OK-III Kraków, 16 stycznia 2014 r. WYSTĄPIENIE POKONTROLNE

Transkrypt

1 WOJEWODA MAŁOPOLSKI OK-III Kraków, 16 stycznia 2014 r. Pan Paweł Knafel Burmistrz Słomnik ul. Tadeusza Kościuszki Słomniki WYSTĄPIENIE POKONTROLNE Na podstawie art. 175 ust. 1 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych (Dz. U. z 2013 r. poz. 885), jak również zgodnie z zatwierdzonym przez Wojewodę Małopolskiego Planem kontroli zewnętrznych Małopolskiego Urzędu Wojewódzkiego w Krakowie na 2013 r. w dniach od 15 do 18 października 2013 r. Zespół Kontrolny przeprowadził w Gminie Słomniki kontrolę problemową, której przedmiotem było rozliczenie wydatków dokonanych w ramach dotacji celowych udzielonych na zadania z zakresu przyznawania uczniom pomocy materialnej o charakterze socjalnym, dofinansowania uczniom zakupu podręczników szkolnych oraz dofinansowania pracodawcom kosztów kształcenia młodocianych pracowników. Kontrola została przeprowadzona przez pracowników Małopolskiego Urzędu Wojewódzkiego w Krakowie oraz Kuratorium Oświaty w Krakowie: w zakresie kontroli finansowej zadań objętych kontrolą: Kraków, ul. Basztowa 22 * tel * fax

2 Sylwia Dutkiewicz starszy inspektor wojewódzki w Wydziale Organizacji i Kontroli Małopolskiego Urzędu Wojewódzkiego w Krakowie Przewodniczący Zespołu Kontrolnego, w zakresie kontroli merytorycznej zadań objętych kontrolą, tj.: w zakresie Pomocy materialnej o charakterze socjalnym oraz dofinansowania zakupu podręczników szkolnych Wyprawka szkolna : - Katarzyna Grabowska starszy specjalista w Zespole Finansowo-Księgowym w Kuratorium Oświaty w Krakowie, - Władysława Woźniak specjalista w Zespole Finansowo-Księgowym w Kuratorium Oświaty w Krakowie, w zakresie dofinansowania kosztów kształcenia młodocianych pracowników: - Wiesława Łatka Kierownik Oddziału Administracji, Obsługi i Zamówień Publicznych Wydziału Strategii Edukacyjnej i Pragmatyki Zawodowej w Kuratorium Oświaty w Krakowie, - Joanna Janik specjalista w Oddziale Administracji, Obsługi i Zamówień Publicznych Wydziału Strategii Edukacyjnej i Pragmatyki Zawodowej w Kuratorium Oświaty w Krakowie. Zakres kontroli obejmował prawidłowość procedury: 1) udzielania uczniom pomocy materialnej o charakterze socjalnym przyznawanej na podstawie Rozdziału 8a ustawy z dnia 7 września 1991 r. o systemie oświaty (Dz. U. z 2004 r. Nr 256, poz z późn. zm.), (dalej: ustawa o systemie oświaty), 2) przyznawania uczniom dofinansowania zakupu podręczników na podstawie: - Uchwały Nr 93/2012 Rady Ministrów z dnia 14 czerwca 2012 r. w sprawie Rządowego programu pomocy uczniom w 2012 r. Wyprawka szkolna, - rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 14 czerwca 2012 r. w sprawie szczegółowych warunków udzielania pomocy finansowej uczniom na zakup podręczników (Dz. U. 2012, poz. 706), (dalej: rozporządzenie w sprawie wyprawki szkolnej), 3) dofinansowania pracodawcom kosztów kształcenia młodocianych pracowników w zakresie stosowania przepisów: - art. 70b ustawy o systemie oświaty, - rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 28 maja 1996 r. w sprawie przygotowania zawodowego młodocianych i ich wynagradzania (Dz. U. z 1996 r. Nr 60, poz. 278

3 - 3 - z późn. zm.), (dalej: rozporządzenie w sprawie przygotowania zawodowego młodocianych), - rozporządzenie Ministra Edukacji Narodowej z dnia 15 grudnia 2010 r. w sprawie praktycznej nauki zawodu (Dz. U. Nr 244, poz.1626), (dalej: rozporządzenie w sprawie praktycznej nauki zawodu). Kontrolą objęto okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2012 r. (II półrocze roku szkolnego 2011/2012 oraz I półrocze roku szkolnego 2012/2013). Realizację zadań we wskazanym wyżej zakresie ocenia się pozytywnie z nieprawidłowościami. Powyższa ocena wynika z następujących ustaleń: Kontrolą objęto następujące obszary działalności jednostki: W obszarze zagadnień merytorycznych: I. Pomoc materialna o charakterze socjalnym stypendia i zasiłki szkolne Zadania pomocy materialnej o charakterze socjalnym realizowane są przez Zespół Ekonomiczno-Administracyjny Szkół w Słomnikach. Upoważnienie znak: RO i SP/0113/10/07 Burmistrza Gminy Słomniki z dnia 3 września 2007 r. do wydawania decyzji administracyjnych w sprawie przyznawania świadczeń pomocy materialnej o charakterze socjalnym oraz do innych czynności niezbędnych dla prawidłowego postępowania w sprawach udzielania pomocy materialnej o charakterze socjalnym dla uczniów zamieszkałych na terenie gminy Słomniki otrzymał Kierownik Zespołu Ekonomiczno-Administracyjnego Szkół. W okresie objętym kontrolą obowiązywały następujące regulaminy: 1) Regulamin udzielania pomocy materialnej o charakterze socjalnym dla uczniów zamieszkałych na terenie Gminy Słomniki, uchwalony Uchwałą Nr XL/422/10 Rady Miejskiej w Słomnikach z dnia 26 sierpnia 2010 r. w sprawie: uchwalenia regulaminu udzielania pomocy materialnej o charakterze socjalnym dla uczniów zamieszkałych na terenie Gminy Słomniki (dalej: regulamin uchwalony Uchwałą Nr XL/422/10);

