nazwa i adres jednostki sektora finansów publicznych, w której jest zatrudniony audytor wewnętrzny) PLAN AUDYTU NA ROK 2012 1. Jednostki sektora finansów publicznych objęte audytem wewnętrznym 1) Lp. 1 Nazwa jednostki Starostwo Powiatowe w Zduńskiej Woli 2. Wyniki analizy obszarów ryzyka - obszary działalności jednostki zidentyfikowane przez audytora wewnętrznego z określeniem szacowanego poziomu ryzyka w danym obszarze 1) Należy wskazać jednostkę, w której jest zatrudniony audytor wewnętrzny oraz jednostki objęte audytem wewnętrznym na podstawie art. 51 ust. 2-7 i ust. 12 ustawy z dnia 30 czerwca 2005 r. o finansach publicznych (Dz.U. Nr 249, poz. 2104, z późn. zm.). 2) Niepotrzebne skreślić. podstawowa obejmuje działalność merytoryczną, statutową charakterystyczną dla danej jednostki. wspomagająca obejmuje ogólnie rozumiany proces zarządzania jednostką; zapewnia sprawność i skuteczność działań w obszarze działalności podstawowej, np. zamówienia publiczne, zarządzanie kadrami. 3) Niepotrzebne skreślić. 4) Kolumnę 5 należy wypełnić tylko w przypadku wskazania w kolumnie 3: Wspomagająca. Wówczas należy wybrać odpowiednio: Gospodarka finansowa albo Zakupy, albo Zarządzenie mieniem, albo Bezpieczeństwo, albo Systemy informatyczne, albo Zarządzanie.
Lp. Nazwa obszaru (ze wskazaniem nazwy jednostki, jeżeli to konieczne) Wydział Inwestycji Dróg i Funduszy Zewnętrznych w Starostwie Powiatowym w Zduńskiej Woli Typ obszaru działalności, audyt zgodności Wydatki publiczne na inwestycje, pozyskiwanie i wykorzystywanie środków unijnych na działalność inwestycyjną. Zabezpieczanie bieżących potrzeb inwestycyjnych. Rozliczenie realizowanych inwestycji pod względem finansowym i zgodności z obowiązującymi procedurami Obszar działalności związany z dysponowaniem środkami, o których mowa w art. 5 ust. 3 ustawy z dnia 30 czerwca 2005 r. o finansach publicznych Realizacja Projektów inwestycyjnych z udziałem środków UE tj. EFRR, RPO Woj. Łódzkiego Opis obszaru działalności wspomagającej 4) Inwestycje dotyczące budowy dróg, remontów obiektów użyteczności publicznej oraz inne wynikające z WPI oraz w ramach doraźnych potrzeb inwestycyjnych Poziom ryzyka w obszarze Bardzo wysoki
2 3 4 5 Wydziały Starostwa realizujące zadania własne zgodnie z przepisami prawa i na podstawie obowiązków wynikających z Regulaminu Organizacyjnego Starostwa Dochody generowane przez służby Starostwa Wydział Finansowo księgowy, jednostki organizacyjne Starostwa. Wydatki związane z działalnością statutową Wydział Finansowo księgowy Starostwa. Zadłużenie Powiatu płynność finansowa jednostki. Wybrane Wydziały Starostwa Powiatowego Wydawanie decyzji administracyjnych zgodnie z KPA, audyt zgodności Zarządzanie Finansami publicznymi. Finanse publiczne Wydatki Starostwa Finanse publiczne, zadłużenie jednostki, działania zgodnie z ustawą o finansach publicznych. --------- statutowa + udział własny w realizowanych projektach związanych ze środkami o których mowa w art. 5 ust. 3 ustawy o FP. Koszty własne w projektach z udziałem środków unijnych Audyt Zgodności ------------- statutowa Dochody własne Powiatu zgodnie z ustawą o samorządzie powiatowym, statutowa zgodnie z ustawa o samorządzie powiatowym Zadłużenie na pokrycie kosztów inwestycyjnych prawne, obsługa administracyjna społeczności lokalnej Bardzo wysoki
