MSIG 173/2017 (5310) poz. 33881 33881 Poz. 33881. INVEST-ROL PIOTR MAŚLANKA w Czarnocinie. [BMSiG-23247/2017] SPRAWOZDANIE FINANSOWE Wprowadzenie do sprawozdania finansowe za 2016 firmy INVEST-ROL PIOTR MAŚLANKA 1) Nazwa firmy INVEST-ROL PIOTR MAŚLANKA 2) Siedziba firmy 97-318 - Czarnocin, ul. Tuszyńska 13 3) Podstawowy przedmiot działalności jednostki Firma INVEST-ROL Piotr Maślanka prowadzi działalność zgodnie z wpisem do CEDG pod numerem 541 z dnia 20.12.2004 r. Podstawowym przedmiotem działalność Firmy jest sprzedaż hurtowa maszyn i urządzeń rolniczych oraz dodatkowego wyposażenia (PKD 46.61.Z). 4) Czas trwania działalności jednostki (w przypadku gdy jest on w umowie ograniczony): Nieoznaczony. 5) Roczne sprawozdanie finansowe za okres: od 01.01.2016 r. do 31.12.2016 r. 6) Wskazania zastosowania uproszczeń przewidzianych dla jednostek małych. Sprawozdanie finansowe zostało sporządzone z zastosowaniem uproszczeń przewidzianych ustawą o rachunkowości z dnia 29 września 1994 r. z późniejszymi zmianami art. 46-49 ustawy. Kwalifikacja umów leasingowych według zasad określono w przepisach podatkowych art. 3 ust. 6 ustawy o rachunkowości. 7) Informacje o trwaniu działalności Sprawozdanie finansowe zostało sporządzono przy założeniu kontynuacji prowadzonej działalności gospodarczej w dającej się przewidzieć przyszłości, a więc w okresie przynajmniej dwunastu następnych miesięcy od dnia bilansowego. Uwzględniając wszystkie informacje na dzień sporządzania sprawozdania finansowego, nie istnieją okoliczności wskazujące na zagrożenie kontynuowania działalności przez jednostkę INVEST-ROL Piotr Maślanka. 8) Przyjęte zasady rachunkowości. a) Przedsiębiorstwo prowadzi księgi rachunkowe zgodnie z ustawą z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości. b) Rok obrotowy przedsiębiorstwa pokrywa się z rokiem kalendarzowym. Zdarzenia ujmuje się zgodnie z zasadami rachunkowości, w szczególności: - zasadą memoriału, - zasadą współmierności, - zasadą ostrożności, - zasadą ciągłości, - zasadą istotności. 8.1) Metody wyceny pozycji bilansu Środki trwałe Środki trwałe wycenia się według ceny nabycia lub kosztów poniesionych na ich wytworzenie, rozbudowę lub modernizację, pomniejszone o odpisy amortyzacyjne. Środki trwałe amortyzuje się metodą liniową, raz w miesiącu. Rozpoczęcie amortyzacji następuje od miesiąca następującego po miesiącu, w którym środek trwały przyjęto do użytkowania. Środki trwałe o niskiej wartości jednostkowej równej lub niższej niż 3.500 zl odpisywane są jednorazowo w miesiącu oddania do użytkowania. Wartości niematerialne i prawne Wycenia się według cen nabycia pomniejszone o dotychczasowe umorzenie. W stosunku do wartości niematerialnych i prawnych o cenie nabycia równej lub niższej niż 3.500 zł, dokonuje się jednorazowego odpisu amortyzacyjnego w miesiącu oddania do użytkowania. Materiały Zapasy materiałów są wyceniana według cena zakupu. Towary Zapasy towarów (maszyn, części przeznaczonych do napraw serwisowych, maszyn demonstracyjnych, pojazdy Romet. art. ogrodowe) wycenia się według ceny zakupu. Całość zakupów towarów przyjmowana jest na magazyn i w momencie sprzedaży ich wartość zaliczana jest do wartości sprzedanych towarów i