Opis szkolenia. Dane o szkoleniu. Program. BDO - informacje o szkoleniu

Transkrypt

1 Opis szkolenia Dane o szkoleniu Kod szkolenia: Temat: VAT od podstaw. Certyfikowany kurs dla początkujących. Zmiany obowiązujące od roku oraz projektowane zmiany na 2015 rok. Przepisy krajowe - Przepisy wspólnotowe - Judykatura - Interpretacje - Praktyka stosowania Styczeń Warszawa, Centrum miasta lub siedziba BDO, Kod szkolenia: Koszt szkolenia: % VAT Program Cel szkolenia zostanie osiągnięty poprzez przekazanie słuchaczom, w sposób maksymalnie przystępny, jasny i jednoznaczny dostępnej dla każdego wiedzy z zakresu konstrukcji oraz zasad rozliczania podatku VAT. Przedmiotem warsztatów jest omówienie na konkretnych przykładach najistotniejszych zagadnień związanych z rozliczeniami w zakresie podatku od towarów i usług. Praktyczne wskazówki stosowania przepisów podatku VAT opierają się na zdobytym przez trenera doświadczeniu w pracy. Wykładowca prowadzący kurs jest praktykiem, którzy na co dzień spotykają się z omawianymi zagadnieniami. Warsztaty obejmować będą bloki tematyczne odpowiadające podstawowym elementom konstrukcji podatku VAT. Omówione zostaną m. in. zagadnienia dotyczące zasad opodatkowania dostawy towarów i świadczenia usług, powiemy kto jest podatnikiem VAT, jakie są zasady ustalania momentu powstania obowiązku podatkowego. Wskażemy nowe zasady składania deklaracji VAT oraz nowe zasady płatności podatku VAT. Kurs jest adresowany do osób początkujących Zakres przedmiotowy - Nieodpłatne przekazanie towarów - nieodpłatne świadczenie usług - Podatnik VAT (zwolnienia przedmiotowe i podmiotowe) - Podstawa i wysokość opodatkowania: 1. Podatek VAT - istota, zasady funkcjonowania, źródła prawa, podstawowe pojęcia i definicje 2. Zakres przedmiotowy: A. Dostawa towarów (pojęcie odpłatności, określenie momentu przeniesienia prawa do rozporządzenia) B. Świadczenie usług (zasada powszechności opodatkowania, moment wykonania, identyfikacja usług dla celów podatku) C. Nieodpłatne świadczenie usług oraz nieodpłatne przekazanie i zużycie towarów a) zasady rozliczania i dokumentowania, ustalenie podstawy opodatkowania

2 b) prezenty o małej wartości, c) próbki d) przekazanie a zużycie towarów na cele reprezentacji i reklamy przed i po r. e) świadczenia na rzecz pracowników f) korzystanie z samochodu służbowego w celach prywatnych 3. Czynności niepodlegające systemowi VAT (zorganizowana część przedsiębiorstwa - znaczenie w krajowych przepisach podatkowych - w tym CIT, PCC) 4. Podatnik VAT: - pojęcie działalności gospodarczej - osoba fizyczna jako podatnik VAT - obowiązku rejestracyjne 5. Zwolnienie "podmiotowe" ("drobni przedsiębiorcy" art po zmianach) 6. Podstawa opodatkowania: a) elementy wliczane do podstawy opodatkowania (koncepcja "świadczeń złożonych") b) ustawowe wyłączenia z podstawy opodatkowania (dokumentowanie zwrotu wydatku notą) c) ujmowanie w podstawie opodatkowania rabatów d) rodzaje dotacji mających wpływ na ustalenie podstawy opodatkowania e) zasady obniżania podstawy opodatkowania - rozliczanie faktur korygujących f) brak potwierdzenie odbioru faktury korygującej a zmniejszenie podstawy opodatkowania i korekta VAT należnego g) przeliczanie kwot wyrażonych w walucie obcej - stosowanie odpowiedniego kursu waluty 7. Stawki podatkowe w VAT, kiedy 0%, 5%, 8% - klasyfikacja PKWiU (przykłady) 8. Zwolnienia przedmiotowe - omówienie zwolnień mających podstawę prawną w ustawie VAT oraz rozporządzeniu wykonawczym (przegląd wybranych zwolnień) Obrót międzynarodowy: transakcje wewnątrzwspólnotowe, eksport, import - usługi w obrocie międzynarodowym - import usług - informacje podsumowujące - deklaracje, ewidencje: 1. Zasada terytorialności 2. TOWARY: Ustalenie miejsca opodatkowania dostawy towarów - międzynarodowe transakcje szeregowe (dostawy łańcuchowe) 3. Transakcje wewnątrzwspólnotowe: a. rejestracja podatnika jako podatnika VAT UE przy wewnątrzwspólnotowym nabyciu i dostawie towarów, warunki obowiązkowej rejestracji b. system wymiany informacji VIES c. zasady rozliczania wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów - WDT - (moment powstania obowiązku podatkowego od 2013 roku, podstawa opodatkowania, kiedy stawka 0%, zasady dokumentowania od 2013 roku, rabaty, korekty, kursy walut, obowiązki ewidencyjne i sprawozdawcze, faktury, rozliczanie zaliczek, itp.)

