorskich Deloitte oraz Ernst & Young. Specjalista z w dziedzinie sprawozdawczości finansowej oraz polskich i międzynarodowych standardów rachunkowości. Posługuje się płynnie językiem angielskim. Posiada doświadczenie w realizacji projektów dla sektora energetycznego, samochodowego, farmaceutycznego oraz usługowego. Specjalizuje się w usługach wdrażania Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej oraz wprowadzania spółek na giełdę. Autor szeregu publikacji na temat MSSF oraz IPO w prasie ekonomicznej Dipl.-Kfm. Tomasz Piekielnik, Doradca Podatkowy, Partner kierujący pracami działu doradztwa podatkowego w Piekielnik i Partnerzy Poprzednio wiele lat związany z Ernst & Young we Wrocławiu oraz PricewaterhouseCoopers w Berlinie. Uznany ekspert prawa podatkowego oraz ceniony wykładowca. Obszarem jego specjalizacji jest między innymi międzynarodowe prawo podatkowe, w tym wykładnia umów o unikaniu podwójnego opodatkowania, optymalizacja podatkowa oraz bieżące doradztwo. Pan Tomasz nadzoruje także prace działu German Desk specjalizującego się w obsłudze Klientów z państw niemieckojęzycznych. Posiada bogate doświadczenie w doradztwie na rzecz międzynarodowych korporacji, także w zakresie w optymalizacji podatkowej oraz doradztwie strategicznym, przeprowadził i nadzorował wiele istotnych przeglądów podatkowych oraz badań due diligence. Pan Tomasz jest także autorem licznych publikacji, ekspertem dzienników Gazeta Prawna, Rzeczpospolita oraz internetowych serwisów finansowych. Prowadzi także zajęcia dla studentów studiów podyplomowych oraz seminaria i konferencje podatkowe. Jest absolwentem Uniwersytetu Viadrina we Frankfurcie n. Odrą o specjalizacji prawo podatkowe oraz ekonomika opodatkowania przedsiębiorstw. Program: 9:30 10:00 Rejestracja i przywitanie 10:00 12:00 I. Spółka komandytowa i spółka z ograniczoną odpowiedzialnością tworzenie, działalność, opodatkowanie
Małgorzata Miszkin Wojciechowska, Of counsel, Radca prawny, Senior Associate, kancelaria prawnicza D.Dobkowski sp.k. Michał Wołoszczuk, Radca prawny, Senior Associate, kancelaria prawnicza D.Dobkowski sp.k. Renata Pięta Mintus, Doradca podatkowy, Dyrektor, KPMG Tax M.Michna sp.k. Aleksandra Dziemaszkiewicz Kwiecińska, LL.M., Supervisor w KPMG 1.1 Spółka komandytowa 1.1.1 Regulacje polskie kwestie prawne: powstanie Spółki wkłady do Spółki wspólnicy - komplementariusz i komandytariusz prowadzenie spraw Spółki i reprezentacja komplementariusz zgodnie z ksh komandytariusz na podstawie pełnomocnictwa. prawo do zysku zakończenie działalności/likwidacja różnice w stosunku do uregulowań niemieckich. kwestie podatkowe: - opodatkowanie CIT/PIT wspólników spółki komandytowej (osób prawnych i fizycznych), - status podatnika VAT, - optymalizacja podatkowa przy pomocy spółki komandytowej, - dywersyfikacja proporcji udziałów, - wybór formy opodatkowania wspólników w przypadku osób fizycznych, - aport do spółki komandytowej, - kumulacja zysków i strat udziałowca kilku spółek komandytowych, - struktury ze spółką z o.o. jako komplementariuszem, etc. kwestie rachunkowe: - obowiązek prowadzenia ksiąg - zasady prowadzenia ksiąg zgodnie z ustawą o rachunkowości, - prowadzenie ksiąg za granicą, - obowiązek audytowy 1.1.2 Regulacje niemieckie w porównaniu do analogicznych aspektów w Polsce kwestie prawne kwestie podatkowe kwestie rachunkowe 1.2 Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością 1.2.1 Regulacje polskie kwestie prawne powstanie Spółki wkłady do Spółki wspólnicy i Zgromadzenie Wspólników prowadzenie spraw Spółki i reprezentacja
prawo do zysku zakończenie działalności/likwidacja różnice w stosunku do uregulowań niemieckich kwestie podatkowe: - opodatkowanie spółki a opodatkowanie wspólników spółki z o.o. (CIT/PIT), - - - obowiązek rejestracji na VAT, - aspekty wypłaty dywidendy podatkowe (CIT, PIT, PCC, ryzyko nieodpłatnego świadczenia i nieodpłatnego finansowania spółki etc.), dopłat, podwyższenia kapitału w spółce z o.o. (za wkłady pieniężne i aport), - WHT w przypadku wspólników zagranicznych, - pożyczka od udziałowca (PCC 2007-2008 i teraz, KUP, cienka kapitalizacja i możliwości optymalizacyjne), - umorzenie udziałów (KUP/CIT/PIT) etc. kwestie rachunkowe: - obowiązek prowadzenia ksiąg - zasady prowadzenia ksiąg zgodnie z ustawą o rachunkowości, - prowadzenie ksiąg za granicą, obowiązek audytowy 1.2.2 Regulacje niemieckie kwestie