Opis szkolenia. Dane o szkoleniu. Program. BDO - informacje o szkoleniu

Transkrypt

1 Opis szkolenia Dane o szkoleniu Kod szkolenia: Temat: Vademecum VAT - warsztaty praktyczne Maj Warszawa, Centrum miasta, Kod szkolenia: Koszt szkolenia: % VAT Program Celem szkolenia jest kompleksowe omówienie zagadnień z zakresu podatku VAT. Szkolenie umożliwia zdobycie wszechstronnej wiedzy i umiejętności każdej osobie, która zamierza skutecznie i profesjonalnie rozliczać podatek VAT. Program został podzielony na cztery segmenty, każdy segment zostanie zrealizowany w czasie jednego dnia. Podczas zajęć dowiecie się Państwo m.in.: - Jak nieodpłatnie przekazać towar oraz jak nieodpłatnie świadczyć usługi? - Jak prawidłowo dokonać częściowego odliczenia VAT naliczonego? - Jakie są zasady prawidłowego wystawiania faktur? - Które czynności nie podlegają VAT? - Jak rozliczyć samochód w firmie? 1 dzień - Zakres przedmiotowy - Identyfikacja towarów i usług w VAT - Nieodpłatne przekazanie towarów - nieodpłatne świadczenie usług - zwolnienia przedmiotowe i podmiotowe - Podstawa i wysokość opodatkowania - Likwidacja działalności gospodarczej a VAT: 1. Podatek VAT - istota, zasady funkcjonowania, źródła prawa, podstawowe pojęcia i definicje. 2. Zakres przedmiotowy: A. Dostawa towarów: - pojęcie odpłatności - data sprzedaży - określenia miejsca wykonania czynności przy dostawie towarów (miejsce opodatkowania) - ustanowienie prawa użytkowania wieczystego gruntów - analiza - zbycie części nieruchomości oraz praw do nieruchomości B. Świadczenie usług:

2 - moment wykonania - identyfikacja usług dla celów VAT przed i po 1 stycznia 2011 roku, - miejsce opodatkowania usług (miejsce świadczenia usług) - bezmowne korzystanie z nieruchomości - kiedy wykazywać jako obrót, a kiedy traktować jako odszkodowanie C. Nieodpłatne świadczenie usług oraz nieodpłatne przekazanie i zużycie towarów w świetle uregulowań podatku VAT: - zasady rozliczania i dokumentowania, ustalenie podstawy opodatkowania - wydatki na reprezentację i reklamę niepodlegające VAT - prezenty o małej wartości, próbki, materiały reklamowe i informacyjne - przekazanie a zużycie towarów na cele reprezentacji i reklamy - import oraz wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów o charakterze reklamowych, zasady rozliczenia towarów nabytych i przekazywanych nieodpłatnie - zakup usług obcych na potrzeby reprezentacji i reklamy - import usług reklamowych, usługi reklamowe nie podlegające VAT - zasady potrącania podatku naliczonego, w przypadku świadczenia usług oraz przekazania lub zużycia towarów na potrzeby reprezentacji i reklamy - świadczenia na rzecz pracowników - przekazywanie nieodpłatnie towarów poza granice kraju - kontrahentom z innych krajów członkowskich lub z krajów trzecich D. Przegląd innych wydatków marketingowych: - rozliczenie i dokumentowanie sponsoringu, - różne formy akcji promocyjnych (m.in. sprzedaż premiowa, sprzedaż za "1zł", rabaty naturalne i transakcyjne, konkursy) - premie pieniężne (kiedy bonus, kiedy rabat a kiedy zapłata za usługę) 3. Klasyfikacja statystyczne a podatek VAT - identyfikacja towarów i usług 4. Czynności niepodlegające systemowi VAT (zorganizowana część przedsiębiorstwa) 5. Opodatkowanie likwidacji działalności gospodarczej 6. Podatnik VAT: - pojęcie działalności gospodarczej - osoba fizyczna jako podatnik VAT - obowiązku rejestracyjne