4 - 4-2) Regulamin udzielania pomocy materialnej o charakterze socjalnym dla uczniów zamieszkałych na terenie Gminy Słomniki, uchwalony Uchwałą Nr XIX/212/12 Rady Miejskiej w Słomnikach z dnia 30 sierpnia 2012 r. w sprawie: uchwalenia regulaminu udzielania pomocy materialnej o charakterze socjalnym dla uczniów zamieszkałych na terenie Gminy Słomniki (dalej: regulamin uchwalony Uchwałą Nr XIX/212/12). Niniejsze regulaminy uchwalono m.in. na podstawie art. 90f ustawy o systemie oświaty Stypendia szkolne przyznane w okresie od I-VI 2012 r. tj. w II półroczu roku szkolnego 2011/2012 Czynnościom kontrolnym poddano: 1) regulamin uchwalony Uchwałą Nr XL/422/10; 2) 23 wybrane sprawy, w tym: 12 decyzji przyznających prawo do stypendium szkolnego oraz 11 decyzji odmawiających przyznania prawa do stypendium szkolnego. Ustalono, że: Przyznano 155 uczniom stypendia szkolne na okres 6 miesięcy w wysokościach określonych w 7 ust. 5 regulaminu uchwalonego Uchwałą Nr XL/422/10; tj.: 73,00 zł, 80,00 zł lub 87,00 zł miesięcznie, w zależności od wysokości dochodu na osobę w rodzinach uczniów. W zakresie objętym kontrolą nieprawidłowości nie stwierdzono Stypendia szkolne przyznane w okresie od IX-XII 2012 r. tj. w I półroczu roku szkolnego 2012/2013 Czynnościom kontrolnym poddano: 1) regulamin uchwalony Uchwałą Nr XIX/212/12; 2) 15 wybranych spraw, w tym: 9 decyzji przyznających prawo do stypendium szkolnego oraz 6 decyzji odmawiających przyznania prawa do stypendium szkolnego. Ustalono, że: Przyznano: uczniom stypendia szkolne za miesiąc wrzesień 2012 r.;

5 uczniom stypendia szkolne za miesiąc październik 2012 r.; uczniom stypendia szkolne za miesiąc listopad 2012 r.; uczniom stypendia szkolne za miesiąc grudzień 2012 r.; w wysokościach mieszczących się w przedziałach ustalonych w 7 ust. 5 regulaminu uchwalonego Uchwałą Nr XIX/212/12. Jak wynika z wyjaśnień dotyczących wydawania decyzji stypendialnych, były to odpowiednio kwoty: 1) za m-c wrzesień i październik 2012 r.: - I grupa dochodowa 137,00 zł; - II grupa dochodowa 91,00 zł; - III grupa dochodowa 73,00 zł; 2) za m-c listopad i grudzień 2012 r.: - I grupa dochodowa 159,00 zł; - II grupa dochodowa 106,00 zł; - III grupa dochodowa 85,00 zł. Stwierdzono uchybienia w postaci: - braku wskazania w decyzji przyznającej prawo do stypendium szkolnego kwoty stypendium lub jej wartości z wyszczególnieniem, jaka kwota przypada na dany miesiąc. W toku czynności kontrolnych stwierdzono, iż we wszystkich decyzjach przyznających prawo do stypendium szkolnego w rozstrzygnięciu decyzji wskazano m.in.: 1) imię i nazwisko ucznia, któremu przyznaje się stypendium, 2) rodzaj przyznawanego świadczenia, 3) okres, na który przyznaje się stypendium, 4) szczegółowe nazwanie formy stypendium, 5) grupę dochodową, określoną w regulaminie uchwalonym Uchwałą Nr XIX/212/12, 6) sposób wypłaty stypendium. Należy podkreślić, że w żadnej decyzji nie wskazano jednak kwoty stypendium lub jej wartości z wyszczególnieniem, jaka kwota stypendium przypada na dany miesiąc. W związku z powyższym poproszono o wyjaśnienia Kierownika Zespołu Ekonomiczno- Administracyjnego Pana Jacka Reguckiego, z których wynika, iż: W decyzjach o przyznaniu stypendium socjalnego na rok szkolny 2012/2013 nie zostały podane kwoty

6 - 6 - przyznanego stypendium. Podane zostały tylko grupy dochodowe, do których zostali zakwalifikowani wnioskodawcy zgodnie z regulaminem udzielania pomocy materialnej o charakterze socjalnym. Spowodowane to było tym, że od 1 października 2012 zmieniono wysokość kryterium dochodowego na osobę w rodzinie ucznia uprawniającego do otrzymania stypendium oraz kwotę świadczeń rodzinnych w tym zasiłek rodzinny na dzieci, który rzutuje na wysokość stypendium socjalnego. W związku z powyższym na decyzjach nie zostały podane kwoty przyznanego stypendium, a tylko grupy dochodowe. Powodem takiej formy zapisu w decyzjach były zmieniające się kwoty przyznanych stypendiów w tym okresie. Wnioskodawcy zostali poinformowani o kwocie stypendium w danym progu dochodowym. Były to odpowiednio: Miesiąc wrzesień, październik 2012: I grupa 137,00 zł II grupa 91,00 zł III grupa 73,00 zł W miesiącu listopad, grudzień 2012: I grupa 159,00 zł II grupa 106,00 zł III grupa 85,00 zł i takie kwoty były faktycznie wypłacone ( ). Ponadto w wyjaśnieniu poinformowano kontrolujących, że: Nikt z wnioskodawców nie odwoływał się od decyzji do Samorządowego Kolegium Odwoławczego w Krakowie Zasiłki szkolne przyznane w roku W roku 2012 do Urzędu Gminy Słomniki wpłynęły 4 wnioski o przyznanie świadczenia pomocy materialnej o charakterze socjalnym w formie zasiłku szkolnego. Rozpatrzono je pozytywnie. Czynnościom kontrolnym poddano wszystkie sprawy o przyznanie zasiłków szkolnych. Ustalono, że: Przyznano 3 zasiłki szkolne w wysokości 261 zł każdy oraz jeden zasiłek szkolny w wysokości 255 zł. Stwierdzono uchybienia w postaci:

7 - 7 - W dwóch przypadkach stwierdzono naruszenie art. 90e ust. 4 ustawy o systemie oświaty. Decyzją Nr ZEAS z dnia 14 czerwca 2012 r. przyznano uczniowi pomoc w postaci zasiłku szkolnego w wysokości 261,00 zł oraz decyzją Nr ZEAS z dnia 5 grudnia 2012 r. w wysokości 255,00 zł. Z dokumentów dołączonych do akt sprawy wynika, że zdarzeniem losowym, na który dwukrotnie przyznano zasiłek szkolny jest długotrwała choroba matki ucznia. Z zaświadczeń lekarskich, tj. z dnia 1 czerwca 2012 r. oraz 23 listopada 2012 r. wynika, że jest ona leczona na przewlekłą chorobę tarczycy. Wnioski o przyznanie świadczenia złożono w Zespole Ekonomiczno-Administracyjnym Szkół w Słomnikach: pierwszy wniosek w dniu 13 czerwca 2012 r., drugi wniosek w dniu 4 grudnia 2012 r. (potwierdzenie wpływu). Kontrolujący stwierdzili, że w obu przypadkach nie można określić spełniania przesłanki wynikającej z art. 90 e ust. 4 ustawy o systemie oświaty, tj. zachowania terminu 2 miesięcy, w którym strona ma prawo wystąpić z prośbą o przyznanie tego typu świadczenia. Uznano, że nie został dokładnie sprecyzowany moment wystąpienia zdarzenia losowego. Nie potwierdzają tego faktu również zaświadczenia lekarskie, o których mowa powyżej. Zaznaczyć należy, że organ przyznający świadczenie w postaci zasiłku szkolnego zobowiązany jest do precyzyjnego określenia daty wystąpienia zdarzenia losowego stanowiącego podstawę przyznania świadczenia, co w przypadku długotrwałej choroby występującej w rodzinie jest szczególnie trudne. Termin określony art. 90e ust. 4, w którym można się zwrócić z prośbą o przyznanie świadczenia jest terminem zawitym, po upływie którego wnioskodawca traci prawo do ubiegania się o przyznanie zasiłku szkolnego. Ponadto należy zaznaczyć, że zasiłek szkolny jest w przeciwieństwie do stypendium szkolnego świadczeniem jednorazowym. Przyznaje się tylko jeden zasiłek w stosunku do jednego zdarzenia losowego. Można oczywiście przyznać uczniowi zasiłek szkolny raz lub kilka razy w roku szkolnym w zależności od ilości zdarzeń losowych występujących w rodzinie ucznia, z tym, że każdorazowo podstawę przyznania zasiłku winno stanowić inne zdarzenie losowe. W przypadku omówionym powyżej podstawę przyznania zasiłku stanowiło jedno zdarzenie losowe. Biorąc pod uwagę przedstawione powyżej fakty, realizację zadań w zakresie przyznawania pomocy materialnej o charakterze socjalnym (stypendia szkolne oraz zasiłki szkolne) ocenia się pozytywnie z uchybieniami.

8 - 8 - II. Dofinansowanie zakupu podręczników szkolnych Wyprawka szkolna Czynnościom kontrolnym poddano realizację Rządowego programu pomocy uczniom w 2012 r. Wyprawka szkolna w następujących szkołach: 1) Zespół Szkół Ogólnokształcących w Słomnikach, 2) Szkoła Podstawowa w Kacicach, 3) Zespół Szkół im. Stanisława Wyspiańskiego w Waganowicach. Ustalono, że: Termin składania wniosków o dofinansowanie zakupu podręczników dla uczniów uczęszczających do szkół na terenie Gminy Słomniki wyznaczono do dnia 7 września 2012 r. na podstawie Zarządzenia Nr 73/2012 z dnia 22 czerwca 2012 r. w sprawie ustalenia terminu składania wniosków o dofinansowanie zakupu podręczników dla uczniów uczęszczających do szkół na terenie Gminy Słomniki. W toku czynności kontrolnych stwierdzono uchybienia oraz nieprawidłowości, które scharakteryzowano poniżej. Zespół Szkół im. Stanisława Wyspiańskiego w Waganowicach Stwierdzono uchybienie w postaci nieprawidłowego zastosowania przepisów art. 8 ust ustawy o pomocy społecznej. Sprawa przyznania dofinansowania uczniowi III klasy szkoły podstawowej SM. w tabeli nr 3 złożonego wniosku Rodzaj dochodu wnioskodawca określił, że łączny dochód całego gospodarstwa domowego wynosi 1334,52 zł, tj. 266,90 zł na osobę w rodzinie (ilość osób w rodzinie 5). W pkt 10 wyżej wymienionej tabeli wpisano kwotę 150,00 zł Pobierane stypendia o charakterze socjalnym ze środków publicznych, którą doliczono do dochodu. Zgodnie z art. 8 ust. 4 pkt 3 ustawy o pomocy społecznej do dochodu nie wlicza się pomocy materialnej mającej charakter socjalny albo motywacyjny, przyznawanej na podstawie przepisów o systemie oświaty. Kontrolujący poprosili o wyjaśnienie powyższej kwestii Panią Dyrektor Szkoły Urszulę Piwek. Otrzymane wyjaśnienie potwierdza nieprawidłowość w ustaleniu wysokości dochodu oraz zawiera stwierdzenie, że jest to prawdopodobnie kwota stypendium szkolnego.

