Opis szkolenia. Dane o szkoleniu. Program. BDO - informacje o szkoleniu

Transkrypt

1 Opis szkolenia Dane o szkoleniu Kod szkolenia: Temat: Przegląd podatkowy -podatki CIT i VAT - nowelizacja przepisów 2013/ przegląd orzecznictwa - porady praktyczne Sierpień Zakopane, Hotel Belvedere Resort and Spa ****, Kod szkolenia: Koszt szkolenia: % VAT Program Celem szkolenia jest przedstawienie wybranych zagadnień kontrowersyjnych w oparciu o aktualne brzmienie przepisów, interpretacje i orzecznictwo. Zagadnienia te zostaną przedstawione w ujęciu praktycznym, w celu wskazania praktycznych rozwiązań służących zmniejszeniu ryzyka podatkowego lub uzyskaniu oszczędności podatkowych. Zmiany przepisów dotyczących podatku VAT, które wchodzą w życie i mają charakter fundamentalny. Dotyczą one bowiem podstawowych zagadnień związanych rozliczaniem VAT. W następujących obszarach dotychczasowe przepisy zostaną w całości zastąpione nowymi: ustalanie momentu powstania obowiązku podatkowego i podstawy opodatkowania, wystawianie faktur. Zmiany obejmą także wiele innych istotnych zagadnień. Najistotniejsze znaczenie dla wszystkich podatników i księgowych mają przepisy "antyzatorowe" (ustawa "deregulacyjna"), które weszły w życie r. Przepisy te rodzą nowe uciążliwe obowiązki dla podatników i księgowych, w szczególności obowiązek monitorowania terminów zapłaty określonych w fakturach i umowach. Część I - Podatek dochodowy od osób prawnych: 1. Korekta kosztów - zmiana przepisów obowiązujących od roku: - zmiany służące zapobieganiu zatorom płatniczym, czyli podatkowe instrumenty przymuszania kontrahentów do unikania opóźnień w płatnościach zobowiązań - charakterystyka nowych instrumentów prawnych - skutki podatkowe opóźnienia płatności zobowiązania na rzecz kontrahenta - obowiązek zmniejszenia kosztów podatkowych przypadku zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów kwoty wynikającej z dokumentów zobowiązaniowych i nieuregulowania należności (terminy).

2 - następcza korekta kosztów - zasady rozliczenia zmniejszonych kosztów podatkowych w sytuacji, gdy po dokonaniu zmniejszenia kosztów podatkowych, zobowiązanie zostanie przez dłużnika uregulowane - skutki podatkowe opóźnienia płatności na rzecz kontrahenta, w sytuacji wydatków ponoszonych na nabycie lub wytworzenie środków trwałych albo na nabycie lub wytworzenie wartości niematerialnych i prawnych - zasady uznawania za koszt podatkowy odpisów amortyzacyjnych od takich środków trwałych oraz od WNiP - skutki podatkowe opóźnienia płatności zobowiązań a rozliczanie przez podatnika kosztów bezpośrednich - wierzyciele krajowi i zagraniczni a obowiązek korygowania kosztów - ustalenia kontraktowe stron zawartej umowy, a przepisy o przeciwdziałaniu zatorom płatniczym, w tym ustalenia co do terminów płatności oraz formy uregulowania tych płatności 2. Koszt uzyskania przychodu: - pojęcie kosztów uzyskania przychodu (definicja ogólna, przesłanki uznania wydatku za koszt uzyskania przychodu) zasady rozliczania kosztów w czasie - moment potrącenia kosztów bezpośrednich i pośrednich (memoriał jako zasada ogólna momentu poniesienia kosztu, korekty kosztów bezpośrednich po zakończeniu roku podatkowego, opłata wstępna przy leasingu, koszty wypłacanych premii pieniężnych) - wynagrodzenia pracownicze oraz składki ZUS opłacane przez zakład pracy - moment zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów, nagrody dla pracowników jako KUP - koszty pracownicze (imprezy integracyjne, świadczenia medyczne, dojazdy do miejsca pracy) z uwzględnieniem zagadnienia obowiązku rozpoznania przychodu po stronie pracownika - wierzytelności i odpisy aktualizujące w kosztach, - kary umowne i odszkodowania - kiedy stanowią koszt uzyskania przychodów - reklama i reprezentacja oraz inne działania promocyjne - co w 2013 r. może a co nie może być kosztem uzyskania. - niedostateczna kapitalizacja czyli ograniczenia w zaliczaniu do kosztów uzyskania przychodów odsetek od pożyczek udzielanych przez udziałowców - zakaz zaliczania do kosztów uzyskania przychodów wydatków związanych z czynnościami, które nie mogą być przedmiotem prawnie skutecznej umowy, rozszerzenie katalogu darowizn stanowiących kosztów uzyskania przychodu 3. Przychód w podatku dochodowym od osób prawnych: - moment powstania przychodu przy sprzedaży towarów lub praw majątkowych, wykonywaniu usług, częściowym wykonaniu usług, usługach ciągłych - pojęcie zapłaty jako momentu rozpoznania przychodu powstającego na zasadzie kasowej (kapitalizacja, potrącenie, kompensata), - szczególne momenty rozpoznania niektórych przychodów (umorzenie zobowiązania, przedawnienie, zasiedzenie), czy umorzenie odsetek skutkuje powstaniem przychodu - moment rozpoznania przychodu lub potrącenia kosztu z tytułu sprzedawanych lub nabywanych usług poręczeń i gwarancji - zasady korygowania przychodów z działalności gospodarczej - moment powstania przychodu z tytułu otrzymanej premii pieniężnej

