Poz. 49390. Agencja Rynku Rolnego w Warszawie. [BMSiG-39678/2018] SPRAWOZDANIE FINANSOWE Wprowadzenie do sprawozdania finansowego Agencji Rynku Rolnego za rok 2017 Agencja Rynku Rolnego (zwana dalej ARR ) działała na mocy ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o Agencji Rynku Rolnego i organizacji niektórych rynków rolnych (t.j. Dz. U. 2016 r., poz. 401 z późn. zm.) jako państwowa osoba prawna oraz zgodnie z rozporządzeniem Ministra Rolnictwa i Rozwoju Wsi z dnia 7 lutego 2008 r. w sprawie nadania statutu Agencji Rynku Rolnego (Dz. U. 2008 r., Nr 30, poz.181 z późn. zm.). Od 1 maja 2004 r. ARR rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 19 kwietnia 2004 r. w sprawie ustanowienia Agencji Rynku Rolnego agencją płatniczą (Dz. U. 2004 r., Nr 76, poz. 713, z późn. zm.) oraz rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 9 listopada 2006 r. w sprawie przyznania Agencji Rynku Rolnego akredytacji jako agencji płatniczej w zakresie uruchamiania środków pochodzących z Europejskiego Funduszu Rolniczego Gwarancji (Dz. U. 2006 r., Nr 204, poz. 1507 z późn. zm.), była agencją płatniczą. Zgodnie z ustawą z dnia 27 sierpnia 2009 r. Przepisy wprowadzające ustawę o finansach publicznych (Dz. U. 2009 r., Nr 157, poz. 1241 z późn. zm.) z dniem 1 stycznia 2012 r., ARR była agencją wykonawczą. W skład ARR wchodziła Centrala z siedzibą w Warszawie przy ul. Karolkowej 30 i 16 oddziałów terenowych. Zasięg terytorialny każdego oddziału terenowego odpowiadał obszarowi województwa. Siedzibami oddziałów terenowych były miasta będące siedzibami województw (z wyjątkiem OT ARR Gdynia). ARR posiadała: NIP 525-000-78-79, REGON 006222434. Od 1 stycznia 2005 r. oddziały terenowe nie sporządzały sprawozdań finansowych, w tym rocznego sprawozdania finansowego. Zgodnie z art. 6 ust. 1 pkt 9 ustawy z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych (Dz. U.2016 r., poz. 1888 j.t. z późn. zm.) ARR była podmiotowo zwolniona z podatku dochodowego od osób prawnych. Zgodnie z zapisami statutowymi, gospodarka finansowa ARR obejmowała jej działalność ustawową, w tym działalność związaną z administrowaniem mechanizmami wspólnej polityki rolnej (zwanymi dalej WPR ), mechanizmami krajowymi oraz działalność administracyjną. W 2017 r. ARR realizowała (rozpoczętą w 2014 r.) działalność związaną z realizacją Programu Operacyjnego Pomoc Żywnościowa 2014-2020 (PO PŻ 2014-2020). ARR pełniła funkcję beneficjenta i instytucji pośredniczącej w systemie zarządzania tym Programem w ramach Europejskiego Funduszu Pomocy Najbardziej Potrzebującym, o którym mowa w rozporządzeniu Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 223/2014 z dnia 11 marca 2014 r. w sprawie Europejskiego Funduszu Pomocy Najbardziej Potrzebującym (Dz. U. UE, L 72 z 12.03.2014 r.). Zgodnie z art. 4 ustawy z dnia 22 maja 2009 r. o funduszach promocji produktów rolno-spożywczych (Dz. U. z 2015 r., poz. 2122 j.t. z późn. zm.) ARR administrowała środkami funduszy promocji. W 2017 r. ARR kontynuowała realizację zadań dotyczących wspierania rozwoju obszarów wiejskich z udziałem środków Europejskiego Funduszu Rolnego na rzecz Rozwoju Obszarów Wiejskich w ramach pomocy technicznej PROW 2014-2020. W dniu 15.09.2016 r. Agencja podpisała umowę nr II/558/P/50005/200/DPE/16 pomiędzy Skarbem Państwa - Ministrem Rozwoju a Agencją Rynku Rolnego o partnerstwie przy wspólnej realizacji projektu Promocja gospodarki w oparciu o polskie marki produktowe - Marka Polskiej Gospodarki - Brand poddziałanie 3.3.2 Programu Operacyjnego Inteligentny Rozwój 2014-2020 (POIR), w ramach którego realizowała zadanie dotyczące branżowego programu promocji polskich specjalności żywnościowych. ARR prowadziła księgi rachunkowe zgodnie z ustawą z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz. U. 2016 r., poz. 1047 j.t. z późn. zm.) zwanej dalej UoR oraz zgodnie z ustawodawstwem Unii Europejskiej. Księgi rachunkowe w 2017 r. były prowadzone w systemie informatycznym EGERIA firmy COMARCH S.A. 210
Zgodnie z art. 45 ustawy z dnia 10 lutego 2017 r. Przepisy wprowadzające ustawę o Krajowym Ośrodku Wsparcia Rolnictwa. (Dz. U. z 2017r., poz. 624) z dniem 31 sierpnia 2017r. została zniesiona Agencja Rynku Rolnego i zgodnie z art. 46 ww. ustawy z dniem 1 września 2017 r. z mocy prawa Krajowy Ośrodek Wsparcia Rolnictwa wstąpił w ogół praw i obowiązków zniesionej Agencji Rynku Rolnego, z wyjątkiem praw i obowiązków, w które wstąpiła Agencja Restrukturyzacji i Modernizacji Rolnictwa, w szczególności: 1) mienie Agencji Rynku Rolnego stało się mieniem Krajowego Ośrodka Wsparcia Rolnictwa; 2) wierzytelności i zobowiązania Agencji Rynku Rolnego stały się wierzytelnościami i zobowiązaniami Krajowego Ośrodka Wsparcia Rolnictwa; 3) Krajowy Ośrodek Wsparcia Rolnictwa stał się stroną umów i porozumień, których stroną jest Agencja Rynku Rolnego; 4) na Krajowy Ośrodek Wsparcia Rolnictwa przeszły prawa i obowiązki wynikające z: a) przepisów prawa, b) decyzji, postanowień i innych aktów administracyjnych. Na dzień 31.08.2017 r. protokółami zdawczo-odbiorczymi Agencja Rynku Rolnego przekazała Agencji Restrukturyzacji i Modernizacji Rolnictwa: - składniki wyposażenia, liczba pozycji 630 na łączną wartość brutto 176.133,03 zł, - składniki majątkowe liczba pozycji 165 na łączną wartość brutto 2.040.573,56 zł oraz wartość umorzenia 1.932.270,64 zł, - stany magazynowe odtłuszczonego mleka w proszku liczba pozycji 1369 na kwotę 267.816.648,49 zł, - zobowiązania liczba pozycji 77 na łączną kwotę 1.126.460,15 zł, - nierozliczone zobowiązania/gwarancje, liczba pozycji 293 na łączna kwotę 215.310.375,46 zł, w tym gwarancje 207.289.101,73 zł oraz zabezpieczenia gotówkowe 8.021.273,73 zł, - należności, liczba pozycji 74 na łączną kwotę 31.990.588,97 zł. Zgodnie z postanowieniem art. 46 ust. 8 Bilanse zamknięcia Agencji Rynku Rolnego i Agencji Nieruchomości Rolnych sporządzone na dzień 31 sierpnia 2017 r. stają się bilansem otwarcia Krajowego Ośrodka Wsparcia Rolnictwa. Sprawozdanie finansowe sporządzono za okres od 01 stycznia do 31 sierpnia 2017 r. Dla pełniejszego obrazu działalności ARR wprowadzenie do sprawozdania finansowego prezentuje się w trzech częściach: I. Działalność ARR w zakresie administrowania mechanizmami krajowymi i środkami funduszy promocji produktów rolno- -spożywczych oraz działalność administracyjna (w tym: pomoc techniczna PROW 2014-2020, pomoc techniczna PO PŻ 2014-2020 oraz POIR), II. Działalność ARR w zakresie administrowania mechanizmami WPR, III. Działalność ARR w zakresie realizacji Programu Operacyjnego