Opis szkolenia. Dane o szkoleniu. Program. BDO - informacje o szkoleniu

Transkrypt

1 Opis szkolenia Dane o szkoleniu Kod szkolenia: Temat: odw-kompendium podatku VAT - Podatek VAT a JPK, Fakturowanie, odliczenia i zwrot nadwyżki podatku naliczonego Sierpień Częstochowa, Hotel Mercure, Kod szkolenia: Koszt szkolenia: % VAT Program Dla kogo: - Księgowi, pracownicy działów finansowo - księgowych.. Cel szkolenia: - Przedstawienie problematyki związanej z podatkiem VAT oraz funkcjonowaniem JPK w I i II półroczu 2017 roku oraz omówienie problematyki dot. fakturowania I. PODSTAWOWE POJĘCIA - przedmiot opodatkowania - pojęcie dostawy, świadczenia usług i sprzedaży - podatnik w rozumieniu ustawy o VAT - czynności podlegające opodatkowaniu - zasada odwrotnego opodatkowania II. OBOWIĄZEK PODATKOWY. 1. zasady ogólne, - pojęcie dostawy i określenie momentu jej dokonania - zasady Incoterms 2010 a uznanie dokonania dostawy

2 2 wystawienie faktury szczególny moment powstania obowiązku podatkowego: - protokół zdawczo - odbiorczy robót budowlanych a uznanie za zakończone wykonanie robót budowlano montażowych - termin wystawienia faktury - drukowanie i dostawa książek oraz wydawnictw a umowa dotycząca zwrotu niesprzedanych wydawnictw 3. otrzymanie zapłaty - usługi komisowe - usługi finansowe, ubezpieczeniowe, - otrzymane dotacje - czynności administracyjne 4. Termin płatności a wystawienie faktury art. 19a ust 4 pkt 5 - usługi medialne, najmu dzierżawy, leasingu, stałej obsługi biurowej, ochroniarskie 5. obowiązek podatkowy w transakcjach wspólnotowych, 6. obowiązek podatkowy u małych podatników rozliczających się kasowo 5. otrzymanie zaliczki -wyłączenia art. 19a ust. 4 pkt 5 7. import towarów zgodnie a art. 33a ustawy o VAT 8. import usług 9. Eksport towarów i eksport (świadczenie) usług - zaliczki otrzymane z tytułu WDT a eksportu towarów -zasadnicze różnice 10. obowiązek podatkowy w transakcja rozliczanych na zasadzie odwrotnego obciążenia III. ODLICZENIA I ZWROT NADWYŻKI PODATKU NALICZONEGO 1. zasada neutralności podatku i prawo podatnika do zwrotu (VI Dyrektywa) 2. warunki odliczania podatku naliczonego

3 - jakie transakcje dają prawo odliczenia podatku naliczonego (dokumentowanie) - w którym okresie możemy wykazać podatek naliczony - ograniczenia -formalne i rzeczywiste - korekta wstecz podatku naliczonego 3. warunki i terminy zwrotu nadwyżki podatku naliczonego, 4. uzależnienie zwrotu nadwyżki podatku naliczonego od weryfikacja zasadności zwrotu, - sprawdzenie rozliczeń podatnika oraz innych podmiotów biorących udział w transakcji (dodany ust. 2B i 2c art. 87) - zaostrzone warunki zwrotu nadwyżki podatku naliczonego nad należnym w terminie 25 dni (znowelizowany ust. 6 art. 87) 5. odliczanie częściowe podatku i korekta podatku naliczonego, - roczna korekta podatku naliczonego związana ze sprzedażą opodatkowaną i czynnościami niepodlegającymi opodatkowaniu (prewspółczynnik) - roczna korekta podatku naliczonego związana ze sprzedażą opodatkowaną i zwolnioną - korekta związana z nabyciem środków ruchomych i nieruchomości IV. Zasady Fakturowania Podstawy prawne dotyczące faktur - transakcje podlegające dokumentowaniu fakturą - zakres opodatkowania podatkiem od towarów i usług - którzy podatnicy są zobligowani do wystawianie faktury 2. Rodzaje faktur oraz nowe zasady ich wystawiania: - zawartość informacyjna dokumentu traktowanego jako faktura - faktury - procedura marży - faktury wystawiane przez małych podatników (faktury -metoda kasowa), - faktury wystawiane na rzecz rolników ryczałtowych (faktury VAT-RR), - dokumentowanie transakcji rozliczanych na zasadzie odwrotnego obciążenia - duplikaty faktur, - faktury wystawiane na rzecz podmiotów nie prowadzących działalności gospodarczej,

4 - faktury po-forma - otrzymane zaliczki a wystawienie faktury, - nowe terminy wystawiania faktur, wystawienie faktury a obowiązek podatkowy - dokumentowanie sprzedaży o charakterze ciągłym - dodatkowe obowiązki i ograniczenia związane z JPK. 3. Jak korygować błędy w fakturach: - faktury korygujące, korekta faktury korygującej - noty korygujące - anulowanie faktury - sankcje za naruszenie obowiązków w zakresie fakturowania. 4. Faktury elektroniczne: - faktury elektroniczne zamiast papierowych - krąg podmiotów uprawnionych do wystawiania e-faktur - rodzaje faktur elektronicznych, - zapewnienia autentyczności pochodzenia, integralności treści i czytelności faktury. - dane, jakie zawiera e-faktura i termin jej wystawienia - zaliczka a e-faktura - zakres informacyjny e-faktury - czy odbiorca musi wyrazić zgodę na otrzymywanie e-faktur? - faktury korygujące w formie elektronicznej -potwierdzenie odbioru przez kontrahenta, - nota korygująca w formie elektronicznej, - przechowywanie /archiwizacja/ e-faktur. 5. Najczęstsze praktyczne problemy związane z fakturowaniem: - faktura a różne stawki VAT, - rabat / premia na fakturze, - zasady przeliczania należności w walutach obcych przy fakturach korygujących. 6. Faktury VAT a prawo do odliczenia podatku naliczonego 7. Faktury/ faktury elektroniczne dokumentujące wewnątrz wspólnotowe dostawy towarów oraz eksport:

