3. Odwrotne obciążenie: a) podstawowe zasady samonaliczenia podatku VAT z uwzględnieniem zmian obowiązujących od 1 lipca 2015 r.:

Transkrypt

1 Opis szkolenia Dane o szkoleniu Kod szkolenia: Temat: Przegląd podatkowy VAT i CIT. Problemy praktyczne oraz planowane kierunki zmian Kwiecień Katowice, Centrum miasta, Kod szkolenia: Koszt szkolenia: % VAT Program Celem szkolenia jest omówienie bieżących problemów i zmian oraz wyjaśnienie, w jaki sposób wpłyną one w praktyce na rozliczanie VAT i podatków dochodowych przez podatników. Dzień I - Podatek VAT 2016 z uwzględnieniem zmian wprowadzonych w 2015 r.: 1. Krótkie wprowadzenie w aktualny stan prawny. 2. VAT - zakres opodatkowania: a) odpłatne dostawy towarów i odpłatne świadczenie usług, - darowizny a sponsoring; barter, - kary umowne/odszkodowania, - odstępne - odszkodowanie czy zapłata za usługę (przegląd orzecznictwa), b) czynności nieodpłatne oraz sposób ich rozliczenia: - reprezentacja i reklama, - prezenty o małej wartości i próbki, - zakup produktów spożywczych i napojów dla pracowników oraz kontrahentów podczas spotkań biznesowych (stanowisko organów podatkowych), - okulary dla pracowników - czy nieodpłatne przekazanie opodatkowane w VAT? - pozostałe świadczenia na rzecz pracowników (samochody, telefony, paliwo itp.) - jak i kiedy opodatkować. 3. Odwrotne obciążenie: a) podstawowe zasady samonaliczenia podatku VAT z uwzględnieniem zmian obowiązujących od 1 lipca 2015 r.: - wprowadzenie pojęcia jednolitej gospodarczo transakcji, - ustalenie limitów kwotowych dla dla dostaw objętych mechanizmem odwrotnym obciążeniem,

2 b) towary objęte odwrotnym obciążeniem, w tym: itp. - dostawy złomu, - dodanie do Załącznika nr 11 złota, niektórych wyrobów ze stali, telefonów komórkowych, smartfonów, laptopów c) podstawa opodatkowania oraz treść faktury w przypadku transakcji rozliczanych z odwrotnym obciążeniem, d) moment rozpoznania obowiązku podatkowego - przez sprzedawcę jak i nabywcę e) wprowadzenie obowiązku składania informacji podsumowujących w obrocie krajowym od 1 lipca 2015 r. oraz nowe wzory deklaracji podatkowych - zasady wypełniania. 4. Obowiązek podatkowy w VAT: a) moment dostawy i wykonania usługi a obowiązek podatkowy, b) pojęcie świadczenia ciągłego oraz rozliczanego w cyklach -orzecznictwo sądowe oraz restrykcyjne podejście organów podatkowych, c) opodatkowanie zaliczek w obrocie krajowym i międzynarodowym, d) kasowy obowiązek podatkowy, e) szczególne metody definiowania momentu powstania obowiązku podatkowego - najem, dzierżawa, leasing, usługi budowlane. 5. Stawki i zwolnienia z podatku VAT: a) obowiązujące stawki podatku VAT, b) zwolnienie dla dostawy towarów używanych - zasady korzystania, c) opodatkowanie dostaw nieruchomości: - ustalenie momentu pierwszego zasiedlenia w świetle najnowszego orzecznictwa NSA, - zwolnienie dla dostaw budynków i budowli, opcja opodatkowania, sprzedaż nieruchomości, która tylko w części podlegała pierwszemu zasiedleniu, - warunki zastosowania stawki 8%, w tym rozliczenie usług montażowych. 6. Zasady wystawiania faktur: a) pojęcie faktury oraz elementy obligatoryjne i fakultatywne faktury, b) kiedy nie istnieje konieczności wystawiania faktur, c) faktura uproszczona, d) terminy wystawiania faktur, e) faktury zaliczkowe (w tym: zaliczka a moment wystawienia faktury, obowiązek podatkowy w sytuacji otrzymania zaliczki, rozliczenie sprzedaży - faktura końcowa), f) faktury elektroniczne, w tym faktury w formie PDF - sposób wystawiania, przesyłania i przechowywania w świetle interpretacji organów podatkowych,

3 g) refaktury, w tym odsprzedaż opłat za media w świetle wyroku TSUE. 7. Zasady korygowania rozliczeń na gruncie VAT: a) faktury korygujące: obowiązek wystawienia i dane obligatoryjne, b) sposób ujęcia skonta na fakturze korygującej (w tym rozbieżne stanowiska organów podatkowych w zakresie korekty dokonywanej przez nabywcę), c) zbiorcze faktury korygujące, d) moment ujęcia korekt in minus i in plus w rozliczeniu podatkowym, e) noty korygujące, f) anulowanie faktury. 8. Podstawa opodatkowania - najważniejsze zagadnienia: a) sposób definiowania, koszty uwzględniane w podstawie opodatkowania, b) świadczenie kompleksowe a refaktury. 9. Odliczanie podatku naliczonego, w tym: a) warunki dokonania odliczenia, b) ograniczenia w prawie do odliczenia, c) terminy odliczania podatku naliczonego, d) wątpliwości interpretacyjne i wskazówki praktyczne co do odliczania VAT w "dwóch kolejnych okresach rozliczeniowych", e) odliczenie dla transakcji WNT, importu usług, dostawy dla której podatnikiem jest nabywca, f) zasady i terminy korekty podatku naliczonego w przypadku otrzymania faktury korygującej, g) zakup paliwa a prawo do odliczenia po 1 lipca 2015 r. 10. Zmiany w zakresie odliczenia podatku naliczonego przy działalności gospodarczej i niegospodarzącej (prewspółczynnik) obowiązujące od 1 stycznia 2016 r.: a) sposób określania proporcji w przypadku wykorzystywania towarów i usług zarówno do działalności gospodarczej, jak i do innych celów (z wyjątkiem osobistych) - zasady obliczania tzw. prewspółczynnika, b) przykładowe wskaźniki, które podatnicy mogą zastosować przy obliczaniu wstępnej proporcji, c) zasady korekty w przypadku zmiany zakresu wykorzystywania zakupionych towarów i usług do celów działalności gospodarczej podatnika i celów działalności innej działalność gospodarcza, d) korekta w związku ze zmianą w stopniu wykorzystywania nieruchomości do celów działalności gospodarczej podatnika. 11. Przegląd najnowszego orzecznictwa organów podatkowy i sądów administracyjnych. 12. Panel dyskusyjny.

4 Dzień II - Podatek dochodowy od osób prawnych: I. Zmiany w CIT od 2016 r.: 1. Likwidacja obowiązkowej korekty kosztów podatkowych w związku z nieuregulowaniem zobowiązań. 2. Korekta przychodów i kosztów podatkowych w związku z otrzymaniem faktury korygującej. 3. Ulga dla podatników podatku dochodowego na tworzenie przyzakładowych żłobków i przedszkoli. 4. Inne istotne zmiany. II. Istotne problemy podatników. Praktyczne wskazówki: 5. Przychody a) Różne momenty powstawania przychodu. b) Przychody z tytułu nieodpłatnych świadczeń. c) Świadczenia w naturze jako przychód. 6. Koszty uzyskania przychodów a) Zasady potrącalności kosztów podatkowych. b) Straty w kosztach uzyskania przychodów, zaniechane inwestycje. c) Leasing a najem długoterminowy. d) Świadczenia na rzecz pracowników, członków zarządu, udziałowców (akcjonariuszy). e) Składki na rzecz organizacji ponoszone za pracowników. f) Odszkodowania, kary umowne, opłaty sankcyjne. 7. Reklama i marketing a) Reprezentacja i reklama. Alkohol w kosztach podatkowych. b) Upominki dla kontrahentów. c) Wyjazd zagraniczny dla kontrahenta. d) Sponsoring. Na co zwrócić uwagę. e) Sprzedaż za 1 zł. f) Konkursy i promocje. Sprzedaż premiowa. g) Szkolenia dla kontrahentów. 8. Wierzytelności nieściągalne a) Ogólne zasady. b) Moment udokumentowania. 9. Podatek u źródła.

5 c) Bilety lotnicze. d) Kurs waluty do obliczenia podatku u źródła. e) Programy komputerowe. f) Certyfikat rezydencji. 10. Wysokość podatku: a) Darowizna na rzecz fundacji - odliczenie od dochodu. 11. Sposób dokumentowania wydatków zaliczanych do kosztów podatkowych 12. Przegląd orzecznictwa sądów administracyjnych 13. Przegląd istotnych interpretacji indywidulanych Prowadzący Jakub Boberski doradca podatkowy - Partner w Spółce Taxa Group we Wrocławiu. Specjalizuje się w zagadnieniach podatków dochodowych oraz Ordynacji podatkowej. Wcześniej pracownik jednego z Urzędów Skarbowych we Wrocławiu, a następnie międzynarodowych firm doradczych Rödl & Partner oraz Deloitte. Autor licznych publikacji z tematyki prawa podatkowego (Gazeta Prawna, Rzeczpospolita, Monitor Podatkowy) oraz wykładowca na studiach podyplomowych "Rachunkowość i Podatki", "Doradztwo Podatkowe i Zarządzanie podatkami" na Uniwersytecie Ekonomicznym. dr Monika Mucha Prawnik, doradca podatkowy. Wykładowca prawa podatkowego w Wyższej Szkole Służb Publicznych "Asesor" we Wrocławiu, były Kierownik Katedry Administracji Publicznej w DWSSP "Asesor", uczestniczka licznych konferencji naukowych, wykładowca studiów podyplomowych. Jest wspólnikiem i współzałożycielem spółki doradztwa podatkowego Taxa Group Sp. z o. o. we Wrocławiu oraz biura rachunkowego. Były współpracownik Roedl and Partner Oddział we Wrocławiu Informacje organizacyjne Kalendarz zajęć: Informacje i zgłoszenia