3 4. Opodatkowanie świadczeń nieodpłatnych jako przychód podatnika i obowiązek płatnika: - świadczenia nieodpłatne jako przychód - pojęcie świadczeń nieodpłatnych na gruncie prawa podatkowego - nieodpłatne poręczenia i gwarancje - kredyty i pożyczki; umorzone odsetki od udzielonych pożyczek i kredytów, umorzenie odsetek od kredytu jako przychód poręczyciela i przystępującego do długu, udzielenie nieoprocentowanej pożyczki - pełnienie funkcji członka zarządu bez wynagrodzenia przez osobę niebędącą wspólnikiem - zatrzymanie dywidendy a rezygnacja z podziału zysku pomiędzy wspólników - kiedy istnieje obowiązek rozpoznania przychodu z tytułu nieodpłatnych świadczeń - odsetki od kredytu zaciągniętego na wypłatę dywidendy - otrzymanie nadpłaty, kwoty nienależnej lub kaucji w aspekcie przychodów ze świadczeń nieodpłatnych - otrzymywanie rabatów lub nagród w związku z uczestnictwem w sprzedaży premiowej 5. Środki trwałe, środki obrotowe, wartości niematerialne i prawne: - straty i likwidacja środków trwałych i obrotowych - problem zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów, materiały pozyskane w wyniku likwidacji - czy stanowią przychód podatkowy?, problem częściowej likwidacji środka trwałego - inwestycje w obcych środkach trwałych - problem zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów niezamortyzowanej wartości początkowej inwestycji na skutek przedwczesnego rozwiązania najmu lub dzierżawy - likwidacja środka trwałego w procesie inwestycyjnym (niezamortyzowana wartość) - odpisy amortyzacyjne jako koszt uzyskania przychodu (kiedy odpisy amortyzacyjne podlegają wyłączeniu z kosztów uzyskania przychodów) - zaniechane inwestycje jako koszt uzyskania przychodu (problem momentu potrącalności zaniechanych inwestycji w ciężar kosztów) - aktualizacja oprogramowania - nowa WNiP czy koszt pośredni 6. Różnice kursowe: - rozliczanie różnic kursowych według metod prawa bilansowego i podatkowego - różnice kursowe w przychodzie, kosztach, środkach własnych - kurs faktycznie zastosowany 7. Obrót wierzytelnościami: aport - obrót wierzytelnościami - koszty i przychody związane ze zbyciem własnych i zakupionych wierzytelności - wierzytelność jako przedmiot aportu do spółki kapitałowej - czy skutkuje przychodem po stronie wnoszącego