9 - 9 - Ponadto w związku z wątpliwościami dotyczącymi wynagrodzenia za pracę wnioskodawczyni (w tabeli nr 3 podano wynagrodzenie za pracę netto, tj. 550,00 zł, lecz w aktach sprawy nie odnaleziono żadnego dokumentu od pracodawcy, który potwierdziłby, że podana kwota jest prawidłowa) kontrolujący poprosili o wyjaśnienie jakie było stanowisko organu przyznającego świadczenie w tym zakresie. Z otrzymanych wyjaśnień wynika, że cyt.: ( ) kwota wynagrodzenia za pracę netto została podana przez wnioskodawcę pod odpowiedzialnością karną. Kontrolujący ustalili na podstawie przedstawionych dokumentów, że prawidłowo określona wysokość dochodu na osobę w rodzinie wynosiła 236,90 zł. Z uwagi na to, że prawidłowo wyliczony dochód mieścił się w kryterium dochodowym, o którym mowa w art. 8 ust. 1 pkt 2 ustawy o pomocy społecznej, jego błędne wyliczenie nie wpływało na zasadność przyznanego świadczenia. Szkoła Podstawowa w Kacicach Stwierdzono nieprawidłowości w postaci naruszenia zapisów 2 ust. 2 w związku z 3 ust. 7 rozporządzenia w sprawie wyprawki szkolnej. W ramach Rządowego programu pomocy uczniom w 2012 r. Wyprawka szkolna pomocą mogli zostać objęci uczniowie słabowidzący, niesłyszący, z upośledzeniem umysłowym w stopniu lekkim oraz uczniowie z niepełnosprawnościami sprzężonymi, w przypadku gdy jedną z niepełnosprawności jest niepełnosprawność wymieniona wyżej, posiadający orzeczenie o potrzebie kształcenia specjalnego, o którym mowa w art. 71b ust. 3 ustawy o systemie oświaty, uczęszczający w roku szkolnym 2012/2013 do szkół dla dzieci i młodzieży lub do ogólnokształcących szkół muzycznych I stopnia, ogólnokształcących szkół muzycznych II stopnia, ogólnokształcących szkół sztuk pięknych, ogólnokształcących szkół baletowych lub liceów plastycznych. W jednym przypadku stwierdzono naruszenie zapisów rozporządzenia w sprawie wyprawki szkolnej poprzez przyznanie dofinansowania uczniowi niekwalifikującemu się do otrzymania takiej pomocy: - sprawa przyznania dofinansowania do zakupu podręczników szkolnych dla ucznia I klasy szkoły podstawowej PW.: podstawą przyznania uczniowi dofinansowania było Orzeczenie Nr SPPPPK /12 o potrzebie kształcenia specjalnego z dnia r. wydane

10 przez Specjalistyczną Poradnię Psychologiczno-Pedagogiczną Powiatu Krakowskiego. W orzeczeniu tym potwierdzono cyt.: (...) orzeka o potrzebie kształcenia specjalnego (...) z uwagi na niepełnosprawności sprzężone-upośledzenie umysłowe w stopniu umiarkowanym, autyzm. Niepełnosprawność ta nie kwalifikowała ucznia do objęcia pomocą na podstawie 2 ust. 2 rozporządzenia w sprawie wyprawki szkolnej. Ponadto jako uczeń klasy I szkoły podstawowej nie mógł również zostać objęty pomocą na podstawie 2 ust. 3-5 rozporządzenia w sprawie wyprawki szkolnej. Świadczenie w kwocie 180,00 zł przyznano niezgodnie z obowiązującymi przepisami prawa zatem winno podlegać zwrotowi. Biorąc pod uwagę przedstawione powyżej fakty, realizację zadań w zakresie przyznawania dofinansowania zakupu podręczników szkolnych ocenia się pozytywnie z nieprawidłowościami. III. Dofinansowanie pracodawcom kosztów kształcenia młodocianych pracowników We wszystkich skontrolowanych przypadkach spełnione zostały przesłanki art. 70b ustawy o systemie oświaty, dotyczące kwalifikacji pracodawców oraz złożonych dokumentów wynikających z powyższego przepisu. W toku kontroli stwierdzono również, że wszystkie skontrolowane wnioski zostały złożone zgodnie z art. 70b ust. 7 ustawy o systemie oświaty, czyli z zachowaniem 3 miesięcznego terminu od ukończenia przez młodocianego nauki zawodu. Z ustaleń poczynionych w toku czynności kontrolnych wystawiono ocenę pozytywną. W obszarze zagadnień finansowych: IV. Wykorzystanie dotacji celowych przyznanych na dofinansowanie zakupu podręczników oraz na wypłatę stypendiów i zasiłków szkolnych dla uczniów.