3 d. zasady rozliczania wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów - WNT - (określenie miejsca opodatkowania, moment powstania obowiązku podatkowego od 2013 roku, podstawa opodatkowania, zasady wystawiania faktur i dokumentowania, informacje podsumowujące itp.) e. rozliczanie zaliczek w transakcjach wewnątrzwspólnotowych (od 2013 roku) f. przypadki nierozliczania WNT, pomimo przywozu towaru z innego państwa członkowskiego (nowe regulacje obowiązujące od 2013 roku) g. sprzedaż wysyłkowa - szczególna procedura (teoria i praktyka) h. wewnątrzwspólnotowa transakcja trójstronna (WTT) - zasada ogólna i procedura uproszczona (modyfikacja przepisów od 2013 roku) 4. Wymiana towarowa "pozawspólnotowa": A. Import towarów: a. definicja, procedury celne, wartość celna towarów b. miejsce opodatkowania w imporcie towarów z uwagi na zastosowania określonych procedur celnych przywozowych c. moment powstania obowiązku podatkowego d. podstawa opodatkowania (rabaty, korekty, kursy walut) e. zasady potrącania podatku naliczonego f. powrotny wywóz towarów za granicę (np. w ramach reklamacji) a zasady korekty podatku VAT g. import w procedurze uproszczonej (rozliczanie VAT w deklaracji) B. Eksport towarów: a) eksport bezpośredni i pośredni b) obowiązek podatkowy c) podstawa opodatkowania d) zasady stosowania stawki 0% e) dokumentowanie (liberalizacja przepisów, orzecznictwo) f) obowiązki ewidencyjne i sprawozdawcze g) rozliczanie zaliczek 5. USŁUGI: Prawidłowe ustalenie miejsca opodatkowania usług 6. Import usług : a) pojęcie importu usług - nowe przepisy obowiązujące od oraz , modyfikacja przepisów od b) moment powstania obowiązku podatkowego 7. Usługi, dla których miejsce świadczenie znajduje się poza granicami RP (moment powstania obowiązku podatkowego, podstawa opodatkowania, dokumentowanie itp.) 8. Zasady zastosowania stawki 0% dla niektórych usług (m.in. usługi związane bezpośrednio z eksportem towarów, naprawa i uszlachetnianie towarów, usługi transportu międzynarodowego, itp.) 9. Zasady opodatkowania usług transportowych (WUTT oraz UTM)

