Zmienić ludzi? Czy zmieniać ludzi? Tworzymy ludzkie strategie.

Transkrypt

1 Zmienić ludzi? Czy zmieniać ludzi? Tworzymy ludzkie strategie.

2 Sprawdź rozwiązania, jakie proponuje Zespół People Advisory Services EY kilkukrotnie uznana za najlepszą i największą firmę doradztwa podatkowego w Polsce w rankingach Dziennika Gazety Prawnej i Rzeczpospolitej najlepszy pracodawca w Polsce w rankingach AIESEC, ELSA i Universum MICHAŁ GRZYBOWSKI - Lider People Advisory Services EY od sześciu lat wyróżniany w gronie najlepszych doradców podatkowych w Polsce w kategorii podatki dochodowe w rankingach Dziennika Gazety Prawnej Nasze doradztwo obejmuje m.in. następujące zagadnienia: Funkcja HR jako partnera biznesu Wynagrodzenie członków zarządu Jak zaoszczędzić na składkach ZUS Podwyżki dla pracowników bez zwiększania kosztów personalnych Opodatkowanie akcji pracowniczych Niższy podatek od premii rocznych (dla sprzedawców, handlowców, członków zarządu) Rozliczenia podróży służbowych Delegowanie pracowników i zagraniczne podróże służbowe Usługi imigracyjne Świadczenia pracownicze Używanie samochodów służbowych na cele prywatne

3 Spis treści 2 Nasz zespół 3 Funkcja HR jako partnera biznesu 4 Wynagrodzenie członków zarządu 5 Jak zaoszczędzić na składkach ZUS 6 Składka wypadkowa 7 Jak dać pracownikom podwyżki, nie zwiększając kosztów personalnych? 9 Opodatkowanie akcji pracowniczych 10 Podwyżka dla wszystkich! Bonus dla pracowników, zysk dla firm 13 Rozliczenia podróży służbowych 14 Delegowanie pracowników i zagraniczne podróże służbowe 16 Usługi imigracyjne 17 Świadczenia pracownicze 18 Używanie samochodów służbowych na cele prywatne 19 Rozwiązania dla przedsiębiorców 20 Zespół People Advisory Services EY ey.com/pl/pas

4 Nasz zespół Nasz zespół składa się ze specjalistów m.in. z takich dziedzin jak doradztwo HR, prawo pracy, doradztwo podatkowe, audyt, doradztwo biznesowe, doradztwo transakcyjne. Dzięki temu oferujemy unikalne połączenie wiedzy i umiejętności praktycznych. Mamy bogate doświadczenie we współpracy z pracodawcami z wielu branż, o różnej wielkości, formach organizacyjnych i strategiach rynkowych. To wartość dodana, którą dajemy naszym klientom. Poznaj Posiadamy również szeroką bazę porównawczą gromadzoną przez biura EY na całym świecie. Dlatego możemy proponować klientom benchmarki ułatwiające podejmowanie optymalnych decyzji w zakresie możliwych rozwiązań HR. Korzystamy zarówno z narzędzi globalnych EY, jak i tych lokalnych - szytych na miarę i dostosowanych do potrzeb klientów. Popraw Zabezpiecz 2

