WOJEWODA MAŁOPOLSKI OK-III.431.33.2015 Kraków, 22.09.2015 r. Pan Roman Łucarz Starosta Tarnowski ul. Narutowicza 38 33-100 Tarnów WYSTĄPIENIE POKONTROLNE Na podstawie art. 6 ust. 4 pkt 3 i 4 ustawy z dnia 15 lipca 2011 r. o kontroli w administracji rządowej (Dz. U. Nr 185, poz. 1082), w dniach od 18 do 22 maja 2015 r. Małopolski Urząd Wojewódzki w Krakowie przeprowadził w Starostwie Powiatowym w Tarnowie oraz Środowiskowym Domu Samopomocy w Nowodworzu kontrolę, której przedmiotem było rozliczenie dotacji przekazanej z budżetu Wojewody Małopolskiego w 2014 r. Powiatowi Tarnowskiemu i przeznaczonej na działalność Środowiskowego Domu Samopomocy w Nowodworzu. Kontrolę przeprowadził pracownik Wydziału Organizacji i Kontroli Małopolskiego Urzędu Wojewódzkiego w Krakowie, starszy inspektor wojewódzki Wojciech Trytek na podstawie upoważnienia znak: OK-III.0030.33.2015 o numerze 43/2015 z dnia 30 kwietnia 2015 r. Kontrolą objęto okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2014 r. Działalność jednostek w zakresie zadań objętych kontrolą ocenia się pozytywnie. Powyższa ocena wynika z następujących ustaleń dokonanych w czasie kontroli: Ustalenia ogólne Na podstawie art. 20 ust. 1 pkt 2 ustawy z dnia 12 marca 2004 r. o pomocy społecznej (Dz. U. z 2013 r., poz. 182 z późn. zm.), do zadań z zakresu administracji rządowej 31-156 Kraków, ul. Basztowa 22 * tel. 12 39 21 238 * fax 12 39 21 438 http://www.malopolska.uw.gov.pl
realizowanych przez powiat należy prowadzenie i rozwój infrastruktury ośrodków wsparcia dla osób z zaburzeniami psychicznymi. Środowiskowy Dom Samopomocy w Nowodworzu jest jednostką organizacyjną pomocy społecznej Powiatu Tarnowskiego, której dochody i wydatki objęte są budżetem Powiatu. Siedzibą Domu jest Nowodworze 64, 33-112 Tarnowiec. Dom przeznaczony jest dla osób dorosłych przewlekle psychicznie chorych (typ A) i dla osób upośledzonych umysłowo (typ B). Dom jest placówką pobytu dziennego, działającą przez 5 dni w tygodniu po 8 godzin dziennie. W okresie objętym kontrolą obowiązywał Statut Środowiskowego Domu Samopomocy przyjęty uchwałą Nr XXII.172.2012 Rady Powiatu Tarnowskiego z dnia 26 czerwca 2012 r. w sprawie nadania Statutu Środowiskowemu Domowi Samopomocy w Nowodworzu. Podstawą przyjęcia do Domu jest skierowanie wydane przez Starostę Tarnowskiego ( 3 ust. 1 statutu). Celem działalności Domu jest zapewnienie osobom w nim przebywającym, systemu wsparcia społecznego poprzez świadczenie usług w zakresie integracji, aktywizacji i działań terapeutycznych ukierunkowanych na podtrzymanie i rozwijanie umiejętności niezbędnych do samodzielnego życia ( 4 statutu). Kierownik reprezentuje Dom na zewnątrz i ponosi odpowiedzialność za jego funkcjonowanie i organizację. Szczegółową organizację i działanie Domu określa regulamin organizacyjny uchwalony przez Zarząd Powiatu Tarnowskiego ( 6 statutu). Dom prowadzi gospodarkę finansową zgodnie z wymogami ustawy o finansach publicznych i ustawy o rachunkowości. Podstawą gospodarki finansowej Domu jest plan finansowy dochodów i wydatków ustalony przez Kierownika, zgodnie z kwotami wynikającymi z uchwały budżetowej uchwalonej na dany rok budżetowy przez Radę Powiatu Tarnowskiego ( 7 statutu). W myśl 8 Regulaminu wskazano, że Kierownik Domu ponosi odpowiedzialność za całokształt działalności, w tym za gospodarkę finansową jednostki i reprezentuje Dom na zewnątrz ( 8 ust. 2 pkt 1), Kierownik ustala organizację pracy i prowadzi politykę zatrudnienia ( 8 ust. 2 pkt 2). Zgodnie z 9 ust. 1 Regulaminu ŚDS, zadaniami Głównego Księgowego jest: prowadzenie rachunkowości w Domu, dokonywanie kontroli zgodności operacji 2
