Starostwo Powiatowe w Kartuzach (jednostka nadrzędna jednostka zatrudniająca audytora wewnętrznego)
|
|
- Tadeusz Sokołowski
- 5 lat temu
- Przeglądów:
Transkrypt
1 Starostwo Powiatowe w Kartuzach ul. Dworcowa Kartuzy... (nazwa i adres jednostki sektora finansów publicznych, w której jest zatrudniony audytor wewnętrzny) A /AS/10 Kartuzy, PLAN AUDYTU WEWNĘTRZNEGO NA ROK 2011 Podstawa prawna Zgodnie z art.283 ust.1 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 roku o finansach publicznych do końca roku kierownik komórki audytu wewnętrznego w porozumieniu z kierownikiem jednostki przygotowuje na podstawie analizy ryzyka plan audytu na następny rok. Lp. 1. Jednostki sektora finansów publicznych objęte audytem wewnętrznym 1) Nazwa jednostki Starostwo Powiatowe w Kartuzach (jednostka nadrzędna jednostka zatrudniająca audytora wewnętrznego) 1) Należy wskazać jednostkę, w której jest zatrudniony audytor wewnętrzny, oraz jednostki objęte audytem wewnętrznym na podstawie - art. 287 ust. 1 ustawy. 2) Niepotrzebne skreślić. Działalność podstawowa obejmuje działalność merytoryczną, statutową charakterystyczną dla danej jednostki. Działalność wspomagająca obejmuje ogólnie rozumiany proces zarządzania jednostką, zapewnia sprawność i skuteczność działań w obszarze działalności podstawowej, np. zamówienia publiczne, zarządzanie kadrami. 3) Niepotrzebne skreślić. 4) Kolumnę 5 należy wypełnić tylko w przypadku wskazania w kolumnie 3: Działalność Wspomagająca. Wówczas należy wybrać odpowiednio: Gospodarka finansowa albo Zakupy, albo Zarządzenie mieniem, albo Bezpieczeństwo, albo Systemy informatyczne, albo Zarządzanie.
2 2 Lp. Nazwa jednostki Centrum Inicjatyw Edukacyjnych w Kartuzach 3 Dom Pomocy Społecznej w Kobysewie 4 Poradnia Psychologiczno-Pedagogiczna w Kartuzach 5 Powiatowe Centrum Pomocy Rodzinie w Kartuzach 6 Powiatowy Urząd Pracy w Kartuzach 7 Specjalny Ośrodek Szkolno-Wychowawczy w Kartuzach 8 Specjalny Ośrodek Szkolno-Wychowawczy w Żukowie 9 Powiatowy Inspektorat Nadzoru Budowlanego w Kartuzach 10 Zarząd Dróg Powiatowych w Kartuzach 11 Zespół Szkół Ogólnokształcących w Kartuzach 12 Zespół Szkół Ponadgimnazjalnych w Przodkowie 13 Zespół Szkół Ponadgimnazjalnych w Sierakowicach 14 Zespół Szkół Ponadgimnazjalnych w Somoninie 15 Zespół Szkół Technicznych w Kartuzach 16 Zespół Szkół Zawodowych i Ogólnokształcących im.i Brygady Pancernej im.boh.westerplatte w Kartuzach 17 Zespół Szkół Zawodowych i Ogólnokształcących w Żukowie 18 Placówka Rodzinna PROMYK
3 3 2. Wyniki analizy obszarów ryzyka obszary działalności jednostki zidentyfikowane przez audytora wewnętrznego z określeniem szacowanego poziomu ryzyka w danym obszarze Część A Horyzontalna (załącznik 2A wyniki analizy ryzyka) Poniżej zamieszczono jedynie 5 obszarów o najwyższym ryzyku wykazanym na podstawie przeprowadzonej analizy (numeracja zgodna z załącznikiem - Obszary horyzontalne). Lp. Nazwa obszaru (ze wskazaniem nazwy jednostki, jeżeli to konieczne) Obszar działalności jednostki Typ obszaru działalności Opis obszaru działalności wspomagającej 4) Zaspokajanie potrzeb wspólnoty samorządowej (obszary wymienione w załączniku nr 2A do PAW 2011 horyzontalnie) 31 Wydział Komunikacji 14 Zespół Szkół Ponadgimnazjalnych w Sierakowicach 30 Wydział Geodezji 16 Zespół Szkół Technicznych w Kartuzach 28 Wydział Edukacji Podstawowa/ Wspomagająca 2) Podstawowa/ Wspomagająca 2) Podstawowa/ Wspomagająca 2) Podstawowa/ Wspomagająca 2) Podstawowa/ Wspomagająca 2) Podstawowa/ Wspomagająca 2) Obszary horyzontalne: 1-36 Obszary horyzontalne: 31 Obszary horyzontalne: 14 Obszary horyzontalne: 30 Obszary horyzontalne: 16 Obszary horyzontalne: 28 Poziom ryzyka w obszarze Wysoki/Średni/Niski 3) (średnia arytmetyczna) Wysoki/Średni/Niski3) (52,02%) Wysoki/Średni/Niski3) (42,53%) Wysoki/Średni/Niski 3) (38,14%)) Wysoki/Średni/Niski 3) (38,14%)) Wysoki/Średni/Niski 3) (36,11%))
4 4 Część B Wertykalna (załącznik 2B wyniki analizy ryzyka) Obszary od 37 do 78. Poniżej zamieszczono 6 obszarów o najwyższym ryzyku wykazanym na podstawie przeprowadzonej analizy (numeracja zgodna z załącznikiem - Obszary wertykalne). Obszar działalności jednostki Lp. Nazwa obszaru (ze wskazaniem nazwy jednostki, jeżeli to konieczne) Typ obszaru działalności 2) Podstawowa/ Wspomagająca Opis obszaru działalności wspomagającej 4) Poziom ryzyka w obszarze 3) Wysoki/Średni/Niski Miejsce występowania - Obszar ryzyka nazwa komórki organizacyjnej 2a Zaspokajanie potrzeb wspólnoty samorządowej (obszary wymienione w załączniku nr 2B do PAW 2011 horyzontalnie) Starostwo Powiatowe w Kartuzach Podstawowa/ lub Wspomagająca 2) Obszary wertykalne: Wysoki/Średni/Niski 3) (średnia arytmetyczna) 2a Na podstawie analizy wertykalnej
5 5 Miejsce występowania - Obszar ryzyka nazwa komórki organizacyjnej 2a Nadzór nad rozpatrywaniem skarg i wniosków mieszkańców oraz interpelacji i wniosków radnych, w tym: A. prowadzenie rejestru skarg i wniosków, B. kontrola terminowego i rzeczowego załatwiania skarg i wniosków przez wydziały oraz opracowywanie w tym zakresie analiz i sprawozdań, organizacja przyjęć interesantów w sprawach skarg i zażaleń. Współpraca z Wydziałem Finansowym w sprawie zabezpieczenia środków finansowych na wydatki związane z zamówieniem publicznym powyżej 14 tys. euro plan zamówień publicznych na dany rok budżetowy. Sporządzanie Wieloletniego Planu Inwestycyjnego oraz jego analiza. Wydział Organizacyjny/ Sekretarz Powiatu Referat Inwestycji, Remontów i Zamówień Publicznych Wydział Strategii i Rozwoju Powiatu Wspomagająca Wspomagająca Wspomagająca Zarządzanie Zakupy Gospodarka finansowa /Zarządzenie mieniem Wysoki/Średni/Niski3) (48,03%) Wysoki/Średni/Niski3) (45,13%) Wysoki/Średni/Niski3) (44,41%)