5 - prawo do stosowania stawki zerowej -niezbędna dokumentacja, - zaliczki w WDT i eksporcie, - korekta faktur eksportowych i WDT 8. Duplikaty faktur / faktur elektronicznych. - zasady wystawiania, - podatek naliczony z duplikatu faktury -termin prawa do odliczenia. V. NOWELIZACJA PRZEPISÓW VAT OD 01 STYCZNIA 2017R 1. Rozszerzenie stosowania odwrotnego obciążenia o świadczenie usług budowlanych - nowy załącznik do ustawy o VAT nr 14 - warunki stosowania odwrotnego obciążenia (znowelizowany art. 17) 2. Poszerzenie załącznika 11 o nowe towary 3. Znowelizowane zasady uprawniające do odliczenia podatku naliczonego w WNT (art. 86) oraz innych czynnościach z tytułu których podatnikiem jest nabywca, 4. Uzależnienie zwrotu nadwyżki podatku naliczonego od weryfikacja zasadności zwrotu, - sprawdzenie rozliczeń podatnika oraz innych podmiotów biorących udział w transakcji (dodany ust. 2B i 2c art. 87) - zaostrzone warunki zwrotu nadwyżki podatku naliczonego nad należnym w terminie 25 dni (znowelizowany ust. 6 art. 87) 5. Uchylenie sankcji 30% w procedurze ulgi na złe długi lub braku korekty podatku naliczonego 6. Nowe możliwości organów skarbowych dotyczących rejestracji podatnika jako podatnika VAT czynnego ( art. 96 ust. 4; 4a; 4b i 4c), - odpowiedzialność pełnomocnika dokonującego rejestracji

6 7. restrykcyjne zasady wykreślenia podatnika - z rejestru podatników VAT czynnych (art. 96 ust 9), - warunki przywrócenia do rejestru, - z rejestru podatników VAT UE 8. Obligatoryjne przekazywanie deklaracje VAT-7,7K, VAT-UE, VAT-27 i VAT-8 za pomocą środków komunikacji elektronicznej; 9. Kwartalne rozliczenia VAT -tylko mali podatnicy w rozumieniu ustawy o VAT 10. Przywrócenie sankcji 30% lub 20% zawyżenia podatku naliczonego lub zaniżenia podatku należnego (art. 110a i 110b) - powszechność zastosowania, - warunki odstąpienia od zastosowania sankcji, - sankcja 100% wynikająca z faktur wystawionych przez podmiot nieistniejący lub dokumentujących czynność pozorną 11. Metoda kasowa - poszerzony obowiązek stosowania 12. Znowelizowane zasady stosowania odpowiedzialności solidarnej (art. 105a -105c) - rozszerzony załącznik 13 do ustawy o VAT ORDYNACJA PODATKOWA: 1. odpowiedzialność pełnomocnika i osób trzecich, 2. odpowiedzialność podmiotów prowadzących działalność uczestniczących w transakcji KODEKS KARNY SKARBOWY / KODEKS KARNY 1. Odmowa wystawienia faktury lub wystawienie, posługiwanie się fakturą nierzetelną 2. Niezłożenie lub wadliwe złożenie informacji podsumowującej 3. Zaostrzone sankcje dotyczące wystawiania oraz posługiwania się akturami pustymi oraz fakturami wystawionymi przez podmiot nieistniejący

7 - co to jest faktura pusta lub faktura wystawiona przez podmiot nieistniejący - weryfikacja faktur otrzymanych od kontrahentów - sankcje wynikające bezpośrednio z ustawy VAT a sankcje z KKS-u - zarzuty z art KK - fałszerstwo intelektualne - fałszowanie (podrabianie, przerabianie) faktur a art 271a KK - kto w przedsiębiorstwie odpowiada z w/w czyny - jakie czynności zabezpieczające podjąć w firmie by zabezpieczyć się przed w/w sankcjami. KASY FISKALNE 1. Rozporządzenie dotyczące zwolnień podmiotowych, przedmiotowych i wyłączeń od 1 stycznia 2017 roku 2. Rozporządzenie dotyczące warunków technicznych kas fiskalnych od 1 stycznia 2017 roku Prowadzący Henryk Grychtoł doświadczony doradca podatkowy, właściciel Kancelarii Podatkowej i Biura Rachunkowego, wieloletni wykładowca szkoleń z zakresu: prawa podatkowego i księgowości, cen transferowych - dokumentacji podatkowej. Wybitny specjalista w zakresie prawa podatkowego, rachunkowości i sprawozdawczości finansowej Informacje organizacyjne Kalendarz zajęć: Informacje i zgłoszenia