W przekroju poszczególnych, najwa:niejszych dziaów gospodarki finansowej ustalony stan by nast3puj4cy:

Transkrypt

1 Wrocaw, 24 kwietnia 2006 roku WK.660/206/K-58/05 Pan Zbigniew Rybka Prezydent Miasta ul. Sikorskiego G ogów Na podstawie art. 1 ust. 1 ustawy z 7 pa"dziernika 1992 r. o regionalnych izbach obrachunkowych (tekst jednolity: Dz. U z 2001 r. Nr 55, poz. 577 ze zm.), Regionalna Izba Obrachunkowa we Wrocawiu przeprowadzia w okresie od r. do r. kontrol3 kompleksow4 gospodarki finansowej Gminy Miejskiej Gogów. Szczegóowe ustalenia kontroli zostay zawarte w protokole podpisanym bez zastrze:e; przez Zast3pc3 Prezydenta Miasta oraz Skarbnika. Kontrol4 obj3to dziaalno>? bie:4c4 jak i sposób wykonania uprzednio wydanych wniosków pokontrolnych. Ustalono, :e znaczna cz3>? obj3tych kontrol4 zagadnie; zwi4zanych z bie:4co realizowan4 gospodark4 finansow4 przez Urz4d Miejski w okresie kontrolowanym, bya wykonywana prawidowo. Niemniej obecna kontrola wykazaa wyst3powanie w dalszym ci4gu pewnych uchybie; i nieprawidowo>ci. Zarówno jedne jak i drugie omówiono w sposób szczegóowy w protokole kontroli. Ponadto ustalono, :e wi3kszo>? wniosków pokontrolnych Regionalnej Izby Obrachunkowej zawartych w wyst4pieniu WK.0913/223/K-16/01 z dnia r. (po kontroli kompleksowej przeprowadzonej w 2001 roku) zostaa wykonana zgodnie ze zo:on4 informacj4. Jedynie w zakresie przepisów wewn3trznych, podj3te dziaania dostosowuj4ce do przepisów ustawowych nie mog4 by? uznane za spenienie okre>lonych w zaleceniu Izby wymogów. W przekroju poszczególnych, najwa:niejszych dziaów gospodarki finansowej ustalony stan by nast3puj4cy: W zakresie spraw organizacyjnych Miejski O>rodek Profilaktyki i Wczesnej Terapii Uzale:nie;, funkcjonuj4cy jako jednostka bud:etowa, zosta wymieniony w Statucie Miasta Gogowa, stanowi4cym za4cznik Nr 1 do Uchway Nr II/9/2002 Rady Miejskiej z dnia 3 grudnia 2002 r., w Wykazie miejskich jednostek organizacyjnych, zakadów bud:etowych i spóek gminnych (za4cznik Nr 5 do Statutu Miasta Gogowa ), jako zakad bud:etowy. Ponadto zawarte w ww. Wykazie zapisy dotycz4ce spóek gminnych nie w peni odpowiaday stanowi faktycznemu nie uj3to w nim dwóch dziaaj4cych spóek, a dwie inne spóki byy zapisane pod niewa>ciwymi adresami. W trakcie kontroli podj3to w tym kierunku stosowne dziaania, jednak

2 nie zostay one do dnia zako;czenia kontroli sfinalizowane (szczegóy znajduj4 si3 na str. 138 protokou kontroli). 2 W zakresie kontroli wewn'trznej Obowi4zuj4ce w jednostce kontrolowanej przepisy wewn3trzne w zakresie gospodarki finansowej nie zabezpieczay prawidowego jej przebiegu. Stwierdzono bowiem, :e w instrukcji w sprawie gospodarki kasowej z 1993 r., powoane w podstawie prawnej przepisy zarz4dze; Prezesa NBP z 1989r. (4 akty) oraz zarz4dze; Ministra Finansów z 1985 r. i 1991 r. dotycz4ce gospodarki kasowej jednostek gospodarki uspoecznionej dawno utraciy sw4 moc. Instrukcja ta, jak i instrukcja w sprawie kontroli wewn3trznej i obiegu dokumentów ksi3gowych, wymagay aktualizacji w formie wydania tekstów jednolitych. W instrukcji w sprawie gospodarki maj4tkiem trwaym, inwentaryzacji maj4tku i zasad odpowiedzialno>ci za powierzone mienie, stwierdzono brak postanowie; ustalaj4cych, kto i w jakiej formie zarz4dza w jednostce przeprowadzenie inwentaryzacji i jakie powouje organy do jej przeprowadzenia. Z poszczególnych zapisów instrukcji wynika, :e funkcje zespoów spisowych i komisji inwentaryzacyjnej traktowane byy zamiennie. O ile obowi4zki Przewodnicz4cego Komisji zostay okre>lone w miar3 szczegóowo, to zadania zespoów spisowych zostay pomini3te. Ponadto stwierdzono brak penych unormowa; wewn3trznych zabezpieczaj4cych ewidencj3 i pobór podatków i opat. Przepisy instrukcji winny stanowi? niezb3dne dla potrzeb praktyki rozwini3cie okre>lonych ramowo w Rozporz4dzeniu Ministra Finansów z dnia r. w sprawie zasad rachunkowo>ci i planu kont dla prowadzenia ewidencji podatków i opat dla organów podatkowych jednostek samorz4du terytorialnego (Dz.U. Nr 50, poz. 511 ze zm. ) takich zagadnie; jak: inkaso podatków i opat, w tym rozliczanie inkasentów, obsuga ksi3gowa pobranych w drodze inkasa podatków, wpyw na rachunek bankowy i sposób zarachowania wpat, tryb post3powania z zalego>ciami przedawnionymi, tryb post3powania w wypadku zagini3cia kwitariusza, i inne jak np. uniewa:nianie niewykorzystanych kwitów w kwitariuszach. Szczegóowych regulacji takich nie zawarto równie: w instrukcji w sprawie windykacji nale:no>ci podatkowych, wprowadzonej zarz4dzeniem Nr 163/2005 Prezydenta Miasta Gogowa z dnia r. Wymóg ich wprowadzenia wynika z przepisów art. 35a ust. 3 ustawy z 26 listopada 1998 r. o finansach publicznych nakadaj4cych na kierownika jednostki obowi4zek okre>lenia procedur kontroli m.in. w zakresie gromadzenia dochodów. Fakt zapoznania pracowników Urz3du Gminy z obowi4zuj4cymi ww. przepisami nie zosta udokumentowany przez potwierdzenie wasnor3cznym podpisem na specjalnym wykazie. Plan kontroli wewn3trznej na rok 2005 sporz4dzano na podstawie Zarz4dzenia Nr 226/2004 Prezydenta Miasta Gogowa z dnia 27 pa"dziernika 2004 r. w sprawie zatwierdzenia planu kontroli w podmiotach finansowanych z bud:etu Gminy Miejskiej Gogów.

3 3 W I póroczu 2005r. kontrole przeprowadzono w dwóch jednostkach, tj.: 1. Muzeum Archeologiczno Historyczne - kontrola przeprowadzona do r., 2. Miejski O>rodek Pomocy Spoecznej- kontrola przeprowadzona do r. W pozostaych 11 jednostkach, w których zaplanowano kontrole w I póroczu, kontroli nie przeprowadzono. W protokoach z kontroli ww. jednostek omówiono wyniki kontroli wydatków na wynagrodzenia i wydatki rzeczowe. Brak konkretnych ustale; i zapisów, :e badano poprawno>? dokumentacji zwi4zanej z wydatkami (listy wynagrodze;, listy nagród, faktury za wykonane roboty), zwaszcza czy zostaa sprawdzona pod wzgl3dem formalnym, rachunkowym i merytorycznym. Wyniki kontroli ograniczano do zapisu bez uwag. Do protokoów za4czano znaczne ilo>ci wydruków z ksi4g rachunkowych bez powoania si3 na nie w tek>cie protokou. Nie kierowano do skontrolowanych jednostek wyst4pie; pokontrolnych w celu wyeliminowania stwierdzonych uchybie; i nieprawidowo>ci. W ko;cowej cz3>ci protokoów z kontroli kontroluj4cy rewident zawar zalecenia z okre>lonym terminem ich wykonania, co pozostawao w sprzeczno>ci z przepisami art. 127 ust. 2 ustawy z 26 listopada 1998 r. o finansach publicznych. W zakresie gospodarki drukami )cis ego zarachowania Przychodu druków w Ksi3dze druków >cisego zarachowania, dokonywano bez wskazania dokumentów b3d4cych podstaw4 ich przyj3cia. Instrukcja ewidencji i kontroli druków >cisego zarachowania w Urz3dzie Miejskim w Gogowie, wprowadzona zarz4dzeniem Nr 25/2000 Prezydenta Miasta Gogowa z dnia 22 grudnia 2000 r. w sprawie ewidencji i kontroli druków >cisego zarachowania, nie zawieraa zapisów dotycz4cych sposobu dokumentowania przychodu tych druków. Powy:sze dowodzio nieprzestrzegania wymogów kontroli finansowej, o której mowa w art. 35a ust. 3 ustawy z 26 listopada 1998 r. o finansach publicznych. Ponadto osoby kwituj4ce odbiór druków nie posiaday upowa:nie; do ich pobierania, nie speniaj4c tym samym wymogów przepisów punktu 4 cz3>ci II powoanej Instrukcji. W zakresie rozrachunków Wykazane w bilansie jednostki bud:etowej stany nale:no>ci i zobowi4za; byy zgodne z danymi ewidencji ksi3gowej. Na dzie; r. stwierdzono nale:no>ci Przedsi3biorstwa Robót i Usug Budowlanych BUDOPROJEKT S.A. w Gogowie - upadej spóki, wobec Urz3du Miasta Gogowa z tytuu opaty za wycink3 drzew i krzewów w wysoko>ci ,87 z, w tym nale:no>? gówna ,10 z plus odsetki, które do zako;czenia kontroli nie zostay rozliczone (str. 26 protokou kontroli). Obowi4zek zapaty tej opaty wynika z wydanej decyzji Nr WK.DOK- 7637/9/2000/6/7/02 z dnia 3 czerwca 2002 r., która wpyn3a do Firmy BUDOPROJEKT w dniu r., natomiast kserokopia zostaa przesana do Penomocnika S4du Rejonowego w Legnicy pismem WK.DOK-7637/6/13/2002 z dnia 11 lipca 2002 r., za potwierdzeniem odbioru w dniu r. (za4cznik Nr III-3 do protokou kontroli). W toku niniejszej kontroli, w dniu r. ponownie dokonano Zgoszenia wierzytelno>ci w post3powaniu upado>ciowym do

4 4 S4du Rejonowego w Legnicy - Sygn akt U/36/1, w oczekiwaniu na odpowied" S3dziego Komisarza S4du Rejonowego w Legnicy. Ponadto pozostay do rozliczenia >rodki w wysoko>ci ,26 z, przekazane za wykonane prace na poczet realizowanych inwestycji na podstawie 3 umowy zawartej w dniu r. (wraz z aneksami) o powiernictwo zada; Przedsi3biorstwu Usug Inwestycyjnych i Projektowych INWESTOR spóka z o.o. w Gogowie (str. 29 protokou kontroli). Zobowi4zania Urz3du Miasta Gogowa dotycz4ce gwarancji wykonania zada;, wniesionych przez wykonawców, zwracane byy w terminach odbiegaj4cych od umownych (szczegóy opisano na str protokou kontroli). W wyniku udzielonych dla pracowników Urz3du Miasta Gogowa zaliczek ustalono, :e w niektórych przypadkach nie by podany na druku Wniosek o zaliczk3 termin ich rozliczenia, a w sytuacji jego wyznaczenia terminy nie byy dotrzymywane, wbrew przepisom punktu V tiret pierwsze rozdziau pt.: Dokumentacja obrotu pieni3:nego Instrukcji kontroli wewn3trznej i obiegu dokumentów ksi3gowych, wprowadzonej zarz4dzeniem Nr 56/2003 Prezydenta Miasta Gogowa z dnia 14 kwietnia 2003 r. ze zmianami. Równie: w przypadku zaliczki wypaconej na podstawie Polecenia wyjazdu su:bowego, wyznaczony na druku termin nie zosta dotrzymany, wbrew przepisom punktu V tiret pi4te rozdziau pt.: Dokumentacja obrotu pieni3:nego ww Instrukcji kontroli wewn3trznej i obiegu dokumentów ksi3gowych. Stwierdzono tak:e, :e poddane kontroli delegacje, na które pobierane byy przez pracowników zaliczki, zostay potwierdzone przez organizatorów, jednak do rozliczenia nie do4czono pisma informuj4cego o szkoleniu, z którego wynikayby warunki jego zorganizowania zwaszcza w zakresie wy:ywienia, czyli zwrotu kosztów okre>lonych w 3 rozporz4dzenia Ministra Pracy i Polityki Spoecznej z dnia 19 grudnia 2002 r. w sprawie wysoko>ci oraz warunków ustalania nale:no>ci przysuguj4cych pracownikowi zatrudnionemu w pa;stwowej lub samorz4dowej jednostce sfery bud:etowej z tytuu podró:y su:bowej na obszarze kraju (Dz. U. Nr 236, poz ze zmianami) W zakresie dochodów bud*etowych Mimo widocznej ogólnej poprawy pracy pionu podatkowego odno>nie wymiaru i poboru podatków, w dalszym ci4gu niedostateczny jest post3p w terminowym wysyaniu upomnie; i kierowaniu tytuów na drog3 post3powania egzekucyjnego. Miao to miejsce w stosunku do podatników, którzy nie uregulowali w terminie poszczególnych rat z tytuu 4cznego zobowi4zania pieni3:nego za 2004 r. W kontek>cie powy:szego, niepokoj4cym zjawiskiem jest stwierdzony systematyczny wzrost zalego>ci podatkowych. O ile na r. wynosiy one ,96 z to ju: na r. wyniosy ,06, a na r. kwot ,25 z; sporadycznie jedynie podejmowano interwencje w Urz3dzie Skarbowym w sprawie przyspieszenia egzekucji. Pozostawao to w sprzeczno>ci z przepisami 2, 5 i 6 rozporz4dzenia Ministra Finansów z dnia 22 listopada 2001 r. w sprawie wykonania niektórych przepisów ustawy o post3powaniu egzekucyjnym w administracji (Dz. U. Nr 137, poz ze zm.).

5 5 Od znacznej cz3>ci podatników opacaj4cych podatek od nieruchomo>ci (ok. 30%) nie wyegzekwowano informacji o nieruchomo>ciach wg wzoru uchwalonego przez Rad3 (art. 6 ust. 6 i art. 9 ust. 6 pkt. 1 ustawy z 12 stycznia 1991 r. o podatkach i opatach lokalnych). W roku 2004 i w I póroczu 2005 r. nie przeprowadzano kontroli zgodno>ci zo:onych informacji o nieruchomo>ciach ze stanem faktycznym w terenie. Uprawnienia w tym zakresie wynikaj4 z art pkt. 1 ustawy z dnia r. - Ordynacja podatkowa. Stosowane do obsugi podatków programy komputerowe nie zawieraj4 niektórych podstawowych danych (brak: nr indywidualnych kont podatników podatku od >rodków transportowych, sumuj4cego zamkni3cia rejestru wymiarowego, danych identyfikacyjnych podatników). W zakresie wydatków bud*etowych Kontrola bie:4cych wydatków bud:etowych wykazaa uchybienia w rozliczaniu podró:y su:bowych krajowych i zagranicznych. Polegay one gównie na nieterminowym rozliczeniu kosztów podró:y krajowych i zagranicznych (wymienionych na stronach nr 77, 79 protokou kontroli), niezgodnie z przepisami rozdz. VI podrozdz.: Dokumentacja obrotu pieninego pkt VI Instrukcji kontroli wewn3trznej i obiegu dokumentów ksi3gowych oraz 13 ust. 3 rozporz4dzenia Ministra Pracy i Polityki Spoecznej z dnia 19 grudnia 2002 r. w sprawie wysoko>ci oraz warunków ustalania nale:no>ci przysuguj4cych pracownikowi zatrudnionemu w pa;stwowej lub samorz4dowej jednostce sfery bud:etowej z tytuu podró:y su:bowej poza granicami kraju (Dz. U. Nr 236, poz ze zm.). Obj3te kontrol4 umowy cywilnoprawne o u:ywanie do celów su:bowych samochodów nieb3d4cych wasno>ci4 pracodawcy, nie zawieray kontrasygnaty skarbnika gminy, wbrew wymogom art. 46 ust. 3 ustawy z dnia 8 marca 1990 r. o samorz4dzie gminnym (tekst jednolity Dz. U. z 2001 r. Nr 142, poz ze zm.). Wyniki kontroli dotycz4ce dokumentowania wydatków na zakup materiaów i usug oraz na remonty, ujawniy wyst3powanie w tym zakresie ni:ej wymienionych uchybie; i nieprawidowo>ci. Prowadzone przez kierowc3 Urz3du rozliczenia zu:ycia paliwa do samochodu su:bowego Toyota Carina nr rej. DGL K700 wskazyway na zu:ycie przez ten pojazd benzyny w maksymalnych granicach ustalonej normy. Jednak zapisy dotycz4ce stanów paliwa budziy w4tpliwo>? co do faktycznego zu:ycia benzyny, poniewa: wymienione na str. 91 protokou 3 karty drogowe z przebiegu pojazdu w kontrolowanym m-cu marcu 2005 r., wykazyway stany pocz4tkowe i ko;cowe paliwa w baku w wysoko>ci 70 litrów, podczas gdy wedug instrukcji fabrycznej tego pojazdu, pojemno>? zbiornika paliwa wynosia 60 litrów. Kontrola wykazaa ponadto, :e wbrew obowi4zkowi, który by zawarty w 12 Instrukcji w sprawie rozlicze; zu:ycia paliw i olejów silnikowych - wprowadzonej zarz4dzeniem Nr 3/97 Prezydenta Gogowa z dnia 14 lutego 1997 r., nie byy ustalane od 1999 r. coroczne kontrolne normy zu:ycia paliwa przedmiotowego samochodu su:bowego. W tym miejscu nale:y stwierdzi?, :e m.in. powy:sze przyczynio si3 do nieujawnienia niezgodno>ci w kartach drogowych stanu paliwa, wzgl3dem faktycznych danych technicznych tego pojazdu. Oprócz tego, przedkadane do sprawdzenia

6 6 Dziaowi Administracyjno Gospodarczemu karty drogowe zawieray liczne uchybienia formalne polegaj4ce na niepodpisaniu ich przez osoby: wystawiaj4c4 kart3, zlecaj4c4 wyjazd i stwierdzaj4c4 przyjazd, braku imienia i nazwiska kierowcy prowadz4cego pojazd, braku podpisu osoby (kierowcy) stwierdzaj4cej stan paliwa przy otrzymaniu jak i zwrocie karty drogowej, a tak:e braku podpisu osób obliczaj4cych i kontroluj4cych wyniki rozliczenia przebiegu i zu:ycia paliwa oraz innych istotnych danych, tj. daty, godzin, minut odjazdu i przyjazdu samochodu su:bowego. Wydatki na kwot ,00 z, poniesione w 2004 r. na prace modernizacyjno-adaptacyjne w Biurze Obsugi Mieszka;ców w Urz3dzie Miejskim w Gogowie zakwalifikowane zostay do Zakup usug pozostaych, podczas gdy ze wzgl3du na specyfik3 wykonanej usugi, winny by? zakwalifikowane do Zakup usug remontowych, tj. stosownie do za4cznika Nr 4 do rozporz4dzenia Ministra Finansów z r. w sprawie szczegóowej klasyfikacji dochodów, wydatków, przychodów i rozchodów oraz >rodków pochodz4cych ze "róde zagranicznych (Dz. U. Nr 209, poz ze zm.). W odniesieniu do zawartych przez gmin3 umów, w tym: 2004r. na Utrzymanie cigoci pracy 3 serwerów sieciowych bdcych wasnoci Gminy Miejskiej Gogów, w 2005 r. na Opiek autorsk i nadzór eksploatacyjny nad pakietem oprogramowania urzdu, nie bya prowadzona dostateczna kontrola nad comiesi3czn4 finansow4 realizacj4 tych usug. Polegao to na tym, i: pomimo sprawdzenia pod wzgl3dem merytorycznym, formalnym i rachunkowym wystawionych faktur przez wykonawc3 usug, na dokumentach tych zarówno ze strony wystawcy jak i odbiorcy nie zostao wskazane, za jaki miesi4c wykonania usugi zapata ta przysuguje, a w kilku przypadkach tak:e osoba dokonuj4ca sprawdzenia wymienionych w protokole faktur (str. 97) powoywaa si3 na wykonanie omawianych usug wedug odr3bnych umów. W zakresie gospodarowania maj+tkiem finansowym gminy W dniu r. zostaa zlikwidowana Spóka Telewizja Gogów, w której Gmina Miejska Gogów posiada 150 udziaów na warto>? z; do dnia zako;czenia kontroli nie przeprowadzono jej likwidacji, w zwi4zku z czym w urz4dzeniach ksi3gowych Urz3du nie dokonano ich rozliczenia (str. 142 protokou kontroli). Nie zostaa równie: zako;czona procedura likwidacji Przedsi3biorstwa Przemysu Terenowego WUTEH Spóki z o.o. w Gogowie, zarejestrowanej Aktem Notarialnym z dnia r.: Repetytorium A numer 4927/2000 oraz wpisanej do KRS pod Nr ( Sygn. sprawy: WR.IX NS-REJ.KRS/11332/4/158 z dnia r.), w której Gmina Miejska Gogów posiadaa wszystkie udziay (2.600) skadaj4ce si3 na kapita zakadowy w wysoko>ci z. Przedstawiaj4c powy:sze Panu Prezydentowi, dziaaj4c na podstawie art. 9 ust. 2 ustawy z 7 pa"dziernika 1992 r. o regionalnych izbach obrachunkowych, Regionalna Izba Obrachunkowa we Wrocawiu wnosi o podj3cie niezb3dnych dziaa; w celu wyeliminowania uchybie; i nieprawidowo>ci opisanych w protokole kontroli, a w szczególno>ci o:

7 7 1. Dostosowanie przepisów wewn3trznych, skadaj4cych si3 na system kontroli finansowej, do wymogów art. 47 ust. 3 ustawy z dnia 30 czerwca 2005 r. o finansach publicznych (Dz. U. Nr 249, poz ze zmianami), zgodnie z uwagami zawartymi w rozdz. I pkt. 3.6 protokou oraz opracowanie jednej kompleksowej instrukcji w zakresie ewidencji i poboru podatków i opat, z cz3>ci4 po>wi3con4 windykacji zalego>ci. 2. Doo:enie stara; w celu wyegzekwowania od wszystkich podatników (od osób fizycznych i prawnych) informacji i deklaracji o nieruchomo>ciach oraz gruntach rolnych i le>nych, wg wzoru ustalonego przez Rad3 Miejsk4, a tak:e deklaracji na podatek od >rodków transportowych, zgodnie z przepisami art. 6 ust. 6 i art. 9 ust. 6 pkt 1 ustawy z 12 stycznia 1991 r. o podatkach i opatach lokalnych (tekst jednolity Dz. U. z 2002 r. Nr 9, poz. 84 ze zm.), art. 6a ust. 5 i ust. 9 ustawy z dnia 15 listopada 1984 r. o podatku rolnym (Dz. U. z 1993r. Nr 94, poz. 431 ze zm.) i art. 6 ust. 2 ustawy z dnia 30 pa"dziernika 2002 r. o podatku le>nym (Dz. U. Nr 200, poz.1682 ze zm.). 3. Doo:enie stara; w celu wyegzekwowania nale:no>ci bud:etowych figuruj4cych na koncie 221 z wykorzystaniem zasad okre>lonych w rozporz4dzeniu Ministra Finansów z dnia 22 listopada 2001 r. w sprawie wykonania niektórych przepisów ustawy o post3powaniu egzekucyjnym w administracji (Dz. U. Nr 137, poz ze zm.). 4. Podj3cie dziaa; naprawczych w zakresie gospodarki drukami >cisego zarachowania, w szczególno>ci: wprowadzanie przychodu druków do Ksi3gi druków >cisego zarachowania, protokoami komisji dokonuj4cej ich przyj3cia na podstawie faktury zakupu wraz z uregulowaniem powy:szych czynno>ci w Instrukcji ewidencji i kontroli druków >cisego zarachowania, zgodnie z wymogami przepisów 47 ust.2, pkt 3 ustawy z dnia 30 czerwca 2005 r. o finansach publicznych. upowa:nienie na pi>mie pracowników do pobierania druków >cisego zarachowania, zgodnie z przepisami punktu 4 cz3>ci II Instrukcji ewidencji i kontroli druków >cisego zarachowania w Urz3dzie Miejskim w Gogowie, wprowadzonej zarz4dzeniem Nr 25/2000 Prezydenta Miasta Gogowa z dnia 22 grudnia 2000 r. w sprawie ewidencji i kontroli druków >cisego zarachowania ze zmianami. 5. Podj3cie dziaa; maj4cych na celu rozliczenie sald rozrachunków poprzez: wyegzekwowanie nale:no>ci z tytuu opaty za wycink3 drzew i krzewów w wysoko>ci ,10 z plus odsetki, zgodnie z wydan4 decyzj4 Nr WK.DOK-7637/9/2000/6/7/02 z dnia 3 czerwca 2002 r. dla Przedsi3biorstwa Robót i Usug Budowlanych BUDOPROJEKT S.A. w Gogowie, dokonanie rozliczenia zada; w powiernictwie Przedsi3biorstwa Usug Inwestycyjnych i Projektowych INWESTOR spóka z o.o. w Gogowie w wysoko>ci ,26 z, na podstawie zapisu 3 umowy z dnia r. (wraz z aneksami).

8 8 6. Terminowe regulowanie zobowi4za;, zgodnie z przepisami art. 35 ust. 3 ustawy z dnia 30 czerwca 2005 r. o finansach publicznych oraz terminowe rozliczanie gwarancji wykonania zada;, zgodnie z umowami zawartymi z wykonawcami. 7. Spowodowanie zmian w zakresie udzielania zaliczek pracownikom Urz3du poprzez: kompletne wypenianie druku Wniosek o zaliczk3 oraz egzekwowanie od pracowników dotrzymywania wyznaczonych przez pracodawc3 terminów rozliczania pobranych zaliczek, zgodnie z wymogami przepisów punktu V tiret pierwsze rozdziau pt.: Dokumentacja obrotu pieni3:nego Instrukcji kontroli wewn3trznej i obiegu dokumentów ksi3gowych, wprowadzonej zarz4dzeniem Nr 56/2003 Prezydenta Miasta Gogowa z dnia 14 kwietnia 2003 r. ze zmianami, terminowe rozliczanie zaliczek pobranych na podstawie Polecenia wyjazdu su:bowego, przez pracowników odbywaj4cych podró: su:bow4, zgodnie z wymogami przepisów punktu V tiret pi4te rozdziau pt.: Dokumentacja obrotu pieni3:nego Instrukcji kontroli wewn3trznej i obiegu dokumentów ksi3gowych, wprowadzonej zarz4dzeniem Nr 56/2003 Prezydenta Miasta Gogowa z dnia 14 kwietnia 2003 r. ze zmianami. Ponadto, do4czanie do rozliczenia delegacji pisma organizatora szkolenia, okre>laj4cego warunki jego zorganizowania, w celu ustalenia przysuguj4cego pracownikowi zwrotu kosztów, o których mowa w 3 rozporz4dzenia Ministra Pracy i Polityki Spoecznej z dnia 19 grudnia 2002 r. w sprawie wysoko>ci oraz warunków ustalania nale:no>ci przysuguj4cych pracownikowi zatrudnionemu w pa;stwowej lub samorz4dowej jednostce sfery bud:etowej z tytuu podró:y su:bowej na obszarze kraju (Dz. U. Nr 236, poz ze zmianami). 8. Terminowe rozliczanie kosztów podró:y krajowych i zagranicznych stosownie do wymogów przepisów rozdz. VI podrozdz.: Dokumentacja obrotu pieninego pkt VI Instrukcji kontroli wewn3trznej i obiegu dokumentów ksi3gowych oraz 13 ust. 3 rozporz4dzenia Ministra Pracy i Polityki Spoecznej z dnia 19 grudnia 2002 r. w sprawie wysoko>ci oraz warunków ustalania nale:no>ci przysuguj4cych pracownikowi zatrudnionemu w pa;stwowej lub samorz4dowej jednostce sfery bud:etowej z tytuu podró:y su:bowej poza granicami kraju (Dz. U. Nr 236, poz ze zm.)., a w przypadku zwrotu delegowanym kosztów z tytuu diet w podró:ach zagranicznych, przestrzeganie zasad okre>lonych w 5 ust. 2 tego rozporz4dzenia. 9. Przestrzeganie art. 46 ust. 3 ustawy z dnia 8 marca 1990r. o samorz4dzie gminnym (t.j. Dz. U. z 2001r. Nr 142, poz ze zm.) stanowi4cego, :e je:eli czynno>? prawna mo:e spowodowa? powstanie zobowi4za; pieni3:nych, do jej skuteczno>ci potrzebna jest kontrasygnata skarbnika gminy (gównego ksi3gowego bud:etu) lub osoby przez niego upowa:nionej. 10. Zapewnienie wa>ciwego nadzoru nad prawidowym rozliczaniem kart drogowych, poprzez: rozliczanie kart zawieraj4cych wszystkie wymagane dane, w tym tak:e podpisy osób: wystawiaj4cej kart3, zlecaj4cej wyjazd i stwierdzaj4cej przyjazd oraz imi3 i nazwisko kierowcy prowadz4cego pojazd, podpis osoby (kierowcy) stwierdzaj4cej stan paliwa przy otrzymaniu jak i zwrocie karty drogowej, a tak:e podpisy osób obliczaj4cych i kontroluj4cych wyniki rozliczenia przebiegu i zu:ycia paliwa oraz innych istotnych danych,