6 6 Miejsce występowania - Obszar ryzyka nazwa komórki organizacyjnej 2a Realizacja zadań wynikających ze współpracy w ramach Kaszubskiego Pierścienia w tym pozyskiwanie środków ze źródeł zewnętrznych (m.in. na zadania inwestycyjne). Bieżące prowadzenie strony internetowej z wyjątkiem części BIP biuletynu informacji publicznej. 63 Rejestrowanie pojazdów. Wydział Kultury i Promocji Wydział Kultury i Promocji Wydział Komunikacji Wspomagająca Wspomagająca Wspomagająca Gospodarka finansowa /Zarządzenie Zarządzenie Bezpieczeństwo /Zarządzenie Wysoki/Średni/Niski3) (44,12%) Wysoki/Średni/Niski3) (43,16%) Wysoki/Średni/Niski3) (41,38%) 3. Wyniki przeprowadzonej analizy zasobów osobowych Liczba osobodni w roku objętym planem audytu: w tym liczba osobodni dni przeznaczona na: Lp. Imię i nazwisko pracownika komórki audytu wewnętrznego Stanowisko ogółem szkolenie i rozwój zawodowy czynności organizacyjne urlopy i inne nieobecności rezerwę czasową przeprowadzenie: zadań audytowych 3 czynności spr Adrian Kłos (MF 280/2004) Audytor wewnętrzny Czas przeznaczony na przeprowadzenie zadań zapewniających i czynności doradczych
7 7 4.1 Planowane zadania zapewniające 4. Planowane tematy audytu wewnętrznego Planowana liczba audytorów Planowany czas Ewentualna Lp. Temat zadania zapewniającego Nazwa obszaru wewnętrznych przeprowadzających przeprowadzen ia zadania potrzeba powołania (w etatach) zadanie (w dniach) rzeczoznawcy /Z/2011 2/Z/2011 3/Z/2011 4/Z/2011 (77) Badanie współpracy z Wydziałem Finansowym (oraz innymi komórkami) w sprawie zabezpieczenia środków finansowych na wydatki związane z zamówieniem publicznym powyżej 14 tys. euro plan zamówień publicznych na dany rok budżetowy. (31) Kompleksowe badanie zasad funkcjonowania Wydziału Komunikacji za lata (44) Nadzór nad rozpatrywaniem skarg i wniosków mieszkańców oraz interpelacji i wniosków radnych, w tym: A. prowadzenie rejestru skarg i wniosków, B. kontrola terminowego i rzeczowego załatwiania skarg i wniosków przez wydziały oraz opracowywanie w tym zakresie analiz i sprawozdań, organizacja przyjęć interesantów w sprawach skarg i zażaleń. (14) Sprawdzenie zasad wydatkowania środków budżetowych i zasad gospodarki finansowej w jednostce sektora finansów publicznych - Zespół Szkół Ponadgimnazjalnych w Sierakowicach. Referat Inwestycji, Remontów i Zamówień Publicznych 1/1 30 Tak/Nie 3) Wydział Komunikacji 1/1 30 Tak/Nie 3) Wydział Organizacyjny/ Sekretarz Powiatu Zespół Szkół Ponadgimnazjalnych w Sierakowicach Uwagi Obszar działania Starostwo Powiatowe w Kartuzach (zadanie niezrealizowane w 2010 roku - 2/2010) Obszar działania Starostwo Powiatowe w Kartuzach 1/1 30 Tak/Nie 3) Starostwo Powiatowe w Obszar działania Kartuzach 1/1 30 Tak/Nie 3) Zespół Szkół Ponadgimnazjalnych Obszar działania w Sierakowicach
8 8 4.2 Planowane czynności doradcze Planowana liczba audytorów wewnętrznych przeprowadzających czynności doradcze Planowany czas przeprowadzenia czynności doradczych Lp. Uwagi (w etatach) (w dniach) /C/2011 1/1 30 Temat zadania doradczego (64) Sporządzanie Wieloletniego Planu Inwestycyjnego oraz jego analiza. Obszar Wydział Strategii i Rozwoju Powiatu Starostwo Powiatowe w Kartuzach (44,41%) 5 Planowane czynności sprawdzające Lp. Temat zadania zapewniającego, którego dotyczą czynności sprawdzające Nazwa obszaru Planowana liczba audytorów wewnętrznych przeprowadzających czynności sprawdzające Planowany czas przeprowadzenia czynności sprawdzających (w etatach) (w dniach) /S/2011 (1/C/2010) 2/S/2011 (3/Z/2009) Sprawdzenie realizacji zaleceń z poprzednich czynności audytorskich oraz bieżąca analiza obszaru. Sprawdzenie realizacji zaleceń z poprzednich czynności audytorskich oraz bieżąca analiza obszaru. Opinia w sprawie przejęcia dokumentacji finansowej po zlikwidowanej jednostce organizacyjnej Powiatu Kartuskiego nt. Szpital Powiatowy im. Dr A. Majkowskiego w Kartuzach w likwidacji. Zadanie consultingowe. Sprawdzenie przestrzegania zasad gospodarki budżetowej obszaru pozyskiwania, gromadzenia, wydatkowania i zwrotu środków. Uwagi 1/1 6 Brak uwag. 1/1 6 Brak uwag.
9 9 6. Planowane obszary ryzyka, które powinny zostać objęte audytem wewnętrznym w kolejnych latach Lp. Nazwa obszaru Planowany rok przeprowadzenia audytu wewnętrznego Uwagi Realizacja zadań wynikających ze współpracy w ramach Kaszubskiego Pierścienia w tym pozyskiwanie środków ze źródeł zewnętrznych (m.in. na zadania inwestycyjne). Bieżące prowadzenie strony internetowej z wyjątkiem części BIP biuletynu informacji publicznej. 3 Wydział Geodezji 4 Zespół Szkół Technicznych w Kartuzach 5 Wydział Edukacji Przygotowywanie wniosków o dofinansowanie oraz ich późniejsze rozliczanie i monitoring. Realizacja procedur udzielania dotacji organizacjom pozarządowym i przygotowanie sprawozdań z realizowanych zadań. Kontrola i przyjmowanie do zasobu opracowań geodezyjnych i kartograficznych wykonywanych przez jednostki wykonawstwa geodezyjnego wraz z nadaniem cech dokumentów tym opracowaniom. 9 Wydział Kultury i Promocji 10 Zespół Szkół Zawodowych i Ogólnokształcących w Żukowie Możliwość zmiany zadania Możliwość zmiany zadania Możliwość zmiany zadania Możliwość zmiany zadania Możliwość zmiany zadania Możliwość zmiany zadania Możliwość zmiany zadania Możliwość zmiany zadania Możliwość zmiany zadania Możliwość zmiany zadania
10 10 7. Informacja na temat cyklu audytu wewnętrznego. Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 1 lutego 2010 roku w sprawie przeprowadzania i dokumentowania audytu wewnętrznego w 7 ust.4 określa obowiązek wskazania czasu wyrażonego w latach, którym - odpowiednio przy niezmienionych zasobach osobowych komórki audytu wewnętrznego zostałyby przeprowadzone zadania zapewniające we wszystkich obszarach ryzyka - cykl audytu. Oblicza się go na podstawie wzoru zgodnego z 7 ust.5 niniejszego rozporządzenia. W toku przeprowadzonej analizy ryzyka wyodrębniono 78 obszarów, na 2011 rok zaplanowano 5 zadań audytowych, z czego 4 mają charakter zapewniający. Oznacza to, że cykl audytu dla Starostwa Powiatowego w Kartuzach wynosi 19,5 lat. Jednocześnie na podstawie odrębnej analizy można wskazać, iż łączna ilość dni audytowych potrzebnych do przeprowadzenia wszystkich zadań, na podstawie obecnie wyliczonego poziomu ryzyka wynosi dni. W 2011 roku na zadania zapewniające przeznaczono 120 dni - co oznacza, iż cykl audytu obliczony tą metodą wynosi 9,375 lat.
11 11 8. Informacje istotne dla prowadzenia audytu wewnętrznego, uwzględniające specyfikę jednostki (np. zmiany organizacyjne) Niniejszy Plan Audytu Wewnętrznego na rok 2011 opracowano w oparciu o treść rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 1 lutego 2010 roku w sprawie przeprowadzania i dokumentowania audytu wewnętrznego (Dz.U. Nr 21, poz.108). W opracowanym planie rocznym uwzględniono zmiany wynikające z treści ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 roku o finansach publicznych (Dz.U Nr 157, poz z późn.zm.). Jego kształt i strukturę oparto na poprzednich planach rocznych komórki. Jednocześnie postarano się połączyć wszystkie wymagania określone ustawą o finansach publicznych oraz wewnętrznymi procedurami audytu wewnętrznego, a także dotychczasową praktyką działania. Wszystkie odstępstwa niejako wyprzedzająco dostosowują roczny plan do nowych wymagań prawnych i znajdą swoje odzwierciedlenie w znowelizowanych w przyszłości procedurach wewnętrznych audytu. Plan roczny i powiązane z nim upoważnienie daje audytorowi wewnętrznemu formalne przesłanki do wykonywania powierzonych mu obowiązków. Z tych powodów wynika konieczność opracowania w pierwszej kolejności Planu Rocznego i przeprowadzenie rocznej analizy ryzyka. Integralna częścią harmonogramu pracy na rok 2011 dla stanowiska audytu wewnętrznego jest upoważnienie roczne A /AS/10. Niniejsze upoważnienie odnosi się przedmiotowo do wybranych w trakcie sporządzenia Planu rocznego tematów i obszarów audytu. Plan Audytu Wewnętrznego na 2011 rok oparto na przeprowadzonej analizie wertykalnej (jednostkami) i horyzontalnej (wybór i ocena zadań jednostki zatrudniającej). Oba spojrzenia, wertykalne i horyzontalne, zazębiają się i w całości obejmują tzw. Potrzeby audytu wewnętrznego. Plan 2011 roku powiązano z planem strategicznym na lata , zawartym w Planie rocznym audytu wewnętrznego na 2010 rok. Audytor wewnętrzny w tabeli nr 1 niniejszego planu wymienił jednostkę zatrudniającą oraz pozostałe jednostki objęte audytem wewnętrznym. Wszystkie zidentyfikowane jednostki nadzorowane oraz wybrane zadania wydziałów (komórek) Starostwa uznane zostały w toku niniejszej analizy, jako tzw. potrzeby audytu. Zostały one wymienione w załącznikach do niniejszego Planu nr 2A i 2B. Załączniki te obrazują proces przeprowadzania rocznej analizy ryzyka rezydualnego. Szerokie ujęcie środowiska audytu ma na celu kompleksowe objęcie całości zadań jednostki zatrudniającej audytora a w konsekwencji, daje możliwość identyfikacji ryzyk w obszarach zarówno w spojrzeniu horyzontalnym jak i wertykalnym. Takie działanie i analiza są zbliżone z powszechnie stosowanym w doktrynie audytu wewnętrznego modelem COSO (załącznik nr 3 niniejszego Planu). Przeprowadzona analiz ryzyka poprzedzona została postępowaniem analitycznym, którego materiały zawarte są w aktach bieżnych audytu wewnętrznego A /AB/10. Dokonano analizy około 10 % wszystkich zadań Starostwa Powiatowego w Kartuzach, a
12 12 następnie tak wyodrębnione obszary poddano szczegółowej analizie z wykorzystaniem tablicy matematycznej Macierzy ryzyka. W toku obecnie prowadzonej analizy odstąpiono od użycia Metody delfickiej - oceny przez ścisłe kierownictwo jednostki. Powodem takiego działania jest okoliczność, iż kierownictwo w obecnym składzie współpracuje ze sobą niespełna miesiąc czasu. Istotne jest, iż audytor na początku 2011 roku w pierwszej kolejności przeprowadzi zadanie, którego nie udało się zrealizować w roku poprzednim. Jest to tym bardziej uzasadnione, ponieważ aktualna analiza ryzyka ponownie postawiła niniejsze zadanie w rankingu na wysokiej pozycji. Wybór zadań audytowych wydaje się zatem uzasadniony i oczywisty. W dalszej części analiza ryzyka, której użyto, posłużyła do wyboru zakresu consultingowego oraz ułożenia ram planu strategicznego na najbliższe dwa lata. Łącznie w potrzebach audytu ujęto 78 obszarów; obszary horyzontalne są obszarami działalności podstawowej, zaś wertykalne są obszarami działalności podstawowej lub wspomagającej. W kolumnie nr 5 poziom ryzyka oceniono zgodnie z przyznaną ilością dni audytowych: wysoki, średni, niski; odpowiednio dla przyznanych dni audytowych 60, 30, 15 tj. progów ryzyka 80, 40 i 20 %. Ocena 1 obszaru misja powiatu jest oceną w oparciu o średnią arytmetyczną obszarów ujętych w potrzebach audytu od Przeprowadzenie analizy ryzyka dokonano w niżej opisany sposób: Ustalenie obowiązującego wzoru planu, jego metodologii, różnić i podobieństw do poprzednio sporządzanych analiz, w tym, w jakim stopniu powiązać plany strategiczne audytu wewnętrznego z obecnie przyjętą metodologią. Weryfikacja potrzeb audytu określenie obszarów horyzontalnych i wertykalnych. Określenie tabel i współczynników wziętych pod uwagę przy niniejszej analizie (patrz załącznik nr 1 do niniejszego Planu). Ocena za pomocą macierzy ryzyka czynników: złożoności, ilości operacji finansowych, kwalifikacji pracowników, stabilności i kontroli. Ocena w 4 stopniowej skali, przy nadanych wagach kryteriów 0.25, 0.16, 0.25, 0.17 i Ocena macierzy metodą dynamiczną czynników wg. kryteriów: daty ostatniego audytu, rankingu w poprzednim planie strategicznym, priorytetu kierownictwa oraz priorytetu audytora wewnętrznego (ocena ogólna). W ten sposób ustalone wartości przypisane 78 obszarom sprowadzono do wspólnego mianownika i wyznaczono ranking zadań zapewniających, wybierając po dwa zadania wertykalne i dwa horyzontalne.
13 13 Następnie poszczególnym obszarom przypisano tematy zadań, opracowano harmonogram roczny oraz wyznaczono ilość i zakres planowanych zadań sprawdzających i consultingowych. Ostatnim etapem było sporządzenie projektu Planu Rocznego, podpisanie go, przedstawienie i omówienie Staroście Kartuskiemu oraz uzyskanie Jej podpisu wraz upoważnieniem rocznym do działania. Plan audytu wewnętrznego zgodnie z art.284 ufp stanowi informację publiczną i podlega publikacji w Biuletynie Informacji Publicznej jednostki (data) Adrian Kłos (-) AUDYTOR WEWNĘTRZNY (pieczątka i podpis audytora wewnętrznego/) (data) Janina Kwiecień (-) STAROSTA KARTUSKI (pieczątka i podpis kierownika jednostki, w której jest zatrudniony audytor wewnętrzny) Załączniki: 1. Ocena ryzyka wskaźniki tabele 2. Roczna analiza ryzyka obszarów horyzontalna A, wertykalna B. 3. Wykresy i schematy
14 Załączniki do Planu Audytu Wewnętrznego na 2011 rok Plan audytu wewnętrznego Powiatu Kartuskiego na 2011 rok
15 15 Załącznik nr 1 Ocena ryzyka - wskaźniki - tabele Priorytet audytora / ryzyko Data ostatniego audytu (kontroli) / ryzyko Priorytet kierownictwa / ryzyko Niski 0, ,2 8 7,10 8,00 0,7 Średni 0, ,1 7 6,10 7,09 0,6 Duży 0,05 Poza planem 0,3 6 5,10 6,09 0,5 B.duży 0, ,10 5,09 0,4 Nigdy 0,4 4 3,10 4,09 0,3 3 2,10 3,09 0,2 2 1,10 2,09 0,1 1 0,00 1,09 0,0 Priorytet na podstawie Planu audytu na 2010 rok Ryzyko* / ilość dni , ,2 poza 0,1 planem powyżej 20,00% powyżej 40,00% powyżej 80,00% 15 Niski 30 Średni 60 Wysoki * Poziom ryzyka w obszarze wskazany w kolumnie 5. Tabele 2 i 3. Plan audytu wewnętrznego Powiatu Kartuskiego na 2011 rok
16 HORYZONTALNIE Załącznik nr 2A Plan audytu wewnętrznego Powiatu Kartuskiego na 2011 rok
17 17 Plan audytu wewnętrznego Powiatu Kartuskiego na 2011 rok
18 18 WERTYKALNIE Załącznik nr 2B Plan audytu wewnętrznego Powiatu Kartuskiego na 2011 rok
19 19 Plan audytu wewnętrznego Powiatu Kartuskiego na 2011 rok
20 20 Plan audytu wewnętrznego Powiatu Kartuskiego na 2011 rok
21 21 Plan audytu wewnętrznego Powiatu Kartuskiego na 2011 rok
22 22 WYKRESY I SCHEMATY Załącznik nr 3 Schemat analizy horyzontalnej i wertykalnej Złożoność Kwalifikacje pracowników Ilość operacji finansowych Stabilność Kontrola Plan audytu wewnętrznego Powiatu Kartuskiego na 2011 rok
23 23 Struktura Kontroli zarządczej w jednostce jest zgodna z zaleceniami systemu COSO, co audytor przedstawia na wykresie poniżej. monitorowanie i ocena. informacja i komunikacja, mechanizmy kontroli, zarządzanie ryzykiem, środowisko wewnętrzne, Committee of Sponsoring Organizations (COSO) Plan audytu wewnętrznego Powiatu Kartuskiego na 2011 rok
PLAN AUDYTU WEWNĘTRZNEGO NA ROK 2012
Starostwo Powiatowe w Kartuzach ul. Dworcowa 1 83-300 Kartuzy... (nazwa i adres jednostki sektora finansów publicznych, w której jest zatrudniony audytor wewnętrzny) A.1721.3.2011 Kartuzy, 2011.12.28 PLAN
Bardziej szczegółowoPLAN AUDYTU WEWNĘTRZNEGO NA ROK 2014
Starostwo Powiatowe w ul. Dworcowa 1 83-300 Kartuzy... (nazwa i adres jednostki sektora finansów publicznych, w której jest zatrudniony audytor wewnętrzny) A.1721.4.2013 Kartuzy, 2013.11.26 PLAN AUDYTU
Bardziej szczegółowoPLAN AUDYTU WEWNĘTRZNEGO NA ROK 2016
1 Starostwo Powiatowe w Kartuzach ul. Dworcowa 1 83-300 Kartuzy... (nazwa i adres jednostki sektora finansów publicznych, w której jest zatrudniony audytor wewnętrzny) A.1721.4.2015 Kartuzy, 2015-12-30
Bardziej szczegółowoPLAN AUDYTU WEWNĘTRZNEGO NA ROK 2013
Starostwo Powiatowe w Kartuzach ul. Dworcowa 1 83-300 Kartuzy... (nazwa i adres jednostki sektora finansów publicznych, w której jest zatrudniony audytor wewnętrzny) A.1721.7.2012 Kartuzy, 2012.12.31 PLAN
Bardziej szczegółowoPLAN AUDYTU WEWNĘTRZNEGO NA ROK 2015
1 Starostwo Powiatowe w ul. Dworcowa 1 83-300 Kartuzy... (nazwa i adres jednostki sektora finansów publicznych, w której jest zatrudniony audytor wewnętrzny) A.1721.3.2014 Kartuzy, 2014-12-29 PLAN AUDYTU
Bardziej szczegółowoSPRAWOZDANIE Z WYKONANIA PLANU AUDYTU ZA ROK 2011
Starostwo Powiatowe w Kartuzach ul. Dworcowa 1 83-0 Kartuzy Kartuzy, 24 stycznia 2012 roku... (nazwa i adres jednostki sektora finansów publicznych, w której jest zatrudniony audytor wewnętrzny) A.1721.3.2012
Bardziej szczegółowoPLAN AUDYTU NA ROK 2017
Starostwo Powiatowe w Kępnie ul. Kościuszki 5 63-600 Kępno (nazwa i adres jednostki sektora finansów publicznych) PLAN AUDYTU NA ROK 2017 1. Jednostki sektora finansów publicznych objęte audytem wewnętrznym
Bardziej szczegółowoPLAN AUDYTU NA ROK 2016
Starostwo Powiatowe w Kępnie ul. Kościuszki 5 63-600 Kępno (nazwa i adres jednostki sektora finansów publicznych) PLAN AUDYTU NA ROK 2016 1. Jednostki sektora finansów publicznych objęte audytem wewnętrznym
Bardziej szczegółowoPLAN AUDYTU NA ROK 2018/2019
Starostwo Powiatowe w Kępnie ul. Kościuszki 5 63-600 Kępno (nazwa i adres jednostki sektora finansów publicznych) PLAN AUDYTU NA ROK 2018/2019 1. Jednostki sektora finansów publicznych objęte audytem wewnętrznym
Bardziej szczegółowoOPRACOWANIE ROCZNEGO PLANU AUDYTU ORAZ TRYB SPORZĄDZANIA SPRAWOZDANIA Z WYKONANIA PLANU AUDYTU
Załącznik nr 2 do zarządzenia nr 48/09 Głównego Inspektora Pracy z dnia 21 lipca 2009 r. OPRACOWANIE ROCZNEGO PLANU AUDYTU ORAZ TRYB SPORZĄDZANIA SPRAWOZDANIA Z WYKONANIA PLANU AUDYTU PROCEDURA P1 SPIS
Bardziej szczegółowoPLAN AUDYTU NA ROK 2015
Starostwo Powiatowe w Świeciu Załącznik Nr 2 do Zarządzenia Ul. Hallera 9 Nr 92/15 Starosty 86-100 Świecie Świeckiego z dnia 29 grudnia 2015r. PLAN AUDYTU NA ROK 2015 AW.1721.2.2015 1. Jednostki sektora
Bardziej szczegółowoPLAN AUDYTU NA ROK 2010
(nazwa i adres Urzędu) PLAN AUDYTU NA ROK 2010 Jednostki sektora finansów publicznych objęte audytem wewnętrznym 1 ' Nazwa jednostki Urząd Gminy i Miasta Susz 2. Wyniki analizy obszarów ryzyka - obszary
Bardziej szczegółowoSPRAWOZDANIE Z WYKONANIA PLANU AUDYTU ZA ROK 2012
Starostwo Powiatowe w Kartuzach ul. Dworcowa 1 83-300 Kartuzy (nazwa i adres jednostki sektora finansów publicznych, w której jest zatrudniony audytor wewnętrzny) Kartuzy, 30 stycznia 2013 roku A.1721.1.2013
Bardziej szczegółowoStarostwo Powiatowe w Zduńskiej Woli
nazwa i adres jednostki sektora finansów publicznych, w której jest zatrudniony audytor wewnętrzny) PLAN AUDYTU NA ROK 2012 1. Jednostki sektora finansów publicznych objęte audytem wewnętrznym 1) Lp. 1
Bardziej szczegółowoPLAN AUDYTU WEWNĘTRZNEGO STAROSTWA POWIATOWEGO SKARŻYSKU KAMIENNEJ NA ROK 2012
Załącznik do Zarządzenia Starosty Skarżyskiego Nr z dnia PLAN AUDYTU WEWNĘTRZNEGO STAROSTWA POWIATOWEGO W SKARŻYSKU KAMIENNEJ NA ROK 2012 Opracował: Audytor Wewnętrzny Paweł Piątek Skarżysko Kamienna marzec
Bardziej szczegółowoPLAN AUDYTU WEWNĘTRZNEGO URZĘDU MIASTA KATOWICE NA ROK 2014
Urząd Miasta Katowice 40-098 Katowice ul. Młyńska 4 PLAN AUDYTU WEWNĘTRZNEGO URZĘDU MIASTA KATOWICE NA ROK 014 1. Jednostki sektora finansów publicznych objęte audytem wewnętrznym L.p. Nazwa jednostki
Bardziej szczegółowoPLAN AUDYTU NA ROK 2009
URZĄD MIASTA BYDGOSZCZY ul. Jezuicka 1 85-102 Bydgoszcz Bydgoszcz, październik 2008r. AW.0941/02/08 PLAN AUDYTU NA ROK 2009 1 1. Jednostki sektora finansów publicznych objęte audytem wewnętrznym 1) Nazwa
Bardziej szczegółowoZARZĄDZENIE NR 51/2016 STAROSTY NOWOSĄDECKIEGO. z dnia 30 grudnia 2016 r. w sprawie zatwierdzenia Planu audytu wewnętrznego na rok 2017.
