Opis szkolenia. Dane o szkoleniu. Program. BDO - informacje o szkoleniu

Transkrypt

1 Opis szkolenia Dane o szkoleniu Kod szkolenia: Temat: Przegląd aktualnych wybranych regulacji podatkowych CIT, VAT Lipiec Sopot, Hotel Best Western Villa Aqua, Kod szkolenia: Koszt szkolenia: % VAT Program Celem szkolenia jest przedstawienie najważniejszych zmian dotyczących podatków. Ponadto omówione zostaną zagadnienia, które w obszarze poszczególnych podatków budzą w ostatnim czasie największe kontrowersje i rozbieżności w orzecznictwie organów podatkowych i sądów. Metodyka szkolenia obejmuje przedstawienie praktycznych przykładów dla omawianych zagadnień, dyskusję z uczestnikami oraz udzielanie przez wykładowcę odpowiedzi na zgłaszane pytania. Dzień I Podatek dochodowy od osób prawnych w 2017 roku - ze szczególnym uwzględnieniem zmian przepisów obowiązujących od 1 stycznia 2017 roku - stosowanie przepisów znowelizowanych w latach poprzednich z omówieniem aktualnej linii orzeczniczej oraz stanowiska fiskusa dla wybranych zagadnień : 1) Przychód w podatku dochodowym od osób prawnych: a) moment powstania przychodu przy sprzedaży towarów lub praw majątkowych, wykonywaniu usług, częściowym wykonaniu usług, usługach ciągłych b) pojęcie zapłaty jako momentu rozpoznania przychodu powstającego na zasadzie kasowej (kapitalizacja, potrącenie, kompensata), c) szczególne momenty rozpoznania niektórych przychodów (umorzenie zobowiązania, przedawnienie, zasiedzenie), czy umorzenie odsetek skutkuje powstaniem przychodu? d) pozostałe przychody m.in. z umorzonych lub przedawnionych zobowiązań e) zasady korygowania przychodów z działalności gospodarczej - nowelizacja przepisów od roku f) wartości nie zaliczane do przychodów - pobrane wpłaty i zarachowane należności na poczet dostaw towarów i usług (rozliczanie zaliczek) 2) Koszt uzyskania przychodu: a) pojęcie kosztów uzyskania przychodu (przesłanki uznania wydatku za koszt uzyskania przychodu / zasady rozliczania kosztów w czasie / sposób ujęcia księgowego a możliwość rozpoznania uzyskania przychodów / dokumentowanie kosztów / brak faktury a możliwość rozpoznania kosztu podatkowego) b) płatności gotówkowe - forma płatności jako warunek zaliczenia wydatku do KUP. c) moment potrącenia kosztów bezpośrednich i pośrednich