11 W ciągu roku plan w dziale 854 Edukacyjna opieka wychowawcza, rozdziale Pomoc materialna dla uczniów, ulegał zmianom, wprowadzonym Uchwałami Rady, Zarządzeniami Burmistrza oraz Zarządzeniami Kierownika ZEAS, w budżecie i planie wykonawczym dochodów i wydatków, i ostatecznie wyniósł na dzień 31 grudnia 2012 r. po stronie dochodów w 2030 Dotacje celowe przekazane z budżetu państwa na realizację własnych zadań bieżących gmin (związków gmin) kwotę ,00 zł ( ,00 zł pomoc materialna dla uczniów ,00 zł wyprawka szkolna) oraz po stronie wydatków łączną kwotę ,00 zł, w tym: w 3240 Stypendia dla uczniów ,00 zł (stypendia i zasiłki szkolne w ramach pomocy materialnej dla uczniów) oraz 3260 Inne formy pomocy dla uczniów ,00 zł ( wyprawka szkolna ). Na dofinansowanie zakupu podręczników oraz wypłatę stypendiów i zasiłków szkolnych Gmina Słomniki otrzymała w 2012 roku dotację celową w dziale 854 Edukacyjna opieka wychowawcza, rozdziale Pomoc materialna dla uczniów, 2030 Dotacje celowe otrzymane z budżetu państwa na realizację własnych zadań bieżących gmin (związków gmin) w łącznej wysokości ,00 zł ( ,00 zł ,00 zł), w tym: na stypendia i zasiłki szkolne kwotę ,00 zł i na wyprawkę szkolną kwotę ,00 zł (22.528,00 zł ,00 zł). Niewykorzystane środki dotacji celowej zostały zwrócone na rachunek Małopolskiego Urzędu Wojewódzkiego w Krakowie, w tym przeznaczone na Wyprawkę szkolną w dniu 25 października 2012 r. w kwocie 8.927,00 zł (na skutek zwrotu został zmniejszony plan dotacji celowej na wyprawkę szkolną do kwoty ,00 zł) oraz w dniu 16 listopada 2012 r. w kwocie 3.063,34 zł, natomiast środki przeznaczone na pomoc materialną dla uczniów w kwocie ,60 zł zwrócono w dniu 28 grudnia 2012 r. W rocznym sprawozdaniu Rb-27 S z wykonania planu dochodów budżetowych jednostki samorządu terytorialnego za okres od początku roku do dnia 31 grudnia roku 2012, wykazano wykonanie w dziale 854, rozdziale 85415, 2030 na łączną kwotę ,06 zł. W rocznym sprawozdaniu Rb-28 S z wykonania planu wydatków budżetowych jednostki samorządu terytorialnego za okres od początku roku do dnia 31 grudnia roku 2012, wykazano wykonanie w dziale 854, rozdziale w łącznej wysokości ,66 zł, w tym: ,00 zł, ,66 zł.

12 Zadania dotyczące pomocy materialnej dla uczniów oraz wyprawki szkolnej były realizowane przez Zespół Ekonomiczno-Administracyjny Szkół w Słomnikach, zwany dalej ZEAS. 1. Wykorzystanie dotacji przyznanej na wypłatę stypendiów i zasiłków szkolnych. W dniu 14 maja 2012 r. została zawarta umowa nr 139/12 (znak: ZFK WŹ) pomiędzy Małopolskim Kuratorem Oświaty Aleksandrem Palczewskim a Gminą Słomniki, którą reprezentuje Burmistrz Miasta Paweł Knafel. W myśl zapisów 1 umowy, Gminie zostanie udzielona dotacja na dofinansowanie świadczeń pomocy materialnej dla uczniów o charakterze socjalnym, zgodnie z art. 90d i 90e ustawy z dnia 7 września 1991 r. o systemie oświaty, w celu zmniejszenia różnic w dostępie do edukacji, wynikających z trudnej sytuacji materialnej ucznia (art. 90b ust. 2 ww. ustawy). Zgodnie z 3 cyt. umowy przyznana z rezerwy celowej budżetu państwa dotacja w kwocie ,00 zł stanowi do 80 % kosztów realizacji zadania, zgodnie z art. 128 ust. 2 ustawy o finansach publicznych (Dz. U. z 2009 r. Nr 157, poz z późn. zm.). Termin zakończenia zadania ustalono w 2 umowy do dnia r. Aneksem Nr 1/12 z dnia 31 października 2012 r. (ZFK WŹ), przyznana z rezerwy celowej budżetu państwa dotacja, została zwiększona do kwoty ,00 zł stanowiącej do 80 % kosztów realizacji zadania. Wyrywkowo skontrolowano zgodność kwot wynikających z decyzji wydanych na podstawie art. 90n ust. 1 ustawy o systemie oświaty z kwotami zrealizowanych wydatków wynikających z list wypłat. W przypadku wybranych do kontroli merytorycznej decyzji przyznających stypendia szkolne w okresie od I do VI 2012 r. i wyszczególnionych w aktach kontroli rozbieżności kwot na listach wypłat nie stwierdzono. Powyższe wypłaty zaklasyfikowano jako wydatek rozdziału 85415, 3240 Stypendia dla uczniów. Natomiast w przypadku stypendiów szkolnych za okres od IX do XII 2012 r. w toku kontroli ustalono, że w decyzjach wydanych, z upoważnienia Burmistrza, przez Kierownika ZEAS w Słomnikach na okres od września 2012 r. do czerwca 2013 r. brak jest kwoty przyznanego świadczenia. W wydanych decyzjach wskazano jedynie, z której grupy

