KALENDARZ KSIĘGOWO-KADROWY

Transkrypt

1 KALENDARZ KSIĘGOWO-KADROWY 2017

2 KALENDARZ KSIĘGOWO-KADROWY 2017 Zamów książkę w księgarni internetowej

3 Copyright by Wolters Kluwer SA, 2016 Dział Praw Autorskich Warszawa, ul. Przyokopowa 33 tel Zamówienia: infolinia , fax księgarnia internetowa:

4 Dane osobiste / Personal notes Imię i nazwisko / Name Adres / Address Telefon / Telephone Grupa krwi / Blood group

5 Informacja telefoniczna / Phone Information Numer alarmowy 112 Pogotowie ratunkowe 999 Policja 997 Straż miejska 986 Straż pożarna 998 Rzecznik Praw Obywatelskich Al. Solidarności Warszawa Tel. centrala fax Infolinia obywatelska biurorzecznika@brpo.gov.pl

6 2016 STYCZEŃ / JANUARY LUTY / FEBRUARY MARZEC / MARCH Tydzień Pn Wt Śr Cz Pt So Nd KWIECIEŃ / APRIL MAJ / MAY CZERWIEC / JUNE Tydzień Pn Wt Śr Cz Pt So Nd LIPIEC / JULY SIERPIEŃ / AUGUST WRZESIEŃ / SEPTEMBER Tydzień Pn Wt Śr Cz Pt So Nd PAŹDZIERNIK / OCTOBER LISTOPAD / NOVEMBER GRUDZIEŃ / DECEMBER Tydzień Pn Wt Śr Cz Pt So Nd

9 2017 STYCZEŃ / JANUARY 1 Niedziela Nowy Rok 2 Poniedziałek 3 Wtorek 4 Środa 5 Czwartek 6 Piątek Święto Trzech Króli 7 Sobota 8 Niedziela 9 Poniedziałek 10 Wtorek 11 Środa 12 Czwartek 13 Piątek 14 Sobota 15 Niedziela 16 Poniedziałek 17 Wtorek 18 Środa 19 Czwartek 20 Piątek 21 Sobota 22 Niedziela 23 Poniedziałek 24 Wtorek 25 Środa 26 Czwartek 27 Piątek 28 Sobota 29 Niedziela 30 Poniedziałek 31 Wtorek LUTY / FEBRUARY 1 Środa 2 Czwartek 3 Piątek 4 Sobota 5 Niedziela 6 Poniedziałek 7 Wtorek 8 Środa 9 Czwartek 10 Piątek 11 Sobota 12 Niedziela 13 Poniedziałek 14 Wtorek 15 Środa 16 Czwartek 17 Piątek 18 Sobota 19 Niedziela 20 Poniedziałek 21 Wtorek 22 Środa 23 Czwartek 24 Piątek 25 Sobota 26 Niedziela 27 Poniedziałek 28 Wtorek MARZEC / MARCH 1 Środa 2 Czwartek 3 Piątek 4 Sobota 5 Niedziela 6 Poniedziałek 7 Wtorek 8 Środa 9 Czwartek 10 Piątek 11 Sobota 12 Niedziela 13 Poniedziałek 14 Wtorek 15 Środa 16 Czwartek 17 Piątek 18 Sobota 19 Niedziela 20 Poniedziałek 21 Wtorek 22 Środa 23 Czwartek 24 Piątek 25 Sobota 26 Niedziela 27 Poniedziałek 28 Wtorek 29 Środa 30 Czwartek 31 Piątek

10 2017 KWIECIEŃ / APRIL MAJ / MAY CZERWIEC / JUNE 1 Sobota 1 Poniedziałek Święto Pracy 1 Czwartek 2 Niedziela 2 Wtorek 2 Piątek 3 Poniedziałek 4 Wtorek 3 Środa 4 Czwartek Święto Narodowe Trzeciego Maja 3 Sobota 4 Niedziela Zesłanie Ducha Świętego (Zielone Świątki) 5 Środa 5 Piątek 5 Poniedziałek 6 Czwartek 6 Sobota 6 Wtorek 7 Piątek 7 Niedziela 7 Środa 8 Sobota 8 Poniedziałek 8 Czwartek 9 Niedziela Niedziela Palmowa 9 Wtorek 9 Piątek 10 Poniedziałek 10 Środa 10 Sobota 11 Wtorek 11 Czwartek 11 Niedziela 12 Środa 12 Piątek 12 Poniedziałek 13 Czwartek 13 Sobota 13 Wtorek 14 Piątek 14 Niedziela 14 Środa 15 Sobota 15 Poniedziałek 15 Czwartek Boże Ciało 16 Niedziela Wielkanoc 16 Wtorek 16 Piątek 17 Poniedziałek Poniedziałek Wielkanocny 17 Środa 17 Sobota 18 Wtorek 18 Czwartek 18 Niedziela 19 Środa 19 Piątek 19 Poniedziałek 20 Czwartek 20 Sobota 20 Wtorek 21 Piątek 21 Niedziela 21 Środa 22 Sobota 22 Poniedziałek 22 Czwartek 23 Niedziela 23 Wtorek 23 Piątek 24 Poniedziałek 24 Środa 24 Sobota 25 Wtorek 25 Czwartek 25 Niedziela 26 Środa 26 Piątek 26 Poniedziałek 27 Czwartek 27 Sobota 27 Wtorek 28 Piątek 28 Niedziela 28 Środa 29 Sobota 29 Poniedziałek 29 Czwartek 30 Niedziela 30 Wtorek 30 Piątek 31 Środa

