WYSTĄPIENIE POKONTROLNE

Transkrypt

1 WOJEWODA MAŁOPOLSKI OK-III Kraków, r Pan Jacek Latko Burmistrz Libiąża ul. Działkowa Libiąż WYSTĄPIENIE POKONTROLNE Na podstawie art. 175 ust. 1 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych (Dz. U. z 2013 r., poz. 885 z późn. zm.) w dniach od 11 do 15 maja 2015 r. Małopolski Urząd Wojewódzki w Krakowie przeprowadził w Urzędzie Miejskim w Libiążu oraz Ośrodku Pomocy Społecznej w Libiążu kontrolę rozliczenia pod względem finansowo-księgowym wykorzystania dotacji przekazanej z budżetu Wojewody Małopolskiego w 2014 roku na realizację zadań wynikających z ustawy z dnia 28 listopada 2003 roku o świadczeniach rodzinnych (Dz. U. z 2013 r. poz. 1456, z późn. zm.), ustawy z dnia 4 kwietnia 2014 roku o ustaleniu i wypłacie zasiłków dla opiekunów (Dz. U. z 2014 r. poz. 567) oraz ustawy z dnia 7 września 2007 roku o pomocy osobom uprawnionym do alimentów (Dz. U. z 2012 r. poz z późn. zm.). Kontrolę przeprowadziła Lidia Graboń inspektor wojewódzki w Wydziale Organizacji i Kontroli Małopolskiego Urzędu Wojewódzkiego w Krakowie. Kontrolą objęto okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2014 r. Realizację kontrolowanych zadań w zakresie finansowym ocenia się pozytywnie. Powyższa ocena wynika z następujących ustaleń dokonanych w czasie kontroli: Ustalenia kontroli zostały ujęte według następującej tematyki: I. Wykorzystanie dotacji celowej przekazanej w 2014 roku z budżetu państwa na finansowanie świadczeń rodzinnych, świadczeń z funduszu alimentacyjnego i zasiłku

2 dla opiekunów oraz składek na ubezpieczenia emerytalne i rentowe z ubezpieczenia społecznego rozdział 85212, II. Wykorzystanie dotacji celowej przekazanej w 2014 roku z budżetu państwa na finansowanie składek na ubezpieczenie zdrowotne opłacane za osoby pobierające niektóre świadczenia z pomocy społecznej, niektóre świadczenia rodzinne rozdział 85213, III. Wykorzystanie dotacji celowej przekazanej w 2014 roku z budżetu państwa na pomoc finansową realizowaną na podstawie rządowego programu wspierania osób uprawnionych do świadczenia pielęgnacyjnego rozdział 85295, IV. Działania podejmowane wobec dłużników alimentacyjnych. Zadania z powyższego zakresu realizowane były przez Ośrodek Pomocy Społecznej w Libiążu, który we własnym zakresie prowadził obsługę finansowo-księgową. Wszystkie świadczenia wypłacane były przelewami na konta świadczeniobiorców, przekazami pocztowymi oraz za pośrednictwem Banku Spółdzielczego. Kontrolę merytoryczną, w zakresie kontrolowanych zadań przeprowadził Wydział Polityki Społecznej Małopolskiego Urzędu Wojewódzkiego w Krakowie. Ustalenia szczegółowe: Budżet Gminy na 2014 rok został przyjęty Uchwałą Nr XXXIII/210/2014 Rady Miejskiej w Libiążu z dnia 30 stycznia 2014 roku. Obejmował między innymi zaplanowane na 2014 rok kwoty dotacji celowych z budżetu państwa zgodnie z pismami i Zarządzeniami Wojewody Małopolskiego, w którym ostatecznie zaplanowano środki na kontrolowane zadania w łącznej kwocie ,80 zł z podziałem na: Rozdział w ogólnej kwocie ,00 zł w tym: - świadczenia rodzinne ,51 zł, - świadczenia z funduszu alimentacyjnego ,70 zł, - zasiłki dla opiekuna ,79 zł. Rozdział składki na ubezpieczenie zdrowotne w kwocie ,00 zł, Rozdział rządowy program wspierania osób uprawnionych do świadczenia pielęgnacyjnego, Karta Dużej Rodziny w kwocie ,80 zł. 2

3 Kwoty powyższe zostały wprowadzone do budżetu Gminy po stronie dochodów w odpowiednich rozdziałach, w 2010, co jest zgodne z danymi wykazanymi w rocznym sprawozdaniu Rb-27S z wykonania planu dochodów budżetowych jednostki samorządu terytorialnego za okres od początku roku do dnia 31 grudnia roku Przy planowaniu środków finansowych brane były pod uwagę: - wydane decyzje administracyjne, - złożone wnioski pozostałe do rozpatrzenia, - średnie wypłaty w poprzednich miesiącach i analogicznych okresach z lat ubiegłych. Kwoty dotacji ostatecznie zostały ujęte po stronie wydatków w planie finansowym OPS w następujących podziałkach klasyfikacji budżetowej: - Rozdział ,00 zł w tym: 3020 kwota 500,00 zł, 3110 kwota ,00 zł, 4010 kwota ,00 zł, 4040 kwota 2.296,00 zł, 4110 kwota ,00 zł, 4120 kwota 2.342,00 zł, 4210 kwota 800,00 zł, 4260 kwota 1.000,00 zł, 4280 kwota 100,00 zł, 4300 kwota ,00 zł, 4410 kwota 100,00 zł, 4430 kwota 340,00 zł, 4440 kwota 1.920,00 zł, 4580 kwota ,00 zł, 4700 kwota 300,00 zł. - Rozdział ,00 zł 4130 kwota ,00 zł, - Rozdział ,80 zł 3110 kwota ,00 zł, 4010 kwota 4.381,00 zł, 4110 kwota 753,80 zł, 4120 kwota 110,00 zł. 3