13 dochodowej zostało przyznano stypendium. Nadmienić należy, że w grupach wysokość świadczeń została określona do, co oznacza, że świadczeniobiorca nie został poinformowany jaką konkretną kwotę stypendium otrzyma. W wyniku kontroli dowodów wybranych do kontroli merytorycznej i wyszczególnionych w aktach kontroli, ustalono, że wypłacone kwoty mieściły się w określonych w decyzjach grupach dochodowych. Ponadto kontrolą objęto zasiłki szkolne na łączną kwotę 1.038,00 zł, w tym: - decyzję nr ZEAS z r. na kwotę 261,00 zł, - decyzję nr ZEAS z r. na kwotę 261,00 zł, - decyzję nr ZEAS z r. na kwotę 261,00 zł, - decyzję nr ZEAS z r. na kwotę 255,00 zł, które zostały ujęte na listach wypłat zasiłku szkolnego i wypłacone w gotówce: - w dniu 15 czerwca 2012 r. na łączną kwotę 783,00 zł (dowód księgowy nr 233/12), - w dniu 20 grudnia 2012 r. ma kwotę 255,00zł (dowód księgowy nr 495/12). Powyższe dowody księgowe zaklasyfikowano jako wydatek rozdziału 85415, 3240 Stypendia dla uczniów, podczas gdy właściwą podziałką klasyfikacji budżetowej dla tego rodzaju wydatków jest 3260 Inne formy pomocy dla uczniów. Ponadto w toku kontroli stwierdzono, że świadczenia wypłacone gotówką nie były ujmowane w Raportach Kasowych, lecz rozchodowane w rozliczeniu zaliczki w dniu podjęcia czeku. W toku kontroli stwierdzono, że na listach wypłat nie wskazano źródeł finansowania zadania, natomiast ZEAS prowadzi ewidencje księgowe na kontach: 409 Pozostałe koszty rodzajowe: - W stypendia ze środków dotacji celowej kwota ,40 zł, - W stypendia ze środków własnych ,60 zł. 240 Pozostałe rozrachunki: - W stypendia ze środków dotacji celowej kwota ,40 zł, - W stypendia ze środków własnych ,60 zł. Objęte kontrolą dokumenty sprawdzone były pod względem merytorycznym, formalnym i rachunkowym oraz zatwierdzone do wypłaty.

14 Na podstawie ewidencji księgowej ustalono, że na realizację zadania wydatkowano łącznie kwotę ,00 zł, w tym: ze środków dotacji celowej ,40 zł i ze środków własnych ,60 zł. Na stypendia szkolne wydatkowano łącznie kwotę ,00 zł, w tym: ze środków dotacji celowej ,00 zł i ze środków własnych ,00 zł, natomiast na zasiłki szkolne kwotę 1.038,00 zł, w tym: ze środków dotacji celowej 872,40 zł i ze środków własnych 165,60 zł. Środki własne Gminy w wysokości ,60 zł stanowią 20 % z kwoty ,00 zł, tj. z całości wydatków poniesionych na pomoc materialną dla uczniów. Gmina Słomniki sporządziła w dniu 10 stycznia 2013 r. rozliczenie wykorzystania dotacji przyznanej na wypłatę świadczeń pomocy materialnej dla uczniów o charakterze socjalnym w 2012 r., które wpłynęło do Kuratorium Oświaty w Krakowie w dniu 15 stycznia 2013 r. W toku kontroli ustalono, że w tabeli 2 ww. rozliczenia wykazano inne kwoty w źródłach finansowania stypendiów szkolnych i zasiłków szkolnych niż wynika to z ewidencji księgowej, tj. stypendia szkolne: ze środków dotacji celowej ,00 zł i ze środków własnych ,00 zł, natomiast na zasiłki szkolne: ze środków dotacji celowej 830,40 zł i ze środków własnych 207,60 zł. W wyniku kontroli Gmina sporządziła korektę sprawozdania merytorycznego do Kuratorium Oświaty w Krakowie. 2. Wykorzystanie dotacji przyznanej na zakup podręczników Wyprawka szkolna. W dniu 20 sierpnia 2012 r. została zawarta umowa nr 139/12 (znak: ZFK GW) pomiędzy Małopolskim Kuratorem Oświaty Aleksandrem Palczewskim a Gminą Słomniki, którą reprezentuje Burmistrz Miasta Paweł Knafel. W myśl zapisów 1 umowy, Gminie zostanie udzielona dotacja na dofinansowanie zakupu podręczników szkolnych uczniom objętych Rządowym programem pomocy uczniom w 2012 r. Wyprawka szkolna ustanowionym uchwałą nr 93/2012 Rady Ministrów z dnia 14 czerwca 2012 r. w sprawie Rządowego programu pomocy uczniom w 2012 r. Wyprawka szkolna. Zgodnie z 3 cyt. umowy przyznana z rezerwy celowej budżetu państwa dotacja