materiałów. Zapasy towarów (części zamienne - sklep) ewidencjonuje się w ciągu roku obrotowego w wysokości ceny zakupu powiększonej o przewidzianą marżę i podatek VAT. W ciągu roku obrotowego wartość tej pozycji korygowana jest o odchylenia od zarezerwowanej marży i podatek VAT. Na dzień bilansowy wartość zapasów części zamienne - sklep wycenia się na podstawie rocznego spisu z natury według cen zakupu. MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 7 WRZEŚNIA 2017 R. 40
MSIG 173/2017 (5310) poz. 33881 33881 Środki pieniężne Środki pieniężne wykazuje się w wartości nominalnej. Środki pieniężne wyrażone w walutach obcych na dzień bilansowy wycenia się po obowiązującym na ten dzień średnim kursie ustalonym przez Prezesa Narodowego Banku Polskiego TAB 252/A/NBP/2016 z dnia 30.12.2016 (1 euro - 4,4240). Różnice kursowe powstałe w związku z wyceną na dzień bilansowy środków pieniężnych zarachowuje się następująco: - dodatnie różnice kursowe zalicza się do przychodów z operacji finansowych, - ujemne różnice kursowe zalicza się do kosztów operacji finansowych. Naieżności i zobowiązania Należności i zobowiązania w ciągu roku wycenia się według wartości nominalnej. Na dzień bilansowy należności wycena się w kwocie wymaganej zapłaty, a zobowiązania wyceniane są w kwocie wymagającej zapłaty. Należności i zobowiązania w walutach obcych w momencie powstania księgowane są według średniego kursu NBP z dnia poprzedzającego dzień wystawienia dokumentu. Nie rozliczone na dzień kończący rok obrotowy zobowiązania i należności przeliczane są według średniego kursu ustalonego przez Prezesa Narodowego Banku Polskiego obowiązującego w dniu bilansowym. Ujemne i dodatnie niezrealizowane różnice kursowe odnoszone są odpowiednio na koszty lub przychody z operacji finansowych. Rozliczenia międzyokresowe. Rozliczenia międzyokresowe czynne dotyczą bieżącej ewidencji kosztów rozliczanych w czasie, to jest zaliczenia w ciężar kosztów bieżącego okresu sprawozdawczego, kosztów działalności operacyjnej poniesionych w okresach minionych. Odpisy czynnych rozliczeń międzyokresowych następują zgodnie z art. 39 ust. 2 ustawy o rachunkowości. Pozostałe aktywa i pasywa wyceniane są według cen zakupu. 8.2) Ustalenie wyniku finansowego Rachunek zysków i strat sporządza się w wariancie porównawczym. Firma prowadzi rachunek kosztów wg rodzajów na kontach zespołu 4. Firma nie prowadzi kont wg typów działalności (zespołu 5 ). Przychody ze sprzedaży Obejmują kwoty należne ze sprzedaży pomniejszone o udzielone bonifikaty i skonta oraz o należny podatek od towarów i usług ujmowane w okresach, których dotyczą, na podstawie faktur własnych. Koszty działalności operacyjnej Obciążają w pełnej wysokości koszt własny sprzedaży za wyjątkiem tych, które dotyczą następnych okresów sprawozdawczych i zgodnie z zasadą współmierności przychodów i kosztów odnoszone są na rozliczenia międzyokresowe kosztów. Pozostałe przychody i koszty operacyjne Zgodnie z zasadą memoriału i ostrożnej wyceny jednostka ewidencjonuje tylko niewątpliwe pozostałe przychody operacyjne niezwiązane bezpośrednio ze zwykłą działalnością operacyjną jednostki oraz wszystkie pozostałe koszty operacyjne. Przychody i koszty finansowe Ujmowane są w ciągu roku przychody i koszty z operacji finansowych z zachowaniem zasady współmierności przychodów i kosztów. Właściciel Piotr Maślanka BILANS dla jednostek małych sporządzony na dzień 31.12.2016 r. jednostka obliczeniowa: zł Aktywa Stan na 31.12.2016 31.12.2015 A Aktywa trwałe 4 449 876,16 3 848 711,35 I Wartości niematerialne i prawne II Rzeczowe aktywa trwałe, tym: 4 449 876,16 3 848 711,35 7 WRZEŚNIA 2017 R. MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 41
MSIG 173/2017 (5310) poz. 33881 33881 - środki trwałe 4 449 876,16 3 848 711,35 - środki trwałe w budowie III Należności długoterminowe IV inwestycje długoterminowe, w tym: - nieruchomości - długoterminowe aktywa finansowe V Długoterminowe naliczeniu międzyokresowe B Aktywa obrotowe 20 950 133,09 17 647 559,23 I Zapasy 13 239 037,64 12 717 537,78 II Należności krótkoterminowe, w tym: 4 600 276,30 2 874 432,50 a) z tytułu dostaw i usług, w tym: 4 229 456,19 2 821 325,66 - do 12 miesięcy 4 229 456,19 2 821 325,66 - powyżwj 12 miesięcy 0,00 III Inwestycje krótkoterminowe, w tym: 3 069 579,44 1 923 176,39 a) krótkoterminowe aktywa finansowe, w tym: 3 069 579,44 1 923 176,39 - środki pieniężne w kasie i na rachunkach 3 069 579,44 1 923 176,39 IV Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe 41 239,81 32 412,56 C Należne wpłaty na kapitał (fundusz) podstawowy D Udziały (akcje) własne AKTYWA razem (suma poz. A i B i C i D) 25 400 009,25 21 396 270,58 Pasywa Stan na 31.12.2016 31.12.2015 I Kapitał (fundusz) własny 16 844 910,48 16 794 522.97 II Kapitał (fundusz) podstawowy 16 328 069,73 14 731 803,88 Kapitał (fundusz) zapasowy, w tym: - nadwyżka wartości sprzedaży (wartości emisyjnej) nad wartością nominalną udziałów (akcji) III Kapitał (fundusz) z aktualizacji wyceny, w tym: - z tytułu aktualizacji wartości godziwej IV Pozostałe kapitały (fundusze) rezerwowe V Zysk (strata) z lat ubiegłych 200 000,00 VI Zysk (strata) netto 316 840,75 2 062 719,09 VII Odpisy z zysku netto w ciągu roku obrotowego (wielkość ujemna) B Zobowiązania i rezerwy na zobowiązania 8 555 098,77 4 601 747,61 I Rezerwy na zobowiązania, w tym: - rezerwa na świadczenia emerytalne i podobne II Zobowiązania długoterminowe, w tym: - z tytułu kredytów i pożyczek III Zobowiązania krótkoterminowe, w tym: 8 555 098,77 4 178 414,41 a) z tytułu kredytów i pożyczek b) z tytułu dostaw i usług, w tym: 3 864 231,61 3 755 676,76 - do 12 miesięcy 3 864 231,61 3 755 676,76 MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 7 WRZEŚNIA 2017 R. 42
MSIG 173/2017 (5310) poz. 33881 33881 - powyżej 12 miesięcy c) fundusze specjalne IV Rozliczenia międzyokresowe 0,00 423 333,20 PASYWA razem (suma poz. A i B) 25 400 009,25 21 396 270.58 26.04.2017 r. Kierownik Jednostki Piotr Maślanka Rachunek zysków i strat dla jednostek małych sporządzony za okres 01.01.2016 r. - 31.12.2016 r. (wariant porównawczy) jednostka obliczeniowa: zł Wiersz Wyszczeglnienie Dane za rok 2016 2015 A. Przychody netto im sprzedaży i zrównane z nimi 18 954 221,01 33 425 666,36 I. Przychody netto ze sprzedaży 18 954 221,01 33 426 666,36 II. Zmiana stanu produktów (zwiększenie - wartość dodatnia, zmniejszenie - wartość ujemna) III. Koszt wytworzenia produktów na własne potrzeby jednostki B. Koszty działalności operacyjnej 18 769 805,12 31 507 249.91 I. Amortyzacja 483 171,54 595 305,59 II. Zużycie materiałów i energii 474 571,45 543 001,14 III. Usługi obce 247 699,15 454 639,45 IV. Wynagrodzenia 475 280,96 443 825,48 V. Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia, w tym: 104 018,26 89 269,28 - emerytalne VI. Pozostałe koszty, w tym: 16 985 063,76 29 381 208,97 - wartość sprzedanych towarów i materiałów 18 863 515,01 29 228 909,10 C. Zysk (sfrata) ze sprzedaży (A-B) 184 415,89 1 919 416,45 D. Pozostałe przychody operacyjne, w tym: 192 385,38 1 343 890,81 - aktualizacja wartości aktywów mefinansowyeli E. Pozostałe koszty operacyjne, w tym: 44 150,29 783 046,33 - aktualizacja wartości aktywów niefinansowych F. Przychody finansowe, w tym: 32 861,17 7 867,25 I. Dywidendy i udziały w zyskach od jednostek, w których jednostka posiada zaangażowanie w kapitale, w tym: - od jednostek powiązanych, w których jednostka posiada zaangażowanie w kapitale II. Odsetki, w tym: 6 745,00 7 867,25 - od jednostek powiązanych III. Zysk z tytułu rozchodu aktywów finansowych, w tym: 7 WRZEŚNIA 2017 R. MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 43
MSIG 173/2017 (5310) poz. 33881 33881 - w jednostkach powiązanych IV. Aktualizacja wartości aktywów finansowych G. Koszty finansowe, w tym: 48 671,40 7 096,09 I. Odsetki, w tym: 13 678,17 - dla jednostek powiązanych II Strata z tytułu rozchodu aktywów finansowych, w tym: - w jednostkach powiązanych Aktualizacja wartości aktywów finansowych Zysk (strata) brutto (C+D-E+F-G) 316 840,75 2 481 032,09 I. Podatek dochodowy 418 313,00 J. Zysk (strata) netto (II-I) 316 840,75 2 062 719,09 26.04.2017 r. Kierownik Jednostki Piotr Maślanka Opinia Niezależnego Biegłego Rewidenta dla Pana Piotra Maślanki Przeprowadziliśmy badanie załączonego sprawozdania finansowego INVEST-ROL Piotr Maślanka z siedzibą w miejscowości Czarnocin przy ulicy Tuszyńskiej 13, powiat piotrkowski, na które składa się wprowadzenie do sprawozdania finansowego, bilans sporządzony na dzień 31 grudnia 2016 roku, rachunek zysków i strat, za rok obrotowy od 1 stycznia 2016 r. do 31 grudnia 2016 roku oraz dodatkowe informacje i objaśnienia. Piotr Maślanka jest odpowiedzialny za prawidłowość ksiąg rachunkowych, sporządzenie i rzetelną prezentację tego sprawozdania finansowego zgodnie z ustawą z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz. U. z 2016 r., poz. 1047 ze zmianami), wydanymi na jej podstawie przepisami wykonawczymi oraz innymi obowiązującymi przepisami prawa. Piotr Maślanka jest również odpowiedzialny za kontrole wewnętrzną, którą uznaje się za niezbędną, aby sporządzane sprawozdania finansowe były wolne od nieprawidłowości powstałych wskutek celowych działań lub błędów. Zgodnie z ustawą o rachunkowości Piotr Maślanka jest zobowiązany do zapewnienia, aby sprawozdanie finansowe spełniało wymagania przewidziane w ustawie o rachunkowości. Naszym zadaniem było wyrażenie opinii o tym, czy sprawozdanie rzetelnie i jasno przedstawia sytuację majątkową i finansową, jak też wynik finansowy jednostki zgodnie z mającymi zastosowanie przepisami ustawy o rachunkowości i przyjętymi zasadami (polityką) rachunkowości. Badanie sprawozdania finansowego przeprowadziliśmy stosownie do: 1) postanowień rozdziału 7 ustawy o rachunkowości; 2) krajowych standardów rewizji finansowej, wydanych przez Krajową Radę Biegłych Rewidentów w Polsce. Regulacje te nakładają na nas obowiązek postępowania zgodnego z zasadami etyki oraz zaplanowania i przeprowadzenia badania w laki sposób, aby uzyskać racjonalną pewność, że sprawozdanie finansowe i księgi rachunkowe stanowiące podstawę jego sporządzenia są wolne od istotnych nieprawidłowości. Badanie polega na przeprowadzeniu procedur mających na celu uzyskanie dowodów badania dotyczących kwot i informacji ujawnionych w sprawozdaniu finansowym. Wybór procedur badania zależy od naszego osądu, w tym oceny ryzyka wystąpienia istotnych nieprawidłowości w sprawozdaniu finansowym na skutek celowych działań lub błędów. Przeprowadzając ocenę tego ryzyka bierzemy pod uwagę kontrolę wewnętrzną związaną ze sporządzeniem oraz rzetelną prezentację sprawozdania finansowego w celu zaplanowania stosownych do okoliczności procedur badania, nie zaś w celu wyrażenia opinii na temat skuteczności działania kontroli wewnętrznej w jednostce. Badanie obejmuje również ocenę odpowiedniości stosowanej polityki rachunkowości, zasadności szacunków dokonanych przez kierownika jednostki oraz ocenę ogólnej prezentacji sprawozdania finansowego. Wyrażamy przekonanie, że uzyskane przez nas dowody badania stanowią wystarczającą i odpowiednią podstawę do wyrażenia przez nas opinii. MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 7 WRZEŚNIA 2017 R. 44
MSIG 173/2017 (5310) poz. 33881 33881 Kierownik jednostki nie przeprowadził inwentaryzacji należności z tytułu dostaw i usług, co uchybia przepisom ustawy o rachunkowości. Należności stanowią 16,7% aktywów jednostki. Naszym zdaniem, z wyjątkiem zastrzeżenia co do skutków ewentualnych korekt, które mogłyby okazać się konieczne, gdybyśmy mogli zweryfikować stan należności z tytułu dostaw i usług, zbadane sprawozdanie finansowe: a) przekazuje rzetelny i jasny obraz sytuacji majątkowej i finansowej INVEST-ROL Piotr Maślanka na dzień 31 grudnia 2016 roku, jak też wyniku finansowego za rok obrotowy od 1 stycznia 2016 roku do 31 grudnia 2016 roku, zgodnie z mającymi zastosowanie przepisami ustawy o rachunkowości i przyjętymi zasadami (polityką) rachunkowości, b) zostało sporządzone na podstawie prawidłowo prowadzonych ksiąg rachunkowych oraz c) jest zgodne co do formy i treści z obowiązującymi jednostkę przepisami prawa. Nie zgłaszając innych, aniżeli przedstawione wyżej, zastrzeżeń do prawidłowości i rzetelności zbadanego sprawozdania finansowego stwierdzamy, że do dnia zakończenia badania jednostka nie dopełniła, wynikającego z art. 70 ustawy o rachunkowości, obowiązku złożenia sprawozdania finansowego za rok 2015 do ogłoszenia w Monitorze Sądowym i Gospodarczym. Ewa Stopczyńska numer w Rejestrze Biegłych Rewidentów 9933 Kluczowy Biegły Rewident przeprowadzający badanie w imieniu: Biegli Rewidenci Wilk, Grecki, Stopczyńska i Partnerzy podmiot uprawniony do badania sprawozdań finansowych nr 3354 Pabianice, 28 kwietnia 2017 r. 7 WRZEŚNIA 2017 R. MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 45