ZARZĄDZENIE NR 51/2016 STAROSTY NOWOSĄDECKIEGO z dnia 30 grudnia 2016 r. w sprawie zatwierdzenia Planu audytu wewnętrznego na rok 2017. Na podstawie art. 283 ust. 3 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o
Bardziej szczegółowoNr 02/2011 Zarządu Powiatu ul. Piłsudskiego 4 z dnia 10 stycznia 2011r... (nazwa i adres jednostki, w której jest zatrudniony audytor wewnętrzny)
Starostwo Powiatowe załącznik nr 1 do Uchwały w Ełku Nr 02/2011 Zarządu Powiatu ul. Piłsudskiego 4 z dnia 10 stycznia 2011r.... (nazwa i adres jednostki, w której jest zatrudniony audytor wewnętrzny) PLAN
Bardziej szczegółowoPLAN AUDYTU WEWNĘTRZNEGO STAROSTWA POWIATOWEGO SKARŻYSKU KAMIENNEJ NA ROK 2014
Załącznik do Zarządzenia Starosty Skarżyskiego Nr 91/2013 z dnia 31 grudnia 2013 r. PLAN AUDYTU WEWNĘTRZNEGO STAROSTWA POWIATOWEGO W SKARŻYSKU KAMIENNEJ NA ROK 2014 Zespół ds. kontroli i Audytu Wewnętrznego
Bardziej szczegółowoPLAN AUDYTU WEWNĘTRZNEGO NA ROK 2008
Wojewódzki Fundusz Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej w Poznaniu Szczepanowskiego 15a, 6-541 Poznań (nazwa i adres jednostki sektora finansów publicznych) PLAN AUDYTU WEWNĘTRZNEGO NA ROK 28 1. Informacje
Bardziej szczegółowoSPRAWOZDANIE Z WYKONANIA PLANU AUDYTU ZA ROK 2013
Starostwo Powiatowe w Kartuzach ul. Dworcowa 83-300 Kartuzy (nazwa i adres jednostki sektora finansów publicznych, w której jest zatrudniony audytor wewnętrzny) Kartuzy, 02 grudnia 203 roku A.72.6.203
Bardziej szczegółowoPLAN AUDYTU WEWNĘTRZNEGO NA 2019 ROK
Starostwo Powiatowe w Poznaniu Poznań, dnia 20.12.2018 r. ul. Jackowskiego 18 60-09 Poznań Nazwa i adres jednostki sektora finansów publicznych, w której jest zatrudniony audytor wewnętrzny PLAN AUDYTU
Bardziej szczegółowoPLAN AUDYTU WEWNĘTRZNEGO STAROSTWA POWIATOWEGO SKARŻYSKU KAMIENNEJ NA ROK 2015
Załącznik do Zarządzenia Starosty Skarżyskiego Nr 77 /04 z dnia 3..04r. PLAN AUDYTU WEWNĘTRZNEGO STAROSTWA POWIATOWEGO W SKARŻYSKU KAMIENNEJ NA ROK 05 Zespół ds. kontroli i Audytu Wewnętrznego Skarżysko
Bardziej szczegółowoul. Ceynowy SOMONINO NIP
GMINA SOMONINO ul. Ceynowy 21 83-314 SOMONINO NIP 589-10-31-191 Podstawa prawna: Zgodnie z art. 283 ust l Ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych audytor wewnętrzny w porozumieniu w kierownikiem
Bardziej szczegółowoPLAN AUDYTU WEWNĘTRZNEGO URZĘDU MIASTA KATOWICE NA ROK 2012
Urząd Miasta Katowice 40-098 Katowice ul. Młyńska 4 PLAN AUDYTU WEWNĘTRZNEGO URZĘDU MIASTA KATOWICE NA ROK 01 1. Jednostki sektora finansów publicznych objęte audytem wewnętrznym L.p. Nazwa jednostki 1
Bardziej szczegółowoAW PLAN AUDYTU WEWNĘTRZNEGO NA ROK Jednostki sektora finansów publicznych objęte audytem wewnętrznym 1
Urząd Miejski w Pyskowicach ul. Strzelców Bytomskich 3 44-120 Pyskowice.... nazwa i adres jednostki sektora finansów publicznych, w której jest zatrudniony audytor wewnętrzny AW 1721.2.2011 PLAN AUDYTU
Bardziej szczegółowoPLAN AUDYTU NA ROK 2013
Załącznik do Zarządzenia Nr 64/12 Starosty Gostyńskiego Starostwo Powiatowe ul. Wrocławska 256 63800 Gostyń. PLAN AUDYTU NA ROK 2013 Jednostki sektora finansów publicznych objęte audytem wewnętrznym Nazwa
Bardziej szczegółowoPLAN AUDYTU NA ROK 2015
PLAN AUDYTU NA ROK 2015 1. Jednostki sektora finansów publicznych objęte audytem wewnętrznym 1) Nazwa jednostki 1 Wielospecjalistyczny Szpital Miejski w Bydgoszczy 2. Wyniki analizy obszarów ryzyka - obszary
Bardziej szczegółowoPLAN AUDYTU WEWNĘTRZNEGO NA 2018 ROK
Starostwo Powiatowe w Poznaniu Poznań, dnia 20.12.2017 r. ul. Jackowskiego 18 60-509 Poznań Nazwa i adres jednostki sektora finansów publicznych, w której jest zatrudniony audytor wewnętrzny PLAN AUDYTU
Bardziej szczegółowoPLAN AUDYTU NA ROK 2010
URZĄD MIASTA BYDGOSZCZY ul. Jezuicka 1 85-102 Bydgoszcz Bydgoszcz, październik 2009r. AW.0941/02/09 PLAN AUDYTU NA ROK 2010 1. Jednostki sektora finansów publicznych objęte audytem wewnętrznym 1) Nazwa
Bardziej szczegółowoPLAN AUDYTUWEWNĘTRZNEGO NA ROK 2014
URZĄD MIASTA SIEMIANOWICE ŚLĄSKIE ul. Jana Pawła II0 Sygnatura : AK-AW 7.0 PLAN AUDYTUWEWNĘTRZNEGO NA ROK 0 Jednostki sektora finansów publicznych objęte audytem wewnętrznym *.... 6. 7. 8. 9. 0. Nazwa
Bardziej szczegółowoPLAN AUDYTU NA ROK 2010
Urząd Miasta Lędziny ul Lędzińska 55 43-143 Lędziny (nazwa i adres jednostki sektora finansów publicznych, w której jest zatrudniony audytor wewnętrzny) PLAN AUDYTU NA ROK 2010 Jednostki sektora finansów
Bardziej szczegółowoPLAN AUDYTU WEWNĘTRZNEGO NA ROK 2014
Urząd Gminy i Miasta w Ozimku ul. Ks. J. Dzierżona 4a 46-040 Ozimek... nazwa i adres jednostki sektora finansów publicznych, w której jest zatrudniony audytor wewnętrzny AW 1721.2.2013 PLAN AUDYTU WEWNĘTRZNEGO
Bardziej szczegółowoSPRAWOZDANIE Z WYKONANIA PLANU AUDYTU ZA ROK 2013
AW.1721.1.2014.RŚ Starostwo Powiatowe w Kluczborku Katowicka 1, 46-220 Kluczbork (nazwa i adres jednostki sektora finansów publicznych, w której jest zatrudniony audytor wewnętrzny) SPRAWOZDANIE Z WYKONANIA
Bardziej szczegółowoPLAN AUDYTU NA ROK 2010
Ministerstwo Pracy i Polityki Społecznej, ul. Nowogrodzka 1/3/5, 00-513 Warszawa (nazwa i adres jednostki sektora finansów publicznych, w której jest zatrudniony audytor wewnętrzny) Jednostki sektora finansów
Bardziej szczegółowoZarządzenie Nr BO Burmistrza Ozimka z dnia 31 grudnia 2012 r.
Zarządzenie Nr BO.0050.165.2012 Burmistrza Ozimka z dnia 31 grudnia 2012 r. w sprawie: zatwierdzenia planu audytu wewnętrznego na rok 2013 Na podstawie art. 33 ust. 3 i 5 ustawy z dnia 8 marca 1990 r.
Bardziej szczegółowoPLAN AUDYTU WEWNĘTRZNEGO NA 2017 ROK
Starostwo Powiatowe w Poznaniu Poznań, dnia 27.12.2016 r. ul. Jackowskiego 18 60-09 Poznań Nazwa i adres jednostki sektora finansów publicznych, w której jest zatrudniony audytor wewnętrzny PLAN AUDYTU
Bardziej szczegółowoPLAN AUDYTU WEWNĘTRZNEGO NA ROK 2015
Urząd Marszałkowski Województwa Wielkopolskiego w Poznaniu Al. podległości 18 61713 Poznań PLAN AUDYTU WEWNĘTRZNEGO NA ROK 2015 1. Jednostki sektora finansów publicznych objęte audytem wewnętrznym Lp.
Bardziej szczegółowoSPRAWOZDANIE Z WYKONANIA PLANU AUDYTU ZA ROK 2011
... (nazwa i adres jednostki sektora finansów publicznych, w której jest zatrudniony audytor wewnętrzny) SPRAWOZDA Z WYKONANIA PLANU AUDYTU ZA ROK 20. Jednostki sektora finansów publicznych objęte audytem
Bardziej szczegółowoZARZĄDZENIE Nr 28/2015 WÓJTA GMINY CZERNIKOWO Z DNIA 11 MAJA 2015 r.
ZARZĄDZENIE Nr 28/2015 WÓJTA GMINY CZERNIKOWO Z DNIA 11 MAJA 2015 r. w sprawie wprowadzenia Regulaminu Audytu Wewnętrznego w Urzędzie Gminy Czernikowo. Na podstawie Standardu 2040 Międzynarodowych Standardów
Bardziej szczegółowoUrząd Gminy Kłodzko Kłodzko, ul. Okrzei 8a. Plan audytu wewnętrznego na rok 2017
PLAN 1 1. Informacje ogólne AUDYTU NA ROK 2017 Nazwa jednostki, w której zatrudniony jest audytor wewnętrzny Jednostki sektora finansów publicznych objęte audytem wewnętrznym 1) Lp. Nazwa jednostki Adres
Bardziej szczegółowoS P R A W O Z D A N I E Z WYKONANIA PLANU AUDYTU ZA ROK
Starostwo Powiatowe w Poznaniu ui: Jackowskiego 8 60-509 Poznań (nazwa i adres jednostki sektora finansów publicznych, w której jest zatrudniony audytor) S P R A W O Z D A N I E Z WYKONANIA PLANU AUDYTU
Bardziej szczegółowoPLAN AUDYTU WEWNĘTRZNEGO POWIATU LUBARTOWSKIEGO NA ROK 2016
Załącznik do zarządzenia Nr 17/16 Starosty Lubartowskiego z dnia 7 lipca 2016 r. Powiat Lubartowski ul. Słowackiego 8 21-100 Lubartów PLAN AUDYTU WEWNĘTRZNEGO POWIATU LUBARTOWSKIEGO NA ROK 2016 l. Jednostki
Bardziej szczegółowoSPRAWOZDANIE Z WYKONANIA PLANU AUDYTU ZA ROK 2015
Starostwo Powiatowe w Kartuzach ul. Dworcowa 1 83-300 Kartuzy (nazwa i adres jednostki sektora finansów publicznych, w której jest zatrudniony audytor wewnętrzny) Kartuzy, 27 stycznia 2016 roku A.1721.1.2016
Bardziej szczegółowoPlan audytu wewnętrznego na rok 2015.
KTA.1721.1.2014 Załącznik do zarządzenia Nr 50/14 Starosty Lubartowskiego z dnia 31 grudnia2014r. Plan audytu wewnętrznego na rok 2015. l. Starostwo Powiatowe w Lubartowie. (nazwa jednostki organizacyjnej,
Bardziej szczegółowoNowy wzór sprawozdania ograniczył liczbę umieszczanych w nim informacji.
Nowy wzór sprawozdania ograniczył liczbę umieszczanych w nim informacji. W dniu 1 maja 2008 r. zaczęło obowiązywać nowe Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 4 kwietnia 2008 r. w sprawie trybu sporządzania
Bardziej szczegółowoPLAN AUDYTU NA ROK 2016
STAROSTWO POWIATOWE W ŁAŃCUCIE 37-00 Łańcut ul. Mickiewicza 2 (pieczęć nagłówkowa jednostki) Wzór Nr 03 do Księgi audytu wewnętrznego procedur KW.72..3.205 (znak sprawy) PLAN AUDYTU NA ROK 206. Jednostki
Bardziej szczegółowoZARZĄDZENIE NR 13/FK/12 BURMISTRZA MIASTA CHEŁMśY z dnia 31 stycznia 2012 r.
ZARZĄDZENIE NR 13/FK/12 BURMISTRZA MIASTA CHEŁMśY z dnia 31 stycznia 2012 r. zmieniające zarządzenie w sprawie uzgodnienia rocznego Planu audytu wewnętrznego na 2012 rok. Na podstawie art. 283 ust. 3 ustawy
Bardziej szczegółowoROZPORZĄDZENIE MINISTRA FINANSÓW. z dnia 24 czerwca 2006 r.
ROZPORZĄDZENIE MINISTRA FINANSÓW z dnia 24 czerwca 2006 r. w sprawie szczegółowego sposobu i trybu przeprowadzania audytu wewnętrznego (Dz.U. Nr 112, poz. 765) Na podstawie art. 57 ustawy z dnia 30 czerwca
Bardziej szczegółowoSPRAWOZDANIE Z WYKONANIA PLANU AUDYTU WEWNĘTRZNEGO ZA ROK 2015
Starostwo Powiatowe w Policach ul. Tanowska 8 72-010 Police. Nazwa i adres jednostki sektora finansów publicznych W której prowadzony jest audyt wewnętrzny Police, 25 styczeń 2016r. SPRAWOZDANIE Z WYKONANIA
Bardziej szczegółowoLp. Nazwa jednostki. Urząd Miasta Łańcuta 37-100 Łańcut, Plac Jana m Sobieskiego 18
Urząd Miasta Łańcuta 37-100 Łańcut, Plac Jana m Sobieskiego 18 Lp. Nazwa jednostki 1. Urząd Miasta Łańcuta 2. Jednostki ol'2anizacyjne podporządkowane Miastu Łańcut funkcjonujące w obszarach Miasta Łańcuta:
Bardziej szczegółowoPLAN AUDYTU WEWNĘTRZNEGO URZĘDU MIASTA KATOWICE NA ROK 2006
Urząd Miasta Katowice 40-098 Katowice ul. Młyńska 4 PLAN AUDYTU WEWNĘTRZNEGO URZĘDU MIASTA KATOWICE NA ROK 2006 Katowice, dn. 12.10.2005r. 1. Informacje o Urzędzie Miasta Katowice istotne dla przeprowadzenia
Bardziej szczegółowoP L A N A U D Y T U W E W N Ę T R Z N E G O N A R O K 2012
P L A N A U D Y T U W E W N Ę T R Z N E G O N A R O K 2012 POWIAT OLESKI 1 Spis treści 1. INFORMACJE O POWIECIE OLESKIM ISTOTNE DLA PRZEPROWADZANIA AUDYTU WEWNĘTRZNEGO 1.1 Nazwa jednostki sektora finansów
Bardziej szczegółowoZARZĄDZENIE Nr 14 /2013. w sprawie przeprowadzenia samooceny kontroli zarządczej
ZARZĄDZENIE Nr 14 /2013 Starosty Staszowskiego z dnia 26 kwietnia 2013 r. w sprawie przeprowadzenia samooceny kontroli zarządczej w Starostwie Powiatowym w Staszowie 1 Działając na podstawie art.34.ust.1
Bardziej szczegółowoPLAN AUDYTU WEWNĘTRZNEGO URZĘDU MIASTA KATOWICE NA ROK 2011
Urząd Miasta Katowice 40-098 Katowice ul. Młyńska 4 PLAN AUDYTU WEWNĘTRZNEGO URZĘDU MIASTA KATOWICE NA ROK 011 Jednostki sektora finansów publicznych objęte audytem wewnętrznym 1) L.p. Nazwa jednostki
Bardziej szczegółowoKARTA PROCESU NAZWA PROCESU: Starostwo Powiatowe we Włocławku NADZÓR I KONTROLA. Cel procesu. Zakres procesu. Właściciel procesu
Strona 1 z 5 Cel procesu Zakres procesu Właściciel procesu Doskonalenie pracy Starostwa, ocena stopnia wykonania zadań, prawidłowości i legalności działania oraz skuteczności stosowanych metod i środków
Bardziej szczegółowoPLAN AUDYTU NA ROK 2014
Komunikacyjny Związek Komunalny Górnośląskiego Okręgu Przemysłowego AW/AS/913/02/2013 ul. Barbary 21a 40-053 KATOWICE NIP 954-22-46-280 PLAN AUDYTU NA ROK 2014 Plan audytu obejmuje wszystkie czynności
Bardziej szczegółowoINFORMACJA O REALIZACJI ZADAŃ Z ZAKRESU AUDYTU WEWNĘTRZNEGO W ROKU 2016
AW/AS/1/2017 INFORMACJA O REALIZACJI ZADAŃ Z ZAKRESU AUDYTU WEWNĘTRZNEGO W ROKU 2016 1. Audyt realizowano w Komunikacyjnym Związku Komunalnym Górnośląskiego Okręgu Komunalnego w Katowicach ADRES: ul. Barbary
Bardziej szczegółowoPL A N AUDYTU WEWNĘTRZNEGO N A ROK 2014 POWIAT OLESKI
PL A N AUDYTU WEWNĘTRZNEGO N A ROK 2014 POWIAT OLESKI Spis treści 1. ISTOTNE INFORMACJE DLA PRZEPROWADZANIA AUDYTU 1.1Jednostka sektora finansów publicznych.............. 3 1.2 Cele i obszary działania
Bardziej szczegółowoPLAN AUDYTU WEWNĘTRZNEGO NA ROK 2013
Starostwo Powiatowe w Chojnicach ul. 31 Stycznia 56 89-600 Chojnice AW. 1721.02.03.2012 PLAN AUDYTU WEWNĘTRZNEGO NA ROK 2013 Załącznik do uchwały nr 337/2012 Zarządu Powiatu Chojnickiego z dnia 20 grudnia
Bardziej szczegółowoZARZĄDZENIE NR 12/2016 STAROSTY NOWODWORSKIEGO z dnia 22 marca 2016r.
