Informacja o wynikach kontroli wykonania w 2012 roku budżetu państwa w części 12 Państwowa Inspekcja Pracy

Transkrypt

1 N A J W Y Ż S Z A I Z B A K O N T R O L I DEPARTAMENT PRACY, SPRAW SPOŁECZNYCH I RODZINY KPS /2013 Nr ewid.: 122/2013/P/13/103/KPS Informacja o wynikach kontroli wykonania w 2012 roku budżetu państwa w części 12 Państwowa Inspekcja Pracy W a r s z a w a m a j r.

2 Informacja o wynikach kontroli wykonania w 2012 roku budżetu państwa w części 12 Państwowa Inspekcja Pracy

3 SPIS TREŚCI I. OCENA OGÓLNA I SYNTEZA WYNIKÓW KONTROLI...4 II. ZAŁĄCZNIKI...9 Załącznik 1. Wystąpienie pokontrolne...9 Załącznik 2. Dochody budżetowe Załącznik 3. Wydatki budżetowe Załącznik 4. Zatrudnienie i wynagrodzenia Załącznik 5. Kalkulacja oceny końcowej Załącznik 6. Wykaz organów, którym przekazano informację o wynikach kontroli

4 Ocena ogólna i synteza wyników kontroli I. Ocena ogólna i synteza wyników kontroli Ocena ogólna Najwyższa Izba Kontroli ocenia pozytywnie 1 wykonanie w 2012 roku budżetu państwa w części 12 - Państwowa Inspekcja Pracy. Ocena powyższa została sformułowana na podstawie badania realizacji wydatków budżetu państwa, ksiąg rachunkowych, sprawozdawczości budżetowej oraz sprawowanego przez dysponenta części nadzoru nad wykonaniem budżetu państwa. Wydatki budżetu państwa zostały zaplanowane odpowiednio do potrzeb. Zrealizowane były zgodnie z planem finansowym i przepisami ustawy z dnia 29 stycznia 2004 r. Prawo zamówień publicznych 2. Do oceny zostały wykorzystane wyniki kontroli 36,1% zrealizowanych w części 12 wydatków. Księgi rachunkowe prowadzone były prawidłowo, a sprawozdania zostały sporządzone rzetelnie i terminowo. W 2012 r. Główny Inspektor Pracy prawidłowo wykonywał nadzór i kontrolę nad realizacją budżetu państwa w części 12. Szczegółowe wyniki kontroli zostały przedstawione w wystąpieniu pokontrolnym skierowanym do Głównego Inspektora Pracy, którego kopia stanowi załącznik nr 1 do informacji. Szczegółowa kalkulacja oceny zawarta została w załączniku nr 5 do informacji. Synteza wyników kontroli Dysponentem części budżetowej 12 Państwowa Inspekcja Pracy jest Główny Inspektor Pracy. W ramach części funkcjonuje 18 jednostek budżetowych, których kierownicy pełnili funkcję dysponentów III stopnia, w tym Główny Inspektorat Pracy, 16 Okręgowych Inspektoratów Pracy oraz Ośrodek Szkolenia PIP we Wrocławiu. Sprawozdawczość Najwyższa Izba Kontroli pozytywnie zaopiniowała łączne sprawozdania budżetowe oraz sprawozdania Głównego Inspektoratu Pracy (dysponenta III stopnia) za 2012 r.: - z wykonania planu dochodów (Rb-27), - z wykonania planu wydatków (Rb-28), - o stanie środków na rachunkach bankowych (Rb-23), - z wykonania planu wydatków budżetu państwa w zakresie programów realizowanych ze środków pochodzących z budżetu UE oraz niepodlegających zwrotowi środków z pomocy udzielanej przez państwa członkowskie EFTA, z wyłączeniem wydatków na Wspólną Politykę Rolną (Rb-28 Programy), - o stanie należności oraz wybranych aktywów finansowych (Rb-N, za IV kwartał), - o stanie zobowiązań według tytułów dłużnych oraz poręczeń i gwarancji (Rb-Z, za IV kwartał). Sprawozdania te przekazują prawdziwy obraz dochodów, wydatków PIP, a także należności i zobowiązań w 2012 r. Zostały sporządzone rzetelnie i prawidłowo pod względem merytorycznym i formalno-rachunkowym, a kwoty wykazane w sprawozdaniach były zgodne z danymi wynikającymi z ewidencji księgowej. Przekazane zostały do Ministerstwa Finansów i Głównego Urzędu 1 Najwyższa Izba Kontroli stosuje 3-stopniową skalę ocen: pozytywna, pozytywna mimo stwierdzonych nieprawidłowości, negatywna. Kryteria ocen zamieszczono na stronie 2 Dz. U. z 2010 r. Nr 113, poz. 759 ze zm. Badaniem objęto jedno postępowanie o udzielenie zamówienia publicznego na kwotę 305,0 tys. zł. 4