15 w kwocie ,00 zł zostanie przekazana na rachunek bankowy. Termin zakończenia zadania ustalono w 2 umowy do dnia r. Aneksem Nr 139/12 z dnia 19 października 2012 r. (ZFK WŹ), przyznana z rezerwy celowej budżetu państwa dotacja, została określona na kwotę ,00 zł. Na zakup podręczników Gmina Słomniki otrzymała w dniu 06 września 2012 r. z Małopolskiego Urzędu Wojewódzkiego w Krakowie środki dotacji celowej w kwocie ,00 zł. Niewykorzystana kwota dotacji w wysokości 8.927,00 zł została zwrócona na rachunek Małopolskiego Urzędu Wojewódzkiego w Krakowie w dniu 25 października 2012 r. oraz w kwocie 3.063,34 zł w dniu 16 listopada 2012 r. Kontrolą objęto rozliczenia zaliczek z objętych kontrolą 3 placówek oświatowych, tj.: 1. Zespół Szkół im. Stanisława Wyspiańskiego w Waganowicach: - dowód księgowy nr PK-42/12 Rozliczenie zaliczki pobranej w dniu r. Lista uczniów upoważnionych korzystających z pomocy finansowej na zakup podręczników na łączną kwotę dofinansowania 2.831,66 zł. Lista wypłat obejmuje 14 uczniów. 2. Szkoła Podstawowa w Kacicach: - dowód księgowy nr 235/12 Rozliczenie zaliczki pobranej w dniu r. Lista uczniów na łączną kwotę dofinansowania 1.470,00 zł. Lista wypłat obejmuje 8 uczniów. 3. Zespół Szkół Ogólnokształcących w Słomnikach: - dowód księgowy nr 465/12 Rozliczenie zaliczki pobranej w dniu r. Lista uczniów klasy I Liceum Ogólnokształcącego w Słomnikach uprawnionych do dofinansowania podręczników w roku szkolnym 2012/2013 na łączną kwotę dofinansowania 1.315,00 zł. Lista wypłat obejmuje 4 uczniów. Na liście znajdują się podpisy potwierdzające odbiór pieniędzy. Wysokość dofinansowania wynikała z przedłożonych faktur za zakup podręczników. Jednakże w toku kontroli ustalono, że w dwóch przypadkach wypłacono kwoty wyższe niż wynikało z przedstawionych faktur, tj. - poz. 3 na liście wysokość poniesionych wydatków na zakup podręczników 332,90 zł, natomiast wypłacona kwota dofinansowania do zakupu podręczników

16 wyniosła 333,00 zł, tj. o 0,10 zł więcej niż w rzeczywistości zostało zapłacone za podręczniki, - poz. 4 na liście wysokość poniesionych wydatków na zakup podręczników 327,70 zł kwota podana na liście wypłat (natomiast rzeczywista wartość faktury wyniosła 327,69 zł). Wypłacona kwota dofinansowania do zakupu podręczników wyniosła 328,00 zł, tj. o 0,31 zł więcej niż w rzeczywistości zapłacono za zakup podręczników. W trakcie kontroli, nadebraną kwotę dotacji celowej w łącznej wysokości 0,41 zł, ZEAS wpłacił na rachunek Urzędu Miejskiego w Słomnikach w dniu 18 października 2013 r., natomiast Gmina Słomniki odprowadziła powyższą kwotę na rachunek Małopolskiego Urzędu Wojewódzkiego w Krakowie w dniu 21 października 2013 r. Dowody księgowe dotyczące wyprawki szkolnej zaklasyfikowano jako wydatek rozdziału Pomoc materialna dla uczniów, 3260 Inne formy pomocy dla uczniów. Ewidencja księgowa była prowadzona z podziałem na szkoły. Niemniej jednak w przypadku Zespołu Szkół Ogólnokształcących w Słomnikach stwierdzono, że zarówno na kontach kosztów konto 409 Pozostałe koszty rodzajowe W dofinansowanie zakupu podręczników i na rozrachunkach 240 Pozostałe rozrachunki, jak i w wydatkach nie są księgowane poszczególne listy wypłat, lecz kwota łączna 6.745,00 zł (1.315,00 zł ,00 zł), co jest niezgodne z 3 ust. 2 umowy nr 139/12 z 20 sierpnia 2012 r. (ZFK GW), w myśl którego Gmina jest zobowiązana do prowadzenia wyodrębnionej dokumentacji finansowo-księgowej środków finansowych otrzymanych na realizację zadania zgodnie z zasadami wynikającymi z ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz. U. z 2009 r. Nr 152, poz z późn. zm.), w sposób umożliwiający identyfikację poszczególnych operacji księgowych. Gmina Słomniki przekazała do Kuratorium Oświaty w Krakowie sporządzone w dniu 15 listopada 2012 r. Sprawozdanie z realizacji rządowego programu pomocy uczniom w 2012 r. Wyprawka szkolna. V. Rozliczenie dofinansowania pracodawcom kosztów kształcenia młodocianych pracowników.

17 W dniu 30 marca 2012 roku została zawarta umowa nr 146/12 w sprawie trybu przekazywania do gminy w 2012 r. środków Funduszu Pracy oraz ich rozliczania z przeznaczeniem na dofinansowanie pracodawcom kosztów kształcenia młodocianych pracowników, pomiędzy Małopolskim Kuratorem Oświaty Aleksandrem Palczewskim a Gminą Słomniki reprezentowaną przez Burmistrza Pawła Knafel. W myśl zapisów 1 umowy, środki Funduszu Pracy zostaną przekazane Gminie w 2012 r. z przeznaczeniem na dofinansowanie pracodawcom kosztów kształcenia młodocianych pracowników w zakresie i na zasadach określonych w art. 70b ustawy z dnia 7 września 1991 r. o systemie oświaty (Dz. U. z 2004 r. Nr 256, poz z późn. zm.). W 2 ww. umowy została określona wysokość środków Funduszu Pracy na kwotę ,04 zł. Termin wykorzystania środków ustalono w 2 umowy do dnia 31 grudnia 2012 r. Aneksem nr 1/12 z dnia 03 lipca 2012 r. wysokość środków została zwiększona o kwotę 8.080,76 zł, tj. do kwoty ,80 zł. Aneksem Nr 2/12 z dnia 13 listopada 2012 r. wysokość środków została zwiększona o kwotę ,84 zł, tj. do wysokości ,64 zł. Aneksem Nr 3/12 z dnia 06 grudnia 2012 r. wysokość środków została zwiększona o kwotę ,46 zł, tj. do kwoty ,10 zł. Gmina otrzymała środki w 4 transzach na łączną kwotę ,10 zł. Powyższe wpływy zostały ujęte na kontach / Kontrolą objęto zgodność kwot określonych w decyzjach z wypłaconymi kwotami w łącznej wysokości ,10 zł. Rozbieżności kwot nie stwierdzono. Objęte kontrolą dokumenty spełniały wymogi określone w ustawie z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz. U. z 2009 r. Nr 152, poz z późn. zm.) sprawdzone były pod względem merytorycznym, formalnym i rachunkowym oraz zatwierdzone do wypłaty. Pismem z dnia 05 maja 2009 roku Urząd Miejski w Słomnikach zwrócił się do Banku Spółdzielczego w Słomnikach o otwarcie rachunku środków Funduszu Pracy z przeznaczeniem na dofinansowanie pracodawcom kosztów kształcenia młodocianych pracowników. W dniu 07 maja 2009 r. założono rachunek bankowy nr pod nazwą Środki z Funduszu Pracy Dof. Młodoc. Prac.. Zgodnie z wyciągiem bankowym nr 20 stan środków na rachunku bankowym na dzień 31 grudnia 2012 r. wynosił 96,97 zł.