gospodarczych i finansowych z planem finansowym, dokonywanie kontroli kompletności i rzetelności dokumentów dotyczących operacji gospodarczych i finansowych, sporządzanie sprawozdań finansowych, czuwanie nad całokształtem gospodarki finansowej Domu. Natomiast zgodnie z 9 ust. 2 pkt 4 Regulaminu ŚDS zadaniem działu gospodarczego jest m.in.: organizacja transportu uczestników i rozliczanie paliwa. ŚDS jest finansowany ze środków pochodzących z budżetu wojewody. Podstawę gospodarki finansowej Domu stanowi plan finansowy dochodów i wydatków opracowany na każdy rok kalendarzowy przez Kierownika. Organem sprawującym kontrolę finansową w jednostce jest Wydział Audytu i Kontroli Starostwa Powiatowego w Tarnowie ( 12 Regulaminu ŚDS). Zgodnie z art. 112 ust. 8 ustawy z dnia 12 marca 2004 r. o pomocy społecznej, starosta przy pomocy powiatowego centrum pomocy rodzinie sprawuje nadzór nad działalnością ośrodków wsparcia. Uchwałą Nr V.50.2015 Rady Powiatu Tarnowskiego z dnia 17 marca 2015 r. został nadany aktualnie obowiązujący Statut Powiatowego Centrum Pomocy Rodzinie (PCPR). Zgodnie z 1 Statutu PCPR jest jednostką organizacyjną Powiatu Tarnowskiego, przy pomocy której Starosta sprawuje nadzór nad działalnością m.in. ośrodków wsparcia. Uchwałą Nr 1202/2012 Zarządu Powiatu Tarnowskiego z dnia 30 maja 2012 r. uchwalono Regulamin Organizacyjny PCPR w Tarnowie. Zgodnie z 5 ust. 1 pkt 5 Regulaminu do zadań Dyrektora Centrum należy m.in. sprawowanie w imieniu Starosty nadzoru nad działalnością ośrodków wsparcia. Nadzorowanie funkcjonowania ośrodków wsparcia zostało zapisane do zadań stanowiska ds. pomocy stacjonarnej i mieszkań chronionych ( 7 ust. 6 pkt 4 Regulaminu PCPR). PCPR w Tarnowie w ramach realizacji powyższych zadań przeprowadziło w roku 2013 (w dniu 8 listopada 2013 r.) kontrolę w Środowiskowym Domu Samopomocy w Nowodworzu, przedmiotem której było funkcjonowanie ŚDS oraz zakres świadczonych usług. W wyniku kontroli nie stwierdzono nieprawidłowości, nie wydano także żadnych zaleceń pokontrolnych. Z kontroli sporządzono protokół, który został podpisany w dniu 30 grudnia 2013 r. bez zastrzeżeń przez osoby kontrolujące oraz kierownika ŚDS. 3
W 2014 r. PCPR w Tarnowie przeprowadziło w dniu 20 lutego 2014 r. wizytacje ŚDS Nowodworze. Powodem wizytacji była interwencja uczestnika. Z czynności tych został sporządzony protokół. Ustalono ponadto, że w dniach od 21 do 22 listopada 2013 r. została przeprowadzona w ŚDS w Nowodworzu kontrola w zakresie finansowym. Kontrolę przeprowadził pracownik Biura Kontroli i Audytu Starostwa Powiatowego w Tarnowie. Zakres kontroli obejmował gospodarkę finansową ŚDS, celowość i gospodarność ponoszonych wydatków, wykorzystanie urlopów wypoczynkowych. Z kontroli sporządzono protokół Nr 25.2013, który został podpisany w dniu 22 listopada 2013 r. przez osobę kontrolującą oraz Kierownika ŚDS. W wyniku kontroli działalność jednostki oceniono pozytywnie pomimo stwierdzonego uchybienia. W wystąpieniu pokontrolnym Starosty Tarnowskiego z dnia 13 grudnia 2013 r. sformułowano jedno zalecenie pokontrolne dot. dokonywania księgowań przyjęcia towaru na dokumentach magazynowych zgodnie z wartościami wynikającymi z faktur i rachunków. Umowy dotyczące działalności ŚDS 1) Umowa zlecenia nr 1/2014 zawarta w dniu 28.02.2014 r. pomiędzy Powiatem Tarnowskim-Środowiskowym Domem Samopomocy w Nowodworzu (reprezentowanym przez Kierownika ŚDS) a panią B. Ch. na świadczenie usług z zakresu terapii psychologicznej dla uczestników ŚDS Nowodworze na okres od 01 marca 2014 r. do 31 grudnia 2014 r. Wynagrodzenie miesięczne brutto w wysokości 300,00 zł. Wypłata wynagrodzenia nastąpi po rozliczeniu wykonania zadania. 