4 Na realizację zadań objętych kontrolą, Gmina Libiąż otrzymała w roku 2014 środki dotacji w wysokości ,40 zł. Z kwoty tej wykorzystano łącznie ,93 zł. Niewykorzystaną w 2014 roku dotację w wysokości 9.824,47 zł zwrócono przelewami na rachunek Małopolskiego Urzędu Wojewódzkiego w Krakowie w dniu 9 maja 2014 roku kwota 6.800,00 zł oraz 31 grudnia 2014 roku kwota 3.024,47 zł. Kontrolą objęto wydatki wynikające z kontrolowanych zadań na kwotę ,32 zł co stanowi 18,83 % środków dotacji wykorzystanej w wysokości ,93 zł. z tego w rozdziale: świadczenia rodzinne kwotę ,40 zł, co stanowi 3,10 % kwoty wykorzystanej dotacji w wysokości ,30 zł, zasiłek dla opiekuna - kwotę ,29 zł, co stanowi 9,06 % kwoty wykorzystanej dotacji w wysokości ,96 zł, fundusz alimentacyjny kwotę ,00 zł, co stanowi 90,87 % kwoty wykorzystanej dotacji w wysokości ,82 zł, kwotę ,63 zł, co stanowi 100 % kwoty wykorzystanej dotacji kwotę ,00 zł co stanowi 9,46 % kwoty wykorzystanej dotacji w wysokości ,22 zł. I. Rozliczenie wykorzystania dotacji celowej na realizację zadań zleconych wynikających z ustawy z dnia 28 listopada 2003 r. o świadczeniach rodzinnych (Dz. U. z 2013 r. poz z późn. zm.) Działanie Świadczenia rodzinne. Zgodnie z przepisami art. 2. ustawy o świadczeniach rodzinnych, świadczeniami rodzinnymi są: zasiłek rodzinny oraz dodatki do zasiłku rodzinnego, świadczenia opiekuńcze: zasiłek pielęgnacyjny, specjalny zasiłek opiekuńczy oraz świadczenie pielęgnacyjne, zapomoga wypłacana przez gminy, na podstawie art. 22a oraz jednorazowa zapomoga z tytułu urodzenia się dziecka. Świadczenia rodzinne i koszty ich obsługi, składki na ubezpieczenia emerytalne i rentowe z ubezpieczenia społecznego oraz składki na ubezpieczenie zdrowotne są finansowane w formie dotacji celowej z budżetu państwa (art. 33 ust. 2 ustawy o świadczeniach rodzinnych). 4

5 Dotacja otrzymana kwota ,22 zł, Dotacja wykorzystana kwota ,30 zł, Dotacja zwrócona kwota 1.790,92 zł. W 2014 roku Gmina Libiąż na wypłatę świadczeń rodzinnych, składek na ubezpieczenie emerytalne i rentowe z ubezpieczenia społecznego oraz koszty ich obsługi, otrzymała dotację w wysokości ,22 zł. Ustalono, że środki te wykorzystano w kwocie ,30 zł, z tego: - na wypłatę świadczeń społecznych ( 3110 ) ,19 zł, - na składki na ubezpieczenia społeczne od świadczeń ( 4110) ,41 zł, - na koszty obsługi świadczeń rodzinnych ,70 zł. Niewykorzystaną kwotę dotacji w wysokości 1.790,92 zł zwrócono w obowiązującym terminie na rachunek Małopolskiego Urzędu Wojewódzkiego w Krakowie. Środki dotacji zostały wykorzystane zgodnie z przeznaczeniem. Koszty obsługi świadczeń rodzinnych Zgodnie z art. 33 ust. 2a ustawy z dnia 28 listopada 2003 r. o świadczeniach rodzinnych (Dz. U. z 2013 r., poz z późn. zm.) koszty obsługi, o których mowa w ust. 2a, stanowiły 3 % otrzymanej dotacji na świadczenia rodzinne oraz składki na ubezpieczenia emerytalne i rentowe z ubezpieczenia społecznego, nie mniej jednak niż 6.000,00 zł rocznie. Gmina Libiąż mogła wydatkować 3 % z kwoty otrzymanej dotacji w wysokości ,22 zł, to jest kwotę ,39 zł. Gmina na koszty obsługi świadczeń rodzinnych wydatkowała ,70 zł, tj. kwotę niższą o 868,69 zł od kwoty wynikającej z art. 33 ust. 2a ww. ustawy: (84.661,39 zł ,70 zł = 868,69 zł). Koszty obsługi stanowiły wydatki w następujących paragrafach klasyfikacji budżetowej: Wydatki osobowe niezliczone do wynagrodzeń 450,00 zł, Wynagrodzenia osobowe pracowników ,65 zł, Dodatkowe wynagrodzenie roczne 1.796,00 zł, Składki na ubezpieczenia społeczne od wynagr. pracowników 8.329,07 zł, Składki na Fundusz Pracy od wynagrodzeń 1.436,86 zł, 5

6 Zakup materiałów i wyposażenia 800,00 zł, Zakup energii 793,00 zł, Zakup usług zdrowotnych 47,12 zł, Zakup usług pozostałych ,00 zł, Podróże służbowe krajowe 100,00 zł, Różne opłaty i składki 340,00 zł, Odpisy na ZFŚS 1.920,00 zł, Szkolenia pracowników niebędących członkami korpusu służby cywilnej 300,00 zł. Szczegółowej kontroli poddano następujące faktury, dotyczące kosztów obsługi świadczeń rodzinnych: Fa Nr 42/2014 Zarząd Mienia Komunalnego w Libiążu na kwotę łączną 1.539,21 zł - za media. Fakturę zapłacono w dniu 18 września 2014 roku - 44,00 zł - WB nr 335 ( zasiłki rodzinne). Fa Nr 50/2014 z 30 maja 2014 roku wystawiona przez Towarzystwo Uniwersytetu Robotniczego na kwotę 200,00 zł za szkolenie. Zapłacono 4 czerwca 2014 roku WB 201 ( ). Lista Komisji ZFŚS z dnia 9 kwietnia 2014 roku na łączną kwotę ,80 zł. Odpis na ZFŚS. Wypłata 768,00 zł 10 kwietnia WB nr 134 ( ). Fa VAT NR 6/14 Z 31 stycznia 2014 obsługa prawna - Kancelaria Radcy Prawnego. Zapłacono 28 lutego 2014 roku kwotę 1.014,07 zł - WB nr 75 ( ). Fa Vat Nr 16/2014 z 15 lutego 2014 roku na kwotę 1.452,13 zł - za media, wystawiona przez Miejski Zespół Administracyjny w Libiążu. Zapłacono kwotę 57,00 zł - WB nr 75 ( ). Opłata pocztowa z tyt. Listy wypłat nr OPS.VI.8181/IV/27/14 za miesiąc kwiecień 2014 roku przekazy pocztowe od 70 osób na kwotę 380,55 zł. Zapłacono 8 kwietnia 2014 roku - WB nr 131 ( ). Fa VAT nr 0594/01/14/FVS z dnia 13 stycznia 2014 roku na kwotę 699,00 zł - za obsługę programu AMAZIS (zasiłki rodzinne) opłata licencyjna za rok Zapłacono 31 stycznia 2014 r. WB nr 34 ( ). 6