11 2017 LIPIEC / JULY 1 Sobota 2 Niedziela 3 Poniedziałek 4 Wtorek 5 Środa 6 Czwartek 7 Piątek 8 Sobota 9 Niedziela 10 Poniedziałek 11 Wtorek 12 Środa 13 Czwartek 14 Piątek 15 Sobota 16 Niedziela 17 Poniedziałek 18 Wtorek 19 Środa 20 Czwartek 21 Piątek 22 Sobota 23 Niedziela 24 Poniedziałek 25 Wtorek 26 Środa 27 Czwartek 28 Piątek 29 Sobota 30 Niedziela 31 Poniedziałek SIERPIEŃ / AUGUST 1 Wtorek 2 Środa 3 Czwartek 4 Piątek 5 Sobota 6 Niedziela 7 Poniedziałek 8 Wtorek 9 Środa 10 Czwartek 11 Piątek 12 Sobota 13 Niedziela 14 Poniedziałek 15 Wtorek Wniebowzięcie NMP Święto Wojska Polskiego 16 Środa 17 Czwartek 18 Piątek 19 Sobota 20 Niedziela 21 Poniedziałek 22 Wtorek 23 Środa 24 Czwartek 25 Piątek 26 Sobota 27 Niedziela 28 Poniedziałek 29 Wtorek 30 Środa 31 Czwartek WRZESIEŃ / SEPTEMBER 1 Piątek 2 Sobota 3 Niedziela 4 Poniedziałek 5 Wtorek 6 Środa 7 Czwartek 8 Piątek 9 Sobota 10 Niedziela 11 Poniedziałek 12 Wtorek 13 Środa 14 Czwartek 15 Piątek 16 Sobota 17 Niedziela 18 Poniedziałek 19 Wtorek 20 Środa 21 Czwartek 22 Piątek 23 Sobota 24 Niedziela 25 Poniedziałek 26 Wtorek 27 Środa 28 Czwartek 29 Piątek 30 Sobota

12 2017 PAŹDZIERNIK / OCTOBER LISTOPAD / NOVEMBER GRUDZIEŃ / DECEMBER 1 Niedziela 2 Poniedziałek 3 Wtorek 4 Środa 5 Czwartek 6 Piątek 7 Sobota 8 Niedziela 9 Poniedziałek 1 Środa Wszystkich Świętych 2 Czwartek 3 Piątek 4 Sobota 5 Niedziela 6 Poniedziałek 7 Wtorek 8 Środa 9 Czwartek 1 Piątek 2 Sobota 3 Niedziela 4 Poniedziałek 5 Wtorek 6 Środa 7 Czwartek 8 Piątek 9 Sobota 10 Wtorek 10 Piątek 10 Niedziela 11 Środa 11 Sobota Narodowe Święto Niepodległości 11 Poniedziałek 12 Czwartek 12 Niedziela 12 Wtorek 13 Piątek 13 Poniedziałek 13 Środa 14 Sobota 14 Wtorek 14 Czwartek 15 Niedziela 15 Środa 15 Piątek 16 Poniedziałek 16 Czwartek 16 Sobota 17 Wtorek 17 Piątek 17 Niedziela 18 Środa 18 Sobota 18 Poniedziałek 19 Czwartek 19 Niedziela 19 Wtorek 20 Piątek 20 Poniedziałek 20 Środa 21 Sobota 21 Wtorek 21 Czwartek 22 Niedziela 22 Środa 22 Piątek 23 Poniedziałek 23 Czwartek 23 Sobota 24 Wtorek 24 Piątek 24 Niedziela 25 Środa 25 Sobota 25 Poniedziałek Boże Narodzenie 26 Czwartek 26 Niedziela 26 Wtorek 27 Piątek 27 Poniedziałek 27 Środa 28 Sobota 28 Wtorek 28 Czwartek 29 Niedziela 29 Środa 29 Piątek 30 Poniedziałek 30 Czwartek 30 Sobota 31 Wtorek 31 Niedziela

13 Styczeń / January Niedziela Nowy Rok 2 Poniedziałek 3 Wtorek 4 Środa 5 Czwartek 6 Piątek Święto Trzech Króli 7 Sobota 8 Niedziela 9 Poniedziałek 10 Wtorek 11 Środa 12 Czwartek 13 Piątek 14 Sobota 15 Niedziela 16 Poniedziałek 17 Wtorek 18 Środa 19 Czwartek 20 Piątek 21 Sobota 22 Niedziela 23 Poniedziałek 24 Wtorek 25 Środa 26 Czwartek 27 Piątek 28 Sobota 29 Niedziela 30 Poniedziałek 31 Wtorek

14 Styczeń Styczeń / January / January Grudzień / December T/W Pn Wt Śr Cz Pt So N T Pn Wt Śr Cz Pt So Nd Luty / February T Pn Wt Śr Cz Pt So Nd Styczeń Okresy rozliczeniowe Okres rozliczeniowy Wyliczenie czasu pracy Liczba godzin Liczba dni Dwumiesięczny okres rozliczeniowy Od 1 stycznia do 28 lutego (40 godz. x 8 tyg.) + (8 godz. x 2 dni) (8 godz. x 1 dzień) Czteromiesięczny okres rozliczeniowy Od 1 stycznia do 30 kwietnia (40 godz. x 17 tyg.) (8 godz. x 2 dni) Sześciomięsięczny okres rozliczeniowy Od 1 stycznia do 30 czerwca (40 godz. x 26 tyg.) (8 godz. x 5 dni) * Niedziele, święta oraz dni harmonogramowo wolne od pracy (zazwyczaj soboty) Podstawa prawna: art ustawy z dnia 26 czerwca 1974 r. Kodeks pracy (tekst jedn.: Dz. U. z 2014 r. poz z późn. zm.) Wymiar czasu pracy (4 tyg. x 40 godz.) + (2 dni x 8 godz. za 30. i 31.01) (1 dzień x 8 godz. za 6.01) = 168 godz. Dni wolne od pracy Dzień wolny Data Dzień tygodnia Święto Trzech Króli 6 stycznia piątek Uwaga! Każde święto występujące w okresie rozliczeniowym i przypadające w innym dniu niż niedziela obniża wymiar czasu pracy o 8 godzin. Podstawa prawna: art. 1 ustawy z dnia 18 stycznia 1951 r. o dniach wolnych od pracy (tekst jedn.: Dz. U. z 2015 r. poz. 90) art. 130 ustawy z dnia 26 czerwca 1974 r. Kodeks pracy (tekst jedn.: Dz. U. z 2014 r. poz z późn. zm.) Uwaga! Wymiar czasu pracy został ustalony przy założeniu, że dniem wolnym od pracy jest sobota. Każde święto występujące w okresie rozliczeniowym i przypadające w innym dniu niż niedziela obniża wymiar czasu pracy o 8 godzin. Wymiar urlopu proporcjonalnego 26 dni Wymiar etatu 1/2 1/4 3/4 1/5 2/5 3/5 4/5 1/8 Pełny etat Styczeń dni Wymiar etatu 1/2 1/4 3/4 1/5 2/5 3/5 4/5 1/8 Pełny etat Styczeń Podstawa prawna: art ustawy z dnia 26 czerwca 1974 r. Kodeks pracy (tekst jedn.: Dz. U. z 2014 r. poz z późn. zm.)