5 Ocena ogólna i synteza wyników kontroli Statystycznego w terminach określonych w załączniku nr 42 do rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 3 lutego 2010 r. w sprawie sprawozdawczości budżetowej 3 i w załączniku nr 6 do rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 4 marca 2010 r. w sprawie sprawozdań jednostek sektora finansów publicznych w zakresie operacji finansowych 4. Księgi rachunkowe Najwyższa Izba Kontroli ocenia pozytywnie wiarygodność ksiąg rachunkowych w odniesieniu do rocznych sprawozdań budżetowych i kwartalnych sprawozdań w zakresie operacji finansowych oraz ich zgodność z zasadami rachunkowości, a także skuteczność funkcjonowania systemu rachunkowości oraz mechanizmów kontroli zarządczej dotyczących operacji finansowych i gospodarczych. Ocenę sformułowano na podstawie badania próby 75 dowodów i odpowiadających im zapisów księgowych na kwotę ,8 tys. zł, dobranych z zastosowaniem metody monetarnej 5, tj. 36,1% wartości zrealizowanych wydatków ogółem. Zostały one sprawdzone pod kątem poprawności formalnej oraz prawidłowości kontroli bieżącej i dekretacji, ewidencji transakcji w urządzeniach księgowych oraz wiarygodności ksiąg wpływających na sprawozdawczość bieżącą i sprawozdania roczne. Operacje gospodarcze potwierdzone tymi dowodami zostały zbadane także pod względem legalności, gospodarności i celowości. Dochody budżetu państwa Zrealizowane dochody wyniosły 4.758,2 tys. zł i w porównaniu do ustawy budżetowej oraz planu po zmianach były wyższe o 1.468,2 tys. zł, tj. o 44,6%. W porównaniu do 2011 r. dochody były niższe o 830,7 tys. zł, tj. o14,9%. Według stanu na koniec 2012 r., w PIP wystąpiły należności w wysokości ,5 tys. zł, w tym zaległości w kwocie ,1 tys. zł, tj. 96,8% należności ogółem, które wynikały przede wszystkim z kar pieniężnych i grzywien w celu przymuszenia. Już po zakończeniu czynności kontrolnych NIK, PIP, pismem nr GOB /13 z dnia 18 kwietnia 2013 r., poinformowała o dokonanej korekcie w rocznym łącznym sprawozdaniu Rb-27 z wykonania planu dochodów budżetowych, polegającej na zwiększeniu należności pozostałych do zapłaty o kwotę 8,1 tys. zł, tj. do kwoty ogółem ,6 tys. zł. Zgodnie z założeniami przyjętymi do kontroli wykonania w 2012 r. budżetu państwa, z uwagi na niewielki udział osiągniętych dochodów w kwocie dochodów budżetu państwa (0,002%), kontrola dochodów budżetowych w części 12 - Państwowa Inspekcja Pracy została ograniczona do przeprowadzenia analizy danych ujętych w rocznym sprawozdaniu budżetowym Rb-27 z wykonania planu dochodów budżetowych. Dane dotyczące dochodów budżetowych przedstawiono w tabeli stanowiącej załącznik nr 2 do informacji. Wydatki budżetu państwa Najwyższa Izba Kontroli ocenia pozytywnie wydatkowanie środków budżetowych w 2012 r. przez Państwową Inspekcję Pracy. Zrealizowane w 2012 r. wydatki wyniosły ,1 tys. zł i w porównaniu do ustawy budżetowej były niższe o ,9 tys. zł, tj. o 3,6% oraz niższe od planu po zmianach o ,9 tys. zł. 3 Dz. U. Nr 20, poz Dz. U. Nr 43, poz Metoda statystyczna uwzględniająca prawdopodobieństwo wyboru proporcjonalnie do wartości transakcji (MUS). 5