Pomoc Żywnościowa 2014-2020. I. Działalność Agencji Rynku Rolnego w 2017 r. w zakresie administrowania mechanizmami krajowymi i środkami funduszy promocji produktów rolno-spożywczych oraz działalność administracyjna (w tym pomoc techniczna PROW 2014-2020, pomoc techniczna PO PŻ 2014-2020 oraz branżowy program promocji polskich specjalności żywnościowych POIR 2014-2020). Zadania ARR w zakresie administrowania mechanizmami krajowymi określała ustawa z dnia 11 marca 2004 r. o Agencji Rynku Rolnego i organizacji niektórych rynków rolnych (Dz. U. 2016 r., poz. 401 j.t. z późn. zm.) oraz przepisy zawarte w ustawach sektorowych. Przychodami ARR w 2017 r. były: 1) dotacje budżetowe ustalone corocznie w ustawie budżetowej, 2) inne przychody. ARR posiadała udziały w spółce prawa handlowego ELEWARR Spółka z o.o. o wartości księgowej 139.404.963,98 zł. Jednostkami współzależnymi z ELEWARR Spółka z o.o. są: TDM ARRTRANS S.A., Zamojskie Zakłady Zbożowe Sp. z o.o., ELEWATOR Koronowo Sp. z o.o., ELEWATOR Sieradz Sp. z o.o. ARR prowadziła księgi rachunkowe w zakresie realizacji mechanizmów krajowych oraz działalności administracyjnej zgodnie z ustawą z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz. U. 2016 r., poz. 1047 j.t. z późn. zm.). Polityka rachunkowości obowiązująca w 2017 r. wprowadzona zarządzeniem Nr 4/2017/W Prezesa ARR z dnia 5 stycznia 2017 r. w sprawie wprowadzenia polityki rachunkowości w zakresie działalności ARR niezwiązanej bezpośrednio z realizacją mechanizmów Wspólnej Polityki Rolnej, Funduszami Promocji i Programami Operacyjnymi oraz Zarządzeniem Nr 1/2017/W Prezesa ARR z dnia 4 stycznia 2017r. w sprawie wprowadzenia Zasad rachunkowości w zakresie obsługi funduszy promocji produktów rolno-spożywczych zapewniała wyodrębnienie ewidencji w zakresie administrowania mechanizmami krajowymi i działalnością administracyjną oraz funduszami promocji. Zasady wyceny Aktywa i pasywa wyceniono według zasad określonych w UoR oraz zasad określonych w zarządzeniu Nr 4/2016/W Prezesa ARR z dnia 5 stycznia 2017 r. w sprawie wprowadzenia polityki rachunkowości w zakresie działalności ARR niezwiązanej 9 LISTOPADA 2018 R. MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 211
bezpośrednio z realizacją mechanizmów Wspólnej Polityki Rolnej, Funduszami Promocji i Programami Operacyjnymi z późniejszymi zmianami: 1) Wartości niematerialne i prawne umarzane są według zasad określonych w art.16.1 b ustawy z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych (Dz. U. 2016 r., poz. 1888 j.t., z późn. zm.). Środki trwałe umarzane są wg stawek określonych w załączniku Nr 1 do ustawy z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych j.w. oraz zgodnie z zarządzeniem Nr 4/2017/W Prezesa ARR z dnia 5 stycznia 2017 r. w sprawie wprowadzenia polityki rachunkowości w zakresie działalności ARR niezwiązanej bezpośrednio z realizacją mechanizmów Wspólnej Polityki Rolnej, Funduszami Promocji i Programami Operacyjnymi. 2) Zakupione przedmioty o charakterze wyposażenia od wartości powyżej 500 zł do wartości dolnej granicy środków trwałych określonej w ustawie o podatku dochodowym od osób prawnych i okresie używania ponad rok traktuje się jak środki trwałe niskocenne. Odpisy amortyzacyjne dokonywane są jednorazowo od wartości początkowej w następnym miesiącu po oddaniu do użytkowania. 3) Zakupione przedmioty o charakterze wyposażenia zużywające się stopniowo o wartości do kwoty 500 zł ujmuje się w koszty zużycia materiałów w momencie zakupu. 4) Aktywa finansowe (akcje i udziały) wycenia się w cenach nabycia z uwzględnieniem odpisu z tytułu trwałej utraty ich wartości. 5) Środki pieniężne wycenia się w wartości nominalnej. Przy wycenie środków zgromadzonych na rachunku bankowym, w tym lokat overnight i lokat w formie depozytów u Ministra Finansów uwzględnia się również naliczone przez bank odsetki (zgodnie z umową zawartą z bankiem), które stanowią przychody finansowe (za wyjątkiem środków zgromadzonych na rachunku bankowym ZFŚS, które powiększają fundusz). 6) Należności i zobowiązania wykazuje się w księgach rachunkowych przy ich powstaniu w wartości nominalnej. 7) Pozostałe na dzień bilansowy zobowiązania wycenia się w kwocie wymagającej zapłaty, tj. łącznie z ewentualnymi należnymi odsetkami z tytułu zwłoki w zapłacie wynikającymi z otrzymanych od kontrahentów not odsetkowych. 8) Pozostałe na dzień bilansowy należności wycenia się w kwocie wymagalnej zapłaty, z zachowaniem ostrożności, czyli po uwzględnieniu odpisów aktualizujących ich wartość. Wyceny należności stanowiących zwrot do budżetu państwa dokonuje się na dzień bilansowy powiększając o elementy podwyższające należności (odsetki, koszty odzyskiwania, itp.) - w kwocie wymaganej zapłaty. Pozostałe należności wycenia się stosując zasadę ostrożnej wyceny na dzień bilansowy, dokonując odpisów aktualizujących wartość należności uwzględniając stopień prawdopodobieństwa ich zapłaty. Przy decyzjach o poziomie odpisów aktualizujących dla poszczególnych wierzytelności kierowano się oceną możliwości formalno-prawnych odzyskania należnych kwot i negatywną oceną prawdopodobieństwa ich ściągalności. ARR tworzyło rezerwy na zobowiązania, których termin wymagalności lub kwota nie są pewne oraz na pewne lub o dużym stopniu prawdopodobieństwa przyszłe zobowiązania, których kwotę można w sposób wiarygodny oszacować. Rezerwy na świadczenia pracownicze zalicza się do kosztów działalności operacyjnej, a rezerwy na pozostałe zobowiązania zalicza się do pozostałych kosztów operacyjnych. Zgodnie z UoR wycena rezerw na zobowiązania dokonywana jest na dzień bilansowy w uzasadnionej, wiarygodnie oszacowanej wartości. Czynne rozliczenia międzyokresowe kosztów w ARR, obejmują według stanu na dzień bilansowy - już poniesione wydatki, stanowiące w Krajowym Ośrodku Wsparcia Rolnictwa koszty działalności. Do czynnych rozliczeń międzyokresowych kosztów zaliczono między innymi ubezpieczenia, opiekę autorską programów komputerowych, usługi łączności, podatek VAT, oraz pozostałe (takie jak np. najem samochodów służbowych, wynajem powierzchni targowej i wystawienniczej oraz rozliczenie dopłaty krajowej do spożycia mleka i przetworów mlecznych). Czynne rozliczenia międzyokresowe kosztów na dzień bilansowy wyceniono w wartości nominalnej. Rozliczenia międzyokresowe przychodów na dzień bilansowy to nominalna wartość przychodów, których realizacja nastąpi w przyszłych okresach. W ARR główną pozycję rozliczeń międzyokresowych przychodów w 2017 r. stanowiła otrzymana dotacja na inwestycje. Zgodnie z art. 41 UoR do czasu