ZAMKNIĘCIE ROKU W UJĘCIU KSIĘGOWYM I PODATKOWYM LONDONSAM POLSKA, KRAKÓW 2015
LONDONSAM POLSKA Jesteśmy międzynarodową firmą specjalizującą się w szkoleniach z zakresu finansów i zarządzania. Od początku naszej działalności w Polsce, z sukcesem dostarczyliśmy projekty szkoleniowe do ponad 8 tysięcy osób, w tym menedżerów najwyższego szczebla z różnych sektorów biznesu, którzy wielokrotnie potwierdzali profesjonalizm zaprojektowanych rozwiązań szkoleniowych. LondonSAM Polska współpracuje z międzynarodowymi Partnerami czego efektem jest wysoki poziom dostarczanych usług. Jesteśmy dostawcą szkoleń przygotowujących do zdobycia międzynarodowych kwalifikacji ACCA (Association of Chartered Certified Accountants) oraz PMP (Project Management Professional). Współpracujemy również z INSEAD The Business School for the World, wysoko ocenianą w światowych rankingach instytucją edukacyjną. Wszystko to stanowi o naszym ciągłym rozwoju i dążeniu do dostarczania naszym Klientom usług o coraz wyższym standardzie. CELE SZKOLENIA I ZARYS PROGRAMU W obliczu rachunkowego zamknięcia roku każda firma wie, jak ważne są kroki podjęte w ostatnim kwartale. Celem przedstawionego warsztatu jest zasygnalizowanie najważniejszych zagadnień związanych z prawidłowym i sprawnym zamknięciem roku bilansowego oraz zaktualizowanie wiedzy dotyczącej zmian w wymogach i standardach jakie przedsiębiorstwa muszą spełniać. Program zawiera: / Podstawowe informacje dotyczące sporządzania sprawozdania finansowego za 2015 rok / Inwentaryzacja / Problematyka sporządzania sprawozdania finansowego wybrane zagadnienia / Podatek odroczony KSR 2 / Elementy matematyki finansowej wykorzystywane w rachunkowości / Podatek CIT przychody / Podatek CIT - koszty KORZYŚCI DLA UCZESTNIKÓW Po szkoleniu uczestnik: / będzie posiadał wiedzę związaną z prawidłowym zamknięciem ksiąg na koniec roku, / przećwiczy prawidłowe podejście i dowie się jakie są najczęściej popełniane błędy, / pozyska wiedzę dotyczącą zarówno wymogów i standardów według UoR jak i MSSF, / będzie miał możliwości kontaktu z ekspertem w celu wyjaśnienia specyficznych dla jego biznesu rozwiązań. 2
PROGRAM SZKOLENIA DZIEŃ 1 1. Wprowadzenie. 2. Podstawowe informacje dotyczące sporządzania sprawozdania finansowego za 2015 rok: 2.1. Obowiązek sporządzania oraz badania sprawozdań finansowych 2.2. Odpowiedzialność za sporządzone sprawozdanie finansowe 2.2.1. Kierownik jednostki - Zarząd 2.2.2. Rada Nadzorcza lub inny organ nadzorczy 2.2.3. Osoba sporządzająca sprawozdanie finansowe główny księgowy 2.2.4. Biegły rewident 2.3. Osoby składające podpisy pod sprawozdaniem finansowym wątpliwości interpretacyjne 2.4. Ogłaszanie sprawozdań finansowych po nowelizacji ustawy o rachunkowości. 3. Inwentaryzacja: 3.1. Terminy przeprowadzenia, 3.2. Metody rozliczenia inwentaryzacji, 3.3. Wycena na dzień bilansowy. 4. Problematyka sporządzania sprawozdania finansowego wybrane zagadnienia: 4.1. Bilans 4.1.1. Wycena aktywów i pasywów wybrane zagadnienia 4.1.2. Szacunki zmiany ich wartości na tle regulacji krajowych oraz MSR 4.1.3. Korygowanie błędów a błąd podstawowy regulacje krajowe oraz MSR 4.2. Rachunek zysków i strat 4.3. Rachunek przepływów pieniężnych: 4.4. Zestawienie zmian w kapitale własnym, 4.5. Informacja dodatkowa. 5. Podatek odroczony KSR 2: 5.1. Różnice trwałe oraz przejściowe 5.2. Aktywa oraz rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego 5.3. Ujmowanie w sprawozdaniu finansowym 6. Elementy matematyki finansowej wykorzystywane w rachunkowości: 6.1. Oprocentowanie oraz dyskontowanie przepływów pieniężnych 6.2. Wykorzystanie matematyki finansowej na przykładach 7. Dyskusja i zakończenie. 3
DZIEŃ DRUGI 1. Podatek CIT przychody: 1.1. Moment powstania przychodu przy sprzedaży towarów lub praw majątkowych, wykonywaniu usług, częściowym wykonaniu usług, usługach ciągłych, 1.2. Pojęcie zapłaty jako momentu rozpoznania przychodu powstającego na zasadzie kasowej (kapitalizacja, potrącenie, kompensata), 1.3. Szczególne momenty rozpoznania niektórych przychodów (umorzenie zobowiązania, przedawnienie, zasiedzenie), czy umorzenie odsetek skutkuje powstaniem przychodu, 1.4. Moment rozpoznania przychodu lub potrącenia kosztu z tytułu sprzedawanych lub nabywanych usług poręczeń i gwarancji, 1.5. Obrót wierzytelnościami koszty i przychody związane ze zbyciem własnych i zakupionych wierzytelności, wierzytelność jako przedmiot aportu do spółki kapitałowej czy skutkuje przychodem po stronie wnoszącego raport, 1.6. Moment powstania przychodu z tytułu otrzymanej premii pieniężnej, 1.7. Zasady korygowania przychodów z działalności gospodarczej, 1.8. Otrzymywanie rabatów lub nagród w związku z uczestnictwem w sprzedaży premiowej czy istnieje obowiązek rozpoznania przychodu z tytułu świadczeń nieodpłatnych, 1.9. Zatrzymanie dywidendy a rezygnacja z podziału zysku pomiędzy wspólników kiedy istnieje obowiązek rozpoznania przychodu z tytułu nieodpłatnych świadczeń, 1.10. Otrzymanie nadpłaty, kwoty nienależnej lub kaucji w aspekcie przychodów ze świadczeń nieodpłatnych, 1.11. Omówienie najważniejszych zmian obowiązujących od 1 stycznia 2015 r. m.in. skutki podatkowe związane z otrzymaniem dywidendy rzeczowej, przekształcenie spółki kapitałowej w osobową a opodatkowanie niepodzielonych zysków, opodatkowanie dochodów zagranicznych spółek kontrolowanych (tzw. CFC), zmiany dotyczące ustalania okresu ważności certyfikatów rezydencji. 2. Podatek CIT koszty: 2.1. Pojęcie kosztów uzyskania przychodu (definicja ogólna, przesłanki uznania wydatku za koszt uzyskania przychodu), 2.2. Problematyka dowodów uzasadniających zaliczenie wydatków do kosztów uzyskania przychodów praktyczne aspekty obrony zasadności kosztów podatkowych w przypadku kontroli podatkowej, 2.3. Moment potrącenia kosztów bezpośrednich i pośrednich (memoriał jako zasada ogólna momentu poniesienia kosztu, korekty kosztów bezpośrednich po zakończeniu roku podatkowego, opłata wstępna przy leasingu, koszty wypłacanych premii pieniężnych), 2.4. Wynagrodzenia pracownicze oraz składki ZUS opłacane przez zakład pracy moment zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów, 2.5. Kary umowne i odszkodowania kiedy stanowią koszt uzyskania przychodów, 2.6. Straty i likwidacje środków trwałych i obrotowych problem zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów, materiały pozyskane w wyniku likwidacji czy stanowią przychód podatkowy? 2.7. Koszty podwyższenia kapitału zakładowego czy stanowią koszt uzyskania przychodu, 4
2.8. Reklama i reprezentacja czy wystarczy udowodnić brak charakteru reprezentacyjnego dla zaliczenia danego wydatku do kosztów uzyskania przychodów, 2.9. Niedostateczna kapitalizacja czyli ograniczenia w zaliczaniu do kosztów uzyskania przychodów odsetek od pożyczek udzielanych przez udziałowców, zmiany przepisów dotyczących niedostatecznej kapitalizacji obowiązujące od 1 stycznia 2015 r. 2.10. Działalność socjalna pracodawcy w kontekście kosztów uzyskania przychodów (wydatkowanie środków zgromadzonych na ZFŚS z uwzględnieniem kryterium socjalnego), 2.11. Koszty pracownicze (imprezy integracyjne, świadczenia medyczne, dojazdy do miejsca pracy) z uwzględnieniem zagadnienia obowiązku rozpoznania przychodu po stronie pracownika, analiza orzecznictwa; 2.12. Inwestycje w obcych środkach trwałych problem zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów niezamortyzowanej wartości początkowej inwestycji na skutek przedwczesnego rozwiązania najmu lub dzierżawy; problem zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów wartości inwestycji wykorzystywanych na podstawie umów najmu lub dzierżawy zawartych na czas określony, krótszy niż normatywny okres amortyzacji, 2.13. Zaliczanie do kosztów uzyskania przychodów wydatków związanych z prowadzeniem prac badawczo rozwojowych, 2.14. Odpisy amortyzacyjne jako koszt uzyskania przychodu (kiedy odpisy amortyzacyjne podlegają wyłączeniu z kosztów uzyskania przychodów), 2.15. Zakaz zaliczania do kosztów uzyskania przychodów wydatków związanych z czynnościami, które nie mogą być przedmiotem prawnie skutecznej umowy, katalog darowizn stanowiących kosztów uzyskania przychodu, 2.16. Podatek u źródła jako koszt uzyskania przychodu po stronie polskiego płatnika, 2.17. Zaniechane inwestycje jako koszt uzyskania przychodu (problem momentu potrącalności zaniechanych inwestycji w ciężar kosztów); 2.18. Samochód w firmie, kwalifikacja wydatków związanych z eksploatacją i użytkowaniem samochodów służbowych jako kosztów uzyskania przychodów. 5
NOTA PROWADZĄCEGO Roman Seredyński Biegły rewident, wykładowca IFRS Karierę zawodową rozpoczął w międzynarodowej firmie audytorskiej. Brał udział w licznych projektach między innymi dotyczących badania sprawozdań finansowych, w tym spółek giełdowych, przekształcania sprawozdań finansowych zgodnie z MSR/MSSF oraz HGB, sporządzaniu analiz finansowych typu Due Dilligence oraz wyceny przedsiębiorstw. Posiada bogate doświadczenie z dziedziny Międzynarodowych Standardów Rachunkowości. Obecnie jest partnerem zarządzającym Grupą ECA S.A. Roman jest autorem licznych artykułów z zakresu audytu i sprawozdawczości finansowej oraz cenionym wykładowcą. Od 8 lat jest trenerem LondonSAM Polska specjalizującym się w zagadnieniach z tematyki rachunkowości i finansów. Z powodzeniem przeprowadził projekty szkoleniowe dla takich firm jak: IBM, ArcelorMittal, BNP Paribas Fortis, Lundbeck, Electrolux, Capgemini, Volvo, Tate&Lyle i innych. Tomasz Moszczyński Doradca podatkowy Manager w Departamencie Doradztwa Podatkowego w Grupie