15 Notatki

16 1 Niedziela / Sunday Mieczysława, Mieszka Styczeń / January 2017 Nowy Rok Pn Wt Śr Cz Pt So Nd Styczeń 15 Ważne* 00 Zmiana wysokości minimalnego wynagrodzenia za pracę Zmiana wysokości kwoty wolnej od potrąceń dobrowolnych i obligatoryjnych Zmianie ulega wysokość dodatku za pracę w nocy Współczynnik ekwiwalentu za urlop wypoczynkowy na 2017 r. Wzrasta dolna granica odszkodowania, którego może żądać pracownik od pracodawcy za naruszenie zasady równego traktowania w zatrudnieniu Wzrasta wysokość należności pracowniczych, w tym wynagrodzenia za czas niezawinionego przez pracownika przestoju Wzrasta maksymalna wysokość odprawy należnej pracownikowi z tytułu zwolnienia grupowego lub indywidualnego Zmianie ulega wysokość minimalnej podstawy zasiłku chorobowego dla pracowników zatrudnionych w pełnym wymiarze czasu pracy Zmianie ulega podstawa wymiaru składek na ubezpieczenia emerytalne i rentowe osób prowadzących pozarolniczą działalność gospodarczą w okresie pierwszych 24 miesięcy kalendarzowych od dnia rozpoczęcia wykonywania działalności gospodarczej Zmianie uległa najniższa wysokość podstawy wymiaru składek opłacanych przez przedsiębiorców Zmianie uległa maksymalna roczna podstawa wymiaru składek na ubezpieczenia emerytalne i rentowe Zmianie uległa wysokość miesięcznego przychodu stanowiącego podstawę wymiaru składek w przypadku oddelegowania pracownika za granicę Zmianie uległa minimalna podstawa świadczenia rehabilitacyjnego * Numery odsyłają do szczegółowych informacji znajdujących się na końcu kalendarium.

17 Styczeń / January 2017 Tydzień / Week 1 2 Poniedziałek / Monday Izydora, Makarego Ważne Wpłata VAT od wewnątrzwspólnotowej dostawy nowego środka transportu (VAT-11) Zawiadomienie o rezygnacji z bilansowej metody rozliczania różnic kursowych

18 3 Wtorek / Tuesday Danuty, Genowefy Styczeń / January Pn Wt Śr Cz Pt So Nd Styczeń Ważne

19 Styczeń / January 2017 Tydzień / Week 1 4 Środa / Wednesday Angeliki, Tytusa Ważne

20 5 Czwartek / Thursday Hanny, Szymona Styczeń / January Pn Wt Śr Cz Pt So Nd Styczeń Ważne Wpłata składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, FP, FGŚP oraz przesłanie deklaracji rozliczeniowej ZUS DRA, imiennych raportów miesięcznych ZUS RCA, ZUS RZA przez jednostki budżetowe i samorządowe zakłady budżetowe

21 Spis treści Część Informacyjna 1 Informacje 2 Okres rozliczeniowy 31 Dwumiesięczny okres rozliczeniowy 32 Czteromiesięczny okres rozliczeniowy 32 Sześciomiesięczny okres rozliczeniowy 32 Dni wolne od pracy w 2017 r. 33 Wymiar czasu pracy w poszczególnych miesiącach 2017 r. 33 Wymiar urlopu proporcjonalnego 34 Skala podatku dochodowego od osób fi zycznych 35 Koszty uzyskania przychodów 35 Limit stosowania 50% kosztów uzyskania przychodów 36 Skala podatku dochodowego od osób prawnych 36 Używanie prywatnych samochodów osobowych do celów służbowych (tzw. kilometrówka) 36 Właściwe kursy walut dla rozliczania zagranicznych podróży służbowych 37 Kursy walutowe stosowane do przeliczeń przez dostawców towarów i usług 40 Kursy walutowe stosowane do przeliczeń przez nabywców towarów i usług 42 Stawki podatku od czynności cywilnoprawnych 45 Stawki podatku od spadków i darowizn 46 Opodatkowanie podatkiem od spadków i darowizn nabycia od jednej osoby własności rzeczy i praw majątkowych o czystej wartości przekraczającej 9637 zł, 7276 zł, 4902 zł 46 Podatek od nabywców zaliczonych do I grupy podatkowej 46 Podatek od nabywców zaliczonych do II grupy podatkowej 46 Podatek od nabywców zaliczonych do III grupy podatkowej 46 Diety z tytułu podróży służbowych w kraju 47 Wysokość diety za dobę podróży zagranicznej oraz limitu na nocleg w poszczególnych państwach 47 Odprawa pieniężna dla zwalnianych z przyczyn zakładu pracy 50 Odprawa pośmiertna 51 Odpisy na Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych 51 Urlop szkoleniowy przysługujący pracownikowi na podstawie Kodeksu pracy 52 Wartość współczynnika ekwiwalentowego w latach Zakres i częstotliwość przeprowadzanych badań profi laktycznych 54 Rodzaje świadczeń powypadkowych 81 Wykaz chorób zawodowych wraz z okresem, w którym wystąpienie udokumentowanych objawów chorobowych upoważnia do rozpoznania choroby zawodowej pomimo wcześniejszego zakończenia pracy w narażeniu zawodowym 82

