Spis treści. O autorach... Wykaz skrótów...

Transkrypt

1 O autorach... Wykaz skrótów... XV XIX Część I. Dokumentacja z zakresu organizacji i kontroli zarządczej Rozdział I. Statut w sektorze finansów publicznych (Ewa Sławińska-Tomtała) Wstęp Statut na przykładzie gminy Przykład statutu gminy... 5 Rozdział II. Zarządzenie w sprawie systemu kontroli zarządczej (Ewa Sławińska- Tomtała) Komentarz Wyjaśnienia do wzoru Zarządzenie w sprawie systemu kontroli zarządczej Zakres funkcjonowania kontroli zarządczej Formy i postacie kontroli zarządczej Zakres odpowiedzialności za system kontroli zarządczej Elementy systemu kontroli zarządczej Informacja i komunikacja Monitorowanie i ocena Wzór zarządzenia w sprawie kontroli zarządczej Rozdział III. Regulamin zarządzania ryzkiem w jednostce sektora publicznego (Agata Kumpiałowska) Komentarz Podstawy prawne Regulamin zarządzania ryzkiem jako kluczowy element systemu kontroli zarządczej Treść regulaminu zarządzania ryzykiem w jednostce pierwszy poziom Regulamin zarządzania ryzykiem a pierwszy i drugi poziom funkcjonowania kontroli zarządczej V

2 1.5. Role i obowiązki w systemie zarządzania ryzykiem Wyjaśnienia do wzoru regulaminu zarządzania ryzykiem w jednostce Wzór Rozdział IV. Regulamin organizacyjny urzędu JST jako instrument kontroli zarządczej (Piotr Walczak) Komentarz Kontrola zarządcza Regulamin organizacyjny jako instrument kontroli zarządczej Treść regulaminu organizacyjnego urzędu JST Znaczenie regulaminu organizacyjnego w celu zapewnienia funkcjonowania kontroli zarządczej na drugim poziomie Zarządzanie ryzykiem Zadania publiczne Powierzenie obowiązków w zakresie gospodarki finansowej w regulaminie organizacyjnym urzędu Wyjaśnienia do wzorów Wzory Zarządzenie w sprawie regulaminu organizacyjnego Regulamin organizacyjny Rozdział V. Polityka bezpieczeństwa informacji (Ewa Sławińska-Tomtała) Komentarz Wyjaśnienia do wzoru Polityka bezpieczeństwa informacji Charakterystyka Omówienie poszczególnych rozdziałów polityki bezpieczeństwa informacji Wzór Rozdział VI. Procedury kontroli resortowej w świetle ustawy o kontroli w administracji rządowej (Ewa Sławińska-Tomtała) Komentarz Wyjaśnienia do wzorów Instrukcja w sprawie zasad przeprowadzania i dokumentowania kontroli resortowej Upoważnienie dla kontrolera i biegłego Program kontroli Protokół z przeprowadzanych przez kontrolera czynności Projekt wystąpienia pokontrolnego Informacje o wynikach kontroli Wzory Instrukcja w sprawie zasad przeprowadzania i dokumentowania kontroli resortowej w jednostkach podległych i nadzorowanych VI

