Urząd Gminy Kłodzko Kłodzko, ul. Okrzei 8a. Plan audytu wewnętrznego na rok 2017

Transkrypt

1 PLAN 1

2 1. Informacje ogólne AUDYTU NA ROK 2017 Nazwa jednostki, w której zatrudniony jest audytor wewnętrzny Jednostki sektora finansów publicznych objęte audytem wewnętrznym 1) Lp. Nazwa jednostki Adres Forma organizacyjna Kłodzko, ul. Okrzei 8a Jednostka 2 Zakład Wodociągów i Kanalizacji Gminy Kłodzko Krosnowice 179 B Zakład budżetowy 3 Centrum Integracji Społecznej Gminy Kłodzko z/s w Kłodzko, Zakład budżetowy Kłodzku Wyspiańskiego 44 4 Ośrodek Pomocy Społecznej Gminy Kłodzko Jaszkowa Górna 71 Jednostka 5 Ośrodek Kultury, Sportu i Rekreacji Gminy Kłodzko Ołdrzychowice, ul. Instytucja kultury Kłodzka 20 6 Gminna Biblioteka Publiczna z/s w Ołdrzychowicach Ołdrzychowice, ul. Instytucja kultury Kłodzka 20 7 Szkoła Podstawowa Im. Gen. Władysława Ołdrzychowice, ul. Jednostka Sikorskiego w Ołdrzychowicach Kłodzkich Sportowa 1e 8 Szkoła Podstawowa Im. Stanisława Mikołajczyka w Jaszkowa Górna, Jednostka Jaszkowej Dolnej Jaszkowa Dolna 63E 9 Szkoła Integracyjna w Szalejowie Górnym Szalejów Górny 48 Jednostka 10 Szkoła Podstawowa w Krosnowicach Krosnowice 203 Jednostka 1 ( Należy wskazać jednostkę, w której jest zatrudniony audytor wewnętrzny oraz jednostki objęte audytem wewnętrznym na podstawie art. 274 ust. 3 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych (Dz.U. Z 2013, poz. 885 ze zmianami) 2

3 11 Zespół Szkół w Wojborzu Gimnazjum Publiczne im. Wł. St. Reymonta w 12 Kłodzku Przedszkole Gminne z Oddz. Integracyjnymi w 13 Bierkowicach 14 Przedszkole Gminne w Szalejowie Dolnym 15 Przedszkole Gminne w Jaszkowej Dolnej 16 Przedszkole Gminne w Krosnowicach 17 Przedszkole Gminne w Ołdrzychowicach Kłodzkich 18 Żłobek Gminny w Ołdrzychowicach Kłodzkich Kłodzko, Wojbórz 52 Kłodzko, ul. Traugutta 1a Kłodzko, Bierkowice 3 Szalejów Górny, Szalejów Dolny 100 Jaszkowa Górna, Jaszkowa Dolna 37 Krosnowice, ul. Sportowa 12 Ołdrzychowice, ul. Osiedlowa 7 Ołdrzychowice, ul. Osiedlowa 7 Jednostka Jednostka Jednostka Jednostka Jednostka Jednostka Jednostka Jednostka Struktura Organizacyjna jednostki w której zatrudniony jest audytor wewnętrzny lp Nazwa komórki organizacyjnej symbol komórki 1 Referat Organizacyjny symbol RO 2 Referat Finansowy Symbol RF 3 Referat Spraw Obywatelskich i Zarządzania Kryzysowego Symbol RSO i ZK 4 Referat Mienia i Zasobów Naturalnych Symