1. Usługa hotelowa. Pakiety hotelowe. Eventy. Imprezy okolicznościowe (chrzciny, sylwester, andrzejki). Moment rozpoznania przychodu.

Transkrypt

1 Opis szkolenia Dane o szkoleniu Kod szkolenia: Temat: Podatki CIT i VAT w działalności hoteli Grudzień Kraków, Centrum miasta, Kod szkolenia: Koszt szkolenia: % VAT Program Szkolenie skierowane jest do służb finansowo - księgowych oraz do służb technicznych. Przedmiotem szkolenia jest omówienie zagadnień podatkowych charakterystycznych w branży turystyczno - hotelarskiej. Szkolenie kładzie naciska na aspekty praktyczne, nowe orzecznictwo oraz nowe interpretacje organów podatkowych Dzień I CIT: 1. Usługa hotelowa. Pakiety hotelowe. Eventy. Imprezy okolicznościowe (chrzciny, sylwester, andrzejki). Moment rozpoznania przychodu. 2. Problem usługi kompleksowej. Usługi dodatkowe w ramach pobytu (minibar, SPA, gastronomia w barze, itp.). Moment rozpoznania przychodu. 3. Forma zapłaty a moment rozpoznania przychodu. Bony, talony, itp. 4. Płatności dokonywane z góry, w tym usługa rezerwacji, przedpłaty i zaliczki ma usługi hotelowe i restauracyjne. Kiedy przychód podatkowy a kiedy brak przychodu? 5. Koszty uzyskania przychodów z uwzględnieniem specyfiki branży. Kwalifikacja kosztów do kosztów bezpośrednio oraz pośrednio związanych z przychodem. Rozliczanie kosztów w czasie. 6. Korekta kosztów (rabaty, skonta, upusty, bonifikaty, reklamacje, zwroty). Korekta wstecz, czy na bieżąco? Zmiany na 2016 r. 7. Korekta kosztów uzyskania przychodów w związku z brakiem uregulowania zobowiązania w terminie płatności. Zmiany na 2016 r. 8. Świadczenia na rzecz pracowników, ze szczególnym uwzględnieniem problematyki podróży służbowych. Zużycie towarów na potrzeby własne (drobny poczęstunek, ciastka, owoce posiłki, personelu, w tym kadry zarządzającej). Czy koszty uzyskania przychodów, czy reprezentacja? Problem przychodu dla pracownika. Omówienie ważnego wyroku TK z dnia 8 lipca 2014 r. (sygn. akt: K 7/13). 9. Samochód w działalności firmy (amortyzacja, ubezpieczenie, leasing, najem, samochody prywatne wykorzystywane

2 na cele służbowe, ewidencja przebiegu pojazdu). 10. Reprezentacja i reklama (usługi gastronomiczne, usługi cateringowe, artykuły spożywcze, prezenty, upominki, gadżety, targi i konferencje). 11. Wierzytelności (wierzytelności przedawnione, wierzytelności umorzone, odpisy aktualizujące, wierzytelności odpisane jako nieściągalne, uprawdopodobnienie i udokumentowanie). 12. Kary umowne i odszkodowania. Które kary umowne i odszkodowania stanowią koszty uzyskania przychodów? 13. Amortyzacja z uwzględnieniem specyfiki branży. Definicja środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych. Przyjęcie do używania i wprowadzenie do ewidencji. 14. Wartość początkowa. Cena nabycia. Koszt wytworzenia. Modyfikacja wartości początkowej. Ulepszenie a remont. Odłączenie części składowych i peryferyjnych. 15. Straty (ujemne różnice inwentaryzacyjne, przeterminowane towary, itp.). Czy koszty uzyskania przychodów? 16. Straty w środkach trwałych oraz likwidacja środka trwałego. Strata na inwestycji w obcym środku trwałym. Koszty zaniechanych inwestycji. 17. Różnice kursowe. Różnice kursowe na przychodach i kosztach. Różnice kursowe od własnych środków wyrażonych w walucie obcej. Różnice kursowe na pożyczkach i kredytach. Różnice kursowe do kwoty brutto, czy netto? 18. Podatek u źródła. Odsetki. Należności licencyjne. Dywidendy. Inne. Certyfikat rezydencji. Pozostałe obowiązki dokumentacyjne oraz informacyjne. 19. Wybrane zagadnienia dotyczące cen transferowych. 20. Pytania i odpowiedzi. Dzień II VAT: 1. Zasady rozpoznawania obowiązku podatkowego. Moment wykonania usługi. Obowiązek podatkowy a faktura. Usługi rozliczane w okresach rozliczeniowych. Inne przypadki.

