PROTOKÓŁ KONTROLI. Kontrolę przeprowadzono w okresie od 22 stycznia do 8 marca 2007 r., z przerwą w dniach od 2 do 10 lutego br.

Transkrypt

1 PROTOKÓŁ KONTROLI Urzędu Miasta i Gminy w Dębnie, ul. Marszałka Józefa Piłsudskiego 5 /kod: 74-4/, REGON , zwanego w dalszej treści Urzędem lub GiM. Burmistrzem Miasta i Gminy Dębno od dnia 12 listopada 22 r. jest Pan Piotr Downar. Skarbnikiem Miasta i Gminy Dębno jest od 27 sierpnia 1996 r. Pani Maria Stankiewicz. Kontrolę przeprowadziła GraŜyna Habrat gł. specjalista k.p. z NajwyŜszej Izby Kontroli Delegatury w Szczecinie na podstawie upowaŝnienia nr z dnia 19 stycznia 27 r. (Dowód: akta kontroli str. 1-2 ) Kontrolę przeprowadzono w okresie od 22 stycznia do 8 marca 27 r., z przerwą w dniach od 2 do 1 lutego br. państwa. Kontrolą objęto powiązanie budŝetu Miasta i Gminy Dębno w 26 r. z budŝetem W toku kontroli ustalono, co następuje: 1. System kontroli wewnętrznej Według regulaminu organizacyjnego Urzędu w wewnętrznej strukturze organizacyjnej wydzielone zostało samodzielne stanowisko ds. Kontroli i Audytu wewnętrznego bezpośrednio podległe Burmistrzowi. Do zakresu inspektora zatrudnionego na tym stanowisku naleŝało m.in.: - ocena realizacji dochodów i wydatków budŝetowych jednostek podległych w świetle zatwierdzonego planu finansowego, - przeprowadzanie kontroli w jednostkach organizacyjnych objętych budŝetem w zakresie gospodarki finansowej, - nadzór i kontrola nad działalnością finansową podległych gminie jednostek organizacyjnych, - analiza wykorzystanych dotacji udzielonych z budŝetu, - analiza przestrzegania przepisów o zamówieniach publicznych. W regulaminie określono organizację działalności kontrolnej, poprzez m.in. : - cele kontroli, - system kontroli, - rodzaje kontroli (wstępna, bieŝąca, następna), - dokumentowanie kontroli.

2 - 2 - Regulamin organizacyjny ustalał równieŝ procedurę obiegu dokumentów w Urzędzie. (Dowód: akta kontroli str. 3-14) Zarządzeniem Burmistrza Nr 18/2 z 27 grudnia 2 r. wprowadzono instrukcję obiegu dokumentów księgowych w Urzędzie, obejmującą m.in.: - sprawdzanie dowodów księgowych (merytoryczne oraz formalno rachunkowe), - obieg dokumentów księgowych, - udokumentowanie zamówień na roboty, dostawy i usługi, - dekretacje dokumentów księgowych, - udokumentowanie operacji kasowych, - ewidencje podatków i opłat. (Dowód: akta kontroli str ) Dla wszystkich 59 pracowników wydziałów merytorycznych Urzędu opracowane zostały zakresy zadań i obowiązków. (Dowód: akta kontroli str.17-2) MiG na podstawie art. 49 ust.2 ustawy z dnia 2 grudnia 25r. o finansach publicznych (Dz.U. Nr 249, poz. 214 ze zm.), zobligowane było do prowadzenia audytu wewnętrznego. Wydatki dokonane przez jednostkę w 25r. w wysokości tys.zł, przekroczyły podane w rozporządzeniu Ministra Finansów z dnia 2 grudnia 22 r. w sprawie określenia kwot przychodów oraz wydatków środków publicznych dokonywanych w ciągu roku kalendarzowego, których przekroczenie powoduje obowiązek prowadzenia audytu wewnętrznego w jednostkach sektora finansów publicznych (Dz. U. Nr 234, poz. 197). W MiG nie był przeprowadzony audyt wewnętrzny. Burmistrz MiG nie zatrudnił audytora wewnętrznego wg obowiązku wynikającego z art. 5 usy. 2 ustawy o finansach publicznych. (Dowód: akta kontroli str. 3-6) W złoŝonych wyjaśnieniach w sprawie przyczyn nieprowadzenia audytu wewnętrznego oraz niezatrudnienia audytora, Burmistrz Pan Piotr Downar podał, Ŝe audyt finansowy w Urzędzie nie został przeprowadzony ze względu na brak osoby uprawnionej do przeprowadzenia takiego audytu. Finanse Urzędu kontrolowane są na bieŝąco zarówno przez Skarbnika Gminy jak i inspektora ds. kontroli. (Dowód: akta kontroli str ) Inspektor ds. kontroli wewnętrznej zgodnie z planem na 26r. przeprowadziła w podległych jednostkach 8 kontroli problemowych wykorzystania środków publicznych z budŝetu

3 - 3 - Gminy. Badaniem objęto 5% wydatków tych jednostek, w wyniku którego nie stwierdzono nieprawidłowości. (Dowód: akta kontroli str ) 2. Dochody związane z realizacją zadań z zakresu administracji rządowej oraz innych zadań zleconych ustawami Dochody planowane i wykonane związane z realizacją zadań z zakresu administracji rządowej oraz innych zadań zleconych ustawami dla Miasta i Gminy Dębno, wg stanu na koniec 26r. przedstawia poniŝsze zestawienie: w zł w tym: Dochody NaleŜności W tym Plan NaleŜności Dochody potrącone przeka- pozostałe zaległości Nad- Wyszczególnienie (saldo+ przypisy- wykonane przez zane do zapłaty płaty odpisy UMiG OGÓŁEM z tego: Dział Rozdz Dział Rozdz Rozdz (Dowód: akta kontroli str ) W 26 r. w dziale 75 Administracja publiczna, rozdział 7511 Urzędy wojewódzkie osiągnięte dochody 69 wpływy z róŝnych opłat (m.in. opłaty za dowody osobiste) w wysokości zł były wyŝsze o 45,7% od planowanych. W dziale 852 Pomoc społeczna, rozdział Usługi opiekuńcze i specjalistyczne usługi opiekuńcze 83 wpływy z usług, uzyskane dochody w wysokości 926 zł były niŝsze od planowanych o 53,7%. W 26 r. specjalistycznymi usługami opiekuńczymi objętych było 6 osób, dla których zrealizowano 187 świadczeń. W rozdziale świadczenia rodzinne, zaliczki alimentacyjne 97 wpływy z róŝnych dochodów (zwroty zaliczek alimentacyjnych) dochody na 26 r. nie były planowane. Z naleŝności w wysokości zł odzyskano kwotę zł, tj.,5%. (Dowód: akta kontroli str ) 2.1. Planowanie dochodów związanych z realizacja zadań z zakresu administracji rządowej oraz innych zadań zleconych ustawami Urząd o wstępnie ustalonych kwotach dochodów związanych z realizacją zadań z zakresu administracji rządowej oraz innych zadań zleconych ustawami poinformowany został pismem Wojewody Zachodniopomorskiego z dnia r., które wpłynęło w dniu