9 9 tj. daty, godzin, minut odjazdu i przyjazdu samochodu su:bowego, porównywanie wykazywanych stanów paliwa przy otrzymaniu i zwrocie karty drogowej z faktycznymi danymi technicznymi dot. pojemno>ci fabrycznej zbiornika paliwa danego samochodu su:bowego. 11. Przeprowadzanie kontroli norm zu:ycia paliwa samochodów su:bowych stosownie do wymogów zarz4dzenia Nr 242/2005 Prezydenta Miasta Gogowa w sprawie rozlicze$ zuycia paliw i olejów silnikowych w eksploatacji samochodów subowych Urzdu Miejskiego w Gogowie, maj4c na wzgl3dzie faktyczn4 fabryczn4 pojemno>? zbiornika paliwa danego samochodu. 12. Przestrzeganie klasyfikacji bud:etowej w zakresie planowanych i wykonywanych wydatków, zgodnie z za4cznikiem Nr 4 do rozporz4dzenia Ministra Finansów z 20 wrze>nia 2004r. w sprawie szczegóowej klasyfikacji dochodów, wydatków, przychodów i rozchodów oraz >rodków pochodz4cych ze "róde zagranicznych (Dz. U. Nr 209, poz ze zm.). 13. Zapewnienie kontroli nad comiesi3czn4 finansow4 realizacj4 umów o wykonywanie usug poprzez wskazywanie na dokumentach rozliczeniowych fakturach (tytuem wynagrodzenia ryczatowego) danych dotycz4cych miesi4ca i roku wykonania usugi, za któr4 dokonywana jest zapata oraz wa>ciwego numeru umowy tej usugi, zgodnie z wymogami art. 35 ust. 3 ustawy o finansach publicznych. 14. Dokonanie zmian w Statucie Miasta Gogowa, szczególnie w zakresie wa>ciwego okre>lenia formy organizacyjnej podlegych jednostek organizacyjnych: jednostek bud:etowych i zakadów bud:etowych oraz wykazanie aktualnego stanu samorz4dowych osób prawnych wraz z dokadnymi adresami ich siedziby, zgodnie z przepisami art. 22 ust. 1 ustawy z dnia 8 marca 1990 r. o samorz4dzie gminnym (tj.: Dz. U. z 2001 r. Nr 142, poz ze zmianami). 15. Sfinalizowanie sprawy odzyskania udziaów Gminy Miejskiej Gogów w zlikwidowanej Spóce Telewizja Gogów w wysoko>ci z, poprzez wyegzekwowanie od gównego udziaowca dziaa; umo:liwiaj4cych likwidacj3 spóki, zgodnie z zapisami Aktu Notarialnego z dnia r.: Repetytorium A numer 1694/03 oraz wpisem do KRS Nr z dnia r. Ponadto zako;czenie procedury likwidacji Przedsi3biorstwa Przemysu Terenowego WUTEH Spóki z o.o. w Gogowie, zgodnie z Aktem Notarialnym z dnia r.: Repetytorium A numer 4927/2000 oraz wpisem do KRS Nr z dnia r., w której Gmina Miejska Gogów posiada wszystkie udziay w wysoko>ci z. 16. Kcise przestrzeganie przepisów w zakresie rozliczania inwentaryzacji, zawartych w Cz. III 2 pkt 10 s. 10 Instrukcji w sprawie gospodarki maj4tkiem trwaym gminy, inwentaryzacji maj4tku i zasad odpowiedzialno>ci za powierzone mienie. Stosownie do postanowie; art. 9 ust. 3 i ust. 4 ustawy o regionalnych izbach obrachunkowych prosz3 o poinformowanie Regionalnej Izby Obrachunkowej we Wrocawiu, w terminie 30 dni od daty otrzymania niniejszego wyst4pienia, o wykonaniu wniosków lub przyczynach ich niewykonania. Odno>nie wniosków zawartych w wyst4pieniu pokontrolnym przysuguje prawo wniesienia zastrze:e; do Kolegium Izby. Zastrze:enia skada wa>ciwy organ jednostki kontrolowanej, za

10 10 po>rednictwem Prezesa Izby, w terminie 14 dni od otrzymania niniejszego wyst4pienia. Podstaw4 zgoszenia zastrze:enia mo:e by? tylko zarzut naruszenia prawa poprzez b3dn4 jego wykadni3 lub niewa>ciwe zastosowanie. Do wiadomo>ci: Pan Eugeniusz Patyk Przewodnicz4cy Rady Miejskiej w Gogowie