5 Funkcja HR jako partnera biznesu Pomagamy klientom w tworzeniu i rozwijaniu procesów, systemów i narzędzi HR, które zwiększają zwrot z inwestycji w kapitał ludzki. Wzrasta znaczenie kapitału ludzkiego w budowaniu wartości przedsiębiorstwa, a jednocześnie organizacje dążą do poprawienia własnej efektywności procesowej i kosztowej. W efekcie firmy coraz częściej odczuwają konieczność optymalizacji systemów i narzędzi odpowiadających za zarządzanie zasobami ludzkimi. prezesów postrzega kapitał ludzki jako najważniejszy czynnik gwarantujący zrównoważoną wartość ekonomiczną 71% Oferujemy doradztwo HR w następujących obszarach: Wsparcie w tworzeniu strategii HR, Employee value proposition oraz działań Employer Branding Programy zarządzania talentami w ramach strategii HR Wynagradzanie top menedżerów i tworzenie długookresowych planów motywacyjnych LTI (long term incentive) Systemy wynagrodzeń i świadczeń pracowniczych Audyt systemów premiowych, MBO (management by objectives) i prowizyjnych, tworzenie nowych systemów wynagrodzeń zmiennych Projektowanie systemów motywacji i zaangażowania pracowników Tworzenie i zmiany systemów ocen okresowych pracowników Przeprowadzanie assessment center/ development center i tworzenie profili kompetencji behawioralnych Wynagradzanie pracowników oddelegowanych/mobilnych międzynarodowo i analizy porównawcze wynagrodzeń Doradztwo w zakresie wykorzystania instrumentów finansowych w kształtowaniu pakietów wynagrodzeń M&A HR due diligence, w tym audyt dopasowania kultur organizacyjnych 43% prezesów wskazało, że inwestycja w HR jest ich wysokim priorytetem Prowadzenie i doradztwo w zakresie dialogu z przedstawicielami strony społecznej Doradztwo HR w zakresie zgodności z prawem pracy, w tym m.in. optymalizacja systemu czasu pracy, spory pracownicze, proces zatrudniania 3

6 Wynagrodzenie członków zarządu Jeśli dotychczas: nie dostosowali Państwo struktury wynagradzania kadry zarządzającej do celów biznesowych firmy i konkurencyjnych rozwiązań stosowanych na rynku nie zastąpili Państwo drogiego i nieefektywnego sposobu wynagradzania kadry zarządzającej rozwiązaniami przynoszącymi korzyści dla członków zarządu i oszczędności dla spółki a chcieliby Państwo: osiągnąć istotne oszczędności finansowe, jednocześnie motywując kluczowe osoby w firmie konkurencyjnym wynagrodzeniem dostosować strukturę wynagradzania członków zarządu do charakteru i specyfiki zadań przez nich realizowanych proponujemy Państwu skorzystanie z naszych rozwiązań. Czy umowa o pracę to jedyna właściwa podstawa wynagradzania członków zarządu? Czy wynagrodzenia kadry zarządzającej muszą być przedmiotem wysokich obciążeń PIT i ZUS? Pomożemy: 4 poznać możliwości alternatywnych form wynagradzania członków zarządu i podjąć decyzję w tym zakresie (np. kontrakt menedżerski, usługi doradcze/eksperckie, uchwała) zaprojektować strukturę wynagradzania członków zarządu ograniczającą obciążenia z tytułu PIT i ZUS opracować wzory odpowiednich uchwał oraz klauzul normujących zasady współpracy z kadrą zarządzającą wdrożyć strukturę wynagradzania zwiększającą konkurencyjność kadry zarządzającej

7 Jak zaoszczędzić na składkach ZUS Jeśli dotychczas: Jak nieznacznie zmieniając sposób wypłaty oszczędzić pracownikowi i firmie znaczne kwoty składek? Jak poradzić sobie z kłopotliwym administrowaniem składkami przy oddelegowaniach? poza pensją bazową zapewniają Państwo pracownikom świadczenia pozapłacowe, takie jak abonamenty medyczne, dopłaty do wypoczynku, sportu, dojazdy do pracy, odprawy wysyłacie Państwo pracowników w delegacje polskie i zagraniczne a chcieliby Państwo: nie płacić składek pracownika i firmy, o ile nie jest to konieczne zmniejszyć obciążenia i ryzyko związane z raportowaniem ZUS przy oddelegowaniach zwiększyć poczucie bezpieczeństwa po stronie spółki i pracownika proponujemy Państwu skorzystanie z naszych rozwiązań. Pomożemy: poznać sprawdzone, a czasami niedoceniane możliwości obniżenia podstawy wymiaru składki zarządzić procesami ZUS w sposób, który zmniejszy obciążenia administracyjne i koszty firmy 5