4 r. W piśmie podano wysokość dotacji ogółem w kwocie 68, tys. zł w następującej szczegółowości klasyfikacji budŝetowej: dział, rozdział, tj.: dział 75, rozdział , tys. zł, dział 852, rozdział , tys. zł. (Dowód: akta kontroli str ) W załączniku do projektu budŝetu M i G z 15 listopada 25 r., dochody związane z realizacją zadań z zakresu administracji rządowej oraz innych zadań zleconych ustawami, ujęte zostały w kwotach podanych ww. piśmie Wojewody - zgodnie z wymogami określonymi w 3 ust. 2 i ust. 3 pkt 3 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 1 listopada 2 r. w sprawie szczegółowych zasad, trybu i terminów opracowywania planów finansowych zadań z zakresu administracji rządowej oraz innych zadań zleconych jednostkom samorządu terytorialnego ustawami oraz przekazywania jednostkom samorządu terytorialnego dotacji celowych na realizację tych zadań (Dz.U. Nr 1, poz. 177 ze zm.), zwanego w dalszej treści rozporządzeniem z dnia 1 listopada 2 r. (Dowód: akta kontroli str. 25-3) Dochody związane z realizacją zadań z zakresu administracji rządowej oraz innych zadań zleconych ustawami realizowane były przez Wydział Administracyjno - Prawny UMiG (w dziale 75) oraz Ośrodek Pomocy Społecznej (ujęte w dziale 852), zwanego w dalej OPS. Skarbnik Gminy pismem z dnia r. przesłała do OPS informację o wstępnym podziale dotacji celowych przekazanych z budŝetu państwa. Nie zawierała ona ustalonej kwoty dochodów na 26 r. w dziale 852, rozdział w wysokości 2, tys. zł. (Dowód: akta kontroli str.31-32) 3 ust. 4 pkt 2 rozporządzenia z dnia 1 listopada 2r. zobowiązywał Zarząd MiG, w terminie 7 dni od dnia przekazania projektu uchwały budŝetowej do przekazania jednostkom organizacyjnym wynikające z projektu planu finansowego, informacje o kwotach dochodów. Burmistrz MiG Dębno Pan Piotr Downar w złoŝonych wyjaśnieniach stwierdził, Ŝe w piśmie do Kierownika OPS, informującym o wstępnym podziale dotacji celowych przekazanych z budŝetu państwa omyłkowo pominięto pozycje planowanych kwot dochodów. (Dowód: akta kontroli str ) Kierownik OPS w dniu r. przekazała projekt planu finansowego wydatków na zadania własne i zlecone. Plan nie obejmował informacji o wysokości planowanych dochodów OPS. (Dowód: akta kontroli str )

5 - 5 - Kierownik OPS Pani Krystyna Stankiewicz podała, Ŝe plan dochodów budŝetowych na rok 26 na formularzu F-4 został sporządzony i przedłoŝony do Urzędu Miasta i Gminy w Dębnie we wskazanym terminie w piśmie od Burmistrza Miasta i Gminy, z dnia , tj. do dnia 29 lipca 25. Dochody zaplanowano na podstawie przewidywanego wykonania specjalistycznych usług opiekuńczych z 25 r. wys. 8 zł. wg której (Dowód: akta kontroli str ) Rada Miejska w Dębnie uchwaliła w dniu 22 grudnia 25r. budŝet Gminy na 26r., prognozowane dochody wynosiły 5.711,6 tys. zł w tym dochody związane z realizacją zadań zleconych 6.668,3 tys.zł ustalone wydatki wynosiły ,8 tys.zł w tym wydatki związane z realizacją zadań zleconych 6.668,3 tys.zł. Plan finansowy dochodów związanych z realizacją zadań z zakresu administracji rządowej oraz innych zadań zleconych ustawami został zatwierdzony zarządzeniem nr 6/1/26 Burmistrza Miasta i Gminy Dębno z dnia r. i przekazany Wojewodzie Zachodniopomorskiemu w dniu r. (Dowód: akta kontroli str ) Wojewoda Zachodniopomorski pismem z dnia r. przekazał Burmistrzowi informację o ostatecznych kwotach dochodów związanych z realizacją zadań zleconych. Kwoty dochodów budŝetu państwa oraz źródła ich powstawania pozostały niezmienione w stosunku do poprzednich. (Dowód: akta kontroli str ) Informacja o ostatecznym podziale dotacji celowych związanych z realizacją zadań z zakresu administracji rządowej oraz innych zadań zleconych ustawami przekazana została do OPS w dniu r., tj. w terminie określonym w 5 ust. 3 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 1 listopada 2 r. Informacja nie obejmowała planowanych dochodów podlegających przekazaniu do budŝetu państwa. (Dowód: akta kontroli str ) Burmistrz MiG Dębno Pan Piotr Downar wyjaśnieniach, Ŝe przez przeoczenie nie przekazano planowanych wg ustawy budŝetowej kwot dochodów w piśmie do Kierownika OPS, informującym o ostatecznym podziale dotacji celowych przekazanych z budŝetu państwa na zadania z zakresu administracji rządowej oraz innych zadań zleconych ustawami realizowanych przez OPS. (Dowód: akta kontroli str )

6 - 6 - Plan finansowy dochodów związanych z realizacją zadań z zakresu administracji rządowej oraz innych zadań zleconych ustawami został przekazany Wojewodzie Zachodniopomorskiemu w dniu 12 kwietnia 26 r. (Dowód: akta kontroli str.45-48) 2.2. Pobieranie i odprowadzanie dochodów związanych z realizacją zadań z zakresu administracji rządowej oraz innych zadań zleconych ustawami. Nadzór nad terminowością przekazywania przez podległe jednostki organizacyjne kwot dochodów podlegających przekazaniu do budŝetu państwa, sprawowała Zastępca Skarbnika Pani Iwona Pludra, w ramach powierzonych zadań słuŝbowych. (Dowód: akta kontroli str. 55-6) Terminy przekazywania pobranych dochodów budŝetowych związanych z realizacją zadań z zakresu administracji rządowej oraz innych zadań zleconych do Zachodniopomorskiego Urzędu Wojewódzkiego (dalej ZUW) oraz do UM, przedstawia poniŝsze zestawienie: Dochody wykonane Dochody przekazane Lp Na dzień Kwota* Data Ogółem ZUW dz.75 rozdz.7511 dz.852 rozdz dz.852 rozdz , ,88 85,88 85, , 4.53, 4.53, , , , , , , , , 63, , 2.565, 2.565, , , , ,88 77, , , , , , , , ,38 87, ,5 1.51,5 1.51, , , , ,5 6, , 2.97, 2.97, , , , ,5 63, , , , , , , , ,38 12, ,14 155, , ,5 2.8,5 2.8,5 155, , , , , 342, , , , ,5 93, , , , ,5 453,22 76, , , , , , , , ,88 132,1 77, , , , ,88 24, , , , , ,51 81, , , 2.565, 2.565, 81, , , , , 49, , , , , , , , ,88 438,34 44, , , , , ,36 879,33

