Spis treści Wprowadzenie Notka biograficzna Wykaz skrótów 1. Samorząd terytorialny w Polsce zagadnienia wstępne

Transkrypt

1 Wprowadzenie... Notka biograficzna... Wykaz skrótów Samorząd terytorialny w Polsce zagadnienia wstępne Wybrane źródła prawa dotyczące gospodarki finansowej samorządu terytorialnego Istota i cechy samorządu terytorialnego Definicje samorządu terytorialnego Cechy samorządu terytorialnego Ogólne zagadnienia dotyczące ustroju samorządu terytorialnego Majątek JST Nadzór nad mieniem JST Realizacja zadań publicznych przez samorząd terytorialny Samorządowe formy organizacyjno-prawne jednostek sektora finansów publicznych Podmioty tworzące sektor finansów publicznych Jednostka budżetowa Samorządowe zakłady budżetowe Samorządowe instytucje kultury Spółki handlowe Organizacja kontroli zarządczej w samorządzie terytorialnym Pojęcie kontroli zarządczej Cele kontroli zarządczej Kontrola zarządcza a kontrola finansowa Dwa poziomy kontroli zarządczej Odpowiedzialność za funkcjonowanie kontroli zarządczej Rola głównego księgowego w systemie kontroli zarządczej Postulaty standardów kontroli zarządczej ujęcie praktyczne Istota i cele standardów kontroli zarządczej Środowisko wewnętrzne Cele i zarządzanie ryzykiem Mechanizmy kontroli Informacja i komunikacja Monitorowanie i ocena Proces samooceny systemu kontroli zarządczej Istota samooceny kontroli zarządczej IX XI XIII III

2 Monitoring kontroli Zakres pojęciowy samooceny Wybrane metody przeprowadzania samooceny kontroli zarządczej Kwestionariusz ankiety Samoocena czynniki korzystne dla organizacji Istotne zagrożenia płynące z samooceny Etapy przeprowadzania procesu samooceny założenia organizacyjne Przykładowe pytania kwestionariusza ankiety kierowanego do kierownika komórki organizacyjnej podejście systemowe Przykładowe pytania kwestionariusza ankiety kierowanego do pracowników jednostki podejście systemowe Wykres Gantta Diagram okienkowy przebiegu informacji Diagram Ishikawy Specjalistyczne organy nadzoru i kontroli w ocenie funkcjonowania systemu zarządzania Najwyższa Izba Kontroli Podstawy prawne działalności kontrolnej NIK Zakres podmiotowy i przedmiotowy kontroli NIK Kryteria kontroli NIK stosowane w ocenie funkcjonowania kontroli zarządczej jednostek samorządu terytorialnego Postępowanie kontrolne NIK Zadania i uprawnienia kontrolerów NIK Kontrola NIK w zakresie funkcjonowania kontroli zarządczej w JST Regionalne izby obrachunkowe Podstawy prawne działania RIO Zadania regionalnych izb obrachunkowych Uprawnienia inspektora kontroli Organizacja regionalnych izb obrachunkowych Wyniki działalności nadzorczej RIO Wybrane nieprawidłowości ustalane w trakcie kontroli RIO Kontrola prowadzona przez wojewodę Podstawy prawne przeprowadzania kontroli Kontrola w trybie zwykłym Kontrola w trybie uproszczonym Czynności kontrolne Kontrola skarbowa Istota i cele kontroli skarbowej Zakres podmiotowy kontroli skarbowej Kontrola skarbowa środków Unii Europejskiej Postępowanie kontrolne Biegli rewidenci Audyt w systemie rachunkowości Ustawa o biegłych rewidentach Sprawozdania finansowe Państwowa Inspekcja Pracy Ustawa o PIP Zadania PIP i postępowanie kontrolne IV