2) Umowa objęcia profilaktyczną opieką zdrowotną wszystkich uczestników, zawarta w dniu 02 stycznia 2014 r. (na okres od 01 stycznia 2014 r. do 31 grudnia 2014 r.) pomiędzy Powiatem Tarnowskim-Środowiskowym Domem Samopomocy w Nowodworzu (reprezentowanym przez Kierownika ŚDS) a Specjalistycznym Gabinetem Lekarskim Psychiatrycznym na wykonanie usług i świadczeń zdrowotnych w ramach wizyt domowych. Ustalono że rozliczenie będzie na koniec każdego miesiąca na podstawie wystawionych rachunków przez lekarza w kwocie 200,00 zł. Płatność przelewem na wskazane konto. 4
3) Umowa dotycząca dowożenia osób korzystających z usług Środowiskowego Domu Samopomocy w Nowodworzu zawarta w dniu 2 stycznia 2014 r. (na czas określony do 31 grudnia 2014 r.) pomiędzy Domem Pomocy Społecznej w Nowodworzu a ŚDS Nowodworze. Celem umowy jest zapewnienie dowozu do ŚDS uczestników korzystających z usług tego Domu. DPS zobowiązuje się zapewnić własny środek transportu a ŚDS zobowiązuje się ponieść koszty paliwa zużytego do wykonania przewozu osób na ustalonych trasach dowozu (zgodnie z załącznikiem nr 1 do umowy). Za każdy przejechany kilometr zapłaci (wg normy zużycia paliwa) jako średnia cena zakupionego w miesiącu paliwa. Zapłata za wykonanie dowozu nastąpi na podstawie noty obciążeniowej wystawionej przez Dom Pomocy Społecznej. Rozliczenie dotacji przekazanej z budżetu Wojewody Małopolskiego w 2014 r. na działalność ŚDS. Dotacja planowana kwota 382.292,00 zł, Dotacja otrzymana kwota 381.342,00 zł, Dotacja wykorzystana kwota 381.290,00 zł. Dotacja zwrócona kwota 52,00 zł 26 stycznia 2015 r. Środki przekazywane były przez Małopolski Urząd Wojewódzki w Krakowie na rachunek Powiatu Tarnowskiego w transzach miesięcznych. Kontrola wykazała, że Powiat Tarnowski na prowadzenie ŚDS Nowodworze przekazał środki dotacji w trzydziestu pięciu transzach na konto rachunku bieżącego ŚDS Nowodworze w wysokości 382.292,00 zł. Jak wynika z wyjaśnień z dnia 19 maja 2015 r. Dyrektora Wydziału Budżetu, Planów i Analiz Starostwa Powiatowego w Tarnowie - Starostwo Powiatowe przekazało środki do ŚDS Nowodworze do pełnej wysokości planu, ostania transza został przekazana w dniu 22 grudnia 2014 r. W dniu 23 grudnia 2014 r. Małopolski Urząd Wojewódzki pismem WF-I.3111.17.2014 poinformował o blokadzie środków w tym rozdziale w wysokości 950,00 zł (po przekazaniu już przez Powiat Tarnowski środków do ŚDS Nowodworze). Z Małopolskiego Urzędu Wojewódzkiego do Powiatu Tarnowskiego środki zostały przekazane pomniejszone o blokadę. Środki blokady dotyczyły ŚDS Nowodworze (w grudniu zmniejszyła się o jedną osobę liczba uczestników) i w tej sytuacji ŚDS Nowodworze zwrócił kwotę 950,00 zł (stanowiącą środki własne Powiatu) na konto Starostwa Powiatowego. 5
W 2014 r. ŚDS Nowodworze dysponował środkami dotacji w łącznej wysokości 381.342,00 zł. Według ewidencji księgowej wydatkowano środki w kwocie 381.290,00 zł z przeznaczeniem na: wydatki na wynagrodzenia 297.472,92 zł, w poszczególnych paragrafach: 3020 200,00 zł, 4010 226.317,89 zł, 4040 13.843,11 zł, 4110 43.230,00 zł, 4120 4.360,00 zł, 4170 3.000,00 zł, 4280 131,00 zł, 4410 68,00 zł, 4440 6.322,92 zł wydatki związane z utrzymaniem budynku (energia, gaz, woda, ścieki, telofon) 12.678,44 zł w poszczególnych paragrafach: 4260 9.664,33 zł, 4300 1989,60 zł, 4370 1.024,51 zł, wydatki związane z działalnością merytoryczną domu (zakup żywności, materiałów i wyposażenia, usługi) 22.193.01 zł, w poszczególnych paragrafach: 4210 6.241,74 zł, 4220 10.788,94 zł, 4300 5.162,33 zł, koszty dowozu uczestników (paliwo) 22.945,63 zł, w paragrafie: 4210 22.945,63 zł, wydatki związane z remontem pomieszczeń ŚDS 26.000,00 zł, w paragrafie 4210 26.000,00 zł (dotacja na remont). Powiat Tarnowski zwrócił do Małopolskiego Urzędu Wojewódzkiego w dniu 26 stycznia 2015 r. kwotę 112,88 zł, niewykorzystanych środków dotacji (2% składki rentowej) wyciąg bankowy nr 22. Kwota ta obejmowała niewykorzystane środki dotacji we wszystkich środowiskowych domach samopomocy w Powiecie Tarnowskim, w tym 52,00 zł niewykorzystane środki dotacji przez ŚDS Nowodworze. I. Wydatki na wynagrodzenia Wydatki na wynagrodzenia wyniosły łącznie 297.472,92 zł. W okresie objętym kontrolą w ŚDS zatrudnionych było łącznie 10 osób na 5,75 etatu, z tego: Kierownik ŚDS (1/4 etatu), Główny Księgowy (1/4 etatu), Kierownik Terpeutyczno Opiekuńczo Rehabilitacyjny (1/4 etatu), Kierownik Gospodarczy (1/4 etatu), Starszy inspektor ds. gospodarki magazynowej (1/4 etatu), 6
Instruktor terapii zajęciowej (pełny etat), Fizjoterapeuta (pełny etat), Fizjoterapeuta (1/2 etatu), Pedagog (pełny etat), Terapeuta (pełny etat). Na podstawie powyższych ustaleń stwierdzono, iż stan zatrudnienia w ŚDS w Nowodworzu jest zgodny z treścią sprawozdania z działalności jednostki w roku budżetowym 2014. Analizą w tym zakresie objęto listy płac, przelewy wynagrodzeń na osobiste rachunki bankowe pracowników, deklaracje rozliczeniowe ZUS DRA, przelewy składek do ZUS i przelewy podatku do Urzędu Skarbowego. Jak wynika z zapisów na listach płac, pracownicy ŚDS otrzymali w 2014 r.: a) premie uznaniowe na łączną kwotę 26.788,59 zł, b) nagrody na łączną kwotę 27.750,00 zł, w tym: - z okazji 15-lecia Powiatu Tarnowskiego na kwotę 500,00 zł (dla Kierownika), - z okazji 10-lecia ŚDS na kwotę 11.950,00, - z okazji Dnia Pracownika Socjalnego na kwotę 15.300,00 zł. Premie uznaniowe przyznawane były zgodnie z: - Regulaminem wynagradzania dyrektorów i zastępców dyrektorów jednostek budżetowych oraz kierowników i zastępców kierowników gospodarstw pomocniczych Powiatu Tarnowskiego stanowiący załącznik do Zarządzenia Nr 41/2010 Starosty Tarnowskiego z dnia 16 listopada 2010 r. wraz ze zmianami. - Regulaminem wynagradzania i premiowania pracowników ŚDS w Nowodworzu z dnia 3 czerwca 2009 r. wprowadzony zarządzeniem Nr 4/2009 z dnia 3 września 2009 r. Kierownika Środowiskowego Domu Samopomocy w Nowodworzu. Kontrola wykazała, że wynagrodzenia pracowników ŚDS na kwotę 171.097,74 zł, przekazowe były na ich osobiste rachunki bankowe w wysokościach zgodnych z listami płac. Należne składki ZUS od wynagrodzeń w wysokości 98.810,75 zł odprowadzane były w terminie do 5 dnia następnego miesiąca, tj. w terminie wynikającym z art. 47 ust. 1 ustawy 7