6 7 8 9 10 Wybrane Wydziały Starostwa Powiatowego. Jednostki organizacyjne Sprawowanie czynności nadzorczych i kontrolnych wynikających z obowiązków prawnych. Wydziały Starostwa + jedn. organizacyjne. System Zamówień Publicznych Wydział Inwestycji, Dróg i Funduszy Zewnętrznych. Bieżące utrzymanie dróg w Powiecie Wydział Inwestycji, Dróg i Funduszy Zewnętrznych. Dochody własne z tyt. zajęcia pasa drogowego Wydział Organizacyjny Obieg i kontrola dokumentacji w Starostwie Audyt Zgodności ------------ Audyt zgodności Finanse publiczne. Wydatki Starostwa w tym również jednostek organizacyjnych Finanse publiczne. Wydatki na remonty i bieżące oraz zimowe utrzymanie dróg Finanse Publiczne. Audyt zgodności ------------ ------------ ------------ prawne, funkcjonowanie kontroli zarządczej prawne statutowa zgodnie z ustawa o samorządzie powiatowym statutowa zgodnie z ustawą o samorządzie powiatowym oraz ustawą o drogach i wewnętrznymi uregulowaniami organizacyjnymi prawne Średni Bardzo wysoki Średni
11 12 13 Wydział Organizacyjny Systemy informatyczne ochrona danych w systemie, danych osobowych oraz procedury udostępniania informacji publicznej Wydział Organizacyjny/ Naczelnicy Wydziałów. Podział zadań, kompetencji, uprawnień, odpowiedzialności. Analiza ryzyka, szacowanie ryzyka, zagrożenia ciągłości operacyjnej w obszarach działalności wydziałów. Wydział Edukacji oraz podległe mu jednostki organizacyjne Wydatki na działalność statutową, pozyskiwanie i wykorzystanie środków zewnętrznych na działalność edukacyjną i rekreacyjną, zmiany systemowe Audyt zgodności ------------ Audyt zgodności ------------ Audyt zgodności + Finanse publiczne. Wydatki Starostwa w tym również realizacja w jednostkach organizacyjnych podlegających Starostwu. statutowa oraz aplikowanie środków własnych w realizowanych projektach związanych ze środkami o których mowa w art. 5 ust. 3 ustawy o FP. prawne, zabezpieczenie mienia prawne oraz wewnętrzne uregulowania prawne. Szanse i zagrożenia statutowa zgodnie z ustawą o samorządzie powiatowym Bardzo wysoki Średni
3. Planowane tematy audytu wewnętrznego na rok 2012 3.1. Planowane zadania zapewniające Lp. Temat zadania zapewniającego Nazwa obszaru (nazwa obszaru z kolumny 2 w tabeli 2) 1. Wydział Inwestycji, Dróg i Funduszy Zewnętrznych, Referat Inwestycji i Funduszy Zewnętrznych Rozliczenie końcowe inwestycji realizowanej z udziałem funduszy unijnych zadanie inwestycyjne pn. Poprawa dostępności komunikacyjnej województwa łódzkiego poprzez przebudowę infrastruktury transportowej: PÓŁNOC- POŁUDNIE w powiecie zduńskowolskim i łaskim. Badany okres realizacji inwestycji 2011 i rozliczeniowo 2012. Publiczne wydatki budżetowe na inwestycje, pozyskiwanie i wykorzystywanie środków unijnych na działalność inwestycyjną/drogową zgodnie z zawartą umową oraz przyjętym wnioskiem o dofinansowanie w zgodności z przepisami prawa, wytycznymi i ustanowionymi procedurami dla tego Projektu. Planowana liczba audytorów wewnętrznych przeprowadzających zadanie (w etatach) 1 25 Planowany czas przeprowadzenia zadania (w dniach) Ewentualna potrzeba powołania rzeczoznawcy Brak potrzeby
2. Wydział Środowiska i Rolnictwa w Starostwie Powiatowym w Zduńskiej Woli Audyt Zgodności, statutowa w prawne 1 10 Brak potrzeb 3. Wydział Inwestycji, Dróg i Funduszy Zewnętrznych Referat Dróg Wydawanie decyzji administracyjnych i generowanie dochodów za zajęcie pasa drogowego Audyt Zgodności+ statutowa w prawne. Szczelność systemów Kontroli Zarządczej w zakresie generowania dochodów, windykacji należności zgodnie z wydanymi decyzjami. 1 15