8 Składka wypadkowa Korzyści: istotne obniżenie kosztów ZUS i zbadanie dokładnego wpływu przekazywanych danych na wysokość płaconej składki wypadkowej bezpieczeństwo i wsparcie w zakresie danych dot. BHP w przypadku kontroli ZUS i PIP gwarancja ponoszenia najniższych, dopuszczalnych przez obowiązujące przepisy prawne kosztów związanych ze składką wypadkową współpraca w oparciu o success fee płatne jedynie w przypadku uzyskania realnych korzyści Nasze rozwiązania są zgodne z utrwalonym orzecznictwem w całym kraju, stąd uznajemy je za wyjątkowo bezpieczne. Oferujemy obecnie rozwiązanie, które generuje oszczędności w obszarze obciążeń ZUS ze szczególnym uwzględnieniem kosztów składki wypadkowej. Przykładowe oszczędności uzyskane przez naszych ekspertów: spółki z branży spożywczej 170 tys. zł - zatrudnienie 100 pracowników spółka z branży handlu hurtowego 600 tys. zł zatrudnienie 400 pracowników spółka z branży transportowej 120 tys. zł zatrudnienie 250 pracowników spółka z branży oponiarskiej 500 tys. zł zatrudnienie 1,5 tys. pracowników spółka z branży budowlanej 900 tys. zł zatrudnienie 450 pracowników spółka z branży hutniczej 3 mln zł zatrudnienie 2 tys. pracowników Z doświadczenia wynika, że dla każdej firmy znajdujemy korzyść. Ze względu na zmianę okresu przedawnienia, jeszcze TYLKO do końca 2016 r. możliwe jest uzyskanie oszczędności w latach ubiegłych ey.com/pl/skladka-wypadkowa 6

9 Jak dać pracownikom podwyżki, nie zwiększając kosztów personalnych? Obecna sytuacja ekonomiczna zmusza wiele firm do zamrożenia budżetów wynagrodzeń. To sprawia, że tracą swoich najlepszych pracowników, którym konkurencja mogła zaoferować korzystniejsze warunki finansowe. Czy Państwa pracownicy przygotowują analizy, raporty, prezentacje, projekcje, strategie, oferty, broszury, opinie, briefy? To uprawnia do zastosowania 50 proc. kosztów ze względu na korzystanie/rozporządzanie prawami autorskimi. Wdrożenie nowej struktury wynagradzania pozwala zwiększyć wynagrodzenie netto i satysfakcję pracowników. Pracodawca zachowuje też kontrolę nad stworzonymi przez pracowników utworami. Jest to innowacyjne rozwiązanie, które staje się bardzo popularne. Spółki zatrudniające pracowników, których specyfika pracy wskazuje na jej twórczy charakter, mogą odpowiednio ukształtować zapisy umów o pracę wskazując, że część wynagrodzenia otrzymywanego przez tych pracowników przypada na tworzenie utworów. Do tej części wynagrodzenia mogą zostać zastosowane 50 proc. koszty uzyskania przychodu, co skutkuje obniżeniem dochodu podlegającego opodatkowaniu i wzrostem wynagrodzenia netto pracownika. 10 proc. budżetu wynagrodzeń to średnie oszczędności z tytułu funkcjonowania nowej struktury. Wdrożenie tego systemu wynagradzania u jednego z naszych klientów przynosi ponad 8 mln złotych oszczędności rocznie! To może być nawet 13-ta pensja gratis. 7

10 Podwyżki dla pracowników bez zwiększania kosztów personalnych Pomożemy: w analizie charakteru pracy osób zatrudnionych przez spółkę celem określenia możliwości wdrożenia rozwiązań optymalizacyjnych i wyselekcjonowania grupy pracowników do objęcia strukturą w przygotowaniu pisemnej instrukcji dla spółki zawierającej opis kluczowych elementów struktury, m.in. katalog dzieł będących przedmiotem praw autorskich wytwarzanych przez pracowników spółki, proponowane metody wyceny dzieł, propozycję podziału wynagrodzenia itp. w przygotowaniu stosownych wniosków w imieniu spółki o wydanie interpretacji ministra finansów potwierdzającej prawidłowość rozwiązania w implementacji rozwiązania poprzez szkolenia pracowników spółki oraz przygotowanie aneksów do umów o pracę dla osób objętych strukturą Jakie korzyści można osiągnąć? wzrost rocznego wynagrodzenia pracowników do ok. 10 proc. bez wpływu na koszty pracodawcy możliwości generowania długoterminowych oszczędności zwiększenie motywacji, kreatywności i retencji obecnych pracowników spółki zwiększenie atrakcyjności spółki jako pracodawcy dla nowych, potencjalnych pracowników możliwość szybkiej implementacji struktury poprzez aneksy do obecnych umów o pracę - rozwiązanie jest relatywnie proste do wdrożenia przy pomocy doradcy, a najlepszym momentem dla wdrożenia struktury jest okres podwyżek Dla kogo takie rozwiązanie? firmy zatrudniające osoby, których praca posiada elementy wskazujące na jej twórczy charakter pracownicy tworzący utwory takie jak opracowania, opisy, raporty, prezentacje, analizy, diagnozy, ekspertyzy, memoranda, protokoły, opinie, projekty, koncepcje, warianty rozwoju 8