przyjęcia do używania finansowego z dotacji środka trwałego, dotacja na inwestycje stanowi w niezmienionej, a więc otrzymanej wysokości, przychód przyszłych okresów. Dopiero z chwilą rozpoczęcia amortyzacji - w ciężar kosztów działalności - środków trwałych, sfinansowanych z dotacji, następuje stopniowe ich odpisywanie, równolegle do amortyzacji, na dobro pozostałych przychodów operacyjnych. Środki pieniężne, fundusze oraz pozostałe aktywa i pasywa wycenia się wg wartości nominalnej. Fundusze specjalne (ZFŚS i fundusze promocji produktów rolno-spożywczych) wykazano na dzień bilansowy w wartości nominalnej. W ARR wystąpiły zobowiązania warunkowe związane z prowadzonymi postępowaniami cywilnymi i z zakresu prawa pracy. Roczne sprawozdanie finansowe ARR w zakresie administrowania mechanizmami krajowymi i środkami funduszy promocji produktów rolno-spożywczych oraz działalności administracyjnej (w tym pomoc techniczna PROW 2014-2020, pomoc techniczna PO PŻ 2014-2020 oraz POIR 2014-2020) zostało sporządzone za okres od 01.01.2017r. do 31.08.2017r. i obejmuje: - Bilans, - Rachunek zysków i strat (wariant porównawczy), - Zestawienie zmian w kapitale (funduszu) własnym, - Rachunek przepływów pieniężnych (metoda pośrednia), - Dodatkowe informacje i objaśnienia. 212
W sprawozdaniu finansowym ARR za okres od 01.01.2017r. do 31.08.2017 r. w pozycji aktywów bilansu B.III.c Środki pieniężne i inne aktywa pieniężne oraz w pozycji pasywów bilansu B.III.3 Fundusze specjalne zostały ujęte fundusze promocji produktów rolno-spożywczych w kwocie 30 718 038,40 zł. ARR w 2017 r. uzyskała przychody z tytułu obsługi funduszy promocji produktów rolno-spożywczych w wysokości 1.497.628,798 zł zgodnie z art. 5 ustawy z dnia 22 maja 2009 r. o funduszach promocji produktów rolno-spożywczych (Dz. U. 2015 r., poz. 2122 j.t. z późn. zm.) oraz 3 ust. 1 rozporządzenia Ministra Rolnictwa i Rozwoju Wsi z dnia 5 października 2017 r. w sprawie rodzajów kosztów związanych z realizacją przez Agencję Rynku Rolnego zadań pokrywanych ze środków funduszy promocji produktów rolno-spożywczych oraz sposobu i warunków przekazywania i rozliczania tych środków (Dz.U.2017.1979) na zapewnienie obsługi prawnej oraz techniczno-biurowej funduszy promocji oraz komisji zarządzających do wysokości nieprzekraczającej 3,5% rocznych wpływów na poszczególne fundusze promocji. Zgodnie z ww. ustawą o funduszach promocji produktów rolno-spożywczych, w celu wspierania marketingu rolnego, wzrostu spożycia i promocji produktów rolno-spożywczych, utworzono 9 Funduszy Promocji: Mleka, Mięsa Wieprzowego, Mięsa Wołowego, Mięsa Końskiego, Mięsa Owczego, Ziarna Zbóż i Przetworów Zbożowych, Owoców i Warzyw, Mięsa Drobiowego i Ryb. Zgodnie z ww. ustawą Prezes ARR administruje środkami funduszy promocji w zakresie: 1. dysponowania środkami funduszy promocji na podstawie uchwał komisji zarządzających, 2. zapewnienia obsługi prawnej oraz techniczno-biurowej funduszy promocji oraz komisji zarządzających, 3. sporządzania sprawozdania z wykonania planu finansowego funduszy promocji, 4. odmawiania realizacji uchwał komisji zarządzających niezgodnych z przepisami prawa, 5. ustalania, w drodze decyzji, wysokości wpłat na Fundusz Promocji Mleka. Środki finansowe funduszy promocji nie są środkami publicznymi w rozumieniu przepisów ustawy o finansach publicznych. Środki finansowe funduszy promocji gromadzone są na wyodrębnionym dla każdego z funduszy rachunku bankowym. Gospodarka finansowa każdego z funduszy promocji jest prowadzona na podstawie: 1) zasad gospodarowania środkami finansowymi danego funduszu promocji; 2) planu finansowego danego funduszu promocji. Zasady gospodarki finansowej ustalają komisje zarządzające. Do ich zadań należy również sporządzanie sprawozdania rzeczowego z wykonania planu finansowego danego funduszu promocji, które przekazywane jest Ministrowi właściwemu do spraw rynków rolnych. Plan finansowy poszczególnych funduszy oraz sprawozdanie z ich wykonania ogłaszane są w Biuletynie Informacji Publicznej. Zgodnie z art. 2 ust. 2 pkt 1) ww. ustawy Fundusz Promocji Mleka wspiera następujące cele: a) informowanie o jakości i cechach, w tym zaletach mleka i jego przetworów, b) promocję spożycia mleka lub przetworów mlecznych, w szczególności przez dzieci i młodzież, c) udział w wystawach i targach związanych z chowem lub hodowlą bydła mlecznego, produkcją lub przetwórstwem mleka, d) badania rynkowe dotyczące spożycia mleka i przetworów mlecznych, e) badania naukowe i prace rozwojowe mające na celu poprawę jakości mleka i przetworów mlecznych, a także prowadzące do wzrostu ich spożycia, f) informowanie o korzyściach płynących z przeprowadzania oceny wartości użytkowej bydła typu użytkowego mlecznego lub mięsno-mlecznego, g) szkolenia dostawców i podmiotów skupujących w rozumieniu ustawy z dnia 20 kwietnia 2004 r. o organizacji rynku mleka i przetworów mlecznych, h) działalność krajowych organizacji branżowych, w tym ich przedstawicieli, biorących udział w pracach specjalistycznych stałych i roboczych komitetów organizacji międzynarodowych lub będących członkami statutowych organów tych organizacji, zajmujących się problemami rynku mleka i przetworów mlecznych. Środki z pozostałych ośmiu funduszy zgodnie z art. 2 ww. ustawy wspierają następujące cele: a) informowanie o jakości i cechach poszczególnych produktów, b) promocję spożycia danego produktu oraz jego przetworów, c) udział w wystawach i targach, d) badania rynkowe dotyczące spożycia, e) badania naukowe i prace rozwojowe mające na celu poprawę jakości, f) szkolenia producentów i przetwórców, g) działalność krajowych organizacji branżowych, w tym ich przedstawicieli, biorących udział w pracach specjalistycznych stałych roboczych komitetów organizacji międzynarodowych lub będących członkami statutowych organów tych organizacji, zajmujących się problemami danego rynku. W 2017 roku ze środków uzyskanych z poszczególnych Funduszy ARR na realizację powyższych celów wypłaciła: a) 6 874 373,23zł z Funduszu Promocji Mleka, b) 7 509 829,19 zł z Funduszu Promocji Mięsa Wieprzowego, c) 3 924 752,12 zł z Funduszu Promocji Mięsa Wołowego, d) 124 340,66 zł z Funduszu Promocji Mięsa Końskiego, 9 LISTOPADA 2018 R. MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 213