4 10. Zasady opodatkowania usług niematerialnych (na i poza terytorium UE) wg nowych przepisów 11. Obowiązki rejestracyjne podatnika a) rejestracja VAT UE (zmiana przepisów od 2013 roku) b) ECS, zgłoszenia celne 12. Obowiązki sprawozdawcze podatnika: a) informacje podsumowujące b) deklaracje c) ewidencje Obowiązek podatkowy; rozliczenie - podatek naliczony; odliczenie, zwrot, odliczenie częściowe - odliczenie według struktury sprzedaży - korekta odliczenia: 1. Obowiązek podatkowy a wymagalność podatku - przepisy krajowe a regulacje wspólnotowe 2. Obowiązek podatkowy w podatku od towarów i usług: a. dostawa towaru lub wykonanie usługi jako wyznacznik momentu powstania obowiązku podatkowego od b. termin wystawienia faktury a moment powstania obowiązku podatkowego c. moment powstania obowiązku podatkowego dla usług ciągłych i usług częściowych/rozliczanych etapami d. szczególne przypadki powstania obowiązku podatkowego od r. (m.in. zaliczki, usługi budowlano-montażowe, usługi finansowe, umowa komisu, dostawa oraz druk książek, czasopism) e. rozliczanie zaliczek f. zasady ustalania obowiązku podatkowego w WDT oraz WNT od (rozliczanie zaliczek po zmianach) - zastosowanie przepisów w 2014 g. refakturowanie usług a moment powstania obowiązku podatkowego 3. Podatek naliczony: a) prawo do odliczenia jako kategoria obiektywna - przepisy krajowe i wspólnotowe b) źródła i wysokość podatku naliczonego - dokumenty uprawniające do odliczenia VAT c) moment nabycia prawa do odliczenia - termin odliczenia d) odliczanie podatku VAT w transakcjach wewnątrzwspólnotowych (zaliczka a faktura dokumentująca dostawę towarów) e) wydatki bez prawa do odliczenia: formalne i materialne przesłanki zakazu odliczania VAT f) "sprzedaż zwolniona" z prawem do odliczenia g) rozliczenie nadwyżki podatku naliczonego nad należnym - zwrot VAT h) rozliczenie faktury korygującej in minus u nabywcy 4. Odliczenie częściowe podatku naliczonego a) czynności z prawem do odliczenia i bez prawa do odliczenia b) zasady ustalania struktury sprzedaży - wstępna proporcja (od 2013 r., "transakcje pomocnicze") c) wyłączenia przy ustalaniu struktury sprzedaży; dotacje w strukturze sprzedaży, struktura sprzedaży przy wykonywaniu czynności niepodlegających opodatkowaniu 5. Korekta odliczonego podatku: a) ogólna zasada i przesłanki korygowania, sposób ujęcia w deklaracjach

5 b) korekta roczna a) korekta w przypadku nabycia składników majątku trwałego b) korekta w przypadku zbycia lub zmianie przeznaczenia środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych c) korekta podatku a wartość początkowa składników majątku trwałego d) korekta przy zbyciu przedsiębiorstwa lub zakładu (oddziału) e) korekta w związku likwidacją, utratą środków trwałych f) korekta odliczenia częściowego od wydatków inwestycyjnych g) zaniechane inwestycje a korekta podatku naliczonego h) korekta VAT - skutki w podatku dochodowym - rozliczenie różnic 6. Wykorzystywanie w działalności gospodarczej pojazdów samochodów a szczególne regulacje w podatku od towarów i usług Faktura VAT - Zasady wystawiania faktur - Faktury elektroniczne - Kasy rejestrujące i paragony fiskalne: 1. Pojęcie faktury, istota i znaczenie w prawie krajowym oraz wspólnotowym a) definicja pojęć "faktura", "faktura elektroniczna", "wystawienie faktury", "egzemplarz faktury" b) czytelność, integralność oraz autentyczność pochodzenia faktury papierowej i elektronicznej c) etapy i sposób implementacji przepisów wspólnotowych 2. Podmioty uprawnione i obowiązane do wystawiania faktur 3. Przypadki braku obowiązku wystawiania faktur z uwagi na podmiot lub przedmiot transakcji po nowelizacji - zastosowanie praktyczne (faktury wystawiane w "obrocie konsumenckim" na żądanie, sprzedaż zwolniona) 4. Sposób dokumentowania transakcji podlegających opodatkowaniu - wymogi formalne: a) faktura dokumentująca czynności podlegające opodatkowaniu na terytorium kraju b) faktura dokumentująca czynności podlegające opodatkowaniu poza terytorium kraju (pot. "faktura handlowa"), c) odwrotne obciążenie oraz samoobliczenie podatku, (dokumentowanie transakcji, w których podatnik zobowiązany jest do samoobliczenia podatku, jaki sposób dokumentowania może zastąpić stosowanie faktury wewnętrznej, sposoby dokumentowania importu usług, WNT, dostawy towarów dla których podatnikiem jest nabywca, dotacji przedmiotowych, nieodpłatnych świadczeń uznanych za czynności podlegające VAT) 5. Terminowe wystawianie faktur a) podstawowy i szczególne terminy wystawiania faktur w 2014 r. b) obowiązek podatkowy a terminowe wystawianie faktur 6. Elementy faktury (art. 106e) - obligatoryjne dane umieszczane na fakturach (- faktury dokumentującej sprzedaż, - "faktury handlowej", - faktury uproszczonej, - faktury marża, faktury wystawianej przez podatnika rozliczającego się metodą kasową, - faktura wystawiana przez pośrednika w WTT przy zastosowaniu procedury uproszczonej, etc.) a) data sprzedaży na fakturze (pojęcie "dostawy towarów" oraz "momentu wykonania usługi" w kontekście prawidłowego rozliczania podatku należnego) b) wielość podmiotów transakcji c) numeracja faktury ("identyfikowalność i unikatowość" faktury)