3 7. Zwolnienia przedmiotowe i podmiotowe w VAT ("drobni przedsiębiorcy" art. 113) 8. Podstawa opodatkowania: - rabaty - premie pieniężne - sprzedaż premiowa ("sprzedaż za 1zł") - dotacje - zastosowanie właściwego kursu waluty w transakcjach międzynarodowych 9. Stawki podatkowe w VAT, kiedy 0%, 5%, 8% - klasyfikacja PKWiU 10. Zwolnienia przedmiotowe - omówienie zwolnień mających podstawę prawną w ustawie VAT oraz rozporządzeniu wykonawczym. 2 dzień - Obrót międzynarodowy: transakcje wewnątrzwspólnotowe, eksport, import - usługi w obrocie międzynarodowym - import usług - informacje podsumowujące - deklaracje, ewidencje: 1. Zasada terytorialności. 2. Obrót towarami - ustalenie miejsca opodatkowania towarów 3. Międzynarodowe transakcje szeregowe (dostawy łańcuchowe) 4. Transakcje wewnątrzwspólnotowe: - rejestracja podatnika jako podatnika VAT UE przy wewnątrzwspólnotowym nabyciu i dostawie towarów, warunki obowiązkowej rejestracji - inne przypadku rejestracji VAT UE - system wymiany informacji VIES - zasady rozliczania wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów - WDT (moment powstania obowiązku podatkowego, podstawa opodatkowania, kiedy stawka 0%, zasady dokumentowania, rabaty, korekty, kursy walut, obowiązki ewidencyjne i sprawozdawcze, faktury, rozliczanie zaliczek, itp.) - zasady rozliczania wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów - WNT (określenie miejsca opodatkowania, moment powstania obowiązku podatkowego, podstawa opodatkowania, zasady wystawiania faktur i dokumentowania, informacje podsumowujące itp.) - rozliczanie zaliczek w transakcjach wewnątrzwspólnotowych - przypadki nierozliczania WNT, pomimo przywozu towaru z innego państwa członkowskiego - zwroty reklamacyjne a WNT - nieodpłatne otrzymanie towarów w drodze darowizny z innych państw UE - przemieszczenie towarów do magazynu konsygnacyjnego (WNT/WDT) - sprzedaż wysyłkowa - szczególna procedura (teoria i praktyka) - sprzedaż wysyłkowa na terytorium Unii Europejskiej - sprzedaż wysyłkowa poza terytorium Unii Europejskiej - wewnątrzwspólnotowa transakcja trójstronna (WTT) - zasada ogólna i procedura uproszczona

4 5. Wymiana towarowa "pozawspólnotowa": A. Import towarów: - procedury celne - wartość celna towarów - moment powstania obowiązku podatkowego - podstawa opodatkowania (rabaty, korekty, kursy walut) - zasady potrącania podatku naliczonego - powrotny wywóz towarów za granicę (np. w ramach reklamacji) a zasady korekty podatku VAT - import towarów otrzymanych w drodze darowizny - import części w ramach napraw gwarancyjnych - import w procedurze uproszczonej (rozliczanie VAT w deklaracji) B. Eksport towarów: - eksport bezpośredni i pośredni - obowiązek podatkowy - podstawa opodatkowania - zasady stosowania stawki 0% - dokumentowanie - obowiązki ewidencyjne i sprawozdawcze - rozliczanie zaliczek 6. Prawidłowe ustalenie miejsca opodatkowania usług 7. Import usług : - pojęcie importu usług - nowe przepisy obowiązujące od oraz moment powstania obowiązku podatkowego - kurs waluty - import usług związanych z WNT i importem towarów 8. Usługi, dla których miejsce świadczenie znajduje się poza granicami RP (moment powstania obowiązku podatkowego, podstawa opodatkowania, dokumentowanie itp.) 9. Zasady zastosowania stawki 0% dla niektórych usług (m.in. usługi związane bezpośrednio z eksportem towarów, naprawa i uszlachetnianie towarów, usługi transportu międzynarodowego, itp.) 10. Zasady opodatkowania usług transportowych (WUTT oraz UTM) wg nowych regulacji 11. Zasady opodatkowania usług niematerialnych (na i poza terytorium UE) wg nowych przepisów 12. Obowiązki sprawozdawcze podatnika:

5 - informacje podsumowujące - deklaracje - ewidencje 3 dzień - Rozliczenie podatku należnego: obowiązek podatkowy - podatek naliczony; odliczenie, zwrot, odliczenie częściowe - odliczenie według struktury sprzedaży - korekta odliczenia VAT - pojazd samochodowy a VAT - leasing a VAT: 1. Obowiązek podatkowy a wymagalność podatku - przepisy krajowe a regulacje wspólnotowe 2. Obowiązek podatkowy w podatku od towarów i usług: - zasady ogólne (w obrocie "konsumenckim" i "profesjonalnym") - zasady szczególne (m.in. zasady rozliczania "mediów", usług budowlanych, transportowych, najmu i innych) - moment wystawienia faktury VAT a powstanie obowiązku podatkowego - refakturowanie usług - podstawy prawne, orzecznictwo i praktyka - rozliczanie zaliczek - skutki przedwczesnego wykazania VAT w deklaracji 3. Podatek naliczony: - prawo do odliczenia jako kategoria obiektywna - przepisy krajowe i wspólnotowe - moment nabycia prawa do odliczenia - termin odliczenia - wydatki bez prawa do odliczenia - "sprzedaż zwolniona" z prawem do odliczenia - rozliczenie nadwyżki podatku naliczonego nad należnym - zwrot VAT (regulacje obowiązujące po r.) 4. Odliczenie częściowe podatku naliczonego - czynności z prawem do odliczenia i bez prawa do odliczenia - zasady ustalania struktury sprzedaży - wstępna proporcja - wyłączenia przy ustalaniu struktury sprzedaży; dotacje w strukturze sprzedaży, struktura sprzedaży przy wykonywaniu czynności niepodlegających opodatkowaniu - przypadki szacunkowego ustalania proporcji 5. Korekta odliczonego podatku:

6 - ogólna zasada i przesłanki korygowania, sposób ujęcia w deklaracjach - korekta roczna - korekta w przypadku nabycia składników majątku trwałego - korekta w przypadku zbycia lub zmianie przeznaczenia środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych - korekta podatku a wartość początkowa składników majątku trwałego - korekta przy zbyciu przedsiębiorstwa lub zakładu (oddziału) - korekta w związku likwidacją, utratą środków trwałych - korekta odliczenia częściowego od wydatków inwestycyjnych - zaniechane inwestycje a korekta podatku naliczonego - korekta w związku z ulepszeniem, modernizacją środków trwałych - aport ŚT do spółki a korekta podatku naliczonego - korekta VAT - skutki w podatku dochodowym - rozliczenie różnic 6. Wykorzystywanie w działalności gospodarczej pojazdów samochodów a szczególne regulacje w podatku VAT: - odliczenie VAT przy nabyciu "samochodów osobowych" w okresie przejściowych ( ) oraz po motocykl, quad a odliczenie VAT - interpretacje organów a orzecznictwo sądów - VAT "od paliwa" - odliczenia VAT w okresie przejściowych ( ) oraz po ; odliczenie podatku naliczonego przy nabywaniu paliwa wykorzystywanego w pojazdach leasingowanych 7. Stosowanie właściwych przepisów przy rozliczaniu w podatku VAT "podatkowych" umów leasingu operacyjnego i finansowego: - klasyfikacja umów leasingu jako dostawa towarów lub świadczenie usług, - moment powstania obowiązku podatkowego, podstawa opodatkowania - leasing a prawo do odliczenia VAT przez finansującego - szczególne zasady dot. leasingu pojazdów samochodowych u leasingodawcy i leasingobiorcy - skutki podatkowe zbycia pojazdów będących przedmiotem leasingu - leasing w obrocie międzynarodowym - leasing jako usługa transgraniczna - wartość początkowa w leasingu finansowym u podatnika zwolnionego z VAT - wykup z leasingu, cesja umowy leasingu - a odliczenie VAT 4 dzień - Faktura VAT - Zasady wystawiania faktur - Faktury elektroniczne - Kasy rejestrujące i paragony fiskalne: 1. Pojęcie faktury. Istota i znaczenie prawne faktury: - Pojęcie w prawie polskim oraz w prawie wspólnotowym