6 Ocena ogólna i synteza wyników kontroli Zobowiązania w części 12 PIP na koniec 2012 r. wynosiły ,3 tys. zł i były wyższe niż w 2011 r. o 2.015,7 tys. zł, tj. o 12,6% (głównie dotyczyły dodatkowego wynagrodzenia rocznego stanowiącego 70,8% ogółem zobowiązań). Otrzymana przez NIK po zakończeniu czynności kontrolnych informacja z dnia 18 kwietnia 2013 r. wykazała, iż PIP dokonała korekty w łącznym sprawozdaniu Rb-28 z wykonania planu wydatków, polegająca na zwiększeniu zobowiązań o kwotę 7,7 tys. zł, tj. do kwoty ogółem ,0 tys. zł (dotyczyły dodatkowego wynagrodzenia rocznego wraz z pochodnymi, zakupu materiałów i wyposażenia oraz zakupu energii). Najniższy wskaźnik realizacji wydatków wystąpił w zakresie: wydatków majątkowych w 6050 Wydatki inwestycyjne jednostek budżetowych (wykorzystano tylko 5,3%, tj. 230,8 tys. zł z zaplanowanej kwoty 4.334,3 tys. zł) i spowodowany był niepodjęciem realizacji trzech zadań inwestycyjnych z uzasadnionych przyczyn. NIK zwróciła jednak uwagę, iż pomimo rezygnacji z realizacji zadań, stosownie do art. 177 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych 6, blokady niewykorzystanych środków dokonano tylko w jednym przypadku na kwotę tys. zł. Zdaniem NIK, korzystanie z tej możliwości przez dysponentów części budżetowych, pomaga w racjonalnym gospodarowaniu środkami budżetu państwa przez Ministra Finansów. W strukturze zrealizowanych wydatków największą pozycję stanowiły wydatki bieżące w kwocie ,1 tys. zł, tj. 96% wydatków ogółem w części 12. Realizacja wydatków przebiegała z zachowaniem zasad gospodarowania środkami publicznymi określonych w ustawie o finansach publicznych oraz ustawie o rachunkowości. Ocena ta sformułowana została na podstawie wyników kontroli 36,1% zrealizowanych w części 12 wydatków, tj. 75 dowodów księgowych wybranych metodą monetarną o łącznej wartości ,8 tys. zł. Kontrola nie stwierdziła wydatków niecelowych lub niegospodarnych, a wydatki budżetu państwa, którymi sfinansowano zdarzenia gospodarcze były dokonywane na wcześniej zaplanowane zadania, z zachowaniem zasady uzyskania najlepszych efektów z danych nakładów. Objęte badaniem postępowanie dotyczące zamówienia publicznego na zakup świadczeń usług pocztowych dla Głównego Inspektoratu Pracy było zgodne z procedurami określonymi w ustawie z dnia 29 stycznia 2004 r. Prawo zamówień publicznych. Dane dotyczące wydatków budżetowych przedstawiono w tabeli stanowiącej załącznik nr 3 do informacji. Wydatki na zatrudnienie i wynagrodzenia osobowe pracowników stanowiły dominującą pozycję wydatków ogółem i wyniosły ,2 tys. zł, tj. 62,8% wydatków ogółem PIP i w porównaniu do planu po zmianach były niższe o 42,6 tys. zł, tj. o 0,02%, a w porównaniu do zrealizowanych w 2011 r. wzrosły o 99,2 tys. zł, tj. o 0,06%. Przeciętne zatrudnienie w 2012 r. w przeliczeniu na pełne etaty wyniosło osób (w tym trzy osoby zajmujące kierownicze stanowiska państwowe) i w porównaniu do 2011 r. było niższe o dziewięć osób. Przeciętne miesięczne wynagrodzenie brutto (z wypłatami dodatkowego wynagrodzenia rocznego) wyniosło zł i w porównaniu do 2011 r. było wyższe o 24 zł, tj. o 0,4%. Dane dotyczące zatrudnienia i wynagrodzeń przedstawiono w tabeli stanowiącej załącznik nr 4 do informacji. Wydatki środków budżetu UE W ustawie budżetowej na 2012 r. zaplanowano wydatki w budżecie PIP na współfinansowanie projektu z udziałem środków Unii Europejskiej w kwocie 147 tys. zł oraz wydatki finansowane z budżetu środków europejskich w wysokości 802 tys. zł. PIP w 2012 r. przedstawiła właściwym adresatom merytoryczne uzasadnienie niepodjęcia realizacji tego programu. 6 Dz. U. Nr 157, poz ze zm. 6