ZARZĄDZENIE NR 12/2016 STAROSTY NOWODWORSKIEGO z dnia 22 marca 2016r. w sprawie wprowadzenia zasad funkcjonowania kontroli zarządczej II poziomu w jednostkach organizacyjnych Powiatu Nowodworskiego Na
Bardziej szczegółowo1. Postanowienia ogólne
Załącznik do zarządzenia Nr 65/2011 Burmistrza Gminy Żukowo z dnia 06.06.2011r. KARTA AUDYTU WEWNĘTRZNEGO W GMINIE ŻUKOWO 1. Postanowienia ogólne 1 1. Celem Karty Audytu Wewnętrznego w Gminy Żukowo jest
Bardziej szczegółowoSPRAWOZDANIE Z WYKONANIA PLANU AUDYTU ZA ROK 2017
STAROSTWO POWIATOWE Załącznik Nr 04 do Księgi W ŁAŃCUCIE procedur audytu wewnętrznego 7-00 Łańcut, ul. Mickiewicza (pieczęć nagłówkowa jednostki) MiJWAA:.ź?Jł. (znak sprawy) SPRAWOZDANIE Z WYKONANIA PLANU
Bardziej szczegółowoUrząd Marszałkowski Województwa Mazowieckiego w Warszawie Ul. Jagiellońska Warszawa
Urząd Marszałkowski Województwa Mazowieckiego w Warszawie Ul. Jagiellońska 26 03-719 Warszawa Plan audytu na rok 2017 1. Jednostki sektora finansów publicznych objęte audytem wewnętrznym Lp. Nazwa jednostki
Bardziej szczegółowoOświadczenie o stanie kontroli zarządczej. Wójt Gminy Biesiekierz
Oświadczenie o stanie kontroli zarządczej Wójta Gminy Biesiekierz za rok 2013 Dział I Jako osoba odpowiedzialna za zapewnienie funkcjonowania adekwatnej, skutecznej i efektywnej kontroli zarządczej, tj.
Bardziej szczegółowoStarostwo Powiatowe we Włocławku
Starostwo Powiatowe Strona 1 z 5 Cel procesu Zakres procesu Właściciel procesu Wydziały uczestniczące w procesie Etapy realizacji procesu Doskonalenie pracy Starostwa, ocena stopnia wykonania zadań, prawidłowości
Bardziej szczegółowoPLAN AUDYTU NA ROK 2014
Powiat Wrzesiński Starostwo Powiatowe we Wrześni ul. Chopina 10 62-300 Września Załącznik do UCHWAŁY NR 690/2013 ZARZĄDU POWIATU WE WRZEŚNI z dnia 27 grudnia 2013r. PLAN AUDYTU NA ROK 2014 1. Jednostka
Bardziej szczegółowoPLAN AUDYTU NA ROK 2017
Komunikacyjny Związek Komunalny Górnośląskiego Okręgu Przemysłowego AW/AS/913/02/2016 ul. Barbary 21a 40-053 KATOWICE NIP 954-22-46-280 PLAN AUDYTU NA ROK 2017 Plan audytu obejmuje wszystkie czynności
Bardziej szczegółowoPlan audytu wewnętrznego na rok 2012.
KTA.I721.1.2011 Załącznik do Zarządzenia Nr 70111 Starosty Lubartowskiego z dnia 30 grudnia 2011r. Plan audytu wewnętrznego na rok 2012. 1. Starostwo Powiatowe w Lubartowie. (nazwa jednostki organizacyjnej,
Bardziej szczegółowoProcedury Kontroli Zarządczej Starostwa Powiatowego w Skarżysku-Kamiennej
Procedury Kontroli Zarządczej Starostwa Powiatowego w Skarżysku-Kamiennej A. Środowisko wewnętrzne I. Przestrzeganie wartości etycznych. Osoby zarządzające i pracownicy powinni być świadomi wartości etycznych
Bardziej szczegółowoPLAN AUDYTU NA ROK 2018
Komunikacyjny Związek Komunalny Górnośląskiego Okręgu Przemysłowego AW/AS/913/02/2017 ul. Barbary 21a 40-053 KATOWICE NIP 954-22-46-280 PLAN AUDYTU NA ROK 2018 Plan audytu obejmuje wszystkie czynności
Bardziej szczegółowoZarządzenie Nr 15/2015 Burmistrza Miasta Łańcuta z dnia 21 stycznia 2015 r.
BURMISTRZ MIASTA ŁAŃCUTA ul. Plac Sobieskiego 18 37-100 ŁAŃCUT OA.0050.15.2015 Zarządzenie Nr 15/2015 Burmistrza Miasta Łańcuta z dnia 21 stycznia 2015 r. w sprawie określenia organizacji i zasad funkcjonowania
Bardziej szczegółowoROZPORZĄDZENIE MINISTRA FINANSÓW. z dnia 1 lutego 2010 r. w sprawie przeprowadzania i dokumentowania audytu wewnętrznego
Dziennik Ustaw Nr 21 2066 Poz. 108 108 ROZPORZĄDZENIE MINISTRA FINANSÓW z dnia 1 lutego 2010 r. w sprawie przeprowadzania i dokumentowania audytu wewnętrznego Na podstawie art. 285 ustawy z dnia 27 sierpnia
Bardziej szczegółowoSPRAWOZDANIE Z WYKONANIA PLANU AUDYTU WEWNĘTRZNEGO ZA ROK 2004. 1. Podstawowe informacje a) Informacje o jednostce sektora finansów publicznych
Poznań, dnia 30 czerwca 2005r. Starostwo Powiatowe w Poznaniu ul. Jackowskiego 18 61-506 Poznań NIP 781-16-19-671 www.powiat.poznan.pl e-mail:starostwo@powiat.poznan.pl SPRAWOZDANIE Z WYKONANIA PLANU AUDYTU
Bardziej szczegółowoKARTA AUDYTU WEWNĘTRZNEGO
Załącznik Nr 1 do Zarządzenia Nr 59/2012 Starosty Lipnowskiego z dnia 31 grudnia 2012 r. KARTA AUDYTU WEWNĘTRZNEGO PROWADZONEGO W STAROSTWIE POWIATOWYM W LIPNIE I JEDNOSTKACH ORGANIZACYJNYCH POWIATU LIPNOWSKIEGO
Bardziej szczegółowoPLAN AUDYTU NA ROK 2015
Komunikacyjny Związek Komunalny Górnośląskiego Okręgu Przemysłowego AW/AS/913/02/2014 ul. Barbary 21a 40-053 KATOWICE NIP 954-22-46-280 PLAN AUDYTU NA ROK 2015 Plan audytu obejmuje wszystkie czynności
Bardziej szczegółowoZARZĄDZENIE Nr 95/2008 Rektora Uniwersytetu Wrocławskiego z dnia 22 grudnia 2008 r. w sprawie wprowadzenia do realizacji planu audytu na rok 2009
ZARZĄDZENIE Nr 95/2008 Rektora Uniwersytetu Wrocławskiego z dnia 22 grudnia 2008 r. w sprawie wprowadzenia do realizacji planu audytu na rok 2009 Na podstawie art. 66 ust. 2 ustawy z dnia 27 lipca 2005
Bardziej szczegółowoPLAN AUDYTU NA ROK 2016
Komunikacyjny Związek Komunalny Górnośląskiego Okręgu Przemysłowego AW/AS/913/02/2015 ul. Barbary 21a 40-053 KATOWICE NIP 954-22-46-280 PLAN AUDYTU NA ROK 2016 Plan audytu obejmuje wszystkie czynności
Bardziej szczegółowoPlanowana liczba audytorów wewnętrznych przeprowadzających zadanie. (w etatach) Realizacja zadań. Gospodarka mieniem 4 audytorów 100
4. Planowane tematy audytu wewnętrznego na 2018 r. 4.1 Planowane zadania zapewniające Temat zadania zapewniającego Nazwa obszaru (nazwa obszaru z kolumny 2 w tabeli 2) Planowana liczba audytorów wewnętrznych
Bardziej szczegółowoPODRĘCZNIK AUDYTU WEWNĘTRZNEGO
Załącznik do Zarządzenia Nr.44/ZAWiK/2016 Prezydenta Miasta Słupska z dnia 27 stycznia 2016 r. PODRĘCZNIK AUDYTU WEWNĘTRZNEGO Zespołu Audytu Wewnętrznego i Kontroli w Urzędzie Miejskim w Słupsku 1 Rozdział
Bardziej szczegółowoSPRAWOZDANIE Z WYKONANIA PLANU AUDYTU WEWNĘTRZNEGO ZA ROK
Wojewódzki Fundusz Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej w Poznaniu Szczepanowskiego 15A, 60-541 Poznań (nazwa i adres jednostki sektora finansów publicznych) SPRAWOZDANIE Z WYKONANIA PLANU AUDYTU WEWNĘTRZNEGO
Bardziej szczegółowoZarządzenie Nr 508 / 2016 Prezydenta Miasta Kalisza z dnia 9 września 2016 r.