z dnia 13 października 1998 r. o systemie ubezpieczeń społecznych (Dz. U. z 2009 r. Nr 205, poz. 1585 z późn. zm.), za wyjątkiem składek za miesiąc: - marzec - przekazanych na konta ZUS w dniu 07.04.2014 r., z uwagi na fakt, iż 5 i 6 kwietnia 2014 r. był dniem wolnym od pracy (sobota i niedziela), - czerwiec - przekazanych na konta ZUS w dniu 07.07.2014 r., z uwagi na fakt, iż 5 i 6 lipca 2014 r. był dniem wolnym od pracy (sobota i niedziela), - wrzesień - przekazanych na konta ZUS w dniu 06.10.2014 r., z uwagi na fakt, iż 5 października 2014 r. był dniem wolnym od pracy (niedziela). Na podstawie przelewów stwierdzono, że zaliczki na podatek dochodowy w wysokości 15.766,00 zł odprowadzane były na konto właściwego Urzędu Skarbowego w terminie do 20 dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym pobrano zaliczki zgodnie z art. 38 ust. 1 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz. U. z 2012 r. Nr 361 tekst jednolity), za wyjątkiem zaliczek za miesiąc: - marzec - przekazanych na konto US w dniu 22.04.2014 r., z uwagi na fakt, iż 20 i 21 kwietnia 2014 r. był dniem wolnym od pracy (niedziela oraz święto), - czerwiec - przekazanych na konto US w dniu 21.07.2014 r., z uwagi na fakt, iż 20 lipca 2014 r. był dniem wolnym od pracy (niedziela), - sierpień - przekazanych na konto US w dniu 22.09.2014 r., z uwagi na fakt, iż 20 i 21 września 2014 r. był dniem wolnym od pracy (sobota i niedziela). Jak ustalono, składki ZUS i zaliczki na podatek dochodowy dotyczące wynagrodzeń za grudzień 2014 r. odprowadzone zostały w części w grudniu 2014 r. (składki ZUS w wysokości 6.409,88 zł, zaliczka na podatek w wysokości 1.373,00 zł). Natomiast pozostałe należne kwoty (składka ZUS w wysokości 6.797,62 zł oraz zaliczka na podatek w wysokości 978,00 zł) przeszły jako zobowiązania na rok następny i zostały uregulowane w obowiązującym terminie. Środki przeznaczone na odpis na Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych ( 4440) w łącznej wysokości 6.322,92 zł zostały przekazane na odrębny rachunek bankowy w terminach określonych w ustawie o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych (75% do 31 maja, 25 % do 30 września). Wynagrodzenie z tytułu zawartych umów cywilnoprawnych 8
W okresie objętym kontrolą zawarto dwie umowy zlecenia, z czego jedna na prowadzenie terapii psychologicznej a druga na opiekę psychiatryczną. Na wynagrodzenia z tego tytułu wydatkowano łącznie kwotę 5.400,00 zł. Kontrolą objęto obydwie umowy cywilnoprawne, rachunki zleceniobiorcy wystawiane do umowy oraz faktury wystawione z gabinetu lekarskiego, a także wydatki z tym związane. Do umowy zlecenia zostało wystawionych 10 rachunków (od marca do grudnia), każdy na kwotę 300 zł brutto. Na każdym rachunku Kierownik ŚDS stwierdził wykonanie zlecenia. Wydatek został poniesiony w 4170 wynagrodzenia bezosobowe, na kwotę 3.000,00 zł. Natomiast do umowy z specjalistycznym gabinetem lekarskim wystawiono 12 faktur (za cały rok), każda na kwotę 200,00 zł. Wydatek został poniesiony w 4300 zakup usług pozostałych, na kwotę 2.400,00 zł. Wynagrodzenie przekazywano na rachunki bankowe zleceniobiorców w wysokościach zgodnych z wystawionymi rachunkami i fakturami. II. Wydatki związane z utrzymaniem budynku (energia, gaz, woda, ścieki, telofon) 12.678,44 zł Na podstawie umowy użyczenia z dnia 3 października 2011 r. pomiędzy Domem Pomocy Społecznej a Środowiskowym Domem Samopomocy ( Biorącym do używania ) zawarto umowę użyczenia na czas nieokreślony. Według 1 przedmiotowej