e) 7 400,00 zł z Funduszu Promocji Mięsa Owczego, f) 2 137 388,30 zł z Funduszu Promocji Ziarna Zbóż i Przetworów Zbożowych, g) 2 927 469,74 zł z Funduszu Promocji Owoców i Warzyw, h) 7 602 246,08 zł z Funduszu Promocji Mięsa Drobiowego, i) 312 075,80 zł z Funduszu Promocji Ryb. II. Działalność Agencji Rynku Rolnego w 2017 r. w zakresie administrowania mechanizmami WPR Zadania ARR w zakresie administrowania mechanizmami WPR w 2017 r. określała ustawa z dnia 11 marca 2004 r. o Agencji Rynku Rolnego i organizacji niektórych rynków rolnych (Dz. U. 2016 r., poz.401 j.t.) oraz Rozporządzenie Rady (WE) Nr 1308/2013 z dnia 17 grudnia 2013 r. ustanawiające wspólną organizację rynków produktów rolnych oraz uchylające Rozporządzenia Rady (EWG) nr 922/72, (EWG) nr 234/79, (WE) nr 1037/2001 i (WE) nr 1234/2007 z późn. zm. Zgodnie z art. 11 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o Agencji Rynku Rolnego i organizacji niektórych rynków rolnych ARR realizowała zadania między innymi: 1) na rynkach produktów rolnych i żywnościowych mające na celu stabilizację tych rynków w ramach mechanizmów WPR, 2) gromadziła, analizowała, przetwarzała i udostępniała informacje dotyczące rynków produktów rolnych i żywnościowych, 3) opracowywała i upowszechniała informacje związane z realizacją mechanizmów WPR oraz warunki udziału w tych mechanizmach, 4) wspierała działania promocyjne i informacyjne na rynkach wybranych produktów rolnych i żywnościowych w ramach WPR, 5) prowadziła działania w zakresie wsparcia pszczelarstwa w ramach WPR, 6) uczestniczyła w realizacji działań w zakresie wsparcia instytucjonalnego w ramach programów pomocowych, finansowanych ze środków Unii Europejskiej lub środków krajowych, 7) administrowała obrotem z zagranicą towarami rolnymi w ramach WPR oraz towarami przetworzonymi nieobjętymi załącznikiem I do Traktatu ustanawiającego Wspólnotę Europejską (towary z grupy non-aneks I), 8) prowadziła obsługę zabezpieczeń finansowych w ramach realizacji mechanizmów WPR, 9) gromadziła informacje dotyczące istniejącej, będącej w budowie lub planowanej infrastruktury energetycznej służącej do wytwarzania energii elektrycznej z biogazu rolniczego oraz biokomponentów. Zgodnie z rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 9 listopada 2006 r. w sprawie przyznania Agencji Rynku Rolnego akredytacji jako agencji płatniczej w zakresie uruchamiania środków pochodzących z Europejskiego Funduszu Rolniczego Gwarancji (Dz. U. z 2006 r., Nr 204, poz. 1507 z późn. zm.) udzielono ARR akredytacji, która obejmowała swoim zakresem realizację następujących zadań w ramach WPR: 1) prowadzenie interwencji mającej na celu stabilizację rynków rolnych, 2) administrowanie obrotem towarowym z zagranicą, w szczególności w zakresie przyznawania refundacji przy wywozie do państw trzecich, 3) administrowanie kwotowaniem produkcji, 4) obsługę działań w ramach restrukturyzacji przemysłu cukrowniczego, 5) obsługę działań w zakresie wsparcia rynku w sektorze jaj i drobiu, 6) obsługę działań w ramach wspólnej organizacji rynku wina, 7) obsługę programu Owoce i warzywa w szkole. Zasady uruchamiania środków na realizację przez ARR zadań związanych z administrowaniem mechanizmami WPR określała ustawa z dnia 30 lipca 2003 r. o uruchamianiu środków pochodzących z Sekcji Gwarancji Europejskiego Funduszu Orientacji i Gwarancji Rolnej (Dz. U. z 2003 r., Nr 166, poz. 1611, z późn. zm.), ustawa z dnia 27 maja 2015 r. o finansowaniu wspólnej polityki rolnej (Dz. U. z 2015 r., poz. 1130 późn. zm.), ustawa z dnia 22 września 2006 r. o uruchamianiu środków pochodzących z budżetu Unii Europejskiej przeznaczonych na finansowanie wspólnej polityki rolnej (tekst jednolity Dz. U. z 2012 r., poz. 1065 z późn. zm.) oraz rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 10 sierpnia 2016 r. w sprawie środków na realizację wspólnej polityki rolnej (Dz. U. z 2016r., poz. 1226). W 2017 r. ARR finansowała działania związane z administrowaniem mechanizmami WPR z dotacji celowej przekazywanej przez Ministra Rolnictwa i Rozwoju Wsi w ramach budżetu środków europejskich na finansowanie oraz dotacji celowej w ramach budżetu krajowego na współfinansowanie i podatek VAT. ARR w 2017 r. realizowała zakupy interwencyjne odtłuszczonego mleka w proszku. Stan zapasów interwencyjnych na 31.08.2017r. wyniósł 267.816.648,49 zł i został przekazany do ARiMR. Decyzją Komisji Europejskiej w 2015r. Polska została obciążona opłatą z tytułu przekroczenia krajowej kwoty mlecznej w wysokości 653 222 600,27 zł. ARR na mocy art. 33 ustawy z dnia 20 kwietnia 2004 r. o organizacji rynku mleka i przetworów mlecznych (Dz. U. z 2016 r., poz. 155 j.t., z 2013 r. poz. 1272 oraz z 2015 r. poz. 165) w 2017r. realizowała zadanie pobierania opłaty za przekroczenie kwot indywidulanych przysługujących na dany dzień, według stanu na ostatni dzień roku kwotowego przez dostawców hurtowego lub indywidualnych. Rada Ministrów rozporządzeniem z dnia 29 lipca 2015 r. 214
w sprawie realizacji przez Agencję Rynku Rolnego zadania polegającego na rozkładaniu na raty opłaty należnej od producentów mleka za przekroczenie kwot indywidualnych w roku kwotowym 2014/2015 (Dz. U. z 2015 r., nr 1105) wprowadziła mechanizm rozkładania na raty zobowiązań od dostawców hurtowych. Dostawców, którzy otrzymali pomoc zobowiązano do dokonania wpłat w terminach do dnia 30 września 2015 r. pierwszej rocznej opłaty w wysokości co najmniej 1/3 łącznej należnej kwoty, do dnia 30 września 2016 r. kwoty stanowiącej co najmniej 2/3 łącznej należnej kwoty i do dnia 30 września 2017r. pozostającej do spłaty należnej kwoty. ARR w okresie sprawozdawczym prowadziła działania poboru opłat produkcyjnych i opłat z tytułu nadwyżek stanowiących Tradycyjne Zasoby Własne Unii Europejskiej w ramach kwotowania cukru wynikających z art. 128 i 142 Rozporządzenia Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) Nr 1308/2013 z dnia 17 grudnia 2013 r. ustanawiającego wspólną organizację rynków produktów rolnych oraz uchylające Rozporządzenia Rady (EWG) nr 922/72, (EWG) Nr 234/79, (WE) Nr 1037/2001 i (WE) Nr 1234/2007. W 2017 r. z tytułu opłat cukrowych ARR przekazała środki w wysokości 73 963 991,81 zł. Podmioty uczestniczące w realizacji mechanizmów WPR zobowiązane są do dokonania wpłaty zabezpieczenia gotówkowego lub złożenia gwarancji instytucji finansowych wpisanych do wykazu gwarantów uprawnionych do udzielania gwarancji składanych jako zabezpieczenie pokrycia kwot wynikających z długów celnych, prowadzonego przez ministra właściwego do spraw finansów publicznych, które podpisały z ARR umowy o współpracy w zakresie gwarantowania mechanizmów WPR. Według stanu na dzień 31.08.2017 r., zgodnie z rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 21 kwietnia 2004 r. w sprawie współpracy pomiędzy instytucjami finansowymi upoważnionymi