22 2 Informacje Informacje Podatek w formie karty podatkowej za miesiąc poprzedni Podatnicy płacą podatek dochodowy w formie karty podatkowej, pomniejszony o zapłaconą składkę na ubezpieczenie zdrowotne, bez wezwania w terminie do dnia 7. każdego miesiąca za miesiąc ubiegły, a za grudzień w terminie do dnia 28. grudnia roku podatkowego, na rachunek urzędu skarbowego. Podstawa prawna: art. 31 ust. 5 ustawy z dnia 20 listopada 1998 r. o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fi zyczne (Dz. U. Nr 144, poz. 930 z późn. zm.) Wpłata zryczałtowanego podatku od dochodów z dywidend oraz innych przychodów z tytułu udziału w zyskach osób prawnych oraz sporządzenie CIT-7 za miesiąc poprzedni Osoby prawne, które dokonują wypłaty należności z tytułu dywidend oraz innych przychodów z tytułu udziału w zyskach są zobowiązane do wpłaty zryczałtowanego podatku dochodowego od osób prawnych oraz do sporządzenia informacji dla podatników i urzędów skarbowych. W przypadku polskiego rezydenta płatnik ma obowiązek wpłaty podatku oraz sporządzenia deklaracji CIT-7 w terminie do 7. dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym pobrał zryczałtowany podatek, i przesyłania jej do podatnika. Podstawa prawna: art. 26 ust. 3 3a ustawy z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych (tekst jedn.: Dz. U. z 2014 r. poz. 851 z późn. zm.) Ryczałt od osób prawnych za miesiąc poprzedni Płatnicy, którzy dokonują wypłat należności określonych w art. 21 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych na rzecz podatników nieposiadających w Polsce siedziby lub zarządu (nierezydentów), są obwiązani pobrać w dniu dokonania wypłaty zryczałtowany podatek dochodowy od tych wypłat, jeżeli inaczej nie stanowią międzynarodowe umowy w sprawie zapobieżenia podwójnemu opodatkowaniu. Płatnik przekazuje na rachunek urzędu skarbowego kwotę pobranego podatku w terminie do 7. dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym pobrano podatek. Podstawa prawna: art. 26 ust. 3 ustawy z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych (tekst jedn.: Dz. U. z 2014 r. poz. 851 z późn. zm.) Deklaracja INTRASTAT za miesiąc poprzedni Obowiązek przekazywania informacji INTRASTAT ciąży na przedsiębiorcach, którzy osiągną ustalone i ogłoszone przez Prezesa Głównego Urzędu Statystycznego wartości w ramach obrotu towarowego z państwami członkowskimi Wspólnoty. W przypadku przywozu towarów należy złożyć deklarację INTRASTAT przywóz, a w przypadku wywozu towarów deklarację INTRASTAT wywóz. Deklaracje INTRASTAT są składane do za okresy miesięczne do 10. dnia kalendarzowego miesiąca następującego po okresie, za który to sprawozdanie jest składane. Podstawa prawna: art ustawy z dnia 19 marca 2004 r. Prawo celne (tekst jedn.: Dz. U. z 2015 r. poz. 858 z późn. zm.)

23 Informacje 3 Zaliczka na podatek od nieruchomości i podatek leśny od osób prawnych i jednostek niemających osobowości prawnej za dany miesiąc Osoby prawne, jednostki organizacyjne, w tym spółki, nieposiadające osobowości prawnej oraz jednostki organizacyjne: Agencji Nieruchomości Rolnych i Państwowego Gospodarstwa Leśnego Lasy Państwowe są zobowiązane do opłacania podatku od nieruchomości oraz podatku leśnego w comiesięcznych ratach do 15. dnia każdego miesiąca (zaliczka na podatek od nieruchomości za styczeń jest wpłacana do 31 stycznia). Podatek ma być wpłacany na rachunek budżetu właściwej gminy. Podstawa prawna: art. 6 ust. 9 pkt 3 ustawy z dnia 12 stycznia 1991 r. o podatkach i opłatach lokalnych (tekst jedn.: Dz. U. z 2016 r. poz. 716 z późn. zm.) art. 6 ust. 5 pkt 3 ustawy z dnia 30 października 2002 r. o podatku leśnym (tekst jedn.: Dz. U. z 2016 r. poz. 374) Informacja podsumowująca VAT-UE (papierowa) za miesiąc poprzedni Informację podsumowującą na formularzu VAT-UE składają wszyscy zarejestrowani do celów VAT UE podatnicy, u których występuje wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów lub wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów, bez względu na wysokość obrotów uzyskanych z tego tytułu. Informacje podsumowujące w formie papierowej składa się w terminie do 15. dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym powstał obowiązek podatkowy, dla transakcji objętych informacją. Podstawa prawna: art. 100 ust. 3 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (tekst jedn.: Dz. U. z 2016 r. poz. 710 z późn. zm.) Wystawienie faktur za miesiąc poprzedni Fakturę wystawia się nie później niż 15. dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym dokonano dostawy towaru lub wykonano usługę. Termin ten dotyczy również zaliczek zasadą jest, że fakturę wystawia się nie później niż 15. dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym otrzymano zaliczkę. Podstawa prawna: art. 106i ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (tekst jedn.: Dz. U. z 2016 r. poz. 710 z późn. zm.) Zaliczka na podatek dochodowy od pracowników zatrudnionych na umowę o pracę oraz z tytułu umów zlecenia i o dzieło za miesiąc poprzedni Zakłady pracy są obowiązane obliczać i pobierać w ciągu roku zaliczki na podatek dochodowy od pracowników zatrudnionych na umowę o pracę oraz z tytułu umów zlecenia i o dzieło. Kwoty pobranych zaliczek na podatek przekazują w terminie do 20. dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym pobrano zaliczki, na rachunek urzędu skarbowego, przy pomocy którego naczelnik urzędu skarbowego właściwy według miejsca zamieszkania płatnika wykonuje swoje zadania, a jeżeli płatnik nie jest osobą fi zyczną, według siedziby bądź miejsca prowadzenia działalności, gdy płatnik nie posiada siedziby. Podstawa prawna: art. 38 ust. 1 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fi zycznych (tekst jedn.: Dz. U. z 2012 r. poz. 361 z późn. zm.) Zaliczka na podatek dochodowy od osób fizycznych od dochodów osiągniętych z działalności gospodarczej oraz z umów najmu i dzierżawy w miesiącu poprzednim Podatnicy osiągający dochody z działalności gospodarczej oraz z najmu lub dzierżawy są obowiązani bez wezwania wpłacać w ciągu roku podatkowego zaliczki na podatek dochodowy. Zaliczki za miesiące od stycznia do listopada podatnicy są obowiązani wpłacać