18 W toku kontroli ustalono, że Gmina nie odprowadziła odsetek od rachunku bankowego. W czasie trwania kontroli, tj. w dniu 17 października 2013 r. Gmina z tytułu odsetek od rachunku bankowego przekazała do Małopolskiego Urzędu Wojewódzkiego w Krakowie kwotę 40,65 zł, tj. pomniejszoną o koszty prowizji bankowej. Gmina Słomniki sporządziła w dniu 07 stycznia 2013 r. (ZEAS ) rozliczenie końcowe finansowe i merytoryczne środków przeznaczonych w roku 2012 na dofinansowanie pracodawcom kosztów przygotowania zawodowego młodocianych pracowników w ramach środków przekazywanych z Funduszu Pracy. Realizację zadań w zakresie finansowym ocenia się pozytywnie z nieprawidłowościami. Przedstawiając powyższe ustalenia kontroli zwracam się do Pana Burmistrza o podjęcie stosownych działań zmierzających do wyeliminowania ujawnionych nieprawidłowości w szczególności poprzez: 1) W zakresie pomocy materialnej o charakterze socjalnym oraz dofinansowania zakupu podręczników szkolnych: - zmianę zapisów decyzji administracyjnej w zakresie informowania strony o okresie na jaki przyznaje się uczniowi stypendium szkolne oraz o jego miesięcznej wysokości, a także formie przyznanego świadczenia, - zwiększenie nadzoru Burmistrza Miasta i Gminy nad dyrektorami szkół w zakresie przyznawania przez nich pomocy finansowej na zakup podręczników szkolnych w ramach Rządowego programu Wyprawka szkolna, - dokonanie zwrotu na rachunek Małopolskiego Urzędu Wojewódzkiego NBP O/O Kraków Nr konta kwoty 180,00 zł z tytułu nadebrania dotacji celowej przyznanej na dofinansowanie zakupu podręczników szkolnych w Szkole Podstawowej w Kacicach wraz z odsetkami w wysokości określonej jak dla zaległości podatkowych stosownie do zapisów art. 169 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych (Dz. U. z 2013 r. poz. 885).

19 - 19-2) Wzmocnienie przez Skarbnika nadzoru i kontroli wewnętrznej w zakresie kwalifikacji wydatków we właściwych podziałkach klasyfikacji budżetowej określonej w rozporządzeniu Ministra Finansów z dnia 2 marca 2010 r. w sprawie szczegółowej klasyfikacji dochodów, wydatków, przychodów i rozchodów oraz środków pochodzących ze źródeł zagranicznych (Dz. U. Nr 38, poz. 207 z późn. zm.) zarówno na etapie planowania, jak i realizacji. 3) Ścisłe przestrzeganie postanowień umów w sprawie przekazywania do gminy środków Funduszu Pracy oraz ich rozliczania z przeznaczeniem na dofinansowanie pracodawcom kosztów kształcenia młodocianych pracowników w zakresie zwrotu niewykorzystanych środków finansowych oraz odprowadzania odsetek od rachunku bankowego Funduszu Pracy. 4) Wzmocnienie przez Skarbnika Gminy nadzoru i kontroli wewnętrznej na odcinku ścisłego przestrzegania terminów zwrotu dotacji celowych określonych w art. 168 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych (Dz. U. z 2013 r. poz. 885). 5) Ścisłe przestrzeganie postanowień umów dotyczących prowadzenia wyodrębnionej dokumentacji finansowo-księgowej środków finansowych otrzymanych na realizację zadania zgodnie z zasadami wynikającymi z ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz. U. z 2013 r. Nr 330), w sposób umożliwiający identyfikację poszczególnych operacji księgowych. 6) Zapewnienie zgodności danych ujętych w dowodach źródłowych z ewidencją księgową oraz w sprawozdaniach merytorycznych, a także wzmocnienie nadzoru i kontroli wewnętrznej gwarantującej ścisłe przestrzeganie przepisów ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz. U. z 2013 r. poz. 330), w szczególności w zakresie prowadzenia zapisów na dowodach źródłowych i w księgach rachunkowych w sposób odzwierciedlający stan rzeczywisty. Informację o sposobie wykorzystania wyników kontroli oraz realizacji niniejszego wystąpienia proszę przekazać do mnie za pośrednictwem Wydziału Organizacji i Kontroli

20 Małopolskiego Urzędu Wojewódzkiego w Krakowie w terminie 30 dni od daty otrzymania wystąpienia. Z up. Wojewody Małopolskiego wz. Dyrektora Wydziału Paulina Niessner Kierownik Oddziału