7 - 7 - (Dowód: akta kontroli str ) OPS przekazywał do Urzędu uzyskane kwoty dochodów w łącznej wysokości 925,61 zł, raz w miesiącu, w następujących terminach: Lp Treść Kwota Data wpływu na rachunek bankowy OPS Odprowadzono do Urzędu Miasta i Gminy Dębno 1. Specjalistyczne usługi opiekuńcze za m-c I/6 66, Specjalistyczne usługi opiekuńcze za m-c II/6 81, Specjalistyczne usługi opiekuńcze za m-c III/6 92, Specjalistyczne usługi opiekuńcze za m-c IV/6 63, Specjalistyczne usługi opiekuńcze za m-c V/6 96, Specjalistyczne usługi opiekuńcze za m-c VI/6 78, Specjalistyczne usługi opiekuńcze za m-c VII/6 93, Specjalistyczne usługi opiekuńcze za m-c VIII/6 85, Specjalistyczne usługi opiekuńcze za m-c IX/6 81, Specjalistyczne usługi opiekuńcze za m-c X/6 85, Specjalistyczne usługi opiekuńcze za m-c XI/6 51, Specjalistyczne usługi opiekuńcze za m-c XII/6 46, RAZEM 925,61 (Dowód: akta kontroli str ) OPS, stosownie do 7 ust. 1 rozporządzenia z 1 listopada 2 r. oraz 8 ust. 1 pkt 1 i 2 rozporządzenia z dnia 24 lipca 26 r. w sprawie planów finansowych zadań z zakresu administracji rządowej oraz innych zadań zleconych jednostkom samorządu terytorialnego ustawami, przekazywania dotacji celowych i przekazywania pobranych dochodów związanych z realizacją tych zadań (Dz.U. nr 135, poz.955), zwanego dalej rozporządzeniem z dnia 24 lipca 26r., OPS miał obowiązek przekazywania na rachunek podstawowy UMiG pobrane dochody budŝetowe, dwukrotnie w miesiącu, wg stanu środków na: 1 dzień miesiąca w terminie do dnia 13 danego miesiąca, 2 dzień miesiąca w terminie do dnia 23 danego miesiąca, oraz, stosownie do 8 ust. 3 pkt 1 ww. rozporządzenia, dochody pobrane do 31 grudnia i nieprzekazane w powyŝszych terminach, przekazywane są w terminie do dnia 5 stycznia roku następującego po roku budŝetowym, a gdy dzień ten jest wolnym od pracy do pierwszego dnia roboczego po tym terminie. Kierownika OPS Pani Krystyna Stankiewicz w złoŝonych wyjaśnieniach podała, Ŝe wg postanowień rozporządzenia Ministra Polityki Społecznej z dnia r. (Dz.U. 189, poz.1598) odpłatność za specjalistyczne usługi opiekuńcze jest wnoszona przez osobę uzyskującą pomoc w formie specjalistycznej usługi lub jej opiekuna, bezpośrednio do kasy urzędu gminy, w terminie do 15 dnia kaŝdego miesiąca następującego po miesiącu, w którym wyko-

8 - 8 - nano usługę. Odpłatność przez osoby korzystające z w/w pomocy dokonywana jest do kasy Ośrodka Pomocy Społecznej w miesiącu, w którym wykonano usługę w dniach danego miesiąca i przekazywana do Urzędu Miasta i Gminy do dnia 13-go następnego miesiąca. W związku z okresem urlopowym i dniem ustawowo wolnym od pracy 15 sierpnia, w miesiącu sierpniu 26r. nie dotrzymano terminu przekazania specjalistycznych usług opiekuńczych za miesiąc lipiec. (Dowód: akta kontroli str ) Urząd w dwóch przypadkach nie zachował terminów określonych w 7 ust.2 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 1 listopada 2 r. oraz 8 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 24 lipca 26 r. w sprawie planów finansowych zadań z zakresu administracji rządowej oraz innych zadań zleconych jednostkom samorządu terytorialnego ustawami (Dz.U. nr 135, poz. 955), obowiązującego od 4 sierpnia 26 r., tj.: - dochody pobrane na dzień 31 grudnia 25r. przekazano w wysokości 85,88 zł w dniu 13 stycznia 26r. (5 dni po terminie) dz. 75, rozdz. 7511, - dochody wg stanu na dzień 2 lipca 26r. przekazano 25 lipca 26r. w wysokości 155,14 zł i 26 lipca 26r. w wysokości 2.8,5 zł (1 dzień po terminie) - dz. 75, rozdz (Dowód; akta kontroli str.61-64) Analiza dochodów uzyskanych przez Urząd z tytułu realizacji zadań z zakresu administracji rządowej wykazała, Ŝe pobrana na koniec 26 r. wysokość dochodów w kwocie 4.854,2 zł stanowiła równowartość 5% dochodów uzyskiwanych na rzecz budŝetu państwa w związku z realizacją zadań z zakresu administracji rządowej oraz innych zadań zleconych ustawami oraz kwota 1.845,36 zł stanowiła równowartość 5% kwoty zwróconej przez dłuŝników alimentacyjnych (powiększonej o 5% z tytułu wypłaconych zaliczek). Kwoty dochodów przekazywanych dwa razy w miesiącu do budŝetu Wojewody Zachodniopomorskiego nie były natomiast zgodne ze stanem środków na rachunku Urzędu wg stanu na dzień 1 i 2 miesiąca. Na 26 przelewów 22 razy przekazano dochody w nieprawidłowej wysokości, tj. 11 razy kwotę wyŝszą od dochodów wykonanych i 11 razy kwotę niŝszą. (Dowód : akta kontroli str ) Skarbnik Pani Maria Stankiewicz wyjaśniła, Ŝe wpłaty przyjmowane w Urzędzie do sierpnia 26 roku odprowadzane były łącznie do dnia sporządzenia przelewu do Zachodniopomorskiego Urzędu Wojewódzkiego w Szczecinie po pomniejszeniu o wynagrodzenie naleŝne gminie, co wywoływało nadpłaty w przekazanych środkach. Według naszego uznania nie było to łamanie zasad poniewaŝ kwoty przekazane wynikały z dochodów wykonanych na dany dzień a więc i naleŝnych budŝetowi państwa.

9 - 9 - Natomiast przyczyną powstania niedopłat w przekazanych dochodach było przebywanie w miesiącu sierpniu osoby odpowiedzialnej za prawidłowe rozliczenie dochodów na urlopie wypoczynkowym. Rozliczone zostały tylko wpływy do kasy natomiast pominięto wpływy na rachunek bankowy. W związku z powyŝszym pomimo rozliczenia nadpłaty z poprzedniego okresu powstała niedopłata w kwocie 237,5 zł. Została ona wyrównana przy rozliczaniu dochodów do przekazania na dzień roku i przekazana do ZUW w Szczecinie roku. Przyczyną powstania niedopłaty na dzień roku, która została rozliczona do końca 26 roku było nasilenie prac w związku z trwającymi przygotowaniami projekty budŝetu na 27 rok oraz WPI na lata , których termin przedłoŝenia mijał (Dowód: akta kontroli str.85-9) W związku z realizacją zadań z zakresu administracji rządowej oraz innych zadań zleconych ustawami Urząd uzyskał dochody w wysokości ogółem 1.771,13 zł, z tego: - w dz. 75 rozdz z kwoty dochodów ,8 zł do ZUW przekazano łącznie w ciągu roku ,94 zł, a kwota 4.87,74 zł (5% dochodów uzyskanych) stanowiła dochód Gminy, - w dz. 852, rozdz z kwoty dochodów 3.69,72 zł do ZUW przekazano łącznie w ciągu roku 1.845,36 zł, a kwota 1.845,36 zł (5% kwot zwróconych zaliczek alimentacyjnych) stanowiła dochód Gminy, - w dz. 852, rozdz z kwoty dochodów 925,61 zł do ZUW przekazano łącznie w ciągu roku 879,33 zł, a kwota 46,28 zł (5% dochodów uzyskanych) stanowiła dochód Gminy. (Dowód: akta kontroli str oraz 61-64) OPS nie wykonał planu dochodów na 26r. (w dz. 852, rozdz ) w wysokości 2. zł z powodu jak podała Kierownik OPS, Ŝe z usług opiekuńczych korzysta 5 osób i ponoszona przez nich odpłatność stanowi dochód w średniej wysokości miesięcznej 7 zł i narzucony plan dochodów w wysokości 2 zł nie był moŝliwy do zrealizowania. (Dowód: akta kontroli str ) Z wykonania planu dochodów związanych z realizacją zadań z zakresu administracji rządowej oraz innych zadań zleconych OPS sporządził cztery sprawozdania kwartalne wg obowiązującego wzoru Rb-27ZZ i przesłał do Urzędu w następujących terminach: - za I kwartał 26r. w dniu 12 kwietnia 26 r. (2 dni po terminie), - za II kwartały 26r. w dniu 3 czerwca 26 r., - za III kwartały 26r. w dniu 1 października 26 r. (2 dni po terminie), - za IV kwartały 26r. w dniu 15 stycznia 27 r. (Dowód: akta kontroli str )