24 4 Informacje w terminie do 20. dnia każdego miesiąca za miesiąc poprzedni. Zaliczka za grudzień jest płatna do dnia 20 stycznia roku następnego, chyba że podatnik wcześniej dokona rocznego rozliczenia podatku (tzn. złoży zeznanie i zapłaci podatek). Podstawa prawna: art. 44 ust. 6 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fi zycznych (tekst jedn.: Dz. U. z 2012 r. poz. 361 z późn. zm.) Zaliczka na podatek dochodowy od dochodów zagranicznych oraz innych dochodów uzyskiwanych bez pośrednictwa płatnika w miesiącu poprzednim Podatnicy uzyskujących dochody bez pośrednictwa płatników ze stosunku pracy z zagranicy, z emerytury i renty zagranicznej oraz z tytułów określonych w art. 13 pkt 2, 4 i 6 9 ustawy o podatku dochodowym od osób fi zycznych są obowiązani w terminie do 20. dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym dochód był uzyskany, a za grudzień w terminie złożenia zeznania podatkowego, wpłacać zaliczki miesięczne, stosując do uzyskanego dochodu najniższą stawkę podatkową określoną w skali podatkowej. Podstawa prawna: art. 44 ust. 3a ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fi zycznych (tekst jedn.: Dz. U. z 2012 r. poz. 361 z późn. zm.) Zaliczka na podatek dochodowy od osób prawnych za miesiąc poprzedni Podatnicy obowiązani są wpłacać na rachunek urzędu skarbowego zaliczki miesięczne w wysokości różnicy między podatkiem należnym od dochodu osiągniętego od początku roku podatkowego a sumą zaliczek należnych za poprzednie miesiące. Podatnik wpłaca je w terminie do 20. dnia każdego miesiąca za miesiąc poprzedni. Zgodnie z tą zasadą również zaliczkę za ostatni miesiąc roku podatkowego wpłaca się w terminie do 20. dnia następnego miesiąca (tj. do dnia 20 stycznia w przypadku roku kalendarzowego). Nie ma obowiązku zapłaty ostatniej zaliczki, jeżeli przed dniem 20 stycznia podatnik złoży zeznanie i dokona zapłaty podatku Podstawa prawna: art. 25 ustawy z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych (tekst jedn.: Dz. U. z 2014 r. poz. 851 z późn. zm.) Ryczałty ustawowe w zakresie podatku dochodowego od osób fizycznych za miesiąc poprzedni Osoby fi zyczne będące przedsiębiorcami, osoby prawne i jednostki organizacyjne niemające osobowości prawnej są obowiązane jako płatnicy pobierać zryczałtowany podatek dochodowy od określonych przychodów kapitałowych np. od dywidend. Kwoty pobranego podatku płatnicy przekazują w terminie do 20. dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym pobrano podatek, na rachunek urzędu skarbowego, którym kieruje naczelnik urzędu skarbowego właściwy według miejsca zamieszkania płatnika, a jeżeli płatnik nie jest osobą fi zyczną według siedziby bądź miejsca wykonywania działalności, gdy płatnik nie posiada siedziby. Podstawa prawna: art. 42 ust. 1 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fi zycznych (tekst jedn.: Dz. U. z 2012 r. poz. 361 z późn. zm.) Zryczałtowany podatek dochodowy od przychodów osób fizycznych za poprzedni miesiąc lub kwartał Podatnicy opodatkowani ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych, którzy wybrali miesięczny sposób opłacania ryczałtu są obowiązani za każdy miesiąc obliczać ryczałt od przychodów ewidencjonowanych i wpłacać go na rachunek urzędu skarbowego