6 d) oznaczanie faktury e) numer identyfikacji podatkowej sprzedawcy i nabywcy (kiedy obowiązkowy NIP UE - obowiązki rejestracyjne) f) zaokrąglanie kwot wyrażonych w walucie obcej g) sposób identyfikowania towarów i usług - oznaczenia przedmiotu transakcji na fakturze (przypadki identyfikowania przy zastosowania klasyfikacji statystycznych, stosowanie odpowiedniej stawki oraz sposób prezentacji na fakturze) h) faktury wystawiane w języku obcym i obcej walucie (m.in. zasady przeliczania kwot wyrażonych w walucie obcej) 7. Dokumenty uznawane za faktury w 2014 roku 8. Sposoby doręczania oraz przechowywania faktur a) przechowywanie faktur i ewidencji podatkowych, b) zasady ewidencjonowanie faktur i ich udostępniania dla celów kontroli c) przechowywanie e-faktur w kraju i poza jego granicami d) "metody kontroli biznesowej" 9. Faktura elektroniczna a) przepisy krajowe i przepisy wspólnotowe b) stosowanie faktury elektronicznych w praktyce (przykłady stosowanych metod, formatów) c) akceptacja faktury elektronicznej d) ustawowe uregulowanie tzw. klauzuli biznesowych gwarantujących tajemnice handlowe e) bezpieczny/kwalifikowany podpis elektroniczny (definicja, cechy, procedura uzyskania) - aspekty prawne stosowania podpisu elektronicznego, kwalifikowany i niekwalifikowany certyfikat f) EDI (electronic data interchange) - opis działania 10. Faktura zaliczkowa a) dokumentowanie otrzymanych zaliczek fakturą VAT (terminy, obligatoryjne dane) b) rozliczenia zaliczek otrzymanych w walucie obcej c) dokumentowanie i rozliczanie zaliczek w transakcjach wewnątrzwspólnotowych d) faktura zaliczkowa a faktura końcowa "0" 11. Korygowanie faktur - faktura korygująca a) korekta VAT in minus u sprzedawcy i nabywcy od 2014 roku b) korekta VAT in plus u sprzedawcy i nabywcy c) sposoby korygowania informacji irrelewantnych dla prawidłowości rozliczenia podatku VAT w aspekcie dalszego funkcjonowania w krajowym systemie prawnym instytucji noty korygującej d) brak potwierdzenia odbioru faktury korygującej a korekta VAT w 2014 roku 12. Anulowanie faktur - pojęcie, dopuszczalność stosowania, praktyczne przykłady 13. Duplikat faktury a) wymagane dane: odtworzenie egzemplarza faktury pierwotnej b) przykłady "odzyskiwania" zagubionych faktur w praktyce kontrahentów z innych państwa członkowskich c) odliczanie VAT na podstawie duplikatów faktur 14. Odliczanie podatku naliczonego z otrzymanej faktury a) otrzymanie faktury a moment nabycia prawa do odliczenia od r. b) uchybienia formalne skutkujące brakiem prawa do odliczenia c) "pusta faktura" - konsekwencje podatkowe d) kiedy korekta deklaracji

7 15. Refakturowanie a) fikcja prawna świadczenia przez podmiot refakturujący b) praktyka refakturowania (kiedy wystawić fakturę, jak określić obowiązek podatkowy, refakturowanie mediów) Prowadzący Paweł Dymlang prawnik, doradca podatkowy, doktorant. Trener i wykładowca z prawa podatkowego; specjalizacja: podatek od towarów i usług, podatek dochodowy. Obecnie prowadzący własną kancelarię doradztwa podatkowego. Poprowadzonych blisko 1000 szkoleń otwartych i zamkniętych. Autor licznych publikacji prasowych i książkowych. Informacje organizacyjne Kalendarz zajęć: Informacje i zgłoszenia