7 FA VAT nr 274/2014 z 30 grudnia 2014 roku na kwotę 100,00 zł, wystawiona przez Softcom Tadeusz Szczepa - za czytnik kart ACS ACR38 USB. Zapłacono 31 grudnia 2014 roku - WB nr 457 ( ). Fa VAT nr 5478/12/2014 z dnia 30 grudnia 2014 roku na kwotę 300,00 zł, wystawiona przez BIURO-MAX S.C. Zapłacono 31 grudnia 2014 roku- WB nr 457 ( ). Z przedstawionych dokumentów wynika, że w 2014 roku OPS wypłacił świadczenia rodzinne na łączną kwotę ,19 zł z podziałem na: - zasiłki rodzinne ,00 zł, - dodatki do zasiłków rodzinnych ,50 zł, - jednorazowe zapomogi z tyt. urodzenia się dziecka ,00 zł, - świadczenia pielęgnacyjne ,50 zł, - specjalne zasiłki opiekuńcze ,40 zł, - zasiłki pielęgnacyjne ,79 zł. Skontrolowano zgodność kwot podanych w decyzjach z kwotami na listach wypłat dotyczących następujących rodzajów świadczeń: Zasiłki rodzinne i dodatki do zasiłków rodzinnych na kwotę ,50 zł Kontrolą objęto wydatki wynikające z list wypłat w miesiącach od kwietnia do grudnia 2014 roku na kwotę ,00 zł oraz zgodność wypłaconych kwot zasiłków rodzinnych oraz dodatków do zasiłków rodzinnych z wydanymi decyzjami. Skontrolowane wydatki stanowiły 2,02 % dotacji wykorzystanej w wysokości ,50 zł (sprawdzono 23 decyzje w tym 51 pozycji). W badanym zakresie rozbieżności kwot na listach wypłat z wydanymi decyzjami nie stwierdzono. Jednorazowa zapomoga z tytułu urodzenia się dziecka w kwocie ,00 zł Kontrolą objęto wydatki wynikające z list wypłat w miesiącach od lutego do grudnia 2014 roku na kwotę ,00 zł oraz zgodność wypłaconych kwot jednorazowych zapomóg z tytułu urodzenia dziecka z wydanymi decyzjami. Skontrolowane wydatki stanowiły 7,95 % wykorzystanej dotacji w wysokości ,00 zł (sprawdzono 12 decyzji w tym 12 pozycji). W badanym zakresie rozbieżności kwot na listach wypłat z wydanymi decyzjami nie stwierdzono. 7

8 Świadczenia pielęgnacyjne na kwotę ,50 zł Kontrolą objęto wydatki wynikające z list wypłat w miesiącach od maja do grudnia 2014 roku na kwotę ,00 zł oraz zgodność wypłaconych kwot świadczeń pielęgnacyjnych z wydanymi decyzjami. Skontrolowane wydatki stanowiły 7,14 % dotacji wykorzystanej w kwocie ,50 zł (sprawdzono 5 decyzji w tym 37 pozycji). Rozbieżności kwot na listach wypłat z wydanymi decyzjami nie stwierdzono. Specjalny zasiłek opiekuńczy art. 16a w kwocie ,40 zł Kontrolą objęto wydatki wynikające z list wypłat w miesiącach od października do grudnia 2014 roku na kwotę 4.854,40 zł oraz zgodność wypłaconych kwot specjalnych zasiłków opiekuńczych z wydanymi decyzjami. Objęte kontrolą wydatki stanowią 35,45% wykorzystanej dotacji w wysokości ,40 zł (sprawdzono 2 decyzje w tym 4 pozycje). W badanym zakresie rozbieżności kwot na listach wypłat z wydanymi decyzjami nie stwierdzono. Zasiłki pielęgnacyjne na kwocie ,79 zł Kontrolą objęto wydatki wynikające z list wypłat w miesiącach od kwietnia do grudnia 2014 roku na kwotę ,00 zł oraz zgodność wypłaconych kwot zasiłków pielęgnacyjnych z wydanymi decyzjami. Poddane kontroli wydatki w tym zakresie stanowiły 1,74 % dotacji wykorzystanej w wysokości ,79 zł (10 decyzji w tym 58 pozycji). W badanym zakresie rozbieżności kwot na listach wypłat z wydanymi decyzjami nie stwierdzono. OPS od wypłaconych świadczeń pielęgnacyjnych w wysokości ,50 zł, specjalnego zasiłku opiekuńczego w kwocie ,40 zł, odprowadził do Zakładu Ubezpieczeń Społecznych składki na ubezpieczenia społeczne (rozdział 85212, 4110) w łącznej kwocie ,41 zł ( ,20 zł ,21 zł). Rozliczenie wykorzystania dotacji celowej na realizację zadań zleconych wynikających z ustawy z dnia 4 kwietnia 2014 r. o ustaleniu i wypłacie zasiłków dla opiekunów (Dz. U. z 2014 r. poz. 567)