25 26 Informacje Obowiązek wykorzystania przez pracownika urlopu zaległego Urlopu niewykorzystany w roku kalendarzowym, w którym pracownik uzyskał do niego prawo należy pracownikowi udzielić najpóźniej do dnia 30 września następnego roku kalendarzowego. Zasada ta nie dotyczy urlopu udzielanego na żądanie pracownika. Podstawa prawna: art. 168 ustawy z dnia 26 czerwca 1974 r. Kodeks pracy (tekst jedn.: Dz. U. z 2014 r. poz z późn. zm.) Obowiązek ustalenia liczby osób ubezpieczonych, zgłoszonych do ubezpieczenia chorobowego Prawo do zasiłków i ich wysokość ustalają oraz zasiłki te wypłacają: 1) płatnicy składek na ubezpieczenie chorobowe, którzy zgłaszają do ubezpieczenia chorobowego powyżej 20 ubezpieczonych, 2) Zakład Ubezpieczeń Społecznych: a) ubezpieczonym, których płatnicy składek zgłaszają do ubezpieczenia chorobowego nie więcej niż 20 ubezpieczonych, b) ubezpieczonym prowadzącym pozarolniczą działalność i osobom z nimi współpracującym, c) ubezpieczonym będącym duchownymi, d) osobom uprawnionym do zasiłków za okres po ustaniu ubezpieczenia, e) ubezpieczonym podlegającym ubezpieczeniu chorobowemu w Polsce z tytułu zatrudnienia u pracodawcy zagranicznego. Liczbę ubezpieczonych ustala się według stanu na dzień 30 listopada poprzedniego roku kalendarzowego, a w stosunku do płatników składek, którzy na ten dzień nie zgłaszali nikogo do ubezpieczenia chorobowego według stanu na pierwszy miesiąc, w którym dokonali takiego zgłoszenia. Podstawa prawna: art. 61 ust. 1 2 ustawy z dnia 25 czerwca 1999 r. o świadczeniach pieniężnych z ubezpieczenia społecznego w razie choroby i macierzyństwa (tekst jedn.: Dz. U. z 2016 r. poz. 372 z późn. zm.) Zmiana wysokości minimalnego wynagrodzenia za pracę Podstawa prawna: art. 2 ust. 5 ustawy z dnia 10 października 2002 r. o minimalnym wynagrodzeniu za pracę (tekst jedn.: Dz. U. z 2015 r. poz. 2008) Zmiana wysokości kwoty wolnej od potrąceń dobrowolnych i obligatoryjnych Kwota wolna od potrąceń jest ustalana na poziomie: minimalnego wynagrodzenia za pracę, ustalanego na podstawie odrębnych przepisów, przysługującego pracownikom zatrudnionym w pełnym wymiarze czasu pracy, po odliczeniu składek oraz zaliczki na podatek dochodowy od osób fi zycznych przy potrącaniu sum egzekwowanych na mocy tytułów wykonawczych na pokrycie należności innych niż świadczenia alimentacyjne. przy zastosowaniu podstawowych kosztów i kwoty zmniejszającej podatek przy zastosowaniu podstawowych kosztów i bez stosowania kwoty zmniejszającej podatek przy zastosowaniu podwyższonych kosztów i kwoty zmniejszającej podatek przy zastosowaniu podwyższonych kosztów i bez stosowania kwoty zmniejszającej podatek

26 Informacje 27 75% minimalnego wynagrodzenia za pracę, ustalanego na podstawie odrębnych przepisów, przysługującego pracownikom zatrudnionym w pełnym wymiarze czasu pracy, po odliczeniu składek oraz zaliczki na podatek dochodowy od osób fi zycznych przy potrącaniu zaliczek pieniężnych udzielonych pracownikowi; przy zastosowaniu podstawowych kosztów i kwoty zmniejszającej podatek przy zastosowaniu podstawowych kosztów i bez stosowania kwoty zmniejszającej podatek przy zastosowaniu podwyższonych kosztów i kwoty zmniejszającej podatek przy zastosowaniu podwyższonych kosztów i bez stosowania kwoty zmniejszającej podatek 90% minimalnego wynagrodzenia za pracę, ustalanego na podstawie odrębnych przepisów, przysługującego pracownikom zatrudnionym w pełnym wymiarze czasu pracy, po odliczeniu składek oraz zaliczki na podatek dochodowy od osób fi zycznych przy potrącaniu kar pieniężnych przewidzianych w art. 108 ustawy Kodeks pracy przy zastosowaniu podstawowych kosztów i kwoty zmniejszającej podatek przy zastosowaniu podstawowych kosztów i bez stosowania kwoty zmniejszającej podatek przy zastosowaniu podwyższonych kosztów i kwoty zmniejszającej podatek przy zastosowaniu podwyższonych kosztów i bez stosowania kwoty zmniejszającej podatek minimalnego wynagrodzenia za pracę po odliczeniu składek na ubezpieczenia społeczne, składki na ubezpieczenie zdrowotne oraz zaliczki na podatek dochodowy od osób fi zycznych przy dokonaniu potrąceń dobrowolnych z tytułu należności na rzecz pracodawcy, przy zastosowaniu podstawowych kosztów i kwoty zmniejszającej podatek przy zastosowaniu podstawowych kosztów i bez stosowania kwoty zmniejszającej podatek przy zastosowaniu podwyższonych kosztów i kwoty zmniejszającej podatek przy zastosowaniu podwyższonych kosztów i bez stosowania kwoty zmniejszającej podatek 80% minimalnego wynagrodzenia za pracę po odliczeniu składek na ubezpieczenia społeczne, składki na ubezpieczenie zdrowotne oraz zaliczki na podatek dochodowy od osób fi zycznych przy dokonaniu potrąceń dobrowolnych na rzecz innych należności niż należności na rzecz pracodawcy. przy zastosowaniu podstawowych kosztów i kwoty zmniejszającej podatek przy zastosowaniu podstawowych kosztów i bez stosowania kwoty zmniejszającej podatek przy zastosowaniu podwyższonych kosztów i kwoty zmniejszającej podatek przy zastosowaniu podwyższonych kosztów i bez stosowania kwoty zmniejszającej podatek Podstawa prawna: art. 87 1, art. 90 ustawy z dnia 26 czerwca 1974 r. Kodeks pracy (tekst jedn.: Dz. U. z 2014 r. poz z późn. zm.) w związku z art. 6 ust. 1 ustawy z dnia 10 października 2002 r. o minimalnym wynagrodzeniu za pracę (tekst jedn.: Dz. U. z 2015 r. poz. 2008)