3 2. Prawidłowe opodatkowanie usługi hotelowej i restauracyjnej. Moment powstania obowiązku podatkowego. Stosowanie właściwej stawki VAT. 3. Problematyka usług kompleksowych. Usługa główna i świadczenia pomocnicze. Kiedy kilka usług a kiedy jedna usługa? Usługa hotelowa i dodatkowe usługi w ramach pobytu (minibar, SPA, gastronomia w barze, itp.). Pakiety hotelowe. Moment powstania obowiązku podatkowego i właściwa stawka VAT. 4. Usługa konferencyjna świadczona przez hotel (wynajem sali, sprzętu audio-video, przerwa kawowa, obiad, itp.). Moment powstania obowiązku podatkowego. Właściwa stawka VAT. 5. Opodatkowanie VAT imprez okolicznościowych (chrzciny, sylwester, andrzejki). 6. Zaliczki, przedpłaty na gruncie VAT. 7. Vouchery hotelowe i restauracyjne. 8. Współpraca z pośrednikiem. 9. Refakturowanie usług w działalności hoteli. Termin wystawienia refaktury. Kiedy u refakturującego powstaje obowiązek podatkowy? Właściwa stawka VAT przy refakturowaniu. 10. Zakup i następna odsprzedaż usług dla gości hotelowych (grupy, wycieczki, bilety wstępu na imprezy). Właściwa procedura rozliczania w VAT. 11. Zasady ustalania podstawy opodatkowania. 12. Korekta obrotu. Faktury korygujące in minus i in plus. Korekta ceny usługi udokumentowanej paragonem. 13. Faktury i faktury korygujące w walucie obcej. Właściwy kurs. 14. Odliczanie podatku naliczonego. Terminy odliczenia VAT. Przesłanki odliczenia według nowych przepisów. Odliczanie w dwóch następnych okresach rozliczeniowych. Odliczanie z duplikatów. Odliczenie VAT z faktury wystawionej przed wykonaniem usługi / dostawą towarów. 15. Odliczenie VAT od samochodów osobowych. 16. Straty (ujemne różnice inwentaryzacyjne, przeterminowane towary, itp.) a obowiązek korekty podatku naliczonego.

4 17. Korekta podatku naliczonego w związku ze sprzedażą samochodów osobowych oraz w związku z zaniechanymi inwestycjami. 18. Fakturowanie, w tym faktury elektroniczne. Terminy. Prawidłowa treść. Noty korygujące. 19. Nieodpłatne przekazania. Rozliczenie darowizn i sponsoringu. Świadczenia na cele reprezentacji i reklamy - konsekwencje w VAT. Próbki, gadżety, materiały reklamowe i informacyjne. 20. Świadczenia na rzecz pracowników. Abonamenty medyczne, karty multisport, wyjazdu integracyjne, wydatki z ZFŚS i środków obrotowych. Konsekwencje w VAT. 21. Zużycie towarów w restauracji na potrzeby własne. Drobny poczęstunek, ciastka, owoce posiłki personelu, w tym kadry zarządzającej. Czy istnieje obowiązek naliczania VAT należnego? 22. Poczęstunek kontrahenta (w firmie i poza firmą). Inne świadczenia na rzecz kluczowych klientów. 23. Kasy fiskalne w działalności hoteli. Kiedy fiskalizować zaliczki na usługi hotelowe i restauracyjne? Kiedy fiskalizować usługi dodatkowe w ramach pobytu (minibar, SPA, gastronomia w barze, itp.) Kiedy fiskalizować imprezy okolicznościowe (bilety na sylwestra, andrzejki)? 24. Pytania i odpowiedzi. Prowadzący Hubert Grzyb doradca podatkowy, partner w spółce adwokackiej oraz spółce doradztwa podatkowego. Ukończył Wydział Prawa i Administracji Uniwersytetu Kardynała Stefana Wyszyńskiego w Warszawie. Doświadczenie zdobywał pracując w Kancelarii Adwokackiej specjalizującej się w obsłudze prawno - podatkowej podmiotów gospodarczych działających w branży przemysłowej, produkcyjnej, budowlanej, ubezpieczeniowej, farmaceutycznej, ubezpieczeniowej oraz gospodarki odpadami. Brał udział w złożonych transakcjach gospodarczych, w szczególności takich jak: przejęcia i podziały spółek kapitałowych oraz audyty podatkowe. Doradzał Klientom w zakresie prawidłowego rozliczania i optymalizacji w podatku od towarów i usług w związku z dużymi nowelizacjami ustawy o VAT w latach 2010/2011 oraz 2013/2014. Posiada bogate doświadczenie szkoleniowe w zakresie podatku od towarów i usług, w szczególności w zakresie transakcji zagranicznych oraz prawidłowego dokumentowania transakcji opodatkowanych VAT, jak również w zakresie podatku dochodowego. Prowadził szkolenia zarówno dla podmiotów prywatnych, jak i dla pracowników organów podatkowych oraz organów kontroli skarbowej. Autor licznych publikacji w dziedzinie prawa podatkowego. Specjalizuje się w problematyce prawa podatkowego materialnego, w szczególności podatku od towarów i usług oraz podatków bezpośrednich, jak i w problematyce podatkowego prawa procesowego, w tym w zakresie postępowań i kontroli podatkowych oraz

5 postępowań sądowo - administracyjnych. Marcin Górski adwokat, doradca podatkowy, partner w spółce adwokackiej oraz spółce doradztwa podatkowego. Ukończył Wydział Prawa i Administracji Uniwersytetu Warszawskiego w Warszawie oraz Aplikację Adwokacką przy Okręgowej Radzie Adwokackiej w Warszawie. Zdał egzamin na doradcę podatkowego. Pracował w polskich oraz międzynarodowych firmach doradczych. Doradzał w skomplikowanych transakcjach gospodarczych, w szczególności takich jak: łączenie oraz podział spółek kapitałowych. Reprezentował Klientów w sporach przed sądami powszechnymi, sądami administracyjnymi oraz organami administracji publicznej, w szczególności przed organami podatkowymi oraz organami kontroli skarbowej. Przeprowadzał audyty podatkowe oraz sporządzał dokumentacje transakcji pomiędzy podmiotami powiązanymi. Autor wielu publikacji z zakresu prawa podatkowego. Doświadczony wykładowca. Specjalizuje się w problematyce prawa spółek, prawa obrotu instrumentami finansowymi, podatku dochodowym od osób prawnych, podatku od towarów i usług oraz w problematyce postępowań podatkowych i sądowo - administracyjnych. Informacje organizacyjne Kalendarz zajęć: Informacje i zgłoszenia