7 Ocena ogólna i synteza wyników kontroli Nadzór i kontrola Główny Inspektor Pracy prawidłowo sprawował nadzór i kontrolę nad całością gospodarki finansowej, według zasad określonych w art. 175 ustawy o finansach publicznych. Wnioski pokontrolne W związku z niestwierdzeniem nieprawidłowości w wykonaniu w 2012 r. budżetu państwa w części 12 Państwowa Inspekcja Pracy, NIK nie sformułowała wniosków pokontrolnych. NIK nie wnosi zastrzeżeń do sposobu realizacji wniosków pokontrolnych sformułowanych w wyniku kontroli wykonania budżetu państwa w 2011 r. 7

8 8

9 II. Załączniki Załącznik 1. Wystąpienie pokontrolne 9

10 10

11 11

12 12

13 13

14 14

15 15

16 16

17 17

18 18

19 19

20 20

21 21

22 22

23 Załącznik 2. Dochody budżetowe 2012 r. Lp. Wyszczególnienie Wykonanie w 2011 r. Plan wg ustawy budżetowej Wykonanie 5:3 5:4 tys. zł % % Ogółem, w tym: 5 588, , ,2 85,1 144,6 1. dział Urzędy naczelnych organów władzy państwowej, kontroli i ochrony prawa oraz sądownictwa 5 588, , ,2 85,1 144, rozdział Urzędy naczelnych organów władzy państwowej, kontroli i ochrony prawa Grzywny, mandaty i inne kary pieniężne od ludności Grzywny i inne kary pieniężne od osób prawnych i innych jednostek organizacyjnych 5 588, , ,2 85,1 144,6 0, , , ,6 77,2 149, Wpływy z różnych opłat 50,3 90,0 24,3 48,2 27, Dochody z najmu i dzierżawy składników majątkowych Skarbu Państwa, jednostek samorządu terytorialnego lub innych jednostek zaliczanych do sektora finansów publicznych oraz innych umów o podobnym charakterze 235,5 146,0 186,0 78,9 127, Wpływy z usług 1 153,2 883, ,6 91,0 118, Wpływy ze sprzedaży wyrobów 19,0 25,0 9,8 51,5 39, Wpływy ze sprzedaży składników majątkowych 40,5 52,0 198,3 489,4 381, Pozostałe odsetki 4,2 3,0 3,7 86,1 121, Wpływy z różnych dochodów 170,8 68,0 265,0 155,3 390, Różnice kursowe - - 0,2 - - Dane na podstawie rocznego sprawozdania Rb-27 z wykonania planu dochodów budżetowych. 23

24 Załącznik 3. Wydatki budżetowe 2012 r. Lp. Wyszczególnienie Wykonanie w 2011 r. * Plan wg ustawy budżetowej Budżet po zmianach Wykonanie* 6:3 6:4 6: tys. zł Ogółem, w tym: , , , ,1 101,3 96,4 96, dział Urzędy naczelnych organów władzy państwowej, kontroli i ochrony prawa oraz sądownictwa rozdział Urzędy naczelnych organów władzy państwowej, kontroli i ochrony prawa Wydatki osobowe nie zaliczone do wynagrodzeń Różne wydatki na rzecz osób fizycznych Wynagrodzenia osobowe pracowników Wynagrodzenia osobowe pracowników Dodatkowe wynagrodzenie roczne , , , ,1 101,3 96,4 96, , , , ,0 101,2 96,4 96, ,9 945, , ,3 114,5 140,3 97,4 0,3 4,0 1,4 0,4 94,50 11,0 30, , , , ,2 100,1 100,1 100,0 30,5 4,0 4, , , , ,5 100,1 97,6 100, Honoraria - 20,0 20,0 9,0-45,0 45, Składki na ubezpieczenia społeczne Składki na ubezpieczenia społeczne Składki na Fundusz Pracy Składki na Fundusz Pracy Wpłaty na PFRON Wynagrodzenia bezosobowe Zakup materiałów i wyposażenia Zakup środków żywności Zakup leków, wyrobów medycznych i produktów biobójczych , , , ,3 105,8 92,2 92,2 4,0 1,0 1, , , , ,4 93,2 71,6 71,6 0,6 1,0 1, ,2-24,7 24,7 16,7-100,0 671,0 952,0 948,7 845,3 126,0 88,8 89, , , , ,6 99,5 92,5 92,6 373,0 393,0 400,6 400,6 107,4 101,9 100,0 6,4 9,0 7,2 5,7 89,7 63,8 79,9 24