umowy oddano w bezpłatne użytkowanie pomieszczenia w budynku w miejscowości Nowodworze 64 będącego własnością Domu Pomocy Społecznej w Nowodworzu o łącznej powierzchni użytkowej 281,92 m2. DPS Nowodworze użyczył pomieszczenia w nieruchomości z przeznaczeniem na prowadzenie działalności Środowiskowego Domu Samopomocy. W 4 umowy ustalono, że Biorący do używania zobowiązuje się do pokrywania należności za wodę i kanalizacje, energie elektryczna, centralne ogrzewanie w wysokości proporcjonalnie do zajmowanej powierzchni. Sposób wyliczenia średniego zużycia mediów został określony w załączniku nr 1 do zarządzenia nr 2/2011 Dyrektora Domu Pomocy Społecznej w Nowodworzu z dnia 1 lipca 2011 roku w sprawie obciążenia Środowiskowego Domu Samopomocy w Nowodworzu kosztami bieżącego utrzymania. 9
Ustalono, że Dom Pomocy Społecznej w Nowodworzu wystawił w 2014 r. - 13 not księgowych na Środowiskowy Dom Samopomocy w Nowodworzu na łączną kwotę 12.095,30 zł, tytułem zużycia energii elektrycznej, gazu, wody oraz ścieków. Z tego 885,58 zł przeszło jako zobowiązanie na 2015 r. Rozliczenia dokonywane były prawidłowo zgodnie z zawartą umową. Według ewidencji księgowej koszty utrzymania budynku wyniosły w 2014 r. łącznie 12.678,44 zł, co stanowi 3,32 % wydatków ogółem, z tego: zużycie energii elektrycznej 3.719,68 zł (w tym 216,00 zł zobowiązanie z 2013 r.), zużycie gazu 4.800,65 zł (w tym 228,21 zł zobowiązanie z 2013 r.), woda 1.144,00 zł, ścieki 1.989,60 zł, telefon 1.024,51 zł. Wydatki ponoszone były w poszczególnych paragrafach: 4260 9.664,33 zł (energia, gaz, woda), 4300 1.989,60 zł (ścieki), 4370 1.024,51 zł (telefon). III. Wydatki związane z działalnością merytoryczną domu (zakup żywności, materiałów i wyposażenia, usługi) 22.193.01 zł. Szczegółowej kontroli poddano dowody księgowe (27 dowodów na łączną kwotę 1.217,74 zł) za miesiąc lipiec i sierpień 2014 r. W ramach prowadzonych treningów funkcjonowania w codziennym życiu, prowadzone są treningi kulinarne. Tym samym zapewniony jest jeden posiłek dziennie dla uczestników ŚDS. Wydatki ponoszone są z 4220 Zakup środków żywności. IV. Wydatki związane z dowozem uczestników (paliwo) 22.945,63 zł. Zgodnie z umową zawartą w dniu 2 stycznia 2014 r. pomiędzy DPS w Nowodworzu a ŚDS Nowodworze dotyczącą dowożenia osób korzystających z usług Środowiskowego Domu Samopomocy w Nowodworzu, DPS zobowiązuje się zapewnić własny środek transportu a ŚDS zobowiązuje się ponieść koszty paliwa zużytego do wykonania przewozu osób na ustalonych trasach dowozu (zgodnie z załącznikiem nr 1 do umowy). Za każdy 10
przejechany kilometr zapłaci (wg normy zużycia paliwa) jako średnia cena zakupionego w miesiącu paliwa. Umowa została zawarta na czas określony do 31 grudnia 2014 r. Zapłata za wykonanie dowozu nastąpi na podstawie noty obciążeniowej wystawionej przez Dom Pomocy Społecznej. Ustalono, że Dom Pomocy Społecznej w Nowodworzu za dowożenie i odwożenie uczestników ŚDS wystawił w 2014 r. - 8 not księgowych na łączną kwotę 22.945,63 zł tytułem zapłaty za paliwo. Do not księgowych dołączany jest wykaz kilometrów dla potrzeb rozliczenia paliwa. Rozliczenia dokonywane były prawidłowo, zgodnie z zawartą umową. Wydatki ponoszone są z 4210 Zakup materiałów i wyposażenia. Decyzja o zawarciu umowy poprzedzona była rozeznaniem cenowym przeprowadzonym na rynku usług transportowych. V. Wydatki na remont pomieszczeń ŚDS 26.000,00 zł, (dotacja