11 Opodatkowanie akcji pracowniczych Czy Państwa pracownicy otrzymują akcje spółki polskiej lub zagranicznej? Akcje takie, pod pewnymi warunkami, mogą być opodatkowane podatkiem 19 proc. zamiast stawką progresywną do 32 proc. Warunkiem przesunięcia momentu podatkowego jest by: obejmowane lub nabywane akcje były akcjami firm, których siedziba znajduje się na terenie Unii Europejskiej lub Europejskiego Obszaru Gospodarczego akcje były przyznane na podstawie uchwały walnego zgromadzenia akcjonariuszy spółki (mimo zmiany w przepisach warunek ten pozostaje nadal niejasny) Płać podatek w wysokości 19 proc. zamiast 32 proc. Jeśli pracownicy posiadają akcje spółek z UE lub EOG, albo inne papiery wartościowe, warto sprawdzić czy dochody z tego tytułu mogą korzystać z niskiego podatku w wysokości 19 proc. Na Państwa życzenie możemy kompleksowo przeanalizować możliwość zastosowania niskiego podatku, minimalizując ryzyko podatkowe. Pomagamy we wdrożeniu rozwiązania od A do Z. OSTATNI DZWONEK! Możliwość odzyskania nadpłat podatku oraz składek ZUS przed zmianą przepisów. 9

12 Podwyżka dla wszystkich! Bonus dla pracowników, zysk dla firm Dzięki nowoczesnemu systemowi premiowemu zyskuje i firma, i pracownik. Teraz możesz oszczędzić nawet do 20 proc. budżetu premiowego, jednocześnie zwiększając bonusy pracownikom. Już teraz koszty utrzymania, a nawet dodatkowego zmotywowania, na przykład kadry menedżerskiej, mogą być jeszcze niższe. Jak to możliwe? Wystarczy zaufać ekspertom czy Twój system premiowy jest oparty o mierzalne wskaźniki takie jak poziom sprzedaży, udział w rynku lub zysk firmy? czy chcesz zwiększyć zadowolenie kadry menedżerskiej i pracowników sił sprzedaży, nie ponosząc dodatkowych kosztów, a nawet oszczędzając? czy Twoja kadra menedżerska odczuwa skutki progresji podatkowej i płaci ZUS od otrzymywanych premii? czy Twój system motywacji pracowników odpowiada nowym standardom rynkowym? Doradcy EY pomogą Ci zmodyfikować system motywacji zawodników wynagradzanych za konkretne efekty. Wszystko po to by firma oszczędzała, a pracownicy dostawali większe bonusy do ręki. Polskie ustawodawstwo daje możliwość traktowania premii rocznych wypłacanych pracownikom i członkom zarządu w sposób preferencyjny. Nie jako przychodu opodatkowanego progresywną skalą podatkową z maksymalną stawką 32 proc. i obciążonego składkami ZUS pracownika oraz pracodawcy, ale przychodu z kapitałów pieniężnych podlegającego tylko 19 proc. opodatkowaniu. Tego typu korzystne opodatkowanie możliwe jest w przypadku premii pieniężnych (bonusów), które mogą być traktowane jako wynikające z realizacji instrumentu finansowego. System premiowy spełnia powyższą definicję, kiedy wartość premii jest zależna np. od poziomu sprzedaży, udziałów w rynku, kosztów, marży. 10