do gwarantowania długów celnych a Agencją Rynku Rolnego (Dz. U. z 2016 r., poz. 1119 j.t.), ARR posiadała podpisane umowy o współpracy z 29 instytucjami finansowymi uprawnionymi do udzielenia gwarancji. Na dzień 31.08.2017 r. stan złożonych zabezpieczeń wyniósł: - gwarancyjnych 207 289 101,73 zł, - gotówkowych 8 021 416,16 zł. ARR prowadziła księgi rachunkowe zgodnie z ustawą z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz. U. 2016 r., poz. 1047 j.t. z późn. zm.) oraz zgodnie z ustawodawstwem Unii Europejskiej. Polityka rachunkowości w zakresie WPR obowiązująca w 2017 r. została wprowadzona zarządzeniem Nr 17/2017/W Prezesa ARR z dnia 17 stycznia 2017 r. w sprawie Polityki rachunkowości w zakresie działalności ARR związanej z administrowaniem mechanizmami Wspólnej Polityki Rolnej. Zasady wyceny: Szczegółowe zasady dotyczące wyceny i polityki rachunkowości w zakresie EFRG określały następujące przepisy: 1) Rozporządzenie Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) Nr 1306/2013 z dnia 17 grudnia 2013 r. w sprawie finansowania wspólnej polityki rolnej, zarządzania nią i monitorowania jej oraz uchylające rozporządzenia Rady (EWG) Nr 352/78, (WE) Nr 165/94, (WE) Nr 2799/98, (WE) 814/2000, (WE) Nr 1290/2005 i (WE) nr 485/2008, z późn. zm. 2) Rozporządzenie delegowane Komisji (UE) Nr 906/2014 z dnia 11 marca 2014r. uzupełniające rozporządzenie Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) Nr 1306/2013 w odniesieniu do wydatków w zakresie interwencji publicznej, z późn. zm. 3) Rozporządzenie delegowane Komisji (UE) Nr 907/2014 z dnia 11 marca 2014 r. uzupełniające rozporządzenie Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) Nr 1306/2013 w odniesieniu do agencji płatniczych i innych organów, zarządzania finansami, rozliczania rachunków, zabezpieczeń oraz stosowania euro, z późn. zm. 4) Rozporządzenie wykonawcze Komisji (UE) nr 908/2014 z dnia 6 sierpnia 2014 r. ustanawiające zasady dotyczące stosowania rozporządzenia Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) Nr 1306/2013 w odniesieniu do agencji płatniczych i innych organów, zarządzania finansami, rozliczania rachunków, przepisów dotyczących kontroli, zabezpieczeń i przejrzystości, z późn. zm. 5) Rozporządzenie Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) Nr 1308/2013 z dnia 17 grudnia 2013 r. ustanawiające wspólną organizację rynków produktów rolnych oraz uchylające rozporządzenia Rady (EWG) Nr 922/72, (EWG) nr 234/79, (WE) Nr 1037/2001 i (WE) Nr 1234/2007, z późn. zm. 6) Rozporządzenie Wykonawcze Komisji (UE) Nr 20161808 z dnia 12 października 2016 r. ustalające stopy procentowe, które mają być stosowane do obliczania kosztów finansowania środków interwencyjnych obejmujących zakup, przechowywanie i zbyt zapasów na rok budżetowy 2017 EFRG. Środki pieniężne zgromadzone na rachunku bankowym wykazano w ich wartości nominalnej. Należności i zobowiązania wykazano na dzień ich powstania - w ciągu roku - według wartości nominalnej w złotych polskich. Nie dokonuje się odpisów aktualizujących wartość należności stanowiących zwrot do budżetu EFRG oraz do budżetu państwa. Czynne rozliczenia międzyokresowe kosztów na dzień bilansowy wycenia się w wartości nominalnej. ARR realizowała działania związane z administrowaniem mechanizmami WPR bez wyniku finansowego, w związku z powyższym, powstałą zmianę stanu produktów po rozliczeniach wynikających z przekazania do ARiMR towarów, wierzytelności 9 LISTOPADA 2018 R. MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 215
i zobowiązań na mocy art. 46 ust.3 ustawy z 10 lutego 2017 Przepisy wprowadzające ustawę o Krajowym Ośrodku Wsparcia Rolnictwa odniesiono na konto czynne rozliczenia międzyokresowe kosztów. Sprawozdanie finansowe ARR zostało sporządzone za okres od 1.01.2017 r. do 31.08.2017 r. uwzględniając fakt, że rok finansowy EFRG 2017 obejmuje okres od 16.10.2016 r. - 15.10.2017 r., natomiast rok finansowy EFRG 2018 obejmuje okres 16.10.2017 r. - 15.10.2018 r. W celu dostosowania do zasad wynikających z UoR w sprawozdaniu finansowym ujęto zestawienie zapisów księgowych za okres 01.01.2017 r. - 31.08.2017 r. Sprawozdanie finansowe ARR w zakresie administrowania mechanizmami WPR obejmuje: - Bilans, - Rachunek zysków i strat (wariant porównawczy), - Rachunek przepływów pieniężnych (metoda pośrednia), - Dodatkowe informacje i objaśnienia. III. Działalność Agencji Rynku Rolnego w 2017 r. w zakresie realizacji Programu Operacyjnego Pomoc Żywnościowa 2014-2020 Agencja Rynku Rolnego prowadziła działalność w ramach Programu Operacyjnego Pomoc Żywnościowa 2014-2020 (PO PŻ 2014-2020) na podstawie: - rozporządzenia Parlamentu Europejskiego i Rady nr 223/2014 z dnia 11 marca 2014 r. w sprawie Europejskiego Funduszu Pomocy Najbardziej Potrzebującym (Dz. U. UE, L72.1 z 12 marca 2014 r.), - ustawy z dnia 12 marca 2004 r. o pomocy społecznej (t.j. Dz. U. z 2017 r., poz. 1769 z późn. zm.), - ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych (Dz. U. z 2016 r., poz. 1870 z późn. zm.), - ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o Agencji Rynku Rolnego i organizacji niektórych rynków rolnych (t.j. Dz. U. z 2017 r., poz. 1006 z późn. zm.), - Rozporządzenia Ministra Rolnictwa i Rozwoju Wsi z dnia 7 lutego 2008 r. w sprawie nadania statutu Agencji Rynku Rolnego (Dz. U. z 2008 r., Nr 30, poz.181 z późn. zm.), - ustawy z dnia 11 lipca 2014 r. o zasadach realizacji programów w zakresie polityki spójności finansowanych w perspektywie finansowej 2014-2020 (t.j. Dz. U. z 2017 r., poz. 1460 z późn. zm). W celu uzyskania desygnacji Agencja Rynku Rolnego, zgodnie z art. 35 ust. 2 rozporządzenia Parlamentu Europejskiego i Rady nr 223/2014 z dnia 11 marca 2014 r. w sprawie Europejskiego Funduszu Pomocy Najbardziej Potrzebującym (Dz.U. UE, L72.1 z 12 marca 2014r.) poddana została badaniu audytowemu. W wyniku przeprowadzonego badania audytowego na podstawie art. 134g ust. 1 ustawy z dnia 12 marca 2004 r. o pomocy społecznej (Dz. U. z 2017 r., poz. 1769 z późn. zm.) ARR udzielono desygnacji jako Instytucji Pośredniczącej w ramach Programu Operacyjnego Pomoc Żywnościowa 2014-2020. Zgodnie z Porozumieniem z dnia 17 września 2014 r. o powierzeniu Agencji Rynku Rolnego zadań w ramach Programu Operacyjnego Pomoc Żywnościowa 2014-2020 (PO PŻ 2014-2020), zawartym pomiędzy ARR a Ministrem Pracy i Polityki Społecznej wraz z Aneksem nr 1 z dnia 21 stycznia 2015 r., Aneksem nr 2 z dnia 16.11.2016r., ARR uczestniczyła w 2017 r. w PO PŻ 2014-2020 w ramach Podprogramu 2016 i Podprogramu 2017 jako instytucja