na remont). Umowa dotacyjna nr WP-III.946.2.13.2014. Dotacja została przyznana na wydatki bieżące: malowanie pracowni ŚDS na kwotę 6.000,00 zł oraz zakup wyposażenia pracowni życia domowego, pracowni rehabilitacyjnej oraz szatni na kwotę 20.000,00 zł. Dotację w wysokości 26.000,00 zł przyznano w dziale 852 Pomoc społeczna, rozdziale 85203 Ośrodki wsparcia, 2110 Dotacje celowe otrzymane z budżetu państwa na zadania bieżące z zakresu administracji rządowej oraz inne zadania zlecone ustawami realizowane przez powiat (działanie 13.1.1.2 wspieranie osób z zaburzeniami psychicznymi). Wydatki z zawartej umowy dotacyjnej: - Faktura Nr 59/8/2014 z dnia 28.08.2014 r. na kwotę 6.000,00 zł wystawiona przez Przedsiębiorstwo Wielobranżowe KNOP, 78-200 Białogard za zakup materiałów do wyposażenia pracowni rehabilitacji. Termin płatności 27.09.2014 r. Zapłaty dokonano w dniu 12 września 2014 r. - wyciąg bankowy nr 123 z dnia 12 września 2014 r. Na opisie faktury zamieszczono informacje o sfinansowaniu z dotacji zakupu wyposażenia do pracowni rehabilitacyjnej na podstawie umowy dotacyjnej nr WP-III.946.2.13.2014 zawartej pomiędzy Wojewoda Małopolskim a Powiatem Tarnowskim. 11
Na fakturze w wyszczególnionych nazwach zakupionych produktów pod poz. 3 widnieje Packa do fugowania szt. 2. Zgodnie ze złożonymi wyjaśnieniami Głównej Księgowej cyt. Packa służy do poprawy stabilności chwytu małej motoryki siły mięśni oraz zakresu ruchu. W wykorzystywanej terapii działając poprzez irradiację umożliwia pracę z pacjentem, który poprzez rozmaite pozycje ułożenia silniejszej części ciała bądź grupy mięśniowej, jednocześnie układając zajętą część ciała w łańcuch zamkniętym, możemy wzbudzić aktywność mięśniową... - Faktura Nr 57/8/2014 z dnia 28.08.2014 r. na kwotę 8.000,00 zł wystawiona przez Przedsiębiorstwo Wielobranżowe KNOP Filip Knop, Szosa Polaczynska 11A, 78-200 Białogard za zakup szaf (materiały do wyposażenia pracowni życia domowego). Termin płatności 27.09.2014 r. Zapłaty dokonano w dniu 12 września 2014 r. - wyciąg bankowy nr 123 z dnia 12 września 2014 r. Na opisie faktury zamieszczono informacje o sfinansowaniu z dotacji zakupu wyposażenia do pracowni życia codziennego na podstawie umowy dotacyjnej nr WP-III.946.2.13.2014 zawartej pomiędzy Wojewoda Małopolskim a Powiatem Tarnowskim. - Faktura Nr 58/8/2014 z dnia 28.08.2014 r. na kwotę 6.000,00 zł wystawiona przez Przedsiębiorstwo Wielobranżowe KNOP Filip Knop, Szosa Polaczynska 11A, 78-200 Białogard za zakup wyposażenia szatni (materiały do wyposażenia szatni uczestników ŚDS). Termin płatności 27.09.2014 r. Zapłaty dokonano w dniu 12 września 2014 r. - wyciąg bankowy nr 123 z dnia 12 września 2014 r. Na opisie faktury zamieszczono informacje o sfinansowaniu z dotacji zakupu wyposażenia szatni na podstawie umowy dotacyjnej nr WP-III.946.2.13.2014 zawartej pomiędzy Wojewoda Małopolskim a Powiatem Tarnowskim. - Faktura VAT Nr 677/14/SKL z dnia 04.09.2014 r. na kwotę 1.626,80 zł wystawiona przez Lokato Sp. z o.o., ul. Tuchowska 25, 33-100 Tarnów, za zakup farb (farby do malowania pracowni ŚDS). Termin płatności 18.09.2014 r. Zapłaty dokonano w dniu 18 września 2014 r. wyciąg bankowy nr 127 z dnia 18 września 2014 r. Na opisie faktury zamieszczono informacje o sfinansowaniu z dotacji zakupu farb na malowanie pracowni ŚDS na podstawie umowy dotacyjnej nr WP-III.946.2.13.2014 zawartej pomiędzy Wojewoda Małopolskim a Powiatem Tarnowskim. 12