13 Niższy podatek od premii rocznych (dla sprzedawców, handlowców, członków zarządu) Kto może być objęty takim systemem premiowym? przedstawiciele handlowi kadra kierownicza różnych szczebli działy wewnętrzne (np. finanse, kadry, produkcja) inni pracownicy premiowani według wyników Korzyści z wdrożenia dla działów HR: podsuwamy pomysł, jak nieinwazyjnie zmniejszyć rotację, zyskać świetne narzędzie motywacyjne i rekrutacyjne dla działów finansowych: podpowiedź, jak już teraz właściwie ująć poprawiony finansowy wynik księgowy, ograniczając rezerwy na koszty osobowe dla właścicieli i zarządów: porada, jak idealnie połączyć cele firmowe i pracownicze, zwiększając obroty i wartość firmy oraz zrewitalizować system wynagrodzeń, ograniczając ich charakter uznaniowy handlowcom podpowiadamy, jak poprawić skuteczność premiowania i w efekcie zwiększyć sprzedaż dla instytucji finansowych: opracowanie systemu zgodnego z regulacjami KNF wszystkim prezentujemy najświeższe orzecznictwo i interpretacje, pomagamy wyliczyć coroczne oszczędności Podwyżka dla wszystkich! Bonusy dla pracowników, zysk dla firmy Ale numer! Już nie trzeba rzucać monetą i wybierać między oszczędnościami w firmie, a bonusami dla pracowników. Dzięki nam zyskają wszyscy. Sprawdź, jak to działa! ( policz swoje oszczędności, zostaw kontakt, a oddzwonimy zadzwoń do nas: wyślij michal.wodnicki@pl.ey.com 11

14 Niższy podatek od premii rocznych (dla sprzedawców, handlowców, członków zarządu) Jak to działa - 3 kroki W spółce pracodawcy/spółce z grupy tworzony lub modyfikowany jest regulamin premiowania - bonus pieniężny jest strukturyzowany w taki sposób, aby spełniał definicję instrumentu pochodnego dla celów podatku PIT. Pracownik otrzymuje uprawnienie do takiego instrumentu pochodnego, który realizuje się w przypadku spełnienia określonych warunków. W momencie realizacji instrumentu pracownik otrzymuje bonus pieniężny, który jest opodatkowany 19 proc. stawką w zeznaniu rocznym w kolejnym roku. Korzyści dla firmy niższa stawka podatkowa - możliwość wypłaty wyższych bonusów netto nawet w czasach, gdy budżety płac są obcinane brak składki zdrowotnej i ZUS na takich bonusach - oszczędność dla spółki i pracowników brak poboru zaliczki od wypłacanego bonusu - zapłata podatku następuje dopiero w zeznaniu rocznym (do 30 kwietnia kolejnego roku) atrakcyjność pracodawcy dla nowych pracowników bezpieczeństwo dla spółki i pracowników - możliwość potwierdzenia poprzez uzyskanie wiążących interpretacji ministerstwa finansów i/lub ZUS (PIT, koszty spółki i składki na ubezpieczenia społeczne) Nasze wsparcie Pomożemy Państwu ocenić możliwe do osiągnięcia korzyści. Stworzymy dla Państwa odpowiedni program premiowy lub dostosujemy obecny program do wymogów optymalizacji. Pomożemy uzyskać wiążące interpretacje potwierdzające prawidłowość podejścia. Mamy duże doświadczenie w projektowaniu takich programów i 100 proc. skuteczność w uzyskiwaniu pozytywnych interpretacji w takich i podobnych projektach. 12

15 Rozliczenia podróży służbowych Jeśli napotykają Państwo problemy związane z: ustalaniem wysokości diet za podróże krajowe i zagraniczne rozliczeniami kosztów podróży na podstawie wydatków pracowników właściwą kwalifikacją diet, ryczałtów i zwracanych kwot dla celów PIT/ZUS Czy Państwa pracownicy odbywają podróże służbowe? proponujemy Państwu skorzystanie z naszych rozwiązań. Podpowiadamy jak: wprowadzić lub uporządkować zasady rozliczeń z pracownikami z tytułu podróży służbowych zoptymalizować rozliczenia PIT/ZUS w sytuacji, gdy wypłacane świadczenia przekraczają limity określane w przepisach Mimo zmienności stanowiska organów podatkowych nasze wieloletnie doświadczenie zapewni Państwu bezpieczeństwo wdrożenia rozwiązań! 13