pośrednicząca i beneficjent. Zgodnie z zapisami przedmiotowego Porozumienia ARR realizuje Operację I (zakup żywności) jako beneficjent oraz realizuje zadania jako instytucja pośrednicząca w ramach Operacji II (dystrybucja żywności wraz ze środkami towarzyszącymi). Działania związane z realizacją PO PŻ 2014-2020 finansowane są ze środków europejskich w 85% i współfinansowanie ze środków krajowych w 15%. Program Operacyjny Pomoc Żywnościowa 2014-2020 w 2017 r. realizowany był przez ARR zgodnie z: - umową dotacji celowej nr POPŻ/1/2017 z dnia 03.01.2017 r. dla Agencji Rynku Rolnego na współfinansowanie Operacji II oraz Operacji III Pomoc techniczna w ramach POPŻ 2014-2020, współfinansowanego ze środków Europejskiego Funduszu Pomocy Najbardziej Potrzebującym - Podprogram 2016 i 2017 wraz z aneksem nr 1 z dnia 28.03.2017 r., aneksem nr 2 z dnia 07.08.2017 r. do umowy, - umową nr POPŻ/2/2017 z dnia 03.04.2017 r. zawartą pomiędzy Ministrem Rodziny, Pracy i Polityki Społecznej a ARR o dofinansowanie projektu Realizacja przez Agencję Rynku Rolnego Operacji I - zakup żywności w procedurze zamówień publicznych w Podprogramie 2017 w ramach Programu Operacyjnego Pomoc Żywnościowa 2014-2020, współfinansowanego ze środków Europejskiego Funduszu Pomocy Najbardziej Potrzebującym - Podprogram 2017. W ramach wykonania Podprogramu 2016, ARR wypłaciła w 2017 r.: - z tytułu Operacji I (zakup żywności): 221.658.394,22 zł (z tego w ramach budżetu środków europejskich 188.409.635,26 zł oraz w ramach budżetu państwa 33.248.758,96 zł), - z tytułu Operacji II (dystrybucja żywności wraz ze środkami towarzyszącymi): 22.165.839,48 zł (z tego w ramach budżetu środków europejskich 18.840.963,24 zł oraz w ramach budżetu państwa 3.324.876,24 zł). W ramach wypłaconej kwoty 216
11.082.919,74 zł stanowiło dofinansowanie z tytułu kosztów administracyjnych, transportu i magazynowania oraz 11.082.919,74 zł z tytułu środków towarzyszących. Zgodnie z zawartymi umowami wykonawcy dostarczali artykuły spożywcze do magazynów wskazanych przez Federację Polskich Banków Żywności, Polski Czerwony Krzyż, Polski Komitet Pomocy Społecznej. Płatności w ramach wykonania Podprogramu 2017 zgodnie z Załącznikiem nr 2 do Aneksu nr 3 do umowy dotacji celowej nr POPŻ/1/2017 z dnia 03.01.2017 r. Część II. Harmonogram przekazywania dotacji celowej dla KOWR na współfinansowanie krajowe w ramach Operacji II w Podprogramie 2017 w 2017r. zaplanowane zostały od września 2017 r. Natomiast z tytułu Operacji I (zakup żywności) pierwsze płatności zostaną wykonane w listopadzie 2017 r. Podmioty uczestniczące w realizacji PO PŻ 2014-2020 Podprogram 2017 (Operacja I), zobowiązane były do złożenia wadiów i zabezpieczeń wykonania umów, zgodnie z ustawą z dnia 29 stycznia 2004r. Prawo Zamówień Publicznych (Dz. U. z 2017 r., poz. 1579 z późn. zm.) Na dzień 31.08.2017 r. stan złożonych wadiów i zabezpieczeń dotyczących należytego wykonania umów wyniósł: - gwarancyjnych 31.613.235,74 zł, - gotówkowych 2.430.611,86 zł, - weksli 6.840.791,44 zł. W 2017 r. ARR zrealizowała częściowo gwarancję przetargową GW/001983/17 z dnia 19 maja 2017 r. w wysokości 400.000,00 zł, udzieloną przez Bank BGŻ BNP Paribas S.A. na łączną kwotę 1.100.000,00 zł, stanowiącą wadium w PO PŻ 2014-2020 Podprogram 2017, w związku z nieuzupełnieniem oferty złożonej do postępowania przetargowego Nr 14/2017 przez ALIMCO S.P.A. Zasady wyceny: Szczegółowe zasady dotyczące wyceny w zakresie PO PŻ 2014-2020 określono w Zarządzeniu Prezesa ARR Nr 271/2016/W z dnia 30 grudnia 2016 r. w sprawie wprowadzenia Polityki rachunkowości w zakresie realizacji przez ARR zadań w ramach Programu Operacyjnego Pomoc Żywnościowa 2014-2020 polityka rachunkowości, oraz następującymi przepisami: 1. Rozporządzenie Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 223/2014 z dnia 11 marca 2014 r. w sprawie Europejskiego Funduszu Pomocy Najbardziej Potrzebującym (Dz. U. UE L 72 z 12.03.2014 r., str. 1-41), 2. Ustawa z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (t.j. Dz. U. z 2016 r., poz. 1047 z późn. zm.), 3. Ustawa z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (t.j. Dz. U. z 2017 r., poz. 1221 z późn. zm.), 4. Ustawa z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych (t.j. Dz. U. z 2016 r., poz. 1870, z późn. zm.), 5. Ustawa z dnia 17 czerwca 1966 r. o postępowaniu egzekucyjnym w administracji (t.j. Dz. U. z 2017 r. poz. 1201 z późn. zm.), 6. Ustawa z dnia 11 lipca 2014r. o zasadach realizacji programów w zakresie polityki spójności finansowych w perspektywie finansowej 2014-2020 (t.j. Dz. U. z 2017 r. poz. 1460, z późn. zm.), 7. Ustawa z dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa (t.j. Dz. U. z 2017 r., poz. 201, z późn. zm.), 8. Rozporządzenie Rady (WE, Euratom) Nr 2988/95 z dnia 18 grudnia 1995 r. w sprawie ochrony interesów finansowych Wspólnot Europejskich (Dz. U. WE L 312 z 23.12.1995, str.1, z późn. zm.). Należności i zobowiązania wykazano na dzień ich powstania - w ciągu roku - według wartości nominalnej w złotych polskich. Nie dokonuje się odpisów aktualizujących wartość należności stanowiących zwrot do Budżetu UE i Budżetu Państwa. Roczne sprawozdanie finansowe ARR w zakresie PO PŻ 2014-2020 zostało sporządzone za okres od 01.01.2017 r. do 31.08.2017 r. i obejmuje: - Bilans, - Rachunek zysków i strat (wariant porównawczy), - Rachunek przepływów pieniężnych (metoda pośrednia), - Dodatkowe informacje i objaśnienia. Dyrektor Biura Finansowo-Księgowego Maria Leroch Dyrektor Generalny Krajowego Ośrodka Wsparcia Rolnictwa Witold Strobel Data: 30.11.2017 r. 9 LISTOPADA 2018 R. MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 217