3 7. Uwarunkowania prawno-organizacyjne funkcjonowania systemu rachunkowości Pojęcie i funkcje rachunkowości Podstawy prawne rachunkowości Prowadzenie ksiąg rachunkowych ogólne zasady Aktywa i pasywa Ustalanie rzeczywistego stanu aktywów i pasywów Wycena aktywów i pasywów oraz ustalanie wyniku finansowego Sporządzanie sprawozdań finansowych Cechy prawidłowego sprawozdania finansowego Zakres i szczegółowość informacji wykazywanych w sprawozdaniu finansowym Zasady, którymi należy kierować się przy opracowaniu danych rachunkowych wykorzystywanych w sprawozdaniu finansowym. Wiarygodność sprawozdania Elementy sprawozdania jednostek budżetowych i samorządowych zakładów budżetowych Bilans charakterystyka ogólna Rachunek zysków i strat Informacja dodatkowa Zasady przechowywania dowodów księgowych Kwestionariusze ewaluacji do oceny funkcjonowania systemu rachunkowości Przedmiot oceny Dokumentacja opisująca w jednostce przyjęte zasady (politykę) rachunkowości Przedmiot oceny Dowody księgowe wymagania ustawowe Przedmiot oceny Zasady prowadzenia ksiąg rachunkowych Ocena rzetelności sporządzania sprawozdawczości budżetowej Przejrzystość i jawność finansów publicznych Istota i cele sprawozdawczości budżetowej Dane wykazywane w sprawozdaniach Dysfunkcje w sprawozdawczości budżetowej wybrane zagadnienia Naruszenie dyscypliny finansów publicznych w zakresie sprawozdawczości budżetowej Kwestionariusze ewaluacji w zakresie oceny rzetelności sporządzanych sprawozdań budżetowych Przedmiot oceny Ogólne zasady sporządzania sprawozdań budżetowych w JST Przedmiot oceny Ocena rzetelności sporządzenia sprawozdania budżetowego Rb-27S miesięcznego/rocznego z wykonania planu dochodów budżetowych jednostki samorządu terytorialnego Przedmiot oceny Ocena rzetelności sporządzenia sprawozdania budżetowego Rb-28S miesięcznego/rocznego z wykonania planu wydatków budżetowych jednostki samorządu terytorialnego Przedmiot oceny Ocena rzetelności sporządzenia sprawozdania budżetowego Rb-27ZZ kwartalnego z wykonania planu dochodów związanych z realizacją zadań z zakresu administracji rządowej oraz innych zadań zleconych jednostkom samorządu terytorialnego ustawami Przedmiot oceny Ocena rzetelności sporządzenia sprawozdania budżetowego Rb-PDP rocznego z wykonania dochodów podatkowych gminy/miasta na prawach powiatu Udzielanie i rozliczanie dotacji celowych dla podmiotów niezaliczanych do sektora finansów publicznych Istota i pojęcie dotacji celowej zagadnienia wstępne Umowa o dotację V

4 Elementy i cechy umowy Czynniki ryzyka związane z umową dotacyjną Rozliczenie dotacji celowej Zasady rozliczenia a kontrola zarządcza Zwrot dotacji do budżetu JST Ryzyko związane z ewidencją księgową dotacji w JST Dyscyplina finansów publicznych w zakresie dotacji wybrane z orzecznictwa Kwestionariusze ewaluacji do oceny systemu udzielania i rozliczania dotacji celowych dla podmiotów niezaliczanych do sektora finansów publicznych Przedmiot oceny Poprawność złożonej oferty na realizację zadania publicznego Przedmiot oceny Poprawność sporządzonej umowy dotacyjnej Przedmiot oceny Sprawozdanie częściowe/końcowe z wykonania zadania publicznego Regulacje audytu wewnętrznego w jednostkach sektora finansów publicznych Pojęcie audytu wewnętrznego Cele i zakres audytu wewnętrznego Postulat niezależności i obiektywizm audytu Standardy audytu wewnętrznego Jednostki zobligowane z mocy prawa do prowadzenia audytu Jednostki zobligowane do prowadzenia audytu bez względu na kwotę progową Jednostki zobligowane do prowadzenia audytu po przekroczeniu kwoty progowej Dobrowolny audyt wewnętrzny Dwie formy prowadzenia audytu wewnętrznego Zadania wójta związane z audytem wewnętrznym Audytorzy Wymogi formalne i kwalifikacje audytora wewnętrznego Audytor wewnętrzny Usługodawca zewnętrzny Niezależność organizacyjna kierownika komórki audytu wewnętrznego Ochrona stosunku pracy audytora wewnętrznego Warunki prowadzenia audytu Plan audytu wewnętrznego Zasady sporządzania planu audytu Procedura sporządzenia planu audytu Sprawozdanie z wykonania planu Upoważnienie do audytu wewnętrznego Koordynacja systemu audytu w JSFP Kompetencje Generalnego Inspektora Kontroli Skarbowej (GIKS) w zakresie audytu wewnętrznego Obowiązek informacyjny kierownika jednostki w przedmiocie realizacji audytu wewnętrznego Podstawy prawne Dokumentacja Notatka informacyjna w sprawie przeprowadzenia i dokumentowania audytu wewnętrznego Opinia audytora wewnętrznego w zakresie zleconych czynności doradczych VI

5 Wniosek o udzielenie czynności doradczych Arkusz ustaleń realizacji celów kontroli zarządczej Protokół z narady otwierającej audyt Protokół narady zamykającej audyt wewnętrzny Sprawozdanie z audytu wewnętrznego Upoważnienie do przeprowadzenia audytu wewnętrznego Rejestr wydanych upoważnień do przeprowadzenia audytu wewnętrznego. 316 Wszystkie formularze znajdujące się w tej publikacji zamieszczone są w wersji edytowalnej na portalu Aby skorzystać z tych dokumentów należy zalogować się do portalu korzystając z kodu aktywującego, umieszczonego na karcie zdrapce dołączonej do publikacji. VII