10 - 1 - Urząd sporządził i terminowo przekazał cztery sprawozdania kwartalne wg obowiązującego wzoru Rb-27ZZ z wykonania planu dochodów związanych z realizacją zadań z zakresu administracji rządowej. (Dowód: akta kontroli str ) Zbiorcze sprawozdanie Rb- 27ZZ za 26 r. przesłano terminowo do ZUW i wiadomości RIO w dniu 22 stycznia 27 r. (Dowód: akta kontroli str ) Dane zawarte w sprawozdaniach były zgodne z ewidencją szczegółową prowadzoną dla naleŝności (konta 221 i 224). (Dowód: akta kontroli str ) Lp Działania windykacyjne podejmowane przez UM i G Dębno oraz OPS w stosunku do podmiotów zalegających z uiszczaniem naleŝności. NaleŜności w dochodach związanych z realizacją zadań z zakresu administracji rządowej oraz innych zadań zleconych jednostkom samorządu terytorialnego ustawami na koniec 25 r. nie wystąpiły. Wg stanu na dzień 31 grudnia 26r. wystąpiły naleŝności pozostałe do zapłaty w dz. 852, rozdz , 97 w wysokości ,33 zł ogółem, które w całości dotyczyły naleŝności powstałych w związku z wypłatą zaliczek alimentacyjnych (tj zł wypłaconych zaliczek z tego zł w roku 25 powiększonych o 5% do kwoty zł i pomniejszonych o kwotę zł z tytułu zwróconych zaliczek). Podmiot Kwota zaległości Zaległości (w dniach liczone od daty wymagalności ) Podjęte działania Efekt podjętych działań (ilość dni od daty wymagalności do daty wyegzekwowania) Zaliczki alimentacyjne Dz. 852 rozdz I grupa dłuŝników 8 osób %= 8.64zł do 9 dni brak brak II grupa dłuŝników 44osoby % ,5 zł od 91 do 365 dni - w 3 przypadkach przeprowadzono wywiad środowiskowy -w2 dłuŝników przebywa w zakładzie karnym -w 1 przypadkach wystąpiono do PUP z wnioskiem o aktywizację zawodową - zaliczki zwrócone przez dłuŝników łącznie z kwotą powiększoną o 5% 1.717,75zł (251 dni) 59,5zł (19 dni)

11 Lp. III grupa dłuŝników Podmiot Kwota zaległości 153osoby % ,55zł Zaległości (w dniach liczone od daty wymagalności ) powyŝej 1 roku (do 453 dni) Podjęte działania - z 25 dłuŝnikami przeprowadzono wywiad środowiskowy -w 2 przypadkach złoŝono wniosek o przestępstwo z tego 1 postępowanie umorzono -w 111 przypadkach wystąpiono do PUP z wnioskiem o aktywizację zawodową Efekt podjętych działań (ilość dni od daty wymagalności do daty wyegzekwowania) -zaliczki alimentacyjne zwrócone przez dłuŝniw łącznie z kwotą powiększoną o 5% 491,33zł ( 372dni) 145,91zł (352dni) 531,5zł (36dni) 212,5zł (432dni) 2zł (436dni) 332,33zł ( 438dni) (Dowód: akta kontroli str ) Art. 9a. ustawy o postępowaniu wobec dłuŝników alimentacyjnych stanowi, Ŝe organ właściwy wierzyciela oraz organ właściwy dłuŝnika mogą upowaŝnić, w formie pisemnej, swojego zastępcę, pracownika urzędu albo kierownika ośrodka pomocy społecznej lub inną osobę na wniosek kierownika ośrodka pomocy społecznej do prowadzenia postępowania wobec dłuŝników alimentacyjnych oraz postępowania w sprawach zaliczek, a takŝe do wydawania decyzji administracyjnych w tych sprawach. Burmistrz MiG Dębno zarządzeniem Nr 122/45/25 z dnia 21 września 25r. do prowadzenia postępowania wobec dłuŝników alimentacyjnych oraz wydawania decyzji administracyjnych w tych sprawach upowaŝnił Kierownika OPS Krystynę Stankiewicz. (Dowód: akta kontroli str ) Wg dostępnej dokumentacji prowadzonej w OSP, wydatki na zaliczki alimentacyjne finansowane z dotacji celowej z budŝetu państwa dla osób uprawnionych na terenie Miasta i Gminy Dębno poniesione w 26r. przedstawiały się następująco: Lp. Wyszczególnienie Wykonanie na koniec 26 r. 1. Wypłacone zaliczki alimentacyjne (liczba) Wypłacone zaliczki alimentacyjne (kwota w zł)) Koszty obsługi zaliczek alimentacyjnych (kwota w zł) Umorzone naleŝności dłuŝników alimentacyjnych z tytułu wypłaconych zaliczek alimentacyjnych (w zł) Zaliczki alimentacyjne zwrócone przez dłuŝników (łącznie z kwotą powiększoną o 5%), z tego przekazane na: dochody budŝetu państwa (kwota w zł) dochody własne gminy (kwota w zł)

12 Zwrot nienaleŝnie pobranych zaliczek alimentacyjnych (w zł) Wydatki ze środków własnych gminy na zaliczki alimentacyjne (art. 8 ust. 5 ustawy) 8. Liczba osób pobierających zaliczki alimentacyjne Liczba dłuŝników alimentacyjnych z terenu miasta i gminy z tego: liczba informacji, o których mowa w art. 3 ust.1 ustawy liczba wniosków o przeprowadzenie wywiadu liczba przeprowadzonych wywiadów liczba przypadków uchylanie się od wywiadu liczba wniosków do up o ustalenie moŝliwości aktywizacji zawodowej dłuŝnika (jakie były efekty) liczba wniosków o skierowanie dłuŝnika do prac organizowanych na zasadach robót publicznych (jakie efekty) liczba przypadków uchylania się od podjęcia pracy liczba informacji do złoŝenia wniosku o przestępstwo alimentacyjne (w związku z przypadkami wg pkt 9.4. i 9.7) Liczba wniosków o zatrzymanie prawa jazdy dłuŝnika /5 dłuŝników podjęło pracę, NaleŜności z tytułu wypłaconych zaliczek zł (Dowód: akta kontroli str oraz ) Postanowienia art. 4 ust.1 ustawy o postępowaniu wobec dłuŝników alimentacyjnych w przypadkach powiadomienia przez komornika o bezskutecznej egzekucji świadczeń alimentacyjnych, zobowiązywały ośrodki pomocy społecznej, na wniosek organu właściwego dłuŝnika, do przeprowadzenia wywiadu środowiskowego u dłuŝnika alimentacyjnego. Organ właściwy dłuŝnika tj. Burmistrz, nie składał w badanym okresie wniosków o przeprowadzenie wywiadu środowiskowego u dłuŝnika, a OSP ze 16 dłuŝników z terenu Miasta i Gminy Dębno przeprowadziło wywiady środowiskowe u 28, tj. 17,5%. Burmistrz MiG Pan Piotr Downar podał, Ŝe w sprawie tej nie wnioskowałem, gdyŝ zarządzeniem Nr 122/45/25 z dnia 21 września 25r. upowaŝniłem Kierownika OPS do prowadzenia postępowania wobec dłuŝników alimentacyjnych oraz wydawania decyzji administracyjnych w tych sprawach. (Dowód: akta kontroli str ) Kierownik OSP Pani Krystyna Stankiewicz wyjaśniła, Ŝe zgodnie z ustawą z dnia 22 kwietnia 25r. o postępowaniu wobec dłuŝników alimentacyjnych oraz zaliczce alimentacyjnej ( Dz.U. Nr 86, poz. 732 z dnia 17 maja 25r.) komornik sądowy prowadzący postępowanie w przypadku bezskutecznej egzekucji świadczenia alimentacyjnego ma obowiązek poinformowania organu właściwego o stanie egzekucji i przyczynach jej bezskuteczności. Ośro-