3 3.2. Roczny plan kontroli Upoważnienie do przeprowadzenia kontroli dla kontrolera Upoważnienie do przeprowadzenia kontroli dla biegłego rewidenta Program kontroli Protokół Projekt wystąpienia pokontrolnego Wystąpienie pokontrolne Informacja o wynikach kontroli Rozdział VII. Zarządzenie w sprawie udostępniania informacji publicznej i publikowanie dokumentów w BIP (Mateusz Winiarz, Ewa Sławińska-Tomtała) Komentarz Wyjaśnienia do wzoru Zarządzenie w sprawie udostępnienia informacji publicznej Część II. Dokumentacja z zakresu gromadzenia środków publicznych Rozdział I. Dochody jednostek samorządu terytorialnego o charakterze cywilnoprawnym regulamin dochodzenia należności (Piotr Walczak) Różnorodne tytuły dochodowe budżetu JST Pojęcie dochodów o charakterze cywilnoprawnym Najważniejsze regulacje administracyjne w zakresie należności o charakterze cywilnoprawnym Obowiązek dochodzenia należności o charakterze cywilnoprawnym Odpowiedzialność za naruszenie dyscypliny finansów publicznych Przedawnienie Nakaz zapłaty Charakter postępowania nakazowego Dopuszczalność postępowania nakazowego Nakaz zapłaty i zarzuty od nakazu Wzory dokumentów Wyciąg z zakresu czynności pracownika Wyciąg z Regulaminu organizacyjnego Urzędu Gminy w R Pozew (nakaz zapłaty) Rozdział II. Dochodzenie niepodatkowych należności o charakterze publicznoprawnym przez jednostki samorządu terytorialnego kwoty dotacji podlegające zwrotowi (Piotr Walczak) Rodzaje należności Niepodatkowe należności budżetowe o charakterze publicznoprawnym Wydatki z tytułu dotacji Zwrot dotacji Postępowanie w przypadku braku zwrotu dotacji do budżetu Dokumentacja wewnętrzna VII

4 7. Zarządzenie w sprawie zasad kontroli wykorzystania dotacji udzielanych z budżetu oraz zasad egzekwowania zwrotu dotacji do budżetu Gminy Część III. Dokumentacja z zakresu wydatkowania środków publicznych Rozdział I. Regulamin udzielania zamówień publicznych o wartości nieprzekraczającej euro (Anna Kuszel-Kowalczyk, Andrzela Gawrońska-Baran) Komentarz Wyjaśnienia do wzoru Wzory Regulamin udzielania zamówień publicznych o wartości nieprzekraczającej euro Wniosek w sprawie zamówienia do euro Rozdział II. Regulamin udzielania zamówień publicznych o wartości przekraczającej euro (Andrzela Gawrońska-Baran) Komentarz Wyjaśnienia do wzorów Wnioskodawca Elementy wniosku o wszczęcie postępowania Wadium i projekt umowy Wzory Regulamin udzielania zamówień publicznych o wartości przekraczającej euro Wniosek o rozpoczęcie postępowania związanego z udzieleniem zamówienia publicznego o wartości przekraczającej euro Rozdział III. Komisja przetargowa (Anna Kuszel-Kowalczyk) Komentarz Wyjaśnienia do wzorów Regulamin pracy komisji przetargowej Zakres regulacji Zakres umocowania komisji przetargowej i jej skład Prace komisji przetargowej Powołanie biegłego Czynności komisji przetargowej Zakończenie prac komisji przetargowej Decyzja/zarządzenie/uchwała w sprawie powołania komisji przetargowej Wyłączenie członka komisji przetargowej Wzory Regulamin pracy komisji przetargowej Decyzja/zarządzenie/uchwała w sprawie powołania komisji przetargowej Wyłączenie członka komisji przetargowej Rozdział IV. Dokumentacja związana z podróżami służbowymi (Marek Rotkiewicz) VIII

5 1. Komentarz Cechy niezbędne, aby uznać świadczoną pracę jako podróż służbową Ograniczenia w możliwości zlecenia wyjazdu Zakres dokumentacji związanej z podróżą służbową Termin rozliczenia kosztów delegacji Dokumenty potwierdzające wydatki Wypłata należności pracownikowi Wyjaśnienia do wzorów Polecenie wyjazdu w podróż służbową Rozliczenie podroży służbowej Diety w delegacjach krajowych Delegacje zagraniczne Inne wydatki Oświadczenie pracownika o okolicznościach mających wpływ na świadczenia związane z podróżą służbową Wzory dokumentów Polecenie wyjazdu w podróż służbową Rozliczenie podroży służbowej Rachunek kosztów podroży na terenie kraju Rozliczenie kosztów zagranicznej podróży służbowej Oświadczenie pracownika o okolicznościach mających wpływ na świadczenia związane z podróżą służbową Rozdział V. Procedury zaciągania zobowiązań i zawierania umów w jednostkach samorządu terytorialnego (Piotr Walczak) Uwagi ogólne Uwarunkowania związane charakterem i przedmiotem umowy Regulacje prawne w zakresie trybu zawierania umów Wybór formy wykonywania zadania Umowy pożyczek i kredytów Uwarunkowania związane z wysokością zaciąganego zobowiązania Kredyty, pożyczki Umowy wieloletnie Umowy zawierane w trakcie wykonywania budżetu, w ramach danego roku budżetowego Naruszenie dyscypliny finansów publicznych Składanie oświadczeń woli Rozdział VI. Dokumentacja zaangażowania wydatków (Ewa Pawka-Nowak) Aspekt prawny zaangażowania wydatków Ewidencja księgowa zaangażowania wydatków Przykładowa procedura i zasady ewidencji zaangażowania środków na wydatki budżetowe w jednostce budżetowej IX