Bilans sporządzony na dzień 31 sierpnia 2017r. z wyłączeniem banków i ubezpieczycieli (w złotych) AKTYWA 31.12.2016 r. 31.08.2017r. 1 2 3 A. AKTYWA TRWAŁE 152 615 603,23 153 011 819,63 I. Wartości niematerialne i prawne 4 331 272,67 2 826 179,72 1. Koszty zakończonych prac rozwojowych - - 2. Wartość firmy - - 3. Inne wartości niematerialne i prawne 4 331 272,67 2 826 179,72 4. Zaliczki na wartości niematerialne i prawne II. Rzeczowe aktywa trwałe 8 866 717,75 10 753 099,86 1. Środki trwałe 8 866 717,75 10 753 099,86 a) grunty (w tym prawo użytkowania wieczystego gruntu) - - b) budynki, lokale, prawa do lokali i obiekty inżynierii lądowej i wodnej - - c) urządzenia techniczne i maszyny 7 837 224,65 10 223 398,41 d) środki transportu 302 765,44 15 060,12 e) inne środki trwałe 726 727,66 514 641,33 2. Środki trwałe w budowie - - 3. Zaliczki na środki trwałe w budowie - - III. Należności długoterminowe 12 333,47 12 333,47 1. Od jednostek powiązanych - 2. Od pozostałych jednostek, w których jednostka posiada zaangażowanie w kapitale 3. Od pozostałych jednostek 12 333,47 12 333,47 IV. Inwestycje długoterminowe 139 404 963,98 139 404 963,98 1. Nieruchomości - - 2. Wartości niematerialne i prawne - - 3. Długoterminowe aktywa finansowe 139 404 963,98 139 404 963,98 a) w jednostkach powiązanych - - - udziały lub akcje - - - inne papiery wartościowe - - - udzielone pożyczki - - - inne długoterminowe aktywa finansowe - - b) w pozostałych jednostkach, w których jednostka posiada zaangażowanie w kapitale - - - udziały lub akcje - - - inne papiery wartościowe - - - udzielone pożyczki - - - inne długoterminowe aktywa finansowe - - c) w pozostałych jednostkach 139 404 963,98 139 404 963,98 - udziały lub akcje 139 404 963,98 139 404 963,98 - inne papiery wartościowe - - - udzielone pożyczki - - - inne długoterminowe aktywa finansowe - - 218
1 2 3 4. Inne inwestycje długoterminowe - - V. Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe 315,36 15 242,60 1. Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego - - 2. Inne rozliczenia międzyokresowe 315,36 15 242,60 B. AKTYWA OBROTOWE 696 404 273,68 394 687 463,09 I. Zapasy 264 582 790,71 154 686,61 1. Materiały 224 264,38 154 686,61 2. Półprodukty i produkty w toku - - 3. Produkty gotowe - - 4. Towary 264 358 526,33-5. Zaliczki na dostawy i usługi - - II. Należności krótkoterminowe 318 682 299,05 284 666 617,37 1. Należności od jednostek powiązanych - - a) z tytułu dostaw i usług, o okresie spłaty: - - - do 12 miesięcy - - - powyżej 12 miesięcy - - b) inne - - 2. Należności od pozostałych jednostek, w których jednostka posiada zaangażowanie w kapitale a) z tytułu dostaw i usług, o okresie spłaty: - - a) z tytułu dostaw i usług, o okresie spłaty: - - - do 12 miesięcy - - - powyżej 12 miesięcy - - b) inne - - 3. Należności od pozostałych jednostek 318 682 299,05 284 666 617,37 a) z tytułu dostaw i usług, o okresie spłaty: 12 756,57 21 679,59 - do 12 miesięcy 12 756,57 21 679,59 - powyżej 12 miesięcy - - b) z tytułu podatków, dotacji, ceł, ubezpieczeń społecznych i zdrowotnych oraz innych tytułów publicznoprawnych 441 637,48 1 417 980,35 c) inne 308 634 412,73 283 190 728,32 d) dochodzone na drodze sądowej 9 593 492,27 36 229,11 e) wewnątrzzakładowe - - III. Inwestycje krótkoterminowe 50 839 217,87 88 726 462,45 1. Krótkoterminowe aktywa finansowe 50 839 217,87 88 726 462,45 a) w jednostkach powiązanych - - - udziały lub akcje - - - inne papiery wartościowe - - - udzielone pożyczki - - - inne krótkoterminowe aktywa finansowe - - b) w pozostałych jednostkach - - - udziały lub akcje - - - inne papiery wartościowe - - - udzielone pożyczki - - - inne krótkoterminowe aktywa finansowe - - 9 LISTOPADA 2018 R. MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 219
1 2 3 c) środki pieniężne i inne aktywa pieniężne 50 839 217,87 88 726 462,45 - środki pieniężne w kasie i na rachunkach 50 279 116,62 88 726 462,45 - inne środki pieniężne - - - inne aktywa pieniężne 560 101,25-2. Inne inwestycje krótkoterminowe - - IV. Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe 62 299 966,05 21 139 696,66 C. Należne wpłaty na kapitał (fundusz) podstawowy - - D. Udziały (akcje) własne - - AKTYWA RAZEM 849 019 876,91 547 699 282,72 PASYWA 31.12.2016 r. 31.08.2017r. 1 2 3 A. KAPITAŁ (FUNDUSZ) WŁASNY 131 615 061,81 141 816 815,07 I. Kapitał (fundusz) podstawowy 50 078 167,50 50 076 592,66 II. Kapitał (fundusz) zapasowy, w tym: - - - nadwyżka wartości sprzedaży (wartości emisyjnej) nad wartością nominalną udziałów (akcji) - - III. Kapitał (fundusz) z aktualizacji wyceny, w tym: 2 390,16 2 390,16 - z tytułu aktualizacji wartości godziwej - - IV. Pozostałe kapitały (fundusze) rezerwowe, w tym: 82 953 198,95 81 534 504,15 - tworzone zgodnie z umową (statutem) spółki 82 953 198,95 81 534 504,15 - na udziały (akcje) własne - - V. Zysk (strata) z lat ubiegłych - - VI. Zysk (strata) netto -1 418 694,80 10 203 328,10 VII. Odpisy z zysku netto w ciągu roku obrotowego (wielkość ujemna) - - B. ZOBOWIĄZANIA I REZERWY NA ZOBOWIĄZANIA 717 404 815,10 405 882 467,65 I. Rezerwy na zobowiązania 8 687 190,52 301 744,01 1. Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego - - 2. Rezerwa na świadczenia emerytalne i podobne 8 655 394,00 254 000,00 - długoterminowa 7 492 748,00 - - krótkoterminowa 1 162 646,00 254 000,00 3. Pozostałe rezerwy 31 796,52 47 744,01 - długoterminowe - - - krótkoterminowe 31 796,52 47 744,01 II. Zobowiązania długoterminowe - - 1. Wobec jednostek powiązanych - - 2. Wobec pozostałych jednostek, w których jednostka posiada zaangażowanie w kapitale - - 3. Wobec pozostałych jednostek - - a) kredyty i pożyczki - - b) z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych - - c) inne zobowiązania finansowe - - d) zobowiązania wekslowe e) inne - - 220
1 2 3 III. Zobowiązania krótkoterminowe 427 008 287,75 392 266 402,81 1. Zobowiązania wobec jednostek powiązanych - - a) z tytułu dostaw i usług, o okresie wymagalności: - - - do 12 miesięcy - - - powyżej 12 miesięcy - - b) inne - - 2. Zobowiązania wobec pozostałych jednostek, w których jednostka posiada zaangażowanie w kapitale - - a) z tytułu dostaw i usług, o okresie wymagalności: - - - do 12 miesięcy - - - powyżej 12 miesięcy - - b) inne - - 3. Zobowiązania wobec pozostałych jednostek 404 043 930,90 361 475 256,60 a) kredyty i pożyczki - - b) z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych - - c) inne zobowiązania finansowe - - d) z tytułu dostaw i usług, o okresie wymagalności: 57 869 207,78 8 825 387,83 - do 12 miesięcy 57 869 207,78 8 825 387,83 - powyżej 12 miesięcy - - e) zaliczki otrzymane na dostawy i usługi 32,00 72 572,53 f) zobowiązania wekslowe - - g) z tytułu podatków, ceł, ubezpieczeń społecznych i zdrowotnych oraz innych tytułów publicznoprawnych 75 632,40 1 727,00 h) z tytułu wynagrodzeń - - i) inne 346 099 058,72 352 575 569,24 j) wewnątrzzakładowe - - 4. Fundusze specjalne 22 964 356,85 30 791 146,21 IV. Rozliczenia międzyokresowe 281 709 336,83 13 314 320,83 1. Ujemna wartość firmy - - 2. Inne rozliczenia międzyokresowe 281 709 336,83 13 314 320,83 - długoterminowe 5 183 422,18 5 158 706,91 - krótkoterminowe 276 525 914,65 8 155 613,92 PASYWA RAZEM 849 019 876,91 547 699 282,72 Dyrektor Biura Finansowo-Księgowego Maria Leroch Dyrektor Generalny Krajowego Ośrodka Wsparcia Rolnictwa Witold Strobel Data: 30.11.2017 r. 9 LISTOPADA 2018 R. MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 221