- Faktura Nr 1889/14/VAT z dnia 01.10.2014 r. na kwotę 4.373,20 zł wystawiona przez Firmę KOLOR Ryś Agnieszka, ul. Kochanowskiego 41, 33-100 Tarnów, za zakup materiałów do malowania (materiały do malowani pracowni ŚDS). Termin płatności 07.10.2014 r. Zapłaty dokonano w dniu 07 października 2014 r. wyciąg bankowy nr 137 z dnia 7 października 2014 r. Na opisie faktury zamieszczono informacje o sfinansowaniu z dotacji zakupu farb na malowanie pracowni ŚDS na podstawie umowy dotacyjnej nr WP-III.946.2.13.2014 zawartej pomiędzy Wojewoda Małopolskim a Powiatem Tarnowskim. Dotacja w wysokości 26.000,00 zł została wydatkowana zgodnie z przeznaczeniem na sfinansowanie zadań, które zostały określone w umowie dotacyjnej, tj malowanie pracowni ŚDS za kwotę 6.000,00 zł, zakupie wyposażenia pracowni życia domowego, pracowni rehabilitacyjnej oraz szatni za kwotę 20.000,00 zł. Dokumenty stanowiące podstawę ujęcia zdarzeń gospodarczych w księgach rachunkowych, są prawidłowo opisane i zatwierdzone przez osoby uprawnione, wszystkie dowody zostały sprawdzone pod względem merytorycznym oraz formalno rachunkowym oraz zatwierdzone do wypłaty. Wykonanie wydatków w wysokości 381.290,00 zł wynikające z ewidencji księgowej prowadzonej do rozdziału 85203 jest zgodne ze sprawozdaniem Rb-50 o wydatkach związanych z wykonywaniem zadań z zakresu administracji rządowej oraz innych zadań zleconych jednostkom samorządu terytorialnego ustawami za IV kwartał 2014 roku oraz sprawozdaniem rocznym Rb-28S z wykonania planu wydatków budżetowych jednostki samorządu terytorialnego za okres od początku roku do dnia 31 grudnia roku 2014. Sprawozdanie z działalności ŚDS Zgodnie z danymi zawartymi w sprawozdaniu z działalności jednostki w roku budżetowym 2014, przekazanym do PCPR w dniu 11 lutego 2015 r. (potwierdzenie wpływu do PCPR w Tarnowie) wydatki ogółem wyniosły 376.550,00 zł, w tym: - wydatki na wynagrodzenia 292.733,00 zł, - wydatki na media i utrzymanie budynku: 12.678,00 zł (w tym ogrzewanie gazem 4.801,00 zł), - wydatki związane z transportem, dowozem do ŚDS: 22.946,00 zł, 13
- wydatki związane z działalnością merytoryczną domu: 22.193,00 zł, - remonty : 26.000,00 zł. Prawidłowo zgodnie z objaśnieniami do sprawozdania nie zostały w nim ujęte środki finansowe w kwocie 4.792,00 zł otrzymane jako dofinansowanie wydatków na ubezpieczenia społeczne pracowników w związku z podniesieniem wysokości składki rentowej o 2%. ŚDS Nowodworze z kwoty tej wykorzystał 4.740,00 zł. Niewykorzystaną kwotę 52,00 zł zwrócono do MUW w dniu 26 stycznia 2015 r. W związku z opisanymi wyżej ustaleniami stwierdzić należy, iż sprawozdanie ŚDS z działalności jednostki w roku budżetowym 2014 r. zostało sporządzone zgodnie z wymogami. Środki z budżetu Wojewody przyznane na realizację zadania objętego kontrolą zostały wykorzystane zgodnie z przeznaczeniem, a dokumentacja źródłowa potwierdza, że dotacja celowa została wydatkowana w odpowiednim dziale i rozdziale klasyfikacji budżetowej określonej w rozporządzeniu Ministra Finansów z dnia 2 marca 2010 r. w sprawie szczegółowej klasyfikacji dochodów, wydatków, przychodów i rozchodów oraz środków pochodzących ze źródeł zagranicznych (jt. Dz. U. z 2014 r., poz. 1053 z późn. zm.). W związku z prawidłową realizacją zadań nie formułuje się zaleceń pokontrolnych. Z up. Wojewody Małopolskiego (-) Sławomir Dyl Dyrektor Wydziału Organizacji i Kontroli 14