16 Delegowanie pracowników i zagraniczne podróże służbowe Czy Państwa organizacja oddelegowuje pracowników za granicę lub często wysyła ich w podróże służbowe? Czy w Państwa firmie pracują osoby oddelegowane z zagranicy? Czy są Państwo pewni, że korporacyjne polityki mobilności zostały odpowiednio zastosowane? Czy podatki oraz składki ZUS są płacone tam, gdzie naprawdę są należne i w prawidłowych terminach oraz wysokości? 18 czerwca 2016 r. weszła w życie Ustawa o delegowaniu pracowników w ramach świadczenia usług. Stanowi ona kluczową zmianę i wyzwanie dla wszystkich pracodawców, zarówno tych, którzy przyjmują pracowników, ale i tych, którzy wysyłają pracowników za granicę. Nieprawidłowe podejście do rozliczeń tych ważnych osób w kraju macierzystym i goszczącym może mieć bardzo negatywne oraz daleko idące konsekwencje. Odpowiednie zrozumienie i zarządzenie procesem pozwoli uniknąć niemiłych niespodzianek oraz kosztów. Kompleksowe wsparcie na każdym etapie procesu Zespół ekspertów zarządzanych przez nagradzanego w rankingach najlepszego doradcę podatkowego w Polsce - dobry kontakt i skuteczna współpraca z organami skarbowymi Procesy ich koordynacja i pomoc w efektywnym zarządzeniu nie tylko w kwestiach podatku dochodowego od osób fizycznych oraz w zakresie ubezpieczeń społecznych, ale również usługi dotyczące wymogów pozwoleń na pracę/pobyt, wpływ na obciążenia CIT, VAT, etc. Zrozumienie celów biznesowych klientów i wspieranie ich na każdym etapie procesu tak, aby ułatwić podejmowanie decyzji i ich skuteczne wdrażanie w życie Doświadczony zespół ekspertów Całościowe spojrzenie na procesy Zrozumienie celów biznesowych Dlaczego People Advisory Services? Osobisty kontakt i partnerska współpraca Dzielenie się najnowszą wiedzą i globalna obsługa Efektywna kosztowo obsługa Współpraca zarówno z naszymi klientami osobami kontaktowymi z działów global mobility/hr oraz samymi migrującymi pracownikami Jakość i spójność podejścia, oszczędność czasu i problemów dla naszych klientów, bezpłatne informowanie klientów o zmianach legislacyjnych, najnowszych interpretacjach, wyrokach ważnych dla działów HR/płac, seminaria i regularne spotkania z klientami Doświadczenie, ustrukturyzowane procesy, opracowane metodyki i najnowsze technologie 14

17 Delegowanie pracowników i zagraniczne podróże służbowe Całościowa obsługa oddelegowania wsparcie na etapie planowania oddelegowania - wskazanie wpływu rozwiązań na wszystkie podatki i obciążenia (PIT, ZUS, CIT, VAT, etc.) pomoc w przygotowaniu dokumentacji przed oddelegowaniem (list oddelegowania, umowa między spółkami pozwalająca zaliczać wydatki do kosztów uzyskania przychodów w CIT, formularze ZUS, NIP-3, etc.) konsultacja z pracownikiem i/lub pracodawcą na początku, w trakcie i po zakończeniu oddelegowania (entry/in-year/exit briefing) obsługa podatkowa i ZUS w obu krajach; pomoc w kontaktach z organami skarbowymi zarówno pracownikom, jak i płatnikowi (wdrożenie podatku hipotetycznego, szczególne wymogi PIT-11 dla pracowników migrujących; ORD-W1) przygotowanie rozliczenia pomiędzy pracownikiem a pracodawcą w ramach polityki wyrównywania podatkowego (tax equalization/protection) Zaufało nam ponad 2 tys. klientów, dzięki czemu w skali globalnej pomogliśmy ponad 130 tys. oddelegowanych pracowników. 15