Rachunek zysków i strat sporządzony za okres 01.01.2017 r. - 31.12.2017 r. Wyszczególnienie Za okres 01.01-31.12.2016 r. (w złotych) Za okres 01.01-31.08.2017 r. 1 2 3 A. Przychody netto ze sprzedaży i zrównane z nimi, w tym: 1 566 727 004,91 1 100 716 331,00 - od jednostek powiązanych - - I. Przychody netto ze sprzedaży produktów 1 199 688,72 906 171,83 II. Zmiana stanu produktów (zwiększenie - wartość dodatnia, zmniejszenie wartość ujemna) -290 751 537,39 200 743 412,75 III. Koszt wytworzenia produktu na własne potrzeby jednostki - - IV. Przychody netto ze sprzedaży towarów i materiałów - - V. Przychody z tytułu dotacji 1 856 278 853,58 899 066 746,42 B. Koszty działalności operacyjnej 1 561 774 557,25 829 903 331,36 I. Koszty działalności ustawowej 1 406 746 525,58 726 680 148,51 II. Koszty bieżącego funkcjonowania 155 028 031,67 103 223 182,85 1. Amortyzacja 9 754 187,06 6 399 007,49 2. Zużycie materiałów i energii 3 207 805,78 2 185 580,81 3. Usługi obce 46 953 369,84 32 157 058,67 4. Podatki i opłaty, w tym: 574 778,22 411 975,43 - podatek akcyzowy - - 5. Wynagrodzenia 76 139 181,75 45 527 024,74 6. Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia, w tym: 16 614 875,85 15 390 559,40 - emerytalne 6 996 707,72 5 024 877,85 7. Pozostałe koszty rodzajowe 1 783 833,17 1 151 976,31 III. Wartość sprzedanych towarów i materiałów - - C. Zysk (strata) ze sprzedaży (A-B) 4 952 447,66 270 812 999,64 D. Pozostałe przychody operacyjne 12 932 968,29 9 405 175,88 I. Zysk z tytułu rozchodu niefinansowych aktywów trwałych 257 990,64 - II. Dotacje 8 882 614,94 5 929 160,39 III. Aktualizacja wartości aktywów niefinansowych 307 280,04 299 724,42 IV. Inne przychody operacyjne 3 485 082,67 3 176 291,07 E. Pozostałe koszty operacyjne 19 326 433,59 268 865 953,21 I. Strata z tytułu rozchodu niefinansowych aktywów trwałych - 57 443,95 II. Aktualizacja wartości aktywów niefinansowych 70 526,71 120,00 III. Inne koszty operacyjne 19 255 906,88 268 808 389,26 F. Zysk (strata) z działalności operacyjnej (C+D-E) -1 441 017,64 11 352 222,31 G. Przychody finansowe 1 554 560,24 673 003,57 I. Dywidendy i udziały w zyskach, w tym: - - a) od jednostek powiązanych, w tym: - - - w których jednostka posiada zaangażowanie w kapitale - - b) od jednostek pozostałych, w tym: - - - w których jednostka posiada zaangażowanie w kapitale - - II. Odsetki, w tym: 923 339,72 303 911,10 222
1 2 3 - od jednostek powiązanych - - III. Zysk z tytułu rozchodu aktywów finansowych, w tym: - - - w jednostkach powiązanych - - IV. Aktualizacja wartości aktywów finansowych 631 220,52 369 092,47 V. Inne - - H. Koszty finansowe 499 838,54 1 821 897,78 I. Odsetki, w tym: 4 062,14 1 292,50 - dla jednostek powiązanych - - II. Strata z tytułu rozchodu aktywów finansowych, w tym: - - - w jednostkach powiązanych - III. Aktualizacja wartości aktywów finansowych 277 392,88 127 553,25 IV. Inne 218 383,52 1 693 052,03 I. Zysk (strata) brutto (F+G-H) -386 295,94 10 203 328,10 J. Podatek dochodowy - - K. Pozostałe obowiązkowe zmniejszenia zysku (zwiększenia straty) 1 032 398,86 - L. Zysk (strata) netto (I-J-K) -1 418 694,80 10 203 328,10 Dyrektor Biura Finansowo-Księgowego Maria Leroch Dyrektor Generalny Krajowego Ośrodka Wsparcia Rolnictwa Witold Strobel Data: 30.11.2017 r. Zestawienie zmian w kapitale (funduszu) własnym za okres od 01.01.2017 r. do 31.08.2017 r. Lp. Wyszczególnienie Za okres 01.01-31.12.2016 r. (w złotych) Za okres 01.01-31.08.2017 r. 1 2 3 4 I. Kapitał (fundusz) własny na początek okresu (BO) 133 035 870,96 131 615 061,81 - zmiany przyjętych zasad (polityki) rachunkowości - - - korekty błędów - - I.a. Kapitał (fundusz) własny na początek okresu (BO), po korektach 133 035 870,96 131 615 061,81 1. Kapitał (fundusz) podstawowy na początek okresu 50 080 281,85 50 078 167,50 1.1. Zmiany kapitału (funduszu) podstawowego -2 114,35-1 574,84 a) zwiększenie (z tytułu) - - - wydania udziałów (emisji akcji)wydania udziałów (emisji akcji) - - - inne zwiększenia - - b) zmniejszenie (z tytułu) -2 114,35-1 574,84 - umorzenia udziałów (akcji) - - - inne zmniejszenia -2 114,35-1 574,84 1.2. Kapitał (fundusz) podstawowy na koniec okresu 50 078 167,50 50 076 592,66 2. Kapitał (fundusz) zapasowy na początek okresu - - 2.1. Zmiany kapitału (funduszu) zapasowego - - a) zwiększenie (z tytułu) - - 9 LISTOPADA 2018 R. MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 223
1 2 3 4 b) zmniejszenie (z tytułu) - - 2.2. Stan kapitału (fundusz) zapasowego na koniec okresu - - 3. Kapitał (fundusz) z aktualizacji wyceny na początek okresu - zmiany przyjętych zasad (polityki) rachunkowości 2 390,16 2 390,16 3.1. Zmiany kapitału (funduszu) z aktualizacji wyceny - - a) zwiększenie (z tytułu) - - b) zmniejszenie (z tytułu) - - - zbycia środków trwałych - - 3.2. Kapitał (fundusz) z aktualizacji wyceny na koniec okresu 2 390,16 2 390,16 4. Pozostałe kapitały (fundusze) rezerwowe na początek okresu 86 136 406,93 82 953 198,95 4.1. Zmiany pozostałych kapitałów (funduszy) rezerwowych -3 183 207,98-1 418 694,80 a) zwiększenie (z tytułu) - - - podział zysku - - b) zmniejszenie (z tytułu) 3 183 207,98 1 418 694,80 4.2. Pozostałe kapitały (fundusze) rezerwowe na koniec okresu 82 953 198,95 81 534 504,15 5. Zysk (strata) z lat ubiegłych na początek okresu - - 5.1. Zysk z lat ubiegłych na początek okresu - - - zmiany przyjętych zasad (polityki) rachunkowości - - - korekty błędów - - 5.2. Zysk z lat ubiegłych na początek okresu, po korektach - - a) zwiększenie (z tytułu) - - - podziału zysku z lat ubiegłych - - b) zmniejszenie (z tytułu) - - 5.3. Zysk z lat ubiegłych na koniec okresu - - 5.4. Strata z lat ubiegłych na początek okresu 3 183 207,98 1 418 694,80 zmiany przyjętych zasad (polityki) rachunkowości - - - korekty błędów - - 5.5. Strata z lat ubiegłych na początek okresu, po korektach 3 183 207,98 1 418 694,80 a) zwiększenie (z tytułu) - - - przeniesienia straty z lat ubiegłych do pokrycia - - b) zmniejszenie (z tytułu) 3 183 207,98 1 418 694,80 5.6. Strata z lat ubiegłych na koniec okresu - - 5.7. Zysk (strata) z lat ubiegłych na koniec okresu - - 6. Wynik netto -1 418 694,80 10 203 328,10 a) zysk netto - 10 203 328,10 b) strata netto 1 418 694,80 - c) odpisy z zysku - - II. Kapitał (fundusz) własny na koniec okresu (BZ) 131 615 061,81 141 816 815,07 III. Kapitał (fundusz) własny, po uwzględnieniu proponowanego podziału zysku (pokrycia straty) 131 615 061,81 141 816 815,07 Dyrektor Biura Finansowo-Księgowego Maria Leroch Dyrektor Generalny Krajowego Ośrodka Wsparcia Rolnictwa Witold Strobel Data: 30.11.2017 r. 224