25 Zakup pomocy naukowych, dydaktycznych i książek 77,1 40,0 36,00 35,6 46,19 89,05 98, Zakup energii 2 035, , , ,1 103,1 94,2 97, Zakup usług remontowych Zakup usług zdrowotnych Zakup usług pozostałych Zakup usług pozostałych Zakup usług pozostałych Zakup usług pozostałych Zakup usług remontowokonserwatorskich dotyczących obiektów zabytkowych będących w użytkowaniu jednostek budżetowych Zakup usług dostępu do sieci Internet Opłaty z tytułu zakupu usług telekomunikacyjnych świadczonych w ruchomej publicznej sieci telefonicznej Opłaty z tytułu zakupu usług telekomunikacyjnych świadczonych w stacjonarnej publicznej sieci telefonicznej Zakup usług obejmujących tłumaczenia Zakup usług obejmujących wykonanie ekspertyz, analiz i opinii Opłaty za administrowanie i czynsze za budynki, lokale i pomieszczenia garażowe Podróże służbowe krajowe Podróże służbowe krajowe Podróże służbowe zagraniczne Podróże służbowe zagraniczne Podróże służbowe zagraniczne Różne opłaty i składki 2 704, , , ,8 56,5 80,3 85,0 171,1 200,0 211,5 186,6 109,1 93,3 88, , , , ,9 104,6 94,7 95,9 150, , , ,8 144,0 154,4 154,3 31,2 107,2 100,0 28,8 48,0 49,0 37,6 130,2 78,2 76,7 140,9 198,0 149,6 125,4 89,0 63,3 83,8 638,9 740,0 648,6 580,9 90,9 78,5 89,6 42,6 85,0 56,6 8,4 19,6 9,8 14,8 62,4 93,0 61,3 41,1 65,9 44,2 67, , , , ,7 102,2 97,9 98, , , , ,1 110,1 100,8 98,1-25, ,8 302,0 255,5 151,5 117,6 50,2 59, ,6 29, , ,3 2, ,8 471,4 575,0 655,2 639,7 135,7 111,3 97,6 25