13 dek Pomocy Społecznej- Sekcja Świadczeń Rodzinnych w Dębnie nie otrzymał Ŝadnej informacji od komorników sądowych o wskazaniu przyczyn jej bezskuteczności, a jedynie otrzymywał zaświadczenia o bezskuteczności egzekucji świadczenia alimentacyjnego oraz o wysokości wyegzekwowanych świadczeń alimentacyjnych, na podstawie których ustala się prawo do przyznania oraz realizowania wypłat zaliczek alimentacyjnych. Taka informacja, na podstawie art. 4 w/w. ustawy stanowi podstawę do przeprowadzenia przez ośrodek pomocy społecznej wywiadu środowiskowego u dłuŝnika alimentacyjnego. W związku z powyŝszym podjęte działania nie wynikały z obowiązku nałoŝonego realizacją w/w ustawy. (Dowód: akta kontroli str ) OPS prowadził konta analityczne do ewidencji wydatków i naleŝności z tytułu zaliczki alimentacyjnej oraz zwrotów zaliczek wyegzekwowanych przez komorników sądowych, tj.: - konto naleŝności z tytułu dochodów budŝetowych zaliczka alimentacyjna saldo na dzień 31 grudnia 26r. wynosiło ,33 zł (na koncie zapisy dokonywane były na koniec kwartalnych okresów sprawozdawczych jedna kwotą ogółem na podstawie ewidencji sprawozdań rzeczowo-finansowych o wydatkach na zaliczki alimentacyjne poniesionych ze środków budŝetu, - konto rozliczenie dochodów zaliczka alimentacyjna saldo na dzień 31 grudnia 26r. zł (zwroty zaliczek ściągniętych przez komorników 3.69,72 zł, wpłaty dochodów na r-k UM i G 3.69,72 zł). (Dowód; akta kontroli str ) Art. 12 ust. 1 pkt 5 obowiązującego do 1 lipca 26 r. rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 18 grudnia 21 r. w sprawie szczegółowych zasad rachunkowości oraz planów kont dla budŝetu państwa, budŝetów jednostek samorządu terytorialnego oraz niektórych jednostek sektora finansów publicznych 1 stanowił, Ŝe zakładowy plan kont powinien zapewnić moŝliwość sporządzania sprawozdań finansowych, sprawozdań budŝetowych lub innych sprawozdań określonych w przepisach. Podobną zasadę określa 12 ust. 1 pkt 5 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 28 lipca 26 r. w sprawie szczególnych zasad rachunkowości oraz planów kont dla budŝetu państwa, budŝetów jednostek samorządu terytorialnego oraz niektórych jednostek sektora finansów publicznych 2. Wg opisu kont stanowiącego załącznik nr 2 do ww rozporządzenia, ewidencja szczegółowa do konta 221 powinna być prowadzona według dłuŝników i podziałek klasyfikacji budŝetowej. Nie wyodrębniono kosztów obsługi w wysokości 3% wydatków zaliczek alimentacyjnych, które były ewidencjonowane wspólnie ze wszystkimi kosztami na obsługę świadczeń rodzinnych. (Dowód; akta kontroli str ) 1 Dz. U. Nr 153, poz ze zm. 2 Dz. U. Nr 142, poz. 12

14 Dane wykazane w sprawozdaniu Rb-27 ZZ za IV kwartał 26r. z dnia 15 stycznia 27 r. były zgodne z ewidencją księgową i zawierały kwotę ,33 zł z tytułu wypłaconych zaliczek alimentacyjnych powiększonych o 5%. (Dowód; akta kontroli str ) W dniu 14 października 25 r. OPS otworzyło odrębne subkonto do rachunku podstawowego w Gospodarczym Banku Spółdzielczym, na który przekazywane były zaliczki wyegzekwowane przez komorników sądowych. (Dowód: akta kontroli str ) Kierownik OPS w 26 r. wydała z upowaŝnienia Burmistrza Miasta i Gminy Dębno 242 decyzje o przyznaniu zaliczki alimentacyjnej. Analizę prawidłowości działania w zakresie realizacji zadań wynikających z ustawy o postępowaniu wobec dłuŝników alimentacyjnych oraz zaliczce alimentacyjnej przeprowadzono na podstawie 75 decyzji administracyjnych o ich przyznaniu (dobór próby na podstawie losowania z interwałem 4 z liczby 25) na kwotę ogółem ,74 zł. (Dowód: akta kontroli str ) Badanych 75 decyzji dotyczących 5 dłuŝników, wykazało m.in., Ŝe ; - 16 nie dłuŝników nie zamieszkiwało na terenie Miasta i Gminy Dębno, - komornicy sądowi prowadzący postępowanie w stosunku do kaŝdego dłuŝnika przekazywali informacje o bezskutecznej egzekucji świadczenia alimentacyjnego bez podania przyczyn ich bezskuteczności, - OPS nie występował do komorników o podanie przyczyn bezskutecznej egzekucji, - organ właściwy dłuŝnika nie przekazywał komornikom sądowym informacji istotnych dla skuteczności egzekucji, - organ właściwy dłuŝnika, tj. Burmistrz M i G Dębno nie składał wniosków do OPS o przeprowadzenie wywiadu środowiskowego u dłuŝnika alimentacyjnego, - pracownicy OPS u 5 badanych dłuŝników przeprowadzili wywiady środowiskowe, - w stosunku do 8 nie podjęto Ŝadnych działań, - z przekazanej przez Starostwo w Myśliborzu informacji wynikało, Ŝe 8 dłuŝników posiadali uprawnienia do prowadzenia pojazdów mechanicznych, ale wobec 6 zastosowano środek karny zakazu prowadzenia pojazdów mechanicznych (z powodu prowadzenia pojazdów pod wpływem alkoholu). W dniu 12 kwietnia 26 r. OPS wystąpił z pismem do PUP w Myśliborzu Filia w Dębnie z prośbą o zaktywizowanie zawodowe 116 dłuŝników (wymienionych w załączniku do pisma, z których 22 objęto badaniem), a w razie uniemoŝliwienia aktywizacji, skierowanie do prac organizowanych na zasadach robót publicznych. OPS nie otrzymał informacji o za-