6 3.1. Zarządzenie w sprawie ustalenia procedury i zasad prowadzenia ewidencji zaangażowania wydatków budżetowych Procedury i zasady ewidencji zaangażowania środków na wydatki budżetu Rozdział VII. Regulamin korzystania ze służbowych kart płatniczych (Elżbieta Iglińska) Komentarz Wyjaśnienia do wzorów Wzory Zarządzenie w sprawie określenia zasad, sposobu oraz trybu przyznawania i korzystania ze służbowych kart płatniczych przy dokonywaniu wydatków oraz rozliczania płatności dokonywanych przy ich wykorzystaniu Regulamin w sprawie określenia zasad, sposobu oraz trybu przyznawania i korzystania ze służbowych kart płatniczych przy dokonywaniu wydatków oraz rozliczania płatności dokonywanych przy ich wykorzystaniu przez pracowników Decyzja o przyznaniu służbowej karty płatniczej Umowa o korzystanie z karty płatniczej do celów służbowych Oświadczenie o zapoznaniu się z regulaminem Oświadczenie o wyrażeniu zgody na potrącenie z wynagrodzenia za pracę należności z tytułu wykorzystania służbowej karty płatniczej niezgodnie z regulaminem Zasady, sposób oraz tryb przyznawania i korzystania ze służbowych kart płatniczych oraz rozliczania dokonywanych przy ich wykorzystaniu operacji finansowych w jednostkach organizacyjnych Gminy Część IV. Dokumentacja związana z gospodarowaniem składnikami majątku Rozdział I. Instrukcja w sprawie gospodarki majątkiem trwałym i zasad odpowiedzialności za powierzone mienie (Sebastian Bach, Bogusław Nowakowski) Komentarz Wyjaśnienia do wzorów Wzory Instrukcja w sprawie gospodarki majątkiem trwałym i zasad odpowiedzialności za powierzone mienie Oświadczenie o przyjęciu odpowiedzialności za powierzone mienie Rozdział II. Instrukcja magazynowa (Sebastian Bach, Artur Hołda, Piotr Wieczorek) Komentarz Wyjaśnienia do wzorów Wzory Zarządzenie w sprawie wprowadzenia instrukcji magazynowej Instrukcja magazynowa Rozdział III. Instrukcja kasowa (Sebastian Bach, Artur Hołda, Piotr Wieczorek) X

7 1. Komentarz Wyjaśnienia do wzorów Wzory Zarządzenie w sprawie wprowadzenia instrukcji kasowej Instrukcja kasowa Część V. Dokumentacja związana z procesem pracy Rozdział I. Regulamin zakładowego funduszu świadczeń socjalnych (Monika Mrozowska-Przedworska, Stanisława Szlachta) Komentarz Wyjaśnienia do wzorów Wzory regulaminu zakładowego funduszu świadczeń socjalnych Rozdział II. Zasady podnoszenia kwalifikacji dokumentowanie podróży na szkolenia (Marek Rotkiewicz) Komentarz Wyjaśnienia do wzoru Wzór dokumentu Część VI. Dokumentacja polityki rachunkowości Rozdział I. Polityka rachunkowości (Sebastian Bach) Podstawa prawna Elementy obowiązkowe dokumentacji zasad (polityki) rachunkowości Obowiązek określenia roku obrotowego oraz wchodzących w jego skład okresów sprawozdawczych Metody wyceny aktywów i pasywów oraz ustalania wyniku finansowego Wycena środków trwałych stanowiących własność Skarbu Państwa lub JST otrzymanych nieodpłatnie Zasady umarzania lub amortyzacji środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych Jednorazowe umorzenie Jednorazowe umorzenie w jednostkach zwolnionych z podatku dochodowego od osób prawnych Odpisy aktualizujące wartość należności Określenie zasad ustalania wyniku Prowadzenie ksiąg rachunkowych Sposób prowadzenia ksiąg rachunkowych Określenie techniki prowadzenia ksiąg rachunkowych Szczególne rozwiązania ewidencyjne Zakładowy plan kont Wykaz ksiąg rachunkowych Opis systemu przetwarzania danych (systemu informatycznego) Przykład XI