26 Odpisy na ZFŚS 3 131, , , ,0 100,3 98,3 98, Podatek od nieruchomości 129,7 142,0 156,7 153,6 118,4 108,2 98, Opłaty na rzecz budżetu państwa 3,0 3,0 2,4 2,3 77,0 75,7 95, Opłaty na rzecz budżetów jednostek 54,0 61,0 60,7 59,4 110,1 97,3 97,8 samorządu terytorialnego Podatek od towarów i usług (VAT) 19,3 20,0 5,0 2,5 12,8 12,4 49, Składki na rzecz organizacji 2,8 4,0 4,0 3,2 113,9 80,0 80,0 międzynarodowych Pozostałe odsetki** 4,8-2,1 2, ,4-100, Kary i odszkodowania wypłacone na rzecz osób prawnych - 5,0 7,4 7,4-147,8 100,0 i innych jednostek organizacyjnych Koszty postępowania sądowego 32,2 123,0 81,0 25,6 79,4 20,8 31,6 i prokuratorskiego Odsetki od nieterminowych wpłat podatku - - 4,1 4, ,0 od nieruchomości Szkolenia pracowników niebędących członkami korpusu służby 403,2 700,0 661,0 615,5 152,7 87,9 93,1 cywilnej Wydatki inwestycyjne jednostek budżetowych 110, , ,3 230,8 209,3 5,3 5, Wydatki na zakupy inwestycyjne 7 287, , , ,0 121,8 99,8 99,7 jednostek budżetowych Pozostała działalność 3 656, , , ,1 113,4 96,0 96, Nagrody o charakterze szczególnym niezliczone 372,8 452,0 443,9 402,2 107,9 89,0 90,6 do wynagrodzeń Składki na ubezpieczenia społeczne 3,8 8,0 8,0 1,7 45,2 21,5 21, Składki na Fundusz Pracy 1,0 4,0 4,0 0,3 25,4 6,3 6, Wynagrodzenia bezosobowe 79,3 116,0 114,0 66,0 83,2 56,9 57, Zakup materiałów i wyposażenia 259,9 336,0 265,5 230,4 88,6 68,6 86, Zakup usług pozostałych 2 939, , , ,6 117,2 101,3 99,0 * - Łącznie z wydatkami niewygasającymi ** - paragraf 4580 wydatek z 2011r. - kwoty w złotych Dane na podstawie rocznego sprawozdania Rb-28 z wykonania planu wydatków. 26

27 Załącznik 4. Zatrudnienie i wynagrodzenia Wyszczególnienie Przeciętne zatrudnienie według Rb-70 Wykonanie 2011 r. Wykonanie 2012 r. Wynagrodzenia według Rb-70* Przeciętne miesięczne wynagrodzenie brutto na 1 pełnozatrudnionego Przeciętne zatrudnienie według Rb-70 Wynagrodze nia według Rb-70* Przeciętne miesięczne wynagrodzenie brutto na 1 pełnozatrudnionego osób** tys. zł zł osób** tys. zł zł %% :5 Ogółem,w tym: , ,6 100,4% 1. dział Urzędy naczelnych organów władzy państwowej, kontroli i ochrony prawa oraz sądownictwa , ,6 100,4% 1.1. rozdział Urzędy naczelnych organów władzy państwowej, kontroli i ochrony prawa, w tym: , ,6 100,4% osoby nie objęte mnożnikowymi systemami wynagrodzeń, , ,7 100,3% osoby zajmujące kierownicze stanowiska państwowe , ,9 168,9% * Zgodnie z przepisami rozdziału pkt. 11 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 3 lutego 2010r. w sprawie sprawozdawczości budżetowej, ** w przeliczeniu na pełnozatrudnionych 27

28 Załącznik 5. Kalkulacja oceny końcowej część 12 Państwowa Inspekcja Pracy Oceny wykonania budżetu części 12 Państwowa Inspekcja Pracy Główny Inspektorat Pracy dokonano stosując kryteria 7 oparte na wskaźnikach wartościowych opracowanych przez NIK i opublikowanych w Analizie wykonania budżetu państwa i założeń polityki pieniężnej w 2012 roku 8. Dochody: Zgodnie z założeniami przyjętymi do kontroli wykonania budżetu państwa w 2012 r., z uwagi na niewielki udział dochodów w części 12 Państwowa Inspekcja Pracy w dochodach budżetu państwa (0,002%), kontrola w tym zakresie, została ograniczona do przeprowadzenia analizy porównawczej danych ujętych w rocznym sprawozdaniu budżetowym Rb-27 z wykonania planu dochodów budżetowych. W związku z powyższym nie uwzględniono wagi dochodów oraz nie dokonano jej oceny cząstkowej. Wydatki: ,1 tys. zł Ocena cząstkowa wydatków: pozytywna (5) Wynik końcowy: ocena pozytywna Porównaj: 28

29 Załącznik 6. Wykaz organów, którym przekazano informację o wynikach kontroli 1. Prezydent Rzeczypospolitej Polskiej 2. Marszałek Sejmu Rzeczypospolitej Polskiej 3. Marszałek Senatu Rzeczypospolitej Polskiej 4. Prezes Rady Ministrów 5. Komisja Finansów Publicznych 6. Komisja do Spraw Kontroli Państwowej 7. Minister Finansów 8. Główny Inspektor Pracy 29