15 trudnieniu, bądź odmowie podjęcia prac lub uchylania się od nich przez dłuŝników alimentacyjnych i do końca roku nie zwracał się udzielenie informacji w tej sprawie. Kolejno czterema pismami z 18 i 23 maja oraz 6 i 9 czerwca 26 r. zwracał się do PUP o aktywizację zawodową 17 dłuŝników. W stosunku do 1 z badanych dłuŝników (M.Ł.), OPS skierował w dniu 18 maja 26r. do Prokuratury Rejonowej w Gryfinie, wniosek o ściganie dłuŝnika za przestępstwo określone w art. 29 kodeksu karnego, który uporczywie uchyla się od wykonania obowiązku alimentacyjnego na czworo dzieci, a egzekucja jest bezskuteczna. DłuŜnik nie pracuje i nie zastosował się zaleceń OPS i nie zarejestrował się w Powiatowym Urzędzie Pracy. Do zakończenia kontroli Prokuratura nie poinformowała OPS o prowadzonym postępowaniu. Burmistrz nie korzystał z moŝliwości art. 4. ust.3 ustawy o postępowaniu wobec dłuŝników alimentacyjnych i nie występował, z wnioskiem do starosty o skierowanie do prac organizowanych na zasadach robót publicznych, określonych w przepisach o promocji zatrudnienia i instytucjach rynku pracy. Wywiad środowiskowy dotyczący dłuŝnika (W.K.) przeprowadzony w dniu 17 maja 26r. wykazał, Ŝe podjął on pracę na okres 3 miesięcy z wynagrodzeniem 899,1 zł brutto miesięcznie. Komornik przekazała w dniu 3 kwietnia i 18 września 26r., Ŝe egzekucja jest bezskuteczna, nie podając przyczyn jej bezskuteczności. Kierownik OPS nie przekazała informacji do Komornika o fakcie podjęcia pracy przez dłuŝnika. W dniu 13 lutego 27r. OPS zwrócił się do Komornika Sądowego Rewiru II przy Sądzie Rejonowym w Myśliborzu o udzielenie informacji o prowadzonym postępowaniu egzekucyjnym. Jeden z badanych dłuŝników spłacił całość zadłuŝenia w wysokości 1.66,5zł i jeden zwrócił 344,35zł zaległości na 3.562,9zł posiadanych zobowiązań. (Dowód: akta kontroli str ) Kierownik OPS Pani Krystyna Stankiewicz w złoŝonych wyjaśnieniach podała, Ŝe Wystąpiliśmy z wnioskiem do Powiatowego Urzędu Pracy w Myśliborzu Filia w Dębnie o aktywizację zawodową 121 dłuŝników zamieszkałych na terenie Gminy Dębno natomiast nie uzyskaliśmy informacji zwrotnej dotyczącej tej aktywizacji chociaŝ o taką prosiliśmy. W najbliŝszej przyszłości zobowiązujemy się do występowania z Ŝądaniem do PUP o systematyczne przekazywanie nam rezultatów z przeprowadzonej aktywizacji zawodowej dłuŝników. OPS Sekcja Świadczeń Rodzinnych wystąpił do Powiatowego Urzędu Pracy w Myśliborzu o aktywizację zawodową dłuŝników w formie prac organizowanych na zasadach ro-

16 bót publicznych określonych o przepisach w ustawie o promocji zatrudnienia i instytucjach rynku pracy i podobnie jak w poprzednim przypadku nie otrzymaliśmy informacji zwrotnej, w związku z czym sądziliśmy, Ŝe Ŝaden z dłuŝników nie podjął robót publicznych. Natomiast w chwili obecnej wystąpiliśmy do PUP o podanie ilu dłuŝników zostało skierowanych do robót publicznych. Otrzymaliśmy informację, Ŝe 5 dłuŝników alimentacyjnych podjęło prace na zasadach robót publicznych (w załączeniu kserokopia pisma PUP). Zobowiązani do alimentacji wobec, których zostało wytoczone powództwo o ściganie w myśl art. 29 KK nie są mieszkańcami Gminy Dębno. Zgodnie z art. 6 z ustawy z dnia 22 kwietnia 25r. o postępowaniu wobec dłuŝników alimentacyjnych oraz zaliczce alimentacyjnej ( Dz.U. z dnia 17 maja 25r.), działając jako organ właściwy wierzyciela po otrzymaniu informacji, o której mowa w art. 4 ust. 3 skierowaliśmy powództwo przeciwko osobom zobowiązanym do alimentacji za przestępstwo określone w art. 29 kodeksu karnego. W myśl art. 5 w/w ustawy jedynie organ właściwy dłuŝnika w przypadku złoŝenia wniosku, o którym mowa w art. 4 ust. 3 kieruje do starosty wniosek o zatrzymanie prawa jazdy dłuŝnika alimentacyjnego. (Dowód: akta kontroli str ) 3. Dotacje celowe dla Urzędu Miasta i Gminy Dębno 3.1. Dotacje celowe na zadania z zakresu administracji rządowej i inne zadania zlecone ustawami Dotacje celowe na realizację zadań z zakresu administracji rządowej i inne zadania zlecone zostały zaplanowane w kwocie tys. zł, których wykonanie wyniosło 7.1 tys.zł, tj. 96,25%. Wydatki Urzędu na realizację zadań z zakresu administracji rządowej i inne zadania zlecone finansowane z dotacji przedstawia poniŝsze zestawienie: w tys. zł Wyszczególnienie Dotacje celowe na zadania z zakresu administracji rządowej i inne zadania zlecone ustawami 25 r. wykonanie Plan po zmianach 26 r. Wskaźniki w % w tym: Środki otrzymane Wykonanie [5:2] [5:3] [5:4] Kwoty niewykorzystanych i zwróconych dotacji 1) po terminie (łącznie z odsetkami) Wydatki poniesione z własnych dochodów (bez dotacji) 2 Wydatki poniesione z innych źródeł 3) Łącznie (kolumna ) Dochody i wydatki , ,4 7.1,1 121,8 96,2 96,2 273, ,1 ogółem, z tego: dział 1, z tego: - 64,5 64,5 64, ,5 - rozdział ,5 64,5 64, ,5 dział 75 z tego: , rozdział , dział 751 z tego* 114 5,1 5,1 48,7 43,8 97,1 97,1 1, ,7 -rozdział ,3 3,3 3, ,3 -rozdział ,8 46,8 45,4-96,6 96,6 1, ,4 dział 851 z tego - 2,2 2,2 2, ,2 rozdział ,2 2,2 2, ,2