9 Zgodnie z art. 4 ustawy z dnia 4 kwietnia 2014 r. o ustaleniu i wypłacie zasiłków dla opiekunów (Dz.U. z 2014 r. poz. 567) z dnia 30 kwietnia 2014 r. zasiłek dla opiekuna przysługuje w wysokości 520,00 zł miesięcznie. Zgodnie z art.2.1. Zasiłek dla opiekuna przysługuje osobie, jeżeli decyzja o przyznaniu jej prawa do świadczenia pielęgnacyjnego wygasła z mocy prawa na podstawie art. 11 ust. 3 ustawy z dnia 7 grudnia 2012 r. o zmianie ustawy o świadczeniach rodzinnych oraz niektórych innych ustaw (Dz. U. poz oraz z 2013 r. poz. 1557) z dniem 1 lipca 2013 r. Zasiłek dla opiekuna za okresy od dnia 1 lipca 2013 r. do dnia poprzedzającego dzień wejścia w życie ustawy przysługuje wraz z odsetkami ustalonymi w wysokości odsetek ustawowych, określonej przepisami prawa. Dotacja otrzymana kwota ,96 zł, Dotacja wykorzystana kwota ,96 zł, Łączne środki dotacji przekazanej Gminie na wypłatę zasiłków dla opiekuna, składek na ubezpieczenie emerytalne i rentowe z ubezpieczenia społecznego, odsetek od zasiłku dla opiekuna oraz koszty ich obsługi, wyniosły w 2014 roku kwotę ,96 zł. Dotacja została wykorzystana w pełnej wysokości. Ustalono, że środki dotacji celowej zostały wykorzystane na: wypłatę zasiłków dla opiekuna ( 3110) ,50 zł, składki na ubezpieczenia społeczne od świadczeń ( 4110) ,69 zł, odsetki od niewypłaconych zasiłków dla opiekuna ( 4580) ,17 zł, koszty obsługi zasiłków dla opiekunów ,60 zł. Koszty obsługi zasiłków dla opiekunów Zgodnie z art. 9 ustawy z dnia 4 kwietnia 2014 r. o ustaleniu i wypłacie zasiłków dla opiekuna (Dz. U. z 2014 r poz. 567) zasiłki dla opiekunów i koszty ich obsługi, składki na ubezpieczenia emerytalne i rentowe z ubezpieczenia społecznego oraz składki na ubezpieczenie zdrowotne są finansowane ze środków z budżetu państwa na realizację świadczeń rodzinnych, co oznacza że koszty obsługi zasiłków dla opiekunów należy naliczyć zgodnie z art. 33 ust. 2a ustawy z dnia 28 listopada 2003 r. o świadczeniach 9

10 rodzinnych (Dz. U. z 2013 r., poz z późn. zm.) tj. 3 % otrzymanej dotacji nie mniej jednak niż 6.000,00 zł rocznie dla organu właściwego. Zatem na koszty obsługi zasiłków dla opiekunów Gmina mogła wydatkować 3 % z kwoty otrzymanej dotacji w wysokości ,96 zł - kwotę ,52 zł. Gmina wydatkowała ,60 zł., tj. kwotę niższą o 650,92 zł od kwoty wynikającej z art. 33 ust. 2a ww. ustawy: (22.348,52 zł ,60 zł = 650,92 zł). Koszty obsługi stanowiły wydatki na wynagrodzenia w następujących paragrafach klasyfikacji budżetowej: wynagrodzenia osobowe pracowników ,17 zł, składki na ubezpieczenia społeczne od wynagrodzeń 3.141,81 zł, składki na Fundusz Pracy od wynagrodzeń 442,62 zł. Ponadto kontroli poddano dowody księgowe związane z wypłatą zasiłków dla opiekunów. Skontrolowano wydatki wynikające z list wypłat w miesiącach od czerwca do grudnia 2014 roku na kwotę ,29 zł oraz zgodność wypłaconych kwot z wydanymi decyzjami tj. 7 decyzji w tym sprawdzono 54 pozycje. Analiza decyzji i dokonanych wypłat wykazała, że świadczenia wypłacano w wysokościach wynikających z decyzji. Objęte kontrolą wydatki stanowiły 9,06 % dotacji wykorzystanej w kocie ,96 zł. OPS od wypłaconych zasiłków dla opiekunów w kwocie ,50 zł odprowadził do Zakładu Ubezpieczeń Społecznych składki na ubezpieczenia społeczne (rozdział 85212, 4110 w wysokości ,69 zł. Wyrywkową kontrolą objęto prawidłowość naliczenia odsetek, które zgodnie z art. 2 ust 3 wyżej wymienionej ustawy, winny być naliczone w wysokości odsetek ustawowych. Stwierdzono, że odsetki zostały naliczone prawidłowo za okresy od upływu terminu zapłaty do dnia wejścia w życie ustawy (art. 2 ust. 4 oraz art. 26). Rozliczenie wykorzystania dotacji celowej na realizację zadań zleconych wynikających z ustawy o pomocy osobom uprawnionym do alimentów (Dz. U. z 2012 r. poz z późn. zm.) Działanie Świadczenia z funduszu alimentacyjnego 10