2 d) rozliczanie korekty kosztów - nowe przepisy obowiązujące od roku e) koszty pracownicze (imprezy integracyjne, świadczenia medyczne, dojazdy do miejsca pracy) z uwzględnieniem zagadnienia obowiązku rozpoznania przychodu po stronie pracownika / wynagrodzenia pracownicze oraz składki ZUS opłacane przez zakład pracy - moment zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów, nagrody dla pracowników jako KUP f) pojazdy samochodowe w działalności gospodarczej (częściowe odliczenie VAT a KUP) / samochody służbowe oddane do użytku prywatnego (najnowsze orzecznictwo NSA) g) wierzytelności i odpisy aktualizujące oraz kary umowne i odszkodowania jako koszty uzyskania przychodów. h) reklama i reprezentacja i inne działania promocyjne w 2017 roku (konsumpcja z kontrahentami, konkursy, programy motywacyjne, sprzedaż premiowa, prezenty i gadżety, sponsoring, organizacja i udział w targach /szkoleniach / konferencjach). 3) Wybrane zagadnienia związane z rozliczaniem podatku,,u źródła": a) stosowanie umów o unikaniu podwójnego opodatkowania - certyfikat rezydencji - kiedy uznać Polskę jako państwo źródła przychodu (najnowszy wyrok NSA odnoszący się do stanu prawnego obowiązującego do roku) b) wprowadzenie od definicji dochodów osiągniętych na terytorium RP na potrzeby ustalenia ograniczonego obowiązku podatkowego dla nierezydentów, c) nowe regulacje dot. certyfikatu rezydencji od roku d) dochody bierne (należności licencyjne, odsetki, dywidendy) e) świadczenia niematerialne - definicja, znaczenie zastosowania UPO f) deklaracje i dokumentowanie g) bilety lotnicze (usługa udostępniania certyfikatów) h) wynajem samochodu za granicą i) warunki zwolnienia z podatku u źródła odsetek i należności licencyjnych (status,,beneficial owner") - komentarz do zmiany przepisów 4) Zmiany w zakresie dokumentacji cen transferowych: a) zmiana definicji podmiotów powiązanych kapitałowo. b) zmiany w zakresie dokumentacji transakcji pomiędzy podmiotami powiązanymi. c) Limity / progi dokumentacyjne d) pojęcie transakcji i zdarzeń mających istotny wpływ na wysokość dochodu e) obowiązek ustalania polityki cen transakcyjnych w ramach grupy kapitałowej f) stopnie szczegółowości dokumentacji (kiedy benchmarking) - local file, master file, country-by-country reporting g) termin sporządzenia dokumentacji 5) Środki trwałe, środki obrotowe, wartości niematerialne i prawne w kosztach: a) wartość początkowa środka trwałego - zasady wyznaczania b) wartość początkowa WNiP - praw autorskich, licencji przekazywanych do programów komputerowych/systemów, raportów, zdjęć, analiz, opinii prawnych, spotów reklamowych, wytworzenia ulotek itp. c) aktualizacja oprogramowania - nowa WNiP czy koszt pośredni d) straty i likwidacja środków trwałych i obrotowych - problem zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów, materiały pozyskane w wyniku likwidacji - czy stanowią przychód podatkowy?, problem częściowej likwidacji środka trwałego e) inwestycje w obcych środkach trwałych - problem zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów niezamortyzowanej wartości początkowej f) likwidacja środka trwałego w procesie inwestycyjnym (niezamortyzowana wartość) g) odpisy amortyzacyjne jako koszt uzyskania przychodu (kiedy odpisy amortyzacyjne podlegają wyłączeniu z kosztów uzyskania przychodów) h) zaniechane inwestycje jako koszt uzyskania przychodu (problem momentu potrącalności zaniechanych inwestycji w ciężar kosztów) Dzień II Rozliczenie podatku od towarów i usług w 2017 roku - po zmianach odwrotne obciążenie - nowe sankcje - jak nie dać się wplątać w karuzelę podatkową - pojęcie podatnika istniejącego - obieg dokumentów w firmie - faktury - rejestr zakupów i sprzedaży - raportowanie JPK VAT - refakturowanie - precyzyjne ustalenie momentu powstania obowiązku podatkowego:

3 1. Odwrotne obciążenie - krajowy system reverse chargé: a) rozliczenie podatku na zasadzie odwrotnego obciążenia - warunki stosowania b) moment powstania obowiązku podatkowego c) identyfikacja towarów określonych w załączniku nr 11 d) katalog usług objętych odwrotnych obciążeniem - załącznik nr 14 - roboty budowlane i budowlano-montażowe jako usługi objęte odwrotnym obciążeniem - identyfikacja usług przy pomocy PKWiU - znaczenie przepisów i wytycznych w zakresie klasyfikacji statystycznych - - podwykonawca - wskazanie obszarów ryzyka związanego z problemami w zdefiniowaniu pojęcia - refakturowanie usług budowlanych - kiedy dostawa towarów a kiedy świadczenie usług (niepodzielność świadczeń - przepisy dotyczące podstawy opodatkowania) e) obowiązki sprawozdawcze - informacja podsumowująca f) nowe zasady dokonywania korekt - konsekwencje nieterminowego / niewłaściwego rozliczenia transakcji 2. Sankcje związane z nieprawidłowościami w rozliczeniu podatku - postępowanie z fakturami - weryfikacja kontrahentów: a) przypadki stosowania sankcji 30% (zaniżenie kwoty zobowiązania, zawyżenie kwoty do zwrotu, brak złożenia deklaracji i wpłaty podatku) b) przypadki stosowania sankcji 100% (niezasadnie odliczany podatek - faktura od podmiotu nieistniejącego,,,pusta faktura", faktura z zawyżoną kwotą podatku) - co to jest podmiot nieistniejący c) warunki wyłączające stosowanie sankcji d) ryzyko zastosowania sankcji 100% u podatników dokonujących nieświadomie zakupów u oszustów podatkowych - sposoby minimalizacji ryzyka w świetle orzecznictwa sądów - mechanizm karuzeli podatkowej - weryfikacja kontrahentów-,,dobra wiara" i,,należyta staranność"- zakres pojęcia i zasady stosowania e) ryzyko stosowania sankcji związane z rozbieżnościami interpretacyjnymi oraz niejednolitym orzecznictwem (m.in. akcje promocyjne:,,nagrody za punkty", karty paliwowe, akcje promocyjne, etc.) f) faktury niedające prawo do odliczenia - przesłanki formalne, wadliwe i nierzetelne faktury - odpowiedzialność karno- skarbowa g) nowe przepisy kodeksu karnego dotyczące faktur (fałsz materialny i fałsz intelektualny dokumentu) 3. Obowiązki ewidencyjne i sprawozdawcze - rejestr VAT - obieg dokumentów: a) ewidencja VAT: - zakres danych - obowiązek prezentowania danych pozwalających na identyfikację poszczególnych transakcji - obowiązek zawarcia w ewidencji VAT kwot korekt podatku należnego oraz kwot korekt podatku naliczonego - technika zapisu w rejestrach korekt związanych ze stosowaniem tzw. ulgi na złe długi - ujęcie w rejestrach transakcji objętych odwrotnym obciążeniem - ujęcie transakcji na podstawie dokumentu zbiorczego b) rejestr podatników - sytuacje, w których urząd skarbowy może wyrejestrować podatnika z rejestru VAT - skutek wyrejestrowania dla nabywcy. 4. Refakturowanie - formalne i prawne przesłanki refakturowania w kontekście przepisów dotyczących określania podstawy opodatkowania: a) ogólne zasady wyznaczania podstawy opodatkowania; b) problematyka mixed supply oraz single composite supply; (koncepcja świadczeń złożonych w świetle orzecznictwa sądów); c) zagadnienie refakturowania usług - wymogi formalne i prawne - praktyka i judykatura; d) znaczenie momentu wykonania refakturowanej usługi dla prawidłowego określenia momentu powstania obowiązku podatkowego; e) zastosowanie właściwej stawki podatku; f) właściwa treść umowy najmu jako warunek refakturowania tzw. mediów - w kontekście wyroku TSUE z wyroku z 16 kwietnia 2015 roku WAM vs Minister Finansów (C 42/14); 5. Jednolity Plik Kontrolny (JPK) - struktura JPK VAT: a) tworzenie JPK - uwagi praktyczne na bazie doświadczenia tzw. dużych podatników b) omówienie poszczególnych pozycji struktury JPK VAT c) termin i sposób na przesłanie JPK do organów podatkowych d) objęcie obowiązkiem wysyłania rejestrów w formie jednolitego pliku kontrolnego poszczególnej kategorii przedsiębiorców

4 e) sankcje za nieprzesłanie albo niepoprawne przesłanie JPK VAT 6. Obowiązek podatkowy - terminowe wystawianie faktury: a) precyzyjne ustalenie momentu dostawy towaru lub wykonania usługi jako wyznacznik momentu powstania obowiązku podatkowego (reguły Incoterms) b) termin wystawienia faktury; zasady ogólne oraz przepisy szczególne - termin początkowy i końcowy do wystawienia faktury (skutki przedwczesnego wystawienia faktury); c) moment powstania obowiązku podatkowego dla tzw. dostawy o charakterze ciągłym, usług ciągłych i usług częściowych/rozliczanych etapami (pojęcie dostawy o charakterze ciągłym oraz usług ciągłych d) szczególny obowiązek podatkowy m.in. w dostawie mediów, najmie, dzierżawie i usługach o podobnym charakterze (art. 19 ust. 5a) e) obowiązek podatkowy w imporcie usług - rozliczenie, dokumentowanie, stosowanie właściwego kursu; 7. Pytanie otwarte - panel dyskusyjny. Prowadzący Paweł Dymlang prawnik, doradca podatkowy, doktorant. Trener i wykładowca z prawa podatkowego; specjalizacja: podatek od towarów i usług, podatek dochodowy. Obecnie prowadzący własną kancelarię doradztwa podatkowego. Poprowadzonych blisko 1000 szkoleń otwartych i zamkniętych. Autor licznych publikacji prasowych i książkowych. Informacje organizacyjne Kalendarz zajęć:

5 Informacje i zgłoszenia