27 28 Informacje Zmianie ulega wysokość dodatku za pracę w nocy Pracownikowi wykonującemu pracę w porze nocnej przysługuje dodatek do wynagrodzenia za każdą godzinę pracy w porze nocnej w wysokości 20% stawki godzinowej wynikającej z minimalnego wynagrodzenia za pracę, ustalanego na podstawie ustawy z dnia 10 października 2002 r. o minimalnym wynagrodzeniu za pracę (tekst jedn.: Dz. U. z 2015 r. poz. 2008). Podstawa prawna: art ustawy z dnia 26 czerwca 1974 r. Kodeks pracy (tekst jedn.: Dz. U. z 2014 r. poz z późn. zm.) Współczynnik ekwiwalentu za urlop wypoczynkowy na 2017 r. Współczynnik ekwiwalentu za urlop wypoczynkowy wynosi 21 w przypadku pracowników pełnoetatowych; Współczynnik służący do ustalenia ekwiwalentu za 1 dzień urlopu ustala się odrębnie w każdym roku kalendarzowym i stosuje przy obliczaniu ekwiwalentu, do którego pracownik nabył prawo w ciągu tego roku kalendarzowego. Współczynnik ustala się, odejmując od liczby dni w danym roku kalendarzowym: łączną liczbę przypadających w tym roku niedziel, łączną liczbę przypadających w tym roku świąt oraz łączną liczbę przypadających w tym roku dni wolnych od pracy wynikających z rozkładu czasu pracy w przeciętnie pięciodniowym tygodniu pracy, a otrzymany wynik dzieli się przez 12. [365 dni (53 niedziele + 9 dni świątecznych + 52 dni wolne)] : 12 = 20,92 Jeżeli pracownik jest zatrudniony w niepełnym wymiarze czasu pracy, wartość współczynnika, obniża się proporcjonalnie do wymiaru czasu pracy tego pracownika. Współczynnik do obliczenia ekwiwalentu za urlop wypoczynkowy dla pracownika zatrudnionego w niepełnym wymiarze czasu pracy w 2017 r. wynosi odpowiednio: dla 1/2 etatu 10,5 (1/2 20,92), dla 3/4 etatu 15,75 (3/4 20,92), dla 1/4 etatu 5,25 (1/4 20,92), dla 1/3 etatu 7 (1/3 20,92). Podstawa prawna: 19 rozporządzenia Ministra Pracy i Polityki Socjalnej z dnia 8 stycznia 1997 r. w sprawie szczegółowych zasad udzielania urlopu wypoczynkowego, ustalania i wypłacania wynagrodzenia za czas urlopu oraz ekwiwalentu pieniężnego za urlop (Dz. U. Nr 2, poz. 14 z późn. zm.) Wzrasta dolna granica odszkodowania, którego może żądać pracownik od pracodawcy za naruszenie zasady równego traktowania w zatrudnieniu Osoba, wobec której pracodawca naruszył zasadę równego traktowania w zatrudnieniu, ma prawo do odszkodowania w wysokości nie niższej niż minimalne wynagrodzenie za pracę, ustalane na podstawie przepisów ustawy z dnia 10 października 2002 r. o minimalnym wynagrodzeniu za pracę (tekst jedn.: Dz. U. z 2015 r. poz. 2008) Podstawa prawna: art. 183d ustawy z dnia 26 czerwca 1974 r. Kodeks pracy (tekst jedn.: Dz. U. z 2014 r. poz z późn. zm.)

28 Okres rozliczeniowy 31 diety przysługującej z tytułu podróży służbowych poza granicami kraju, za każdy dzień pobytu, określonej w przepisach rozporządzenia Ministra Pracy i Polityki Społecznej z dnia 29 stycznia 2013 r. w sprawie należności przysługujących pracownikowi zatrudnionemu w państwowej lub samorządowej jednostce sfery budżetowej z tytułu podróży służbowej, Dz. U. z 2013 r. poz. 167 ( 2 ust. 1 pkt 16 w związku z 5 ust. 2 rozporządzenia Ministra Pracy i Polityki Socjalnej z dnia 18 grudnia 1998 r. w sprawie szczegółowych zasad ustalania podstawy wymiaru składek na ubezpieczenia emerytalne i rentowe, tekst jedn.: Dz. U. z 2015 r. poz z późn. zm.). Tak ustalony miesięczny przychód pracownika delegowanego do pracy za granicę stanowiący podstawę wymiaru składek nie może być niższy od kwoty przeciętnego wynagrodzenia miesięcznego w gospodarce narodowej na dany rok kalendarzowy. Podstawa prawna: 2 ust. 1 pkt 16 rozporządzenia Ministra Pracy i Polityki Socjalnej z dnia 18 grudnia 1998 r. w sprawie szczegółowych zasad ustalania podstawy wymiaru składek na ubezpieczenia emerytalne i rentowe (tekst jedn.: Dz. U. z 2015 r. poz z późn. zm.) Zmianie uległa minimalna podstawa świadczenia rehabilitacyjnego Świadczenie rehabilitacyjne wynosi: za okres pierwszych trzech miesięcy 90% podstawy wymiaru zasiłku chorobowego, za pozostały okres 75% tej podstawy, a jeżeli niezdolność do pracy przypada w okresie ciąży 100% tej podstawy. Podstawa prawna: art. 19 ustawy z dnia 25 czerwca 1999 r. o świadczeniach pieniężnych z ubezpieczenia społecznego w razie choroby i macierzyństwa (tekst jedn.: Dz. U. z 2016 r. poz. 372 z późn. zm.) Okres rozliczeniowy Miesiąc Liczba godzin pracy Liczba dni pracy Liczba dni wolnych* Styczeń Luty Marzec Kwiecień Maj Czerwiec Lipiec Sierpień Wrzesień Październik Listopad Grudzień Łącznie * Niedziele, święta oraz dni harmonogramowo wolne od pracy (zazwyczaj soboty)