4 8. Wybrane zagadnienia związane z rozliczaniem podatku "u źródła": - stosowanie umów o unikaniu podwójnego opodatkowania - certyfikat rezydencji, - dochody bierne (należności licencyjne, odsetki - zwolnienie od , dywidendy) - deklaracje i dokumentowanie 9. Leasing - zmiany w przepisach podatkowych od roku: - zmiany zasad rozliczania leasingu podatkowego w przypadku leasingu nieruchomości - skrócenie minimalnego czasu trwania umowy leasingu nieruchomości - leasing prawa wieczystego użytkowania gruntów - cesja umów leasingowych - usankcjonowanie zmiany stron umowy leasingu w trakcie trwania podstawowego okresu umowy - określenie zasad ustalania wartości początkowej przedmiotu leasingu w przypadku zawarcia kolejnej umowy 10. Pojazdy samochodowe w 2013 roku - samochód osobowy o niskiej wartości - jednorazowy koszt czy jednorazowy odpis amortyzacyjny, - najem długoterminowy czy leasing samochodu osobowego? - ubezpieczenie samochodu. Część II - Podatek od towarów i usług: 1. Świadczenia nieodpłatne: - doprecyzowanie przepisów uznających niektóre nieodpłatne przekazania towarów za czynności podlegające opodatkowaniu (modyfikacja art. 7 ust. 2) - dowa definicja próbki (uwzględniająca orzecznictwo TSUE) - co z drukowanymi materiałami reklamowymi i informacyjnymi niestanowiącymi prezentów o małej wartości? - korzystanie z samochodu służbowego w celach prywatnych w okresach przejściowych 2. Ulga na złe długi: - korekta VAT należnego po stronie sprzedawcy - warunki obowiązujące od

5 - korekta VAT naliczonego u nabywcy - obowiązki, sankcje. 3. Fakturowanie - faktura VAT: - przeniesienie przepisów dot. fakturowania do ustawy VAT jako konieczność pełnej implementacji nowych przepisów Dyrektywy 112/2006/WE (od ) - nowe zasady terminowego wystawiania FV (zmiany od oraz ) - modyfikacja w zakresie danych umieszczanych na fakturach, w tym m.in. numeracja faktur, kwoty rabatów, itp. - przeredagowanie i dostosowanie przepisów w zakresie wymaganych informacji umieszczanych na fakturach dokumentujących szczególne zdarzenia: FV- metoda kasowa, wystawianie FV przez nabywcę - samofakturowanie, FV-marża; faktura wystawiana przez biura podróży, FV dot. czynności zwolnionych, przedstawiciel podatkowy, FV w procedurze uproszczonej transakcji trójstronnej inne; - kasa rejestrująca a faktura VAT - wymogi formalne odnoszące się do faktur korygujących, duplikatów faktur - faktura elektroniczna - zmiany, redakcja przepisów, czy usankcjonowanie praktyki? - dopuszczalne formaty e-faktur, ustawowe uregulowanie tzw. klauzuli biznesowych gwarantujących tajemnice handlowe - przechowywanie faktur i ewidencji podatkowych - zasady ewidencjonowania faktur i ich udostępniania na potrzeby kontroli. - nowe zasady wystawiania faktur do wartości 450 zł lub 100 euro - zmniejszenie rygorów formalnych, zakres koniecznych danych, uproszczenie zasad wystawiania "drobnych" faktur VAT - zasady wystawiania faktur dla czynności dostaw wraz z kaucją za opakowania w tym w przypadku braku określenia daty zwrotu opakowań zwrotnych 4. Rozliczanie transakcji transgranicznych: - miejsce dostaw towarów - transakcje łańcuchowe (przemieszczenie towarów przez pośrednika - przyporządkowanie wysyłki lub transportu do właściwej dostawy - orzecznictwo TSUE) - transakcje wewnątrzwspólnotowe WDT/WNT: definicje, obowiązek podatkowy w tym rozliczanie zaliczek, przypadki niewystępowania z uwagi na przemieszczenie towarów, podstawa opodatkowania, wewnątrzwspólnotowe transakcje trójstronne, poszerzenie warunków uprawniających do zastosowania stawki 0% przy WDT - import towarów: nowa definicja, obowiązek podatkowy, podstawa opodatkowania, przepisy regulujące miejsce opodatkowania w imporcie towarów z uwagi na zastosowania określonych procedur celnych przywozowych, rozliczenie VAT w deklaracji - eksport towarów - modyfikacja definicji, dokumentowanie wywozu a stawka 0% (eksport pośredni - przepisy obowiązujące od praktyka i orzecznictwo sądów administracyjnych) - miejsce świadczenia usług - modyfikacje, zmiany w zakresie wynajmu - import usług - modyfikacja i doprecyzowanie przepisów, obowiązek podatkowy i dokumentowanie po zmianach - zmiany w zakresie obowiązków sprawozdawczych - informacje podsumowujące - rejestracja i potwierdzenie rejestracji VAT UE - dostawa towarów, dla których podatnikiem jest nabywca - zmiana w art. 17 ust. 1 pkt 5