8 3. Uproszczenia w zasadach (polityce) rachunkowości Pozostałe zapisy ujmowane w zasadach (polityce) rachunkowości Wartości niematerialne i prawne o wartości poniżej kwoty 3500 zł Aktualizacja wartości należności Określenie daty tzw. zamknięcia miesiąca, po której operacje gospodarcze dotyczące tego miesiąca nie będą już ujmowane Prowadzenie zobowiązań według podziałek klasyfikacji budżetowej Formalne uregulowanie dokumentacji zasad (polityki) rachunkowości jednostki Sporządzanie i aktualizacja polityki rachunkowości Odpowiedzialność za politykę rachunkowości w przypadku powierzenia obowiązków z zakresu rachunkowości i sprawozdawczości jednostek obsługiwanych Stosowanie KSR-ów oraz MSR-ów Zasady techniki prawodawczej Zakładowy plan kont Ewidencja bilansowa Opis zasad funkcjonowania kont Dochody budżetu JST nieujęte w planach finansowych innych samorządowych jednostek budżetowych Określenie zasad prowadzenia ewidencji analitycznej Ewidencja pozabilansowa Dokumentacja dodatkowa, jako uzupełnienie zasad (polityki) rachunkowości Instrukcja inwentaryzacyjna Instrukcja kontroli i obiegu dokumentów finansowo-księgowych Rozdział II. Instrukcja inwentaryzacyjna (Sebastian Bach, Stanisława Szlachta, Piotr Wieczorek) Komentarz Cel inwentaryzacji bilansowej Zakres inwentaryzacji Terminy i częstotliwość Metody inwentaryzacji Inwentaryzacja w drodze spisu z natury Komisja inwentaryzacyjna Dokumentacja czynności inwentaryzacyjnych przeprowadzonych w drodze spisu z natury Inwentaryzacja w drodze potwierdzenia salda Inwentaryzacja drogą weryfikacji Wyjaśnienia do wzorów Wzory Zarządzenie w sprawie spisu z natury XII

9 3.2. Zarządzenie w sprawie zasad przygotowania, przeprowadzania i rozliczania inwentaryzacji Instrukcja inwentaryzacyjna Arkusz spisu z natury Protokół weryfikacji Oświadczenie o kompletności spisu z natury Rozdział III. Instrukcja obiegu i kontroli dowodów księgowych (Sebastian Bach, Stanisława Szlachta, Piotr Wieczorek) Komentarz Wyjaśnienia do wzorów Wzory Zarządzenie w sprawie instrukcji obiegu i kontroli dowodów księgowych Instrukcja obiegu i kontroli dowodów księgowych Rozdział IV. Instrukcja w sprawie zasad gospodarowania drukami ścisłego zarachowania (Bogusław Nowakowski, Sebastian Bach) Komentarz Wyjaśnienia do wzorów Wzory Zarządzenie w sprawie instrukcji gospodarowania drukami ścisłego zarachowania Instrukcja w sprawie zasad gospodarowania drukami ścisłego zarachowania Oświadczenie o przyjęciu odpowiedzialności za gospodarkę Upoważnienie do pobrania druków ścisłego zarachowania Zasady rozliczania druków ścisłego zarachowania w jednostce Protokół z inwentaryzacji druków ścisłego zarachowania Protokół z likwidacji druków ścisłego zarachowania XIII