29 32 Okres rozliczeniowy Dwumiesięczny okres rozliczeniowy Lp. Okres rozliczeniowy Wyliczenie czasu pracy Liczba godzin Liczba dni 1. Od 1 stycznia do 28 lutego (40 godz. x 8 tyg.) + (8 godz x 2 dni) (8 godz. x 1 dzień) 2. Od 1 marca do 30 kwietnia (40 godz. x 8 tyg.) + (8 godz x 3 dni) (8 godz. x 1 dzień) 3. Od 1 maja do 30 czerwca (40 godz. x 8 tyg.) + (8 godz x 5 dni) (8 godz. x 3 dni) 4. Od 1 lipca do 31 sierpnia (40 godz. x 8 tyg.) + (8 godz x 4 dni) (8 godz. x 1 dzień) 5. Od 1 września do (40 godz. x 8 tyg.) + (8 godz października x 3 dni) 6 Od 1 listopada do 31 grudnia (40 godz. x 8 tyg.) + (8 godz. x 3 dni) (8 godz. x 3 dni) Razem Podstawa prawna: art ustawy z dnia 26 czerwca 1974 r. Kodeks pracy (tekst jedn.: Dz. U. z 2014 r. poz z późn. zm.) Czteromiesięczny okres rozliczeniowy Lp. Okres rozliczeniowy Wyliczenie czasu pracy Liczba godzin Liczba dni 1 Od 1 stycznia do 30 kwietnia (40 godz. x 17 tyg.) (8 godz. x 2 dni) Od 1 maja do 31 sierpnia (40 godz. x 17 tyg.) + (8 godz x 4 dni) (8 godz. x 4 dni) 3 Od 1 września do 31 grudnia (40 godz. x 17 tyg.) + (8 godz. x 1 dzień) (8 godz. x 3 dni) Razem Podstawa prawna: art ustawy z dnia 26 czerwca 1974 r. Kodeks pracy (tekst jedn.: Dz. U. z 2014 r. poz z późn. zm.) Sześciomiesięczny okres rozliczeniowy Lp. Okres rozliczeniowy Wyliczenie czasu pracy Liczba godzin Liczba dni 1 Od 1 stycznia do 30 czerwca (40 godz. x 26 tyg.) (8 godz. x 5 dni) Od 1 lipca do 31 grudnia (40 godz. x 26 tyg.) (8 godz. x 4 dni) Razem Podstawa prawna: art ustawy z dnia 26 czerwca 1974 r. Kodeks pracy (tekst jedn.: Dz. U. z 2014 r. poz z późn. zm.)

30 Wymiar czasu pracy 33 Dni wolne od pracy w 2017 r. Dzień wolny Data Dzień tygodnia Święto Trzech Króli 6 stycznia piątek 9 Drugi dzień Wielkiej Nocy 17 kwietnia poniedziałek Święto Pracy 1 maja poniedziałek Święto Narodowe Trzeciego Maja 3 maja środa Boże Ciało 15 czerwca czwartek Wniebowzięcie Najświętszej Maryi Panny 15 sierpnia wtorek Wszystkich Świętych 1 listopada środa Pierwszy dzień Bożego Narodzenia 25 grudnia poniedziałek Drugi dzień Bożego Narodzenia 26 grudnia wtorek niedziele w tym: 1) Nowy Rok 1 stycznia 2) Pierwszy dzień Wielkiej Nocy 16 kwietnia 3) Zielone Świątki 4 czerwca 53 dni wolne wynikające z rozkładu czasu pracy w przeciętnie pięciodniowym 52 tygodniu pracy (najczęściej w praktyce są to soboty), w tym: Narodowe Święto Niepodległości 11 listopada Razem: 114 Uwaga: Każde święto występujące w okresie rozliczeniowym i przypadające w innym dniu niż niedziela obniża wymiar czasu pracy o 8 godzin. Podstawa prawna: art. 1 ustawy z dnia 18 stycznia 1951 r. o dniach wolnych od pracy (tekst jedn.: Dz. U. z 2015 r. poz. 90) art. 130 ustawy z dnia 26 czerwca 1974 r. Kodeks pracy (tekst jedn.: Dz. U. z 2014 r. poz z późn. zm.) Wymiar czasu pracy w poszczególnych miesiącach 2017 r. Styczeń (4 tyg. x 40 godz.) + (2 dni x 8 godz. za 30. i 31.01) (1 dzień x 8 godz. za 06.01) = 168 godz. Luty (4 tyg. x 40 godz.) = 160 godz. Marzec (4 tyg. x 40 godz.) + (3 dni x 8 godz. za 29., 30. i 31.03) = 184 godz. Kwiecień (4 tyg. x 40 godz.) (1 dzień x 8 godz. za 17.04) = 152 godz. Maj (4 tyg. x 40 godz.) + (3 dni x 8 godz. za 29., 30. i 31.05) (2 dni x 8 godz. za 1. i 3.05) = 168 godz. Czerwiec (4 tyg. x 40 godz.) + (2 dni x 8 godz. za 29. i 30.06) (1 dzień x 8 godz. za 15.06) = 168 godz.

31 34 Wymiar urlopu proporcjonalnego Lipiec (4 tyg. x 40 godz.) + (1 dzień x 8 godz. za 31.07) = 168 godz. Sierpień (4 tyg. x 40 godz.) + (3 dni x 8 godz. za 29., 30. i 31.08) (1 dzień x 8 godz. za 15.08) = 176 godz. Wrzesień (4 tyg. x 40 godz.) + (1 dzień x 8 godz. za 29.09) = 168 godz. Październik (4 tyg. x 40 godz.) + (2 dni x 8 godz. za 30. i 31.10) = 176 godz. Listopad (4 tyg. x 40 godz.) + (2 dni x 8 godz. za 29. i 30.11) (1 dzień x 8 godz. za 1.11) = 168 godz. Grudzień (4 tyg. x 40 godz.) + (1 dzień x 8 godz. za 29.12) (2 dni x 8 godz. za 25. i 26.12) = 152 godz. Uwaga! Jeśli, w fi rmie stosowany jest miesięczny system rozliczeniowy, to w całym 2017 r. pracownik powinien przepracować 2008 godzin. Oznacza to 251 dni robocze. Uwaga! Wymiar czasu pracy został ustalony przy założeniu, że dniem wolnym od pracy jest sobota. Wymiar urlopu proporcjonalnego 26 dni Wymiar etatu 1/2 1/4 3/4 1/5 2/5 3/5 4/5 1/8 Pełny etat Styczeń Luty Marzec Kwiecień Maj Czerwiec Lipiec Sierpień Wrzesień Październik Listopad Grudzień dni Wymiar etatu 1/2 1/4 3/4 1/5 2/5 3/5 4/5 1/8 Pełny etat Styczeń Luty Marzec Kwiecień Maj Czerwiec Lipiec Sierpień Wrzesień Październik Listopad Grudzień

32