6 5. Podstawa opodatkowania: - doprecyzowanie zasad ustalania podstawy opodatkowania w kontekście pełnej implementacji przepisów Dyrektywy 112/2006/WE - uszczegółowienie katalogu wyłączeń, rabaty, rozliczanie zwrotu opakowań, etc. - podstawa opodatkowania przy czynnościach pomocniczych - problematyka mixed supply oraz single composite supply - zasady obniżania podstawy opodatkowania - rozliczanie faktur korygujących - brak potwierdzenie odbioru faktury korygującej a korekta VAT należnego (orzecznictwo TSUE oraz zmiana przepisów od ) - przeliczanie kwot wyrażonych w walucie obcej - stosowanie odpowiedniego kursu waluty 6. Podatnik VAT - podmiot opodatkowania: - doprecyzowanie pojęcia działalności gospodarczej w kontekście orzecznictwa sądów - rozszerzenie zakresu pojęcia podatnika - rejestracja podatnika, rejestracja VAT UE (moment rejestracji), potwierdzenie zarejestrowania - przedstawiciel podatkowy - nowa rola w kontekście dokonywania rozliczeń dot. nietransakcyjnego przemieszczania towarów - podatnicy zwolnieni z opodatkowania - "zwolnienie podmiotowe", rezygnacja ze zwolnienia 7. Zwolnienia przedmiotowe (zmiany w art. 43): - zmiana w zakresie dostawy towarów używanych od definicja "terenów budowlanych" oraz "przeznaczonych pod zabudowę" w kontekście zwolnień dostaw nieruchomości od usługi pocztowe, usługi opieki nad dziećmi 8. Nowe zasady ustalania momentu powstania obowiązku podatkowego; - zgodność przyjętych rozwiązań z przepisami dyrektywy 112/2006/WE - wydanie towaru lub wykonanie usługi jako wyznacznik momentu powstania obowiązku podatkowego od terminowe i nieterminowe wystawienia faktury a obowiązek podatkowy - nowe zasady terminowego wystawiania faktur VAT - moment powstania obowiązku podatkowego dla usług ciągłych i usług częściowych/rozliczanych etapami - szczególne przypadki powstania obowiązku podatkowego po zmianach (m.in. zaliczki, usługi budowlano-montażowe, usługi finansowe, umowa komisu, dostawa oraz druk książek, czasopism) - nowe zasady ustalania obowiązku podatkowego w WDT oraz WNT od (rozliczanie zaliczek po

7 zmianach) - omówienie przepisów przejściowych 9. Podatek naliczony - odliczanie VAT: - źródła i wysokość podatku naliczonego - dokumenty uprawniające do odliczenia VAT - moment nabycia prawa do odliczania - zmiana podstawowej zasady - odliczanie podatku VAT w transakcjach wewnątrzwspólnotowych (zaliczka a faktura dokumentująca dostawę towarów) - import towarów a prawo do odliczenia podatku VAT (tryby rozliczania VAT) - rozliczenie faktury korygującej in minus u nabywcy (modyfikacja istniejącej zasady) - korekta VAT naliczonego bez faktury korygującej. - przesłanki formalne i materialne zakazu odliczania VAT - zmiany - odliczanie podatku VAT związane z zagadnieniem "samochodów z kratką" w 2013 roku oraz od r. - odliczanie częściowe, odliczanie według struktury sprzedaży - modyfikacja przepisów (zasady ustalania struktury sprzedaży, "transakcji pomocnicze") Prowadzący Informacje organizacyjne Kalendarz zajęć: Informacje i zgłoszenia