Zarządzenie Nr 508 / 2016 Prezydenta Miasta Kalisza z dnia 9 września 2016 r. zmieniające zarządzenie w sprawie wprowadzenia zasad kontroli zarządczej w Samorządzie Kalisza Miasta na prawach powiatu. Na
Bardziej szczegółowoZARZĄDZENIE NR K PREZYDENTA MIASTA ZIELONA GÓRA - KIEROWNIKA URZĘDU. z dnia 28 grudnia 2015 r.
ZARZĄDZENIE NR 26.2015.K PREZYDENTA MIASTA ZIELONA GÓRA - KIEROWNIKA URZĘDU z dnia 28 grudnia 2015 r. w sprawie regulaminu działalności audytora wewnętrznego. Na podstawie art. 274 ust. 3 ustawy z dnia
Bardziej szczegółowoMETODY I PROCEDURY AUDYTU WEWNĘTRZNEGO W JEDNOSTKACH SEKTORA FINANSÓW PUBLICZNYCH
METODY I PROCEDURY AUDYTU WEWNĘTRZNEGO W JEDNOSTKACH SEKTORA FINANSÓW PUBLICZNYCH Praca zbiorowa pod redakcją Anny Kostur Wydanie drugie poprawione Katowice 2012 SPIS TREŚCI WSTĘP 9 Rozdział 1 AUDYT W
Bardziej szczegółowoSPRAWOZDANIE Z WYKONANIA PLANU AUDYTU WEWNĘTRZNEGO ZA ROK 2006
Biuro Rzecznika Praw Obywatelskich 00-090 Warszawa, Al. Solidarności 77 Sygnatura: BRPO-AW-0930-01/07 SPRAWOZDANIE Z WYKONANIA PLANU AUDYTU WEWNĘTRZNEGO ZA ROK 2006 1. Podstawowe informacje a) Informacje
Bardziej szczegółowoSPRAWOZDANIE Z REALIZACJI W ROKU 2010 ZADAŃ KOMITETU AUDYTU DLA DZIAŁÓW ADMINISTRACJI RZĄDOWEJ, KTÓRYMI KIERUJE MINISTER INFRASTRUKTURY
Załącznik do Uchwały Nr 1/2011 Komitetu Audytu z dnia 14 lutego 2011 r. w sprawie przyjęcia Sprawozdania z realizacji zadań Komitetu Audytu w roku 2010 SPRAWOZDANIE Z REALIZACJI W ROKU 2010 ZADAŃ KOMITETU
Bardziej szczegółowoPLAN AUDYTU WEWNĘTRZNEGO NA ROK 2016
Urząd Marszałkowski Województwa Wielkopolskiego w Poznaniu Al. podległości 34 61714 Poznań PLAN AUDYTU WEWNĘTRZNEGO NA ROK 2016 1. Jednostki sektora finansów publicznych objęte audytem wewnętrznym Lp.
Bardziej szczegółowoPLAN AUDYTU WEWNĘTRZNEGO NA ROK 2007
STAROSTWO POWIATOWE W KARTUZACH Kartuzy, dnia 31 października 2006roku A.0915-6/AS/06 PLAN AUDYTU WEWNĘTRZNEGO NA ROK 2007 1. Informacje istotne dla przeprowadzenia audytu wewnętrznego (wg. stanu na dzień
Bardziej szczegółowoPROGRAM ZAPEWNIENIA I POPRAWY JAKOŚCI AUDYTU WEWNĘTRZNEGO W GMINIE OLECKO KWESTIONARIUSZ SAMOOCENY
PROGRAM ZAPEWNIA I POPRAWY JAKOŚCI AUDYTU WEWNĘTRZNEGO W GMI OLECKO Załącznik nr 3 do Programu zapewnienia i poprawy jakości audytu wewnętrznego w Gminie Olecko KWESTIONARIUSZ SAMOOCENY I. ORGANIZACJA
Bardziej szczegółowoKarta Audytu Wewnętrznego
Załącznik Nr 1 do Zarządzenia Nr 120.12.2016 Burmistrza Miasta i Gminy Siewierz z dnia 11 lutego 2016 r. Karta Audytu Wewnętrznego Rozdział I Postanowienia ogólne 1. Karta Audytu Wewnętrznego określa zasady
Bardziej szczegółowoSPRAWOZDANIE Z WYKONANIA PLANU AUDYTU WEWNĘTRZNEGO ZA ROK 2005
Urząd Miasta Katowice ul. Młyńska 4 40-098 Katowice SPRAWOZDANIE Z WYKONANIA PLANU AUDYTU WEWNĘTRZNEGO ZA ROK 2005 Podstawowe informacje. a) Informacje o jednostce sektora finansów publicznych. Zidentyfikowane
Bardziej szczegółowoZarządzenie Nr Or.I Burmistrza Gogolina z dnia 11 stycznia 2016r.
Zarządzenie Nr Or.I.0050.5.2016 Burmistrza Gogolina z dnia 11 stycznia 2016r. w sprawie przyjęcia Regulaminu audytu wewnętrznego w komórkach organizacyjnych Urzędu Miejskiego w Gogolinie i jednostkach
Bardziej szczegółowoROZDZIAŁ I POSTANOWIENIA OGÓLNE
Załącznik Nr 2 do Zarządzenia Nr 20/2016 Prezydenta Miasta Konina z dnia 18 lutego 2016 r. KSIĘGA PROCEDUR AUDYTU WEWNĘTRZNEGO ROZDZIAŁ I POSTANOWIENIA OGÓLNE 1 1. Celem Księgi procedur audytu wewnętrznego,
Bardziej szczegółowoPlan audytu wewnętrznego na 2012 rok PLAN AUDYTU NA 2012 ROK
Urząd Miejski w Będzinie ul 11 Listopada 20 42-500 Będzin Będzin, dnia 30 grudnia 2011 roku WAiKWII172152011 PLAN AUDYTU NA 2012 ROK 1 Jednostki sektora finansów publicznych objęte audytem wewnętrznym
Bardziej szczegółowoPlanowana liczba audytorów wewnętrznych przeprowadzających zadanie (w etatach) Nadzór nad realizacją zadań.
4. Planowane tematy audytu wewnętrznego na 2017 r. 4.1 Planowane zadania zapewniające Temat zadania zapewniającego Nazwa obszaru (nazwa obszaru z kolumny 2 w tabeli 2) Planowana liczba audytorów wewnętrznych
Bardziej szczegółowoZarządzenie Nr 235/SKG/2015 Burmistrza Skarszew z dnia 30 grudnia 2015 roku
Zarządzenie Nr 235/SKG/2015 Burmistrza Skarszew z dnia 30 grudnia 2015 roku w sprawie wprowadzenia Karty audytu wewnętrznego Na podstawie art. 30, ust. 1 ustawy z dnia 8 marca 1990 roku o samorządzie gminnym
Bardziej szczegółowoWarszawa, dnia 6 maja 2015 r. Poz. 16 M I N I S T R A S P R AW Z A G R A N I C Z N Y C H 1) z dnia 6 maja 2015 r.
DZIENNIK URZĘDOWY MINISTRA SPRAW ZAGRANICZNYCH Warszawa, dnia 6 maja 2015 r. Poz. 16 Z A R Z Ą D Z E N I E N R 15 M I N I S T R A S P R AW Z A G R A N I C Z N Y C H 1) z dnia 6 maja 2015 r. w sprawie Karty
Bardziej szczegółowoZARZĄDZENIE Nr 13/2018. STAROSTY NOWODWORSKIEGO z dnia 16 marca 2018 r.
ZARZĄDZENIE Nr 13/2018 STAROSTY NOWODWORSKIEGO z dnia 16 marca 2018 r. w sprawie organizacji i zasad funkcjonowania kontroli zarządczej w Powiecie Nowodworskim Na podstawie art. 34 ust.1 ustawy z dnia
Bardziej szczegółowo