18 Usługi imigracyjne Międzynarodowe transfery pracownicze stanowią duże wyzwanie dla firm. Zróżnicowane i zmieniające się przepisy powodują niepewność oraz poczucie zagrożenia. Nasze doświadczenia oraz globalna sieć kontaktów sprawia, że jesteśmy w stanie rozwiązać te problemy i zapewnić pełną obsługę kwestii związanych z procedurami imigracyjnymi. Specjaliści EY to eksperci z zakresu prawa i podatków, dzięki czemu nasza pomoc obejmuje szeroki aspekt kwestii związanych z zatrudnieniem. W rezultacie poprzez zintegrowane podejście eliminujemy dodatkowe koszty i ryzyko. Nasza pomoc w zakresie spraw imigracyjnych obejmuje między innymi: planowanie i opiniowanie konkretnych oddelegowań uzyskiwanie odpowiednich dokumentów imigracyjnych (np. rejestracja pobytu, wizy, zezwolenia na pracę) bezpośrednią asystę osobom delegowanym w kontaktach z urzędnikami monitorowanie i informowanie o zmieniających się przepisach Przekraczając granice innych państw, pamiętaj o sprawach imigracyjnych Czy w Państwa firmie pracują cudzoziemcy? Czy Państwa podejście do kwestii imigracyjnych uwzględnia ograniczenia i ryzyko podatkowe? 16

19 Świadczenia pracownicze Jeśli Państwa pracownicy mają możliwość korzystania z: samochodów służbowych na cel prywatny dojazdów do pracy imprez i spotkań integracyjnych pakietów medycznych ubezpieczeń na życie szkoleń (np. kursów językowych) paczek okolicznościowych dofinansowania rozrywki i wypoczynku nagród dodatkowych Opodatkowanie świadczeń pracowników jest ostatnio przedmiotem zainteresowania zarówno pracodawców i pracowników, jak i organów podatkowych. proponujemy skorzystanie z naszych rozwiązań. Podpowiemy jak: zapewnić bezpieczeństwo rozliczeń, w tym przygotować spółkę do ewentualnej kontroli podatkowej lub ubezpieczeniowej osiągnąć oszczędności poprzez wdrożenie optymalnych podatkowo sposobów rozliczeń Jeśli dopiero planują Państwo udostępnienie pracownikom wyżej wymienionych świadczeń, proponujemy sprawdzenie naszych rozwiązań przed wdrożeniem polityki świadczeniowej. 17

20 Używanie samochodów służbowych na cele prywatne Czy Państwa pracownicy mają prawo używania samochodów służbowych do celów prywatnych? Czy w umowie lub porozumieniu z pracownikiem określili Państwo szczegółowe zasady korzystania z tego prawa? Jeśli dotychczas: nie przyjęli Państwo oficjalnych zasad/ polityki udostępniania i wykorzystywania samochodów dla celów służbowych i prywatnych nie uwzględniają Państwo w podstawie opodatkowania/zus pracowników nieodpłatnych świadczeń z tytułu wykorzystania samochodów na cele prywatne proponujemy skorzystanie z naszych rozwiązań. Pomożemy: podjąć decyzję, w jakim zakresie wykorzystanie samochodów stanowi nieodpłatne świadczenie dla pracowników uporządkować zasady udostępniania i wykorzystania samochodów służbowych (wdrożenie lub aktualizację polityki samochodowej) wprowadzić mechanizmy generujące oszczędności w zakresie PIT i ZUS opracować skuteczną i efektywną metodę ustalania wartości świadczenia na potrzeby PIT i ZUS wprowadzić odpowiednie zmiany do umów o pracę i regulaminów wynagradzania zapewnić właściwe ujęcie tego typu świadczenia w rozliczeniach podatku VAT 18