17 dział 852 z tego ,8, ,8 96,1 96, rozdział ,4 95,7 95, rozdział ,1 9, 9, rozdział , rozdział , rozdział ,5 99, *w wykonaniu 25r. w dz. 751 w kwocie 114 tys.zł nie ujęto rozdz ,7 tys. zł rozdz ,5 tys.zł które nie wystąpiły w roku 26 (Dowód: akta kontroli str oraz ) W stosunku do wykorzystanych w roku 25 planowane dotacje na zadania finansowane ze środków dotacji celowych na zadania z zakresu administracji rządowej i inne zadania zlecone w roku 26 zwiększono z kwoty tys.zł do tys.zł, z których wykorzystano 7.1,1 tys.zł (wzrost o 21,8% w stosunku do wykorzystanych w roku 25). NajwyŜsze zmiany wystąpiły: - w dziale 1 Rolnictwo i łowiectwo, rozdział 195 pozostała działalność w 26 r. dotację w wysokości 64,5 tys. zł wykorzystano w 1% na zwrot podatku akcyzowego producentom rolnym 63,2 tys.zł ( 443) oraz 1,3 tys.zł na pokrycie kosztów postępowania w sprawie zwrotu podatku ( 451), zadania te nie wystąpiły w roku 25. Zgłoszono 95 wniosków na łączną powierzchnię uŝytków rolnych ha oraz załączonych faktur VAT na zakup l oleju napędowego, (Dowód: akta kontroli str ) - w dziale 751 Urzędy naczelnych organów władzy państwowej, kontroli i ochrony prawa oraz sądownictwa, wykorzystana dotacja w wysokości 48,7 tys.zł była niŝsza o 57,3% od dotacji wykorzystanej w 25r., zmiany dotyczyły wydatków, które nie wystąpiły w 26r. w rozdz. 757 Wybory Prezydenta Rzeczypospolitej Polskiej w wysokości 65,7 tys.zł oraz w rozdz Wybory do Sejmu i Senatu w wysokości 44,5 tys.zł., natomiast w 26r. wykonano w rozdziale 7519 wybory do rad gmin, rad powiatów i sejmików województw, wybory wójtów, burmistrzów i prezydentów miast oraz referenda gminne, powiatowe i wojewódzkie, które w 26r. wykorzystano zgodnie z przeznaczeniem w kwocie 45,4 tys.zł z 46,8 tys.zł planowanych na : diety członków komisji - 22,2 tys.zł ( 33) składki -1,3 tys.zł ( ) obsługa informatyczna inne wynagrodz. ( 417) uzupełnienie wyposaŝenia lokali - 5 tys.zł ( 421) druki kart do głosowania i spisy wyborców 5,2 tys.zł ( 43) podróŝe słuŝbowe 1,6 tys.zł ( 441) (Dowód: akta kontroli str ) - w dziale 851 Ochrona zdrowia, rozdział Pozostała działalność, dotacja wykorzystana w 26 r. w całości wyniosła 2,2 tys. zł ( 421) podczas gdy w roku 25 w tym rozdziale dotacja nie występowała. (Dowód: akta kontroli str ) - w dziale 852 Pomoc społeczna wykorzystana dotacja w 26r. była wyŝsza od dotacji wykorzystanej w roku 25 o tys.zł, tj. o 22,8% z tego rozdział Świadczenia rodzinne oraz składki na ubezpieczenie emerytalne i rentowe z ubezpieczenia społecznego, z planowanej na 26 r. rok kwoty 6.16,8 tys. zł wydatkowano 5.896,4 tys. zł, tj. 95,7% i była ona wyŝsza o 956,4 tys. zł (19,36%) w stosunku do 25 r., głównie w związku ze wzrostem liczby świadczeniobiorców w badanym roku oraz wzrostem wypłacanych zaliczek alimentacyjnych oraz wprowadzeniem wypłat tzw. becikowego, z tego

18 świadczenia rodzinne 4.799,3 tys. zł zaliczki alimentacyjne 597,9 tys. zł becikowe 242 tys. zł składki na ubezpieczenia emerytalne i rentowe 85,5 tys. zł obsługę świadczeń 171,7 tys.zł. rozdział składki na ubezpieczenie zdrowotne opłacane za osoby pobierające niektóre świadczenia z pomocy społecznej oraz niektóre świadczenia rodzinne z planowanej kwoty 65 tys. zł na 26 r. wykorzystano 58,5 tys. zł ( 413), tj. 95,71% i była ona wyŝsza o 15,13% w stosunku do roku 25, rozdział Zasiłki i pomoc w naturze oraz składki na ubezpieczenia emerytalne i rentowe planowaną kwotę dotacji 554 tys. zł wykorzystano zgodnie z przeznaczeniem w 26 r. w całości ( ) i była ona wyŝsza o 17,53% w stosunku do roku 25, rozdział usuwanie skutków klęsk Ŝywiołowych, wydatki nie wystąpiły w 25 r., a z planowanych 28,8 tys. zł do końca 26r. wykorzystano 27,8 tys.zł, tj. 99,52% na zasiłki celowe dla 199 rolników objętych klęską suszy ( 311). (Dowód: akta kontroli str ) Zadania zlecone w dziale 851 Ochrona zdrowia rozdz pozostała działalność oraz w dziale 852 Pomoc społeczna realizowane były przez OPS, któremu Urząd przekazał w terminach od 1 do 19 dni pełną kwotę dotacji otrzymaną z Zachodniopomorskiego Urzędu Wojewódzkiego w Szczecinie w wysokości zł. OPS świadczenia wypłacił w pełnym zakresie. (Dowód: akta kontroli str ) Planowana dotacja na realizację zadań z zakresu administracji rządowej w kwocie tys. zł wydatkowana została w wysokości 7 1 tys. zł, co stanowiło 96,25%. Niewykorzystano 273,3 tys. zł otrzymanych dotacji z tego: -,41 zł w dziale 1 Rolnictwo i łowiectwo, rozdział 195 Pozostała działalność 443 dotacje na pokrycie podatku akcyzowego zawartego w cenie oleju napędowego zwrócono w dniu 15 stycznia 27r., zł w dziale 751 Urzędy naczelnych organów władzy państwowej, kontroli i ochrony prawa oraz sądownictwa, rozdział 751 Prowadzenie rejestru wyborców niewykorzystaną kwotę 12,48 zł zwrócono w dniu 29 grudnia 26r. oraz w rozdziale 7519 Wybory do rad gmin, rad powiatów., zwrócono 12 grudnia 26r. kwotę 88 zł i 27 grudnia 26r. kwotę 628 zł, zł w dziale 852 Pomoc społeczna z tego: w rozdziale Świadczenia rodzinne oraz składki na ubezpieczenie emerytalne i rentowe z ubezpieczenia społecznego w wysokości zł zwrócone 22 grudnia 26r., w 311 Świadczenia rodzinne oraz składki na ubezpieczenie emerytalne i rentowe z ubezpieczenia społecznego oraz składki na ubezpieczenia emerytalne i rentowe niewykorzystanie zł środków dotacji spowodowane było jak wyjaśniła Kierownik OPS

19 przejęciem z dniem 1 września 26r. wypłat świadczeń rodzinnych dla pracowników zakładów pracy zatrudniających co najmniej 2 osób i przeszacowaniem w zapotrzebowania na te wydatki oraz zwrot 7.71 zł środków na obsługę świadczeń z powodu zmniejszenia kwoty dotacji na świadczenia rodzinne z do zł, rozdział Składki na ubezpieczenie zdrowotne opłacone za osoby pobierające niektóre świadczenia z pomocy społecznej oraz niektóre świadczenia rodzinne w 413 zwrócone 28 grudnia 26r. kwotę zł. Niewykorzystanie środków z dotacji celowej było spowodowane zmianą sytuacji materialnej świadczeniobiorców lub ich rodzin. rozdział Usuwanie skutków klęsk Ŝywiołowych w paragrafie 311 zwrócono 1 tys. zł w dniu 29 grudnia 26r. OPS złoŝyło 28 grudnia 26r. zapotrzebowanie w wysokości zł (świadczenia dla rolników objętych klęską suszy), a otrzymał 29 grudnia 26r. z ZUW kwotę dotacji w wysokości zł. (Dowód: akta kontroli str oraz ) W 26 r. Urząd przekazał Wojewodzie Zachodniopomorskiemu w dniu 22 września 26r. jeden wniosek o zwiększenie dotacji celowej w dziale 852 Pomoc społeczna, rozdziale usuwanie skutków klęsk Ŝywiołowych, która na rok 26 nie były planowane. W uzasadnieniu podano, Ŝe dotację przeznacza się na udzielenie pomocy rodzinom rolników, których gospodarstwa zostały dotknięte w 26r. suszą, w ramach realizacji programu pomocy dla gospodarstw rolnych w celu złagodzenia skutków suszy. Zapotrzebowanie wykazano dla 298 gospodarstw rolnych w kwocie pomocy zł. (Dowód: akta kontroli str ) W wyniku rozpatrzenia wniosku, Wojewoda Zachodniopomorski przyznał kolejnymi na ten cel ogółem zł kolejno: - zarządzeniem z 3 października 26r. kwotę zł, - zarządzeniem z 22 listopada 26r. zwiększenie o kwotę zł, - zarządzeniem z 28 grudnia 26r. zwiększenie o kwotę zł. Dotacja w całości pokryła świadczenia wypłacone dla rolników ogółem w wysokości zł, a niewykorzystana kwota 1 zł zwrócona została w dniu 29 grudnia 26 r. W 26 r. M i G Dębno nie dochodziło naleŝnych kwot dotacji w postępowaniu sądowym. (Dowód: akta kontroli str ) Dotacje celowe przyznane na zadania z zakresu administracji rządowej oraz inne zadania zlecone ustawami dla MiG Dębno w dziale 75 Administracja publiczna rozdz Urzędy Wojewódzkie wyniosły łącznie 15, tys. zł (2,1,% dotacji na zadania zlecone). Wydatki te ponoszone były na podstawie art. 52 ustawy z dnia r. o ewidencji ludności

