- Omówienie problematyki i rozwiązywanie trudności związanych z rozliczaniem środków trwałych.

Transkrypt

1 Opis szkolenia Dane o szkoleniu Kod szkolenia: Temat: Środki trwłe i wartości prawne i niematerialne - aspekty podatkowe 31 Sierpień Gliwice, Hotel Qubus, Kod szkolenia: Koszt szkolenia: % VAT Program - Omówienie problematyki i rozwiązywanie trudności związanych z rozliczaniem środków trwałych. 1. Środki trwałe - podstawowe pojęcia i definicje - definicja środków trwałych w rozumieniu ustaw podatkowych i bilansowych, - rodzaje środków trwałych, - błędne zakwalifikowanie środka trwałego. - zmiany w ustawach o CIT i PIT obowiązujące od 1 stycznia 2013 r. i ich wpływ na amortyzację środków trwałych. 2. Nabycie środka trwałego a koszt podatkowy, - amortyzacja a umorzenie, - zasady amortyzacji, - częstotliwość dokonywania odpisów amortyzacyjnych. - amortyzacja środków trwałych małej wartości - jednorazowy odpis amortyzacji, - amortyzacja podatkowa u małych podatników lub podatników rozpoczynających działalność - limit euro. 3. Metody amortyzacji - amortyzacja liniowa, - amortyzacja degresywna, - wspólczynniki stosowane w przypadkach szczególnych, - indywidualne stawki amortyzacyjne dla środków używanych i ulepszonych.

2 4. Nabycie środka trwałego a VAT naliczony - odliczenie VAT przy zakupie, - obowiązek korekty VAT naliczonego przy sprzedaży środka trwałego zw. ze sprzedażą opodatkowaną i zwolnioną, 5. Inwestycje w obcych środkach trwałych - zasady amortyzacji. - likwidacja inwestycji w obcym środku trwałym a koszt podatkowy, 6. Zasady ustalania wartości początkowej środków trwałych i WniP: - cena nabycia, - koszt wytworzenia, - wartość rynkowa środka trwałego, - sytuacje upoważniające do zastosowania wartości nierynkowej środka trwałego - dokumentowanie przyczyn istotnego odejścia od wartości rynkowej, - cena nabycia i koszty dodatkowe, - odsetki, prowizje i różnice kursowe - wpływ na wartość początkową środka trwałego, - koszty pracy pracowników (departamentów) przy wytworzeniu środka trwałego, - szkolenia pracowników a wartość początkowa urządzeń i programów komputerowych stanowiących środki trwałe i WniP, - nieodpłatne i częściowo odpłatne nabycie środków trwałych, - szczególne przypadki ustalania wartości początkowej (przekształcenia spółek, nabycie przedsiębiorstwa lub ZCP), - środki trwałe w budowie, - likwidacja niezakończonej inwestycji. 7. Ulepszenie a remont środków trwałych. - skutki podatkowe uznania wydatków za remont bądź ulepszenie środka trwałego, - istota remontu jako działań przywracających pierwotną użytkowość środka trwałego, - ulepszenie środka trwałego - wątpliwości interpretacyjne, - przebudowa i rozbudowa środków trwałych (m.in. zagadnienia dotyczące rozbudowy budynków, hal magazynowych, tworzenia tzw. dobudówek, - modernizacja i rekonstrukcja środków trwałych, - adaptacja środków trwałych, - remont i ulepszenie w świetle najnowszych wyroków i interpretacji, - trwałe odłączenie od środka trwałego części składowej lub peryferyjnej -skutki podatkowe.

3 8. Klasyfikacja Środków Trwałych (KŚT), - charakterystyka symboli i grup KŚT, - grunty, - budynki i lokale, - obiekty inżynierii lądowej i wodnej, - maszyny energetyczne, - maszyny, urządzenia i aparaty, - urządzenia techniczne, - środki transportu, - narzędzia, przyrządy, ruchomości i wyposażenie. 9. Używanie środków trwałych na podstawie umowy leasingu - podstawowe pojęcia - rzeczywista wartość netto, - hipotetyczna wartość netto, - normatwny okres amortyzacji, - umowa leasingu, - leasing operacyjny i finansowy, - czynsz inicjalny, - przeniesienie własności środków trwałych po umowie leasingu, - przedłużenie umowy leasingu. - cesja umowy leasingpwej, - leasing nieruchomości i prawa wieczystego użytkowania. 10. Wartości niematerialne i prawne - definicja wartości niematerialnych i prawnych (WniP): - autorskie i pokrewne prawa majątkowe, - licencje, - know-how, - firma (dodatnia wartość firmy), - koszty prac rozwojowych. - Minimalne okresy naliczania amortyzacji wartości niematerialnych i prawnych. 11. Aport niepieniężny - wycena i amortyzacja POJAZD SAMOCHODOWY W FIRMIE OD

4 I. Zmiany od r. - nowa definicja POJAZDU SAMOCHODOWEGO 1. Odwołanie do ustawy o ruchu drogowym, 2. zmiany dotyczące zasad odliczenia VAT od nabycia pojazdów samochodowych, 3. decyzja Rady EU dopuszczająca zmiany w odliczeniu od nabycia samochodów osobowych II. Zmiany od r. - odliczenie podatku VAT z tytułu nabycia samochodów 1. nowelizacja przepisów dotycząca zasady odliczenia VAT naliczonego od nabycia samochodów osobowych i ciężarowych - wyłączenia, 2. nowe limity odliczeń 50% podatku naliczonego, 3. ograniczone prawo do odliczenia również od paliwa i wydatków eksploatacyjnych związanych z pojazdem samochodowym, 4. rejestracja umów leasingowych, 5. informowania urzędu skarbowego o zmianie przeznaczenia pojazdów, 6. korekta podatku naliczonego w przypadku zmiany przenaczenia samochodów. III. Obowiązki rejestracyjne 1. deklaracja VAT-26 - terminy i zasady wypełnienia, 2. obowiązek prowadzenia ewidencji przebiegu, 3. zakres informacyjny ewidencji, 4. obowiązki informacyjne w przypadku zmiany przeznaczenia pojazdu, IV. Obowiązek wykazania podatku należnego przy sprzedaży samochodu z prawem częściowego odliczenia podatku naliczonego przy nabyciu - prawo do korekty podatku naliczonego, V. Zmiana definicji pojazdu ciężarowego w rozumieniu ustaw o podatku dochodowym 1. zapisy w ustawie zmieniającej VAT, 2. Ograniczenia dotyczące pojazdów osobowych, 3. Leasing pojazdów osobowych użytkowanych w firmie - optymalizacja podatkowa, 4. samochód osobowy w firmie - samochód służbowy a wykorzystanie prywatne, - samochód prywatny używany do działalności gospodarczej, - samochód pracownika wykorzystywany na rzecz firmy, - samochód używany na podstawie umów cywilnoprawnych,

5 - leasing, - dzierżawa, - najem, - nieodpłatne użyczenie a ewidencja przebiegu pojazdu, - skutki podatkowe dla firmy i właściciela pojazdu. Prowadzący Henryk Grychtoł doświadczony doradca podatkowy, właściciel Kancelarii Podatkowej i Biura Rachunkowego, wieloletni wykładowca szkoleń z zakresu: prawa podatkowego i księgowości, cen transferowych - dokumentacji podatkowej. Wybitny specjalista w zakresie prawa podatkowego, rachunkowości i sprawozdawczości finansowej Informacje organizacyjne Kalendarz zajęć: Informacje i zgłoszenia