prawne kwestie podatkowe kwestie rachunkowe 1.3. Problemy praktyczne: 1.3.1 Spółki osobowe w świetle przepisów polsko niemieckiej umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania powstanie zakładu w rozumieniu przepisów podatkowych 1.3.2 Elementy międzynarodowego planowania podatkowego na przykładzie Polski i Niemiec 1.3.3 Planowanie podatkowe z wykorzystaniem spółek osobowych a przepisy Ordynacji podatkowej dotyczące obejścia prawa podatkowego oraz interpretacji przepisów prawa podatkowego 1.3.4 Przegląd najnowszych wyroków i interpretacji indywidualnych 12:00 12:15 Przerwa na kawę 12:00 12:45 II. Prowadzenie działalności gospodarczej przez podmiot zagraniczny w Niemczech i w Polsce oddział vs. przedstawicielstwo w aspekcie porównawczym do regulacji niemieckich Tomasz Piekielnik, Piekielnik - Tax 2.1 PRZEDSTAWICIELSTWO 2.1.1 Regulacje polskie kwestie prawne: status prawny, obowiązek rejestracyjny, zakres działania;
kwestie podatkowe: potencjalne ryzyko powstania zakładu i rejestracji na VAT, status płatnika PIT i ZUS kwestie rachunkowe: prowadzenie ksiąg, obowiązek przygotowania sprawozdania finansowego. Czy przedstawicielstwo może stanowić zagraniczny zakład? 2.1.2 Regulacje niemieckie kwestie prawne kwestie podatkowe kwestie rachunkowe 2.2 ODDZIAŁ 2.2.1. Regulacje polskie kwestie korporacyjne: status prawny, obowiązek rejestracyjny, zakres działania kwestie podatkowe: podatek dochodowy od osób prawnych, powstanie zakładu, rejestracja na VAT, status płatnika PIT i ZUS kwestie rachunkowe: prowadzenie ksiąg, obowiązek przygotowania sprawozdania finansowego 2.2.2 Regulacje niemieckie kwestie korporacyjne kwestie podatkowe kwestie rachunkowe 2.3. Problemy praktyczne 2.3.1 Unikanie podwójnego opodatkowania przy dystrybucji zysków do zagranicznego przedsiębiorcy na podstawie Konwencji Modelowej OECD oraz polsko - niemieckiej umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania 2.3.2. Problematyka cen transferowych 2.3.3. Wyposażenie oddziału w kapitał problemy praktyczne w Polsce i w Niemczech 2.3.3. Ryzyka podatkowe wynikające z nieprawidłowych zasad rozliczeń 2.3.4. Optymalizacja podatkowa transakcji prowadzonych w oparciu o oddział 12:45 13:30 III. Połączenie transgraniczne w świetle uregulowań krajowych Tomasz Piekielnik, Piekielnik - Tax 3.1 Zarys procedury połączenia w prawie polskim 3.2 Zarys procedury połączenia w prawie niemieckim 3.3. Orzecznictwo Europejskiego Trybunału Sprawiedliwości i uregulowania unijne 3.3.1 Omówienie wybranych orzeczeń ETS: Daily Mail (transgraniczne przeniesienie siedziby spółki);
Überseering (transgraniczne przeniesienie siedziby spółki); Sevic Systems AG (połączenie przez przejęcie luksemburskiej spółki akcyjnej przez niemiecką spółkę akcyjną) i jego znaczenie dla interpretacji przepisów polskiego KSH 3.4. Dyrektywa EU 2005/56/WE w sprawie transgranicznego łączenia się spółek i jej implementacja do krajowych porządków prawnych 13:30 14:00 Lunch 14:00 15:00 IV. Problemy praktyczne i optymalizacja podatkowa dochodów wypłacanych za granicę Tomasz Piekielnik, Piekielnik - Tax 4.1. Wykorzystanie spółki komandytowo akcyjnej w Polsce i w Niemczech 4.2. Wypłata odsetek od pożyczki przez spółkę osobową prawa handlowego 4.3. Wynagrodzenia osób zarządzających 4.4. Wypłaty należności za granicę a podatek u źródła 13:30 14:00 Lunch 15:00 16:00 V. Różnice polskiego i niemieckiego prawa bilansowego Wojciech Baucz, Piotr Łyskawa, AVANTA Audit 5.1. Podstawowe przepisy: 5.1.1. Źródła prawa 5.1.2. Rok obrotowy 5.1.3. Język i waluta 5.1.4. Części składowe sprawozdania finansowego 5.1.5. Sprawozdanie z działalności 5.2. Zasady ujmowania i prezentacji 5.3. Zasady wyceny 5.2.1. Aktywa 5.2.2. Pasywa 5.2.3. Rachunek zysków i strat 16:00 Zakończenie wręczenie certyfikatów Informacje organizacyjne: Koszt uczestnictwa: - jednej osoby 1100 zł + 23% VAT, - dla zarejestrowanych Czytelników portalu: 10% rabatu*
- dla klientów spółek biorących udział w konferencji: 20 % rabatu *Poszczególne rabaty lub oferty specjalne nie sumują się. Prosimy o dokonanie płatności po otrzymaniu pisemnego potwierdzenia. Cena obejmuje: uczestnictwo w konferencji, materiały szkoleniowe, przerwy kawowe, obiad, certyfikat. Szczegółowe informacje znajdą Państwo na stronie: www.taxfin.pl/konferencje Pytania można także wysyłać na adres: biuro@taxfin.pl lub zadawać pod nr telefonu: (22) 208 22 22.