ECA. Absolwent Wydziału Prawa i Administracji Uniwersytetu Jagiellońskiego. Od początku kariery zawodowej specjalizuje się w prawie podatkowym. Doświadczenie zawodowe zdobywał jako asystent doradcy podatkowego współpracując z kancelarią doradcy podatkowego, a następnie jako doradca podatkowy w spółce doradczej. Specjalizuje się w problematyce dotyczącej podatku od towarów i usług. Doświadczony wykładowca i autor materiałów szkoleniowych oraz licznych artykułów o tematyce podatkowej. Posiada kilkuletnie doświadczenie w prowadzeniu zarówno pojedynczych szkoleń, jak również specjalistycznych kursów z zakresu prawa podatkowego. 6
ORGANIZACJA SZKOLENIA Czas trwania: 2 intensywne dni szkoleniowe Termin: 23-24 listopada 2015 Miejsce: Fronton Office Center, siedziba LondonSAM, ul. Kamienna 19, Kraków Język: polski Cena: 1850 netto + 23% VAT Promocje do 16 października 2015 r.: / 15% rabatu za zapisy indywidualne / 20% rabatu za zapisy min. 2 osób Cena zawiera następujące elementy: / Kompleksowe materiały szkoleniowe umożliwiające samodzielną naukę w domu, / Weryfikację wiedzy w czasie trwania kursu, / Udzielenie przez wykładowcę porad w zakresie technik asymilacji wiedzy, / Poczęstunek - kawa, herbata, woda, ciastka, lunch, / Certyfikat potwierdzający uczestnictwo w kursie. W przypadku dodatkowych pytań, prosimy serdecznie o kontakt: LondonSAM Polska e-mail: krakow@londonsam.pl tel. 12 661 74 11 7
FORMULARZ ZGŁOSZENIOWY Jeśli chcieliby Państwo zgłosić swój udział w kursie organizowanym przez LondonSAM Polska, prosimy o wypełnienie formularza zgłoszeniowego w wersji elektronicznej na naszej stronie internetowej: http://londonsam.pl/formularz lub w wersji papierowej i odesłanie go wraz z informacją dotyczącą preferowanej formy płatności za kurs, na nasz adres e-mailowy: krakow@londonsam.pl DANE PERSONALNE Imię... Nazwisko... Adres pocztowy... Nazwa firmy... Zawód/stanowisko... Adres email... Telefon... DANE DO FAKTURY Nazwa firmy... Adres pocztowy... NIP... Nazwisko i imię uczestnika... Numer telefon... Forma płatności Gotówka [ ] Przelew bankowy [ ] Bank Zachodni WBK No: 30 1090 1665 0000 0001 0924 2238 REGULAMIN Akceptuję, iż pełną kwotę za kurs należy wpłacić do 2 tygodni przed rozpoczęciem się szkolenia. W przypadku rezygnacji ze szkolenia lub braku uczestnictwa w całości lub części zajęć opłata za kurs nie podlega zwrotowi. LondonSAM zastrzega sobie prawo do zmiany rozkładu zajęć oraz zmiany kadry prowadzącej szkolenia. Wyrażam zgodę na umieszczenie swoich danych osobowych w bazie danych LondonSAM Polska Sp. z o.o. oraz ich przetwarzanie przez LondonSAM, zgodnie z Ustawą z dnia 29 sierpnia 1997r. o ochronie danych osobowych, w celach administracyjnych i marketingowych. Wyrażam zgodę na otrzymywanie od LondonSAM Polska Sp. z o.o. informacji handlowych za pomocą środków komunikacji elektronicznej na podany e-mail w rozumieniu Ustawy z dnia 18 lipca 2002r. o świadczeniu usług drogą elektroniczną. Potwierdzam, iż zapoznałe(a)m się z ofertą szkoleń LondonSAM oraz warunkami przedstawionymi na stronie internetowej www.londonsam.pl. [ ] Zgadzam się na wszystkie warunki i zasady przedstawione powyżej. Imię i nazwisko: Data:...... 8