20 - 2 - i dowodach osobistych (j.t. Dz.U. z 21 r. Nr 87, poz. 96 ze zm.) na realizację wykonanych przez Miasto zadań zleconych z zakresu administracji rządowej. Dotacja celowa przyznana na realizację zadań określonych ww. przepisie została wykorzystana na sfinansowanie wynagrodzeń wraz z pochodnymi 5 etatów (1 etat w Wydziale Administracyjno Prawnym do wydawania dowodów osobistych, 2 etatów w Urzędzie Stanu Cywilnego oraz 2 w ewidencji ludności. Ogółem wydatki na wynagrodzenia i pochodne wyniosły łącznie 138,2 tys. zł ( ). Pozostałe środki w kwocie 11,8 tys. zł wydatkowano na : - wynagrodzenia bezosobowe 417-1,7 tys. zł (doręczanie poczty, tłumaczenia), - delegacje pracowników 441 -,6 tys. zł, - zakup materiałów i usług 421 i 427 5,3 tys. zł (druki), - odpis na ZFŚS 444 4, tys. zł (Dowód: akta kontroli str ) - w dziale 851 Ochrona zdrowia, rozdział Pozostała działalność 421 dotacja wykorzystana w 26 r. w całości wyniosła 2,2 tys. zł na podczas gdy w roku 25 w tym rozdziale dotacja nie występowała. Wydatki w 26 r. poniesiono na: zakup komputera 5 zł (część zapłaty z kwoty ogółem 1952 zł), zakup telefonu komórkowego dla Kierownika OPS 218,38 zł zakup programu antywirusowego 1.481,62 zł) (Dowód: akta kontroli str oraz ) Wojewoda Zachodniopomorski trzema zarządzeniami (27 czerwca, 13 września i 27 października 26r.) przyznał dotację celową w dziale 851 Ochrona zdrowia, rozdział Pozostała działalność 21 z przeznaczeniem na sfinansowanie kosztów wydawania przez gminę decyzji w sprawach świadczeniobiorców innych niŝ ubezpieczeni spełniający kryterium dochodowe, o którym mowa w art. 8 ustawy z dnia 12 marca 24r. o pomocy społecznej, zgodnie z art. 7 ustawy z dnia 27 sierpnia 24r. o świadczeniach opieki zdrowotnej finansowanych ze środków publicznych. (Dowód: akta kontroli str ) W piśmie z dnia 2 lutego 27r. do Zachodniopomorskiego Urzędu Wojewódzkiego Wydziału Polityki Społecznej Burmistrz MiG Dębno podał, Ŝe dotacja w wysokości 2.2 zł została wykorzystana w całości zgodnie z przeznaczeniem na sfinansowanie kosztów wydawania przez gminę decyzji w sprawach świadczeniobiorców innych niŝ ubezpieczeni spełniający kryterium dochodowe, o którym mowa w art. 8 ustawy z dnia 12 marca 24r. o pomocy społecznej, zgodnie z art. 7 ustawy z dnia 27 sierpnia 24r. o świadczeniach opieki zdrowotnej finansowanych ze środków publicznych: - wydano 22 decyzje - koszt przeprowadzenia 1 wywiadu środowiskowego wyniósł 8 zł, - koszt wydania 1 decyzji 2 zł.

21 (Dowód: akta kontroli str ) W złoŝonych wyjaśnieniach Kierownik OPS Pani Krystyna Stankiewicz podała, Ŝe dotacja została wykorzystana generalnie na koszty związane z funkcjonowaniem Ośrodka, w szczególności na czynności związane z przeprowadzeniem wywiadów środowiskowych oraz wydawaniem decyzji administracyjnych: - zakup telefonu i rozmowy telefoniczne związane z ustalaniem sytuacji materialno bytowej podopiecznych oraz kontakt z pracownikami socjalnymi, - programy komputerowe związane z zabezpieczaniem danych, - zakup niezbędnego sprzętu komputerowego potrzebnego do wydawania decyzji i aktualizowania przepisów prawnych, sporządzania sprawozdań itp.). (Dowód: akta kontroli str ) NajwyŜszy udział w dotacjach celowych na zadania zlecone miały dotacje przyznane na zadania z zakresu administracji rządowej oraz inne zadania zlecone ustawami w dziale 852 Pomoc społeczna, które wykorzystano w wysokości łącznie tys.zł, tj. 96,2 % dotacji na zadania zlecone. Wydatki te ponoszone były w następujących rozdziałach klasyfikacji budŝetowej: - rozdział Świadczenia rodzinne oraz składki na ubezpieczenie emerytalne i rentowe z ubezpieczenia społecznego, wydatkowano ogółem 5.896,4 tys.zł, tj. 95,7% dotacji otrzymanej, z tego 311 na świadczenia rodzinne wypłacane na podstawie ustawy z dnia 28 listopada 23r. o świadczeniach rodzinnych 5.724,7 tys. zł (D. U. Nr 228, poz ze zm.) na: zasiłki rodzinne ,2 tys.zł (udzielono świadczeń) dodatki do zasiłków rodzinnych ,8 tys.zł (wypłacono świadczeń) zasiłki pielęgnacyjne 784,9 tys.zł (udzielono zasiłków) świadczenia pielęgnacyjne 354,4 tys.zł (udzielono 851 świadczeń) jednorazowe zapomogi z tyt. urodzenia dziecka 242 tys.zł na zaliczki alimentacyjne udzielone na podstawie ustawy z dnia 22 kwietnia 25r. o postępowaniu wobec dłuŝników alimentacyjnych na kwotę 597,9 tys zł wypłacono świadczeń składki na ubezpieczenia społeczne dla osób otrzymujących zasiłki pielęgnacyjne na łączną kwotę 85,5 tys.zł koszty obsługi świadczeń (3% otrzymanej dotacji na świadczenia rodzinne) wykorzystano łącznie 171,7 tys.zł na wynagrodzenia wraz z pochodnymi pracowników OPS 125,6 tys.zł zakup materiałów i wyposaŝenia 19,5 tys. zł, zakup usług pozostałych 23,3 tys.zł podróŝe słuŝbowe krajowe -1 tys.zł, odpisy na ZFŚS- 2,3 tys.zł. Analiza wydatków w rozdz wykazała, Ŝe przyczyną niewykorzystania przyznanych dotacji na świadczenia rodzinne było równieŝ, poza podanymi przez Kierownika OPS, niewykonanie wydatków otrzymanych z dotacji celowej na koszty obsługi tych świadczeń.