21 Rozwiązania dla przedsiębiorców Nie płać więcej niż to konieczne - sprawdź co możesz zrobić, aby ograniczyć nadmierne koszty związane z obciążeniami fiskalnymi. Pomożemy Tobie i Twojemu biznesowi zarabiać więcej. Sprawdź czy to dla Ciebie Płacisz wysoki podatek od dywidendy? Rozważasz sprzedaż przedsiębiorstwa i spodziewasz się, że Twoje zyski pomniejszy znaczny podatek? Masz kilka firm, niektóre przynoszą zyski, a niektóre straty? Płacisz dwa razy podatek, raz CIT spółki, a następnie PIT od dywidendy? Twoja firma ma nieamortyzowany wartościowy znak towarowy, nazwę produktu, logo, nieruchomość? Zatrudniasz pracowników? Pobierasz pensję? Czy uporządkowałeś/aś już sytuację prawną swojego majątku tak, aby w razie planowanej lub nagłej sukcesji zapewnić ciągłość działalności i nie zapłacić nadmiernego podatku? Myślałeś/aś już o testamencie, intercyzie, umowach darowizny? Ile gotówki zaoszczędzisz Powiększysz wypłatę z dywidendy nawet o 19 proc. korzystając ze spółki celowej Cena jaką uzyskasz za swoje przedsiębiorstwo może być wyższa o jedną piątą dzięki sprzedaży spółki bez podatku Zmniejszysz podatek spółek dochodowych o 19 proc. straty rozliczonej w ramach grupy Możesz uniknąć podwójnego podatku i zaoszczędzić 19 proc., jeżeli skorzystasz ze spółek osobowych Prawie jedna piąta wysokiej wartości tych aktywów może wrócić do Ciebie w postaci dodatkowej gotówki dzięki planowaniu podatkowemu Możesz zredukować fundusz płac nawet o 40 proc., nie zmieniając przy tym pensji netto pracowników, gdy zmniejszysz obciążenia PIT i ZUS Możesz zaoszczędzić do 20 proc. majątku, unikając podatku od spadków i darowizn, a wartość wprowadzonego porządku prawnego jest trudna do przecenienia 19

22 Zespół People Advisory Services EY Michał Grzybowski Partner Od sześciu lat wyróżniany w gronie najlepszych doradców podatkowych w Polsce w kategorii podatki dochodowe w rankingach Dziennika Gazety Prawnej michal.grzybowski@pl.ey.com tel Marek Jarocki Partner marek.jarocki@pl.ey.com tel dr Karol Raźniewski Dyrektor karol.razniewski@pl.ey.com tel Katarzyna Tomalak Dyrektor katarzyna.tomalak@pl.ey.com tel

23

24 EY Assurance Tax Transactions Advisory O firmie EY EY jest światowym liderem rynku usług profesjonalnych obejmujących usługi audytorskie, doradztwo podatkowe, doradztwo biznesowe i doradztwo transakcyjne. Nasza wiedza oraz świadczone przez nas najwyższej jakości usługi przyczyniają się do budowy zaufania na rynkach kapitałowych i w gospodarkach całego świata. W szeregach EY rozwijają się utalentowani liderzy zarządzający zgranymi zespołami, których celem jest spełnianie obietnic składanych przez markę EY. W ten sposób przyczyniamy się do budowy sprawniej funkcjonującego świata. Robimy to dla naszych klientów, społeczności, w których żyjemy i dla nas samych. Nazwa EY odnosi się do firm członkowskich Ernst & Young Global Limited, z których każda stanowi osobny podmiot prawny. Ernst & Young Global Limited, brytyjska spółka z odpowiedzialnością ograniczoną do wysokości gwarancji (company limited by guarantee) nie świadczy usług na rzecz klientów. Aby uzyskać więcej informacji, wejdź na EY, Rondo ONZ 1, Warszawa 2015 EYGM Limited. Wszelkie prawa zastrzeżone. SCORE: ey.com/pl Niniejsza publikacja została sporządzona z należytą starannością, jednak z konieczności pewne informacje zostały podane w skróconej formie. W związku z tym publikacja ma charakter wyłącznie orientacyjny, a zawarte w niej dane nie powinny zastąpić szczegółowej analizy problemu lub profesjonalnego osądu. Ernst & Young nie ponosi odpowiedzialności za jakiekolwiek straty powstałe w wyniku czynności podjętych lub zaniechanych na podstawie niniejszej publikacji. Zalecamy, by wszelkie przedmiotowe kwestie były konsultowane z właściwym doradcą.