7 - Stosowanie przepisów wspólnotowych dotyczących "fakturowania" 2. Podmioty obowiązane do wystawiania faktur: - podmioty obowiązane do wystawiania faktur - podmioty na rzecz których wystawiane są faktury oraz przypadki braku obowiązku wystawiania faktur 3. Wystawianie faktury VAT: - Rodzaje transakcji dokumentowanych fakturą VAT - Wystawianie faktur na podstawie paragonu fiskalnego (obrót konsumencki) - Podstawowy i szczególne terminy wystawiania faktur - Termin wystawiania faktur a obowiązek podatkowy w VAT - Faktury zaliczkowe: - termin wystawiania faktur zaliczkowych, - rozliczanie zaliczek otrzymywanych w walucie obcej - dokumentowanie zaliczek w transakcjach wewnątrzwspólnotowych - Przeliczanie kwot wyrażonych w walucie obcej od 1 grudnia 2008 r. 4. Rodzaje faktur VAT, treść i forma: - Rodzaje i zawartość dokumentów. Niezbędne dane: - Faktura VAT - Faktura VAT wewnętrzna - Faktura VAT MP - Faktura VAT Marża - Faktura uproszczona/handlowa - Dokumenty uznawane za fakturę - Faktury wystawiane i przesyłane w formie elektronicznej - E-faktury

8 - przepisy krajowe a przepisy wspólnotowe - metody wystawiania e-faktur, wymagana dokumentacja - liberalizacja przepisów w zakresie wystawiania faktur w formie elektronicznej (przed i po 1 stycznia 2011 r.) - Przechowywanie faktur - obowiązujący stan prawny - Korygowanie pomyłek w wystawionych fakturach - Faktura korygująca: - korekta VAT u sprzedawcy i nabywcy we właściwym okresie rozliczeniowym (art. 86 ust. 10a) - problematyka potwierdzania obioru faktur w aktualnym stanie prawnym z uwzględnieniem orzecznictwa sądów administracyjnych oraz TS UE (art. 29 ust. 4a-4c) - Nota korygująca: - obowiązujący stan prawny i praktyka - nieformalne przypadki wystawiania not korygujących - Anulowanie faktur: - moment wprowadzenia faktury do obrotu prawnego - sposoby wycofania się z błędnego wystawienia faktur uwzględniające ograniczenia techniczne - Duplikat faktury: - odliczenie VAT z duplikatu, uszczegółowienie momentu nabycia prawa do odliczenia - Faktury wystawiane w obcej walucie - fakturowanie transakcji międzynarodowych - zasady przeliczania kwot wyrażonych w walucie obcej po 1 grudnia 2008 r. 5. Refakturowanie:

9 - możliwość i zakres zastosowania po 1 maja 2004 r. - orzecznictwo sądowe a praktyka - przykłady refakturowania (np. refakturowanie mediów) 6. Odliczanie VAT z faktury: - pojęcie otrzymania faktury jako wyznacznik momentu nabycia prawa do odliczenia, - kiedy korekta deklaracji - uchybienia formalne faktury skutkujące brakiem prawa do odliczenia 7. Wybrane najczęstsze praktyczne problemy związane z fakturowaniem: - Symbol PKWiU na fakturach (przed i po zmianach) - Numerowanie faktur - Niewłaściwy NIP - Faktura a różne stawki VAT - Rabat na fakturze - Podpis na fakturze, fakturze korygującej, nocie korygującej - Faktura na "0" - Kiedy numer VAT UE nabywcy na fakturze - Faktura wystawiana w języku obcym - Zaokrąglenia kwot na fakturze. - Podpisywanie faktur - "Pusta faktura" - konsekwencje podatkowe 8. Skutki nieprawidłowego wystawiania faktur - odpowiedzialność karnoskarbowa. 9. Instrukcje dotyczące fakturowania oraz sprawny obieg informacji jako sposób usprawniania rozliczenia VAT. 10. Kasy rejestrujące: - Zwolnienia z obowiązku stosowania kas rejestrujących: - zwolnienia przedmiotowe - zwolnienia podmiotowe - wyłączenia ze zwolnień - Zwrot wydatków zakupu kasy fiskalnej

10 KALENDARZ ZAJĘĆ: Dzień I: Dzień II: Dzień III: Dzień IV: Prowadzący Informacje organizacyjne Kalendarz zajęć: Informacje i zgłoszenia