3.2 Planowane czynności doradcze Lp. Planowana liczba audytorów wewnętrznych przeprowadzających czynności doradcze (w etatach) Planowany czas przeprowadzenia czynności doradczych (w dniach) Uwagi 1 Zadanie przewidziane do realizacji wg potrzeb i preferencji Kierownictwa. Na etapie budowy Planu AW na 2012 rok nie planuje się. W razie okoliczności i potrzeby zostanie wprowadzone, jako zadanie dodatkowe wg potrzeb 4. Planowane czynności sprawdzające Lp. 1. Temat zadania zapewniającego, którego dotyczą czynności sprawdzające Nazwa obszaru Planowana liczba audytorów wewnętrznych przeprowadzających czynności sprawdzające (w etatach) Planowany czas przeprowadzenia czynności sprawdzających (w dniach) Nie planuje się, lecz przewiduje w przypadku wystąpienia takiej potrzeby 1 10 Uwagi
5. Informacje istotne dla prowadzenia audytu wewnętrznego, uwzględniające specyfikę jednostki (np. zmiany organizacyjne) W jednostce, której zatrudniony jest audytor przewidziane są czynności audytowe i kontrolne w ramach 1 etatu. W związku z tym na zadania audytowe przeznacza się ½ etatu i czasu pracy oraz na zadania z zakresu kontroli również ½ etatu. W przeliczeniu na dni robocze w roku 2012 przypada ich ok. 244 Po odliczeniu wymiaru urlopu wypoczynkowego, dni przeznaczonych na szkolenia zawodowe, prace planistyczno - sprawozdawcze, czynności sprawowania kontroli zarządczej na poziomie I, a także inne nieprzewidywane niedyspozycje np. zdrowotne, na zadania audytowe pozostaje ok. 50 dni roboczych. Plan Audytu Wewnętrznego na rok 2012, został sporządzony w oparciu o przeprowadzoną analizę ryzyka i stan prawny obowiązujący na podstawie ustawy z dnia 27 sierpnia 2009r. o finansach publicznych Dz.U. Nr 157 poz. 1240 z póź zmianami oraz Rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 1 lutego 2010r. w sprawie przeprowadzania i dokumentowania audytu wewnętrznego oraz wewnętrznych procedur audytu wewnętrznego przyjętych w tutejszym Starostwie. Ze względu na okoliczności o których wskazywane wyżej tj. prowadzenie kontroli zarządczej na poziomie I i audytu wewnętrznego w ramach jednego stanowiska ( etatu) w czasie budowy planu audytu, sporządzający ten plan Audytor Wewnętrzny Starostwa Powiatowego w Zduńskiej Woli nie jest w stanie przewidzieć pewnych okoliczności, które zawsze mogą wystąpić i tym samym zapewnić o ścisłej realizacji tego planu. Ponadto w związku z organizacją pracy komórki Audytu i Kontroli, nie można wykluczyć zamiany lub korekty zakresów prowadzenia zadań kontrolnych z zadaniami audytowymi. Nie planuje się również zadań doradczych, gdyż te zwykle wynikają z potrzeby i okoliczności podyktowanych określonymi zdarzeniami nieprzewidywalnymi w okresie planistycznym. Trzy zadania audytowe przewidziane w tabeli nr 3.1 wniesiono do planu na podstawie przeprowadzonej analizy ryzyka metodą matematyczną, z uwzględnieniem między innymi preferencji i szacowania ryzyka przez kierownika jst. (data)....... (pieczątka i podpis audytora wewnętrznego/ koordynatora komórki audytu wewnętrznego)....... (data) (pieczątka i podpis kierownika jednostki, w której jest zatrudniony audytor )