11 Zgodnie z art. 9 ust.1 i 2 ustawy o pomocy osobom uprawnionym do alimentów Świadczenia z funduszu alimentacyjnego przysługują osobie uprawnionej do ukończenia przez nią 18 roku życia albo w przypadku gdy uczy się w szkole lub szkole wyższej do ukończenia przez nią 25 roku życia, albo w przypadku posiadania orzeczenia o znacznym stopniu niepełnosprawności - bezterminowo. Świadczenia z funduszu alimentacyjnego przysługują, jeżeli dochód rodziny w przeliczeniu na osobę w rodzinie nie przekracza kwoty 725,00 zł. Świadczenia z funduszu alimentacyjnego przysługują w wysokości bieżąco ustalonych alimentów, jednakże nie wyższej niż 500,00 zł (art. 10 ust. 1 tej ustawy). Dotacja otrzymana kwota ,82 zł, Dotacja wykorzystana kwota ,82 zł. Koszty obsługi świadczeń alimentacyjnych Z przedłożonych do kontroli danych wynika, że na realizację zadań związanych z funduszem alimentacyjnym wydatkowano łącznie kwotę ,82 zł, w tym: - na wypłatę świadczeń alimentacyjnych 3110 kwotę ,00 zł, - na wypłatę kosztów obsługi - kwotę ,82 zł. Zgodnie z art. 31 ust. 3 ustawy z dnia 7 września 2007 r. o pomocy osobom uprawnionym do alimentów (Dz. U. z 2012 r., poz j.t. z późn. zm.) koszty obsługi świadczeń z funduszu alimentacyjnego powinny stanowić 3 % otrzymanej dotacji na świadczenia z funduszu alimentacyjnego w wysokości ,82 zł tj. kwotę ,93 zł. Gmina na koszty obsługi świadczeń z funduszu alimentacyjnego wydatkowała ,82 zł tj. kwotę wyższą o 1.465,89 zł od kwoty wynikającej z art. 31 ust. 3 ww. ustawy. W całym rozdziale Działanie koszty obsługi wynosiły ,12 zł (83.792,70 zł ,60 zł ,82 zł), co stanowiło 3 % dotacji wykorzystanej w wysokości ,08 zł. Koszty obsługi stanowiły wydatki w następujących paragrafach klasyfikacji budżetowej: Nagrody i wydatki osobowe niezliczone do wynagrodzeń 50,00 zł, Wynagrodzenia osobowe pracowników ,18 zł, Dodatkowe wynagrodzenie roczne 500,00 zł, Składki na ubezpieczenia społeczne od pracowników 3.284,12 zł, 11

12 Składki na Fundusz Pracy 462,52 zł, Zakup energii 207,00 zł. Szczegółowej kontroli poddano następujące faktury, zapłacone w ramach kosztów obsługi: Lista płac nr 5/10/2014 za X 2014 rok ekwiwalent za pranie odzieży. Wypłata 50,00 zł w dniu 29 października 2014 roku - WB nr 381/2014 ( FA fundusz alimentacyjny). Nota księgowa nr 38/2014 z 17 lipca 2014 roku na kwotę 1.591,01 zł za zakup energii. Zapłacono 18,00 zł w dniu 8 sierpnia 2014 roku - WB nr 285/2014 ( FA). Nota księgowa nr 33/2014 z 25 czerwca 2014 roku na kwotę łączną 1.573,82 zł za zakup energii. Zapłacono 9,50 zł w dniu 8 sierpnia 2014 roku - WB nr 285/2014 ( FA). Ponadto kontroli poddano dowody księgowe związane z wypłatą świadczeń alimentacyjnych. Skontrolowano wydatki wynikające z list wypłat w miesiącach od października do grudnia 2014 roku na kwotę ,00 zł oraz zgodność wypłaconych kwot z funduszu alimentacyjnego z wydanymi decyzjami tj. 9 decyzji w tym sprawdzono 25 pozycji. Skontrolowane wydatki stanowiły 90,87 % wykorzystanej dotacji w wysokości ,82 zł. Analiza decyzji i dokonanych wypłat wykazała, że świadczenia wypłacano w prawidłowej wysokości. W badanym zakresie rozbieżności kwot na listach wypłat z wydanymi decyzjami nie stwierdzono. W sprawozdaniu rzeczowo-finansowym za IV kwartał 2014 roku, zawierającym dane o realizacji świadczeń rodzinnych, świadczeń alimentacyjnych oraz zasiłków dla opiekunów, jak również informacje o kosztach ich obsługi oraz odprowadzonych składkach na ubezpieczenie emerytalne i rentowe z ubezpieczenia społecznego za osoby otrzymujące świadczenia, przesłanym do Małopolskiego Urzędu Wojewódzkiego wykazano iż, Gmina Libiąż z otrzymanej w rozdziale 85212, 2010 dotacji, w roku 2014 wydatkowała ,08 zł w tym: świadczeń rodzinnych na kwotę ,19 zł, zasiłków dla opiekuna na kwotę ,50 zł, świadczeń z funduszu alimentacyjnego na kwotę ,00 zł, - składki na ubezpieczenia społeczne od świadczeń ,10 zł, 12

13 - odsetki od niewypłaconych zasiłków dla opiekunów ,17 zł, - koszty obsługi w kwocie ,12 zł. Kwota poniesionych wydatków jest zgodna z zapisami w ewidencji księgowej poszczególnych operacji Obroty i salda - Analityka - konta 130W za okres 01-12/2014. II. Składki na ubezpieczenie zdrowotne opłacane za osoby pobierające niektóre świadczenia z pomocy społecznej, niektóre świadczenia rodzinne oraz za osoby uczestniczące w zajęciach w centrum integracji społecznej, rozdział Zgodnie z art. 6 ust. 2a ustawy z dnia 13 października 1998 r. o systemie ubezpieczeń społecznych (Dz. U. z 2013 r. poz z późn. zm.) dalej ustawa o systemie ubezpieczeń społecznych, za osobę pobierającą świadczenie pielęgnacyjne, specjalny zasiłek opiekuńczy albo zasiłek dla opiekuna wójt, burmistrz lub prezydent miasta opłaca składkę na ubezpieczenia emerytalne i rentowe od podstawy odpowiadającej wysokości specjalnego przysługującego na podstawie przepisów o świadczeniach rodzinnych przez okres niezbędny do uzyskania 25-letniego okresu ubezpieczenia (składkowego i nieskładkowego). Działanie Opłacanie składki na ubezpieczenie zdrowotne z budżetu państwa za osoby uprawnione o którym mowa w art. 17 ust. 1 pkt 20 ustawy z dnia 12 marca 2004 r. o pomocy społecznej (Dz. U. z 2013 r. poz. 182 z późn. zm.). Zgodnie z art. 66 ust. 1 pkt 28 i 28a oraz art. 75 ust. 11 ustawy z dnia 27 sierpnia 2004 r. o świadczeniach opieki zdrowotnej finansowanych ze środków publicznych (Dz. U z 2008 r. Nr 164 poz z późn. zm.) składki na ubezpieczenie zdrowotne osób pobierających świadczenie pielęgnacyjne oraz specjalny zasiłek opiekuńczy, przyznany na podstawie przepisów o świadczeniach rodzinnych, niepodlegające obowiązkowi ubezpieczenia zdrowotnego z innego tytułu opłaca wójt, burmistrz lub prezydent miasta. Dotacja otrzymana kwota ,00 zł, Dotacja wykorzystana kwota ,63 zł, Dotacja zwrócona kwota 7.003,37 zł. Środki dotacji przekazywane były Gminie co miesiąc w okresie od stycznia do grudnia 2014 roku w wysokości odpowiadającej zapotrzebowaniom składanym za pośrednictwem 13

14 Statystycznej Aplikacji Centralnej w Wydziale Polityki Społecznej MUW. Kwota składki od świadczeń rodzinnych wynikała ze sporządzanej co miesiąc listy osób, za które opłacana była składka. Kontrolą objęto zgodność deklaracji rozliczeniowych ZUS P DRA dotyczących przekazanych składek na ubezpieczenie zdrowotne za okres od stycznia do grudnia 2014 roku z ewidencją księgową i przelewami na kwotę ,63 zł. Po uwzględnieniu korekt, w badanym zakresie nieprawidłowości nie stwierdzono. Ponadto na podstawie dowodów źródłowych (wyciągi bankowe i przelewy) stwierdzono, że przelewy należnych składek na rzecz Zakładu Ubezpieczeń Społecznych zostały odprowadzone w terminie do 5. dnia następnego miesiąca, wynikającym z art. 47 ustawy z dnia 13 października 1998 r. o systemie ubezpieczeń społecznych (Dz. U. z 2013 r. poz z późn. zm.). Należne składki za miesiąc grudzień odprowadzono 19 grudnia 2014 roku WB Nr 448). Kwota poniesionych wydatków jest zgodna z ewidencją księgową konta 130W za okres wykonanie na kwotę ,63 zł z podziałem na: 130W OP (zasiłek dla opiekuna) 4.444,45 zł, 130W SP (świadczenia pielęgnacyjne) ,18 zł, 130W SZO (specjalny zasiłek opiekuńczy) 936,00 zł. III. Wykorzystanie dotacji celowej przekazanej w 2014 roku z budżetu państwa w rozdziale a) Pomoc finansowa realizowaną na podstawie rządowego programu wspierania osób uprawnionych do świadczenia pielęgnacyjnego Dotację celową na 2014 rok w ramach klasyfikacji rozdziału 85295, 2010 zaplanowano w wysokości ,00 zł. Pierwotnie Gmina otrzymała ,94 zł. Jednakże zgodnie z pismem Wydziału Finansów i Budżetu Małopolskiego Urzędu Wojewódzkiego w Krakowie - Nr WF-I z dnia 21 sierpnia 2014 roku dokonano przeksięgowania w rozdziale , czym zwiększono dotację o kwotę 375,06 zł PK nr 45/2014 z 25 sierpnia 2014 roku. Zatem kwota dotacji przekazana na ten cel w rozdziale wyniosła ,00 zł. Środki dotacji w wysokości ,82 zł wykorzystano na wypłatę 14

15 pomocy finansowej w kwocie 200,00 zł osobom uprawnionym, o których mowa w rządowym programie wspierania osób uprawnionych do świadczenia pielęgnacyjnego, ustanowionym Uchwałą nr 230/2013 Rady Ministrów z dnia 24 grudnia 2013 r. oraz rozporządzeniem w sprawie szczegółowych warunków realizacji rządowego programu wspierania osób uprawnionych do świadczenia pielęgnacyjnego (Dz. U. z 2013 r., poz. 871). Uchwała i rozporządzenie przewidują, że osoby mające ustalone prawdo świadczenia pielęgnacyjnego za I, II lub III r. przyznanego na podstawie art. 17 ustawy z dnia 28 listopada 2003 r. o świadczeniach rodzinnych tj. (Dz. U. z 2013 r., poz otrzymają dodatkowe świadczenie w wysokości 200,00 zł miesięcznie. Pomoc przyznawana jest z urzędu. W dniu 14 marca 2014 r. opublikowane zostało rozporządzenie Rady Ministrów z dnia 12 marca 2014 r. zmieniające rozporządzenie w sprawie szczegółowych warunków realizacji rządowego programu wspierania osób uprawnionych do świadczenia pielęgnacyjnego. Powyższa zmiana oznacza, że osobom otrzymującym świadczenie pielęgnacyjne, którym na miesiąc styczeń, luty, marzec 2014 rok gminne organy właściwe przyznały pomoc w wysokości 200,00 zł miesięcznie, pomoc ta zostanie z urzędu, tj. w drodze zmiany dotychczasowej decyzji przyznającej pomoc z rządowego programu wspierania osób uprawnionych do świadczenia pielęgnacyjnego lub w drodze kolejnej decyzji, bezzwłocznie przyznana także na kolejne miesiące 2014 roku tj. od kwietnia do grudnia (pod warunkiem posiadania prawa do świadczenia pielęgnacyjnego za te miesiące). Niewykorzystaną kwotę dotacji w wysokości 1.030,18 zł zwrócono w obowiązującym terminie 31 grudnia 2014 roku na rachunek Małopolskiego Urzędu Wojewódzkiego w Krakowie. Kontrola wykazała, że środki dotacji w wysokości ,82 zł wykorzystano na: wypłatę pomocy finansowej w wysokości 200,00 zł ,00 zł, koszty obsługi 3.760,82 zł, zaległości z lat ubiegłych 800,00 zł. Wyrywkową kontrolą objęto dowody księgowe związane z wypłatą pomocy w wysokości 200,00 zł obejmujące 11 decyzji przyznających świadczenie w 2014 roku (w tym sprawdzono 56 pozycji) na łączną kwotę ,00 zł, co stanowiło 9,52 % dotacji wykorzystanej w wysokości ,82 zł. Analiza decyzji i dokonanych wypłat wykazała, że pomoc finansową wypłacano w terminach wskazanych w decyzjach i w prawidłowej wysokości, tj. 200,00 zł miesięcznie. 15

16 Koszty obsługi pomocy finansowej Według art. 6 rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 26 marca 2013 r. w sprawie szczegółowych warunków realizacji rządowego programu wspierania osób uprawnionych do świadczenia pielęgnacyjnego (Dz. U. z 2013 r. poz. 413) w sprawach dotyczących kosztów obsługi pomocy stosuje się przepisy art. 33 ust. 2a ustawy o świadczeniach rodzinnych, zgodnie z którymi koszty obsługi zadania, wynoszą 3 % otrzymanej dotacji. Z przedłożonych do kontroli dokumentów wynika, że koszty obsługi pomocy finansowej pokryte ze środków dotacji wyniosły w 2014 r. kwotę 3.760,82 zł. Poniesione wydatki na obsługę zadania stanowiły 2,96 % dotacji otrzymanej w rozdziale klasyfikacji budżetowej na objęte kontrolą zadanie, zostały przeznaczone na wynagrodzenie oraz pochodne od wynagrodzenia osoby realizującej zadanie: ( 4010 Wynagrodzenia 3.139,53 zł, 4110 Składki ZUS 544,57 zł, 4120 składki na FP 76,72 zł). Na koszty obsługi Gmina wydatkowała mniej o 54,91 zł (dotacja otrzymana tj ,00 zł x 3 % = 3.815, ,82 = 54,91). W rozliczeniu wykonania zadań rzeczowych w ramach otrzymanych kwot dotacji za IV kwartały 2014 roku w dziale 852, rozdziale 85295, 2010 wykazano: wypłatę 54 osobom 608 dodatków do świadczenia pielęgnacyjnego w wysokości 200,00 zł, tj. na łączną kwotę ,00 zł, koszty obsługi od dodatków do świadczenia pielęgnacyjnego w wysokości 200,00 zł, tj. łączną kwotę 3.760,82 zł, wypłatę 1 osobie 4 dodatków do świadczenia pielęgnacyjnego dotyczące zaległości za lata ubiegłe na łączną kwotę 800,00 zł. Kwota poniesionych wydatków jest zgodna z ewidencją księgową konta 130W , , , obroty i salda - analityka za m-c 01-12/2014. b) Program Rządowy dla Rodzin Wielodzietnych - Karta Dużej Rodziny Ogólnopolska Karta Dużej Rodziny uregulowana została przepisami ustawy z dnia 5 grudnia 2014 roku o karcie dużej rodziny (Dz. U. z 2014, poz. 1863). Karta Dużej Rodziny to system zniżek dla rodzin wielodzietnych. Przysługuje rodzinom z przynajmniej trójką dzieci, niezależnie od dochodu. Karta jest wydawana bezpłatnie, każdemu członowi rodziny. Rodzice mogą korzystać z karty dożywotnio, dzieci do 18. roku życia, lub do ukończenia nauki, 16

17 maksymalnie do osiągnięcia 25 lat. Osoby niepełnosprawne otrzymują kartę na czas trwania orzeczenia o niepełnosprawności. Aby otrzymać kartę należy złożyć wniosek w gminie odpowiadającej miejscu zamieszkania. Karta wydawana jest bezpłatnie, każdej osobie zgłoszonej we wniosku. Przyznana Gminie Libiąż dotacja na ten cel wyniosła 1.089,46 zł. Zgodnie z pismem Wydziału Finansów i Budżetu Małopolskiego Urzędu Wojewódzkiego w Krakowie - Nr WF- I dokonano przeksięgowania w rozdziale , pomniejszając dotację na finansowanie Karty Dużej Rodziny o kwotę 375,06 zł PK nr 45/2014 z dnia 25 sierpnia Pozostała kwota 714,40 zł została wykorzystana na realizację programu za okres od 16 czerwca do 31 grudnia 2014 roku, na wynagrodzenie dla osoby obsługującej program w następującej podziałce klasyfikacji budżetowej: ,00 zł, ,40 zł, ,00 zł. Kwota poniesionych wydatków jest zgodna z ewidencją księgową konta 130W KDR 600,00 zł, KDR 99,40 zł, KDR 15,00 zł. Z informacji uzyskanej od podmiotu kontrolowanego, w ramach programu przyjęto wnioski rodzin wielodzietnych o przyznanie Karty Dużej Rodziny w liczbie 80, które wprowadzono do systemu RI KDR w tym: - dla rodzin wieloletnich, występujących po raz pierwszy 79, - dla osoby ubiegającej się o przedłużenie terminu ważności karty 1. Liczba rodzin, którym wydano Karty Dużej Rodziny wyniosła 56, w tym liczba członków rodzin wielodzietnych 291, z tego rodziców/małżonków 100, dzieci 191. Przyznana dotacja na ten cel została w pełni wykorzystana. Wykonanie wydatków w wysokości ,08 zł wynikające z ewidencji księgowej prowadzonej do rozdziału 85212, 3020, 3110, 4010, 4040, 4110, 4120, 4210, 4260, 4280, 4300, 4410, 4430, 4440, 4580, 4700, jak również wykonanie wydatków w wysokości ,63 zł wynikające z ewidencji księgowej prowadzonej do rozdziału 85213, 4130, oraz wykonanie wydatków w wysokości ,22 zł wynikające z ewidencji księgowej prowadzonej do rozdziału 85295, 3110, 4010, 4110 i 4120 jest zgodne ze sprawozdaniem Rb-50 kwartalnym sprawozdaniem o wydatkach związanych z wykonywaniem zadań z zakresu administracji rządowej oraz innych zadań zleconych jednostkom samorządu terytorialnego ustawami za IV kwartał 2014 roku sporządzonym przez OPS w Libiążu oraz mieści się w kwocie wykazanej w sprawozdaniu rocznym Rb 28 S 17

18 z wykonania planu wydatków budżetowych jednostki samorządu terytorialnego za okres od początku roku do dnia 31 grudnia roku Kwoty poniesionych wydatków na zadania objęte kontrolą są zgodne z przekazanymi do Małopolskiego Urzędu Wojewódzkiego rozliczeniami wykonania zadań rzeczowych w ramach otrzymanych kwot dotacji. Dokumenty objęte kontrolą spełniały wymogi określone w ustawie z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz. U. z 2013 r. poz. 330 j.t. z późn. zm.) sprawdzone były pod względem merytorycznym, formalno-rachunkowym oraz zatwierdzone do wypłaty przez osoby uprawnione. Reasumując, środki z budżetu Wojewody przyznane na realizację zadań objętych kontrolą zostały wykorzystane zgodnie z przeznaczeniem, a dokumentacja źródłowa potwierdza, że dotacja celowa została wydatkowana w odpowiednim dziale i rozdziale klasyfikacji budżetowej określonej w rozporządzeniu Ministra Finansów z dnia 2 marca 2010 r. w sprawie szczegółowej klasyfikacji dochodów, wydatków, przychodów i rozchodów oraz środków pochodzących ze źródeł zagranicznych (Dz. U. Nr 38, poz. 207 z późn. zm.) oraz (Dz. U. z 2014 r. poz z późn. zm.). IV. Działania podejmowane wobec dłużników alimentacyjnych Zgodnie z ustawą z dnia 7 września 2007 r. o pomocy osobom uprawnionym do alimentów realizujący wypłatę świadczeń z funduszu alimentacyjnego Ośrodek Pomocy Społecznej podejmował działania zmierzające do wyegzekwowania należności od dłużników alimentacyjnych, tj. : - przeprowadzono 31 wywiadów alimentacyjnych i odebrano 31 oświadczeń majątkowych od dłużników alimentacyjnych, przekazano 43 informacji komornikowi sądowemu mających wpływ na egzekucję zasądzonych świadczeń alimentacyjnych pochodzących z wywiadu oraz oświadczenia majątkowego, - 16 dłużników zobowiązano do zarejestrowania się w Powiatowym Urzędzie Pracy, - skierowano 24 wnioski do starosty o aktywizację zawodową dłużników alimentacyjnych, - skierowano 41 wniosków o ściganie za przestępstwo z art Kodeksu Karnego, 18

19 - skierowano 19 wniosków do starosty o zatrzymanie prawa jazdy dłużnika alimentacyjnego i 2 wnioski o zwrot zatrzymanego prawa jazdy, - wydano 98 decyzji w sprawie zwrotu przez dłużnika wypłaconych świadczeń z funduszu alimentacyjnego. Wydano 1 decyzję w sprawie rozłożenia na raty należności na wniosek dłużnika alimentacyjnego z uwagi na trudną sytuację rodzinną i dochodową, 1 decyzję w sprawie umorzenia postępowania, 1 decyzję w sprawie wygaśnięcia decyzji rozłożenia na raty, - skierowano 84 upomnienia wzywające do zapłaty należności z tytułu wypłaconych świadczeń z funduszu alimentacyjnego, - wystawiono 215 tytułów wykonawczych dla 81 dłużników alimentacyjnych i skierowano egzekucję należności z tytułu wypłaconych świadczeń z funduszu alimentacyjnego do egzekucji przez Naczelnika Urzędu Skarbowego właściwego ze względu na miejsce zamieszkania dłużnika alimentacyjnego, - wydano 15 decyzji o uznaniu dłużnika za uchylającego się, 2 decyzje umarzające postępowanie o uznaniu dłużnika za uchylającego się, 1 decyzję dotyczącą utraty statusu dłużnika alimentacyjnego, - informowano organy egzekucyjne o wszelkich czynnościach mających wpływ na prowadzone postępowanie 315 pism, - kierowano zapytania do Działu Pomocy Środowiskowej Ośrodka Pomocy Społecznej, dotyczące dłużników, którzy nie zgłaszają się na wywiad alimentacyjny (20 zapytań), tylko w 1 przypadku OPS dysponował rodzinnym wywiadem środowiskowym i przekazał do Działu notatkę dotyczącą dłużnika. Każda wpłata dokonana na rachunek OPS w Libiążu rozliczana jest zgodnie z przepisami art. 27 ust. 1a, 4 i 5 ustawy o pomocy osobom uprawnionym do alimentów. Jeżeli gmina Libiąż jest także organem właściwym wierzyciela i dłużnika, na dochody własne zalicza się odpowiednio 40 % wpłaconej kwoty pomniejszonej o odsetki, jeżeli dłużnik zamieszkuje poza gminą kwota 20 % jest przekazywania go gminy właściwej dłużnika. Natomiast jeśli nie ma określonego organu właściwego dłużnika np. nieznane jest miejsce pobytu dłużnika alimentacyjnego, dłużnik przebywa w zakładzie karnym lub przebywa za granicą kwotę należną organowi właściwemu dłużnika przekazuje się do budżetu państwa. Według sprawozdania Rb-27ZZ z wykonania planu dochodów związanych z realizacją zadań z zakresu administracji rządowej oraz innych zadań zleconych jednostkom samorządu terytorialnego ustawami za okres od początku roku do końca IV kwartału roku 2014 Gmina 19

20 dziale 852, rozdziale 85212, 0980 uzyskała dochody tytułem zwróconych od dłużników alimentacyjnych kwot w wysokości ,46 zł, w tym: - potrącenia na rzecz samorządu terytorialnego kwota ,31 zł: (17.440,89 zł gmina wierzyciela, ,42 zł gmina dłużnika), - dochody przekazane do budżetu państwa kwota ,15 zł. W 2014 roku Gminny Ośrodek Pomocy Społecznej w Libiążu wydatkował ze środków budżetu państwa na świadczenia z funduszu alimentacyjnego kwotę w wysokości ,00 zł. Od dłużników alimentacyjnych wpłynęło ,46 zł, co stanowiło 12,60 % kwoty świadczeń wypłaconych. Z up. Wojewody Małopolskiego Sławomir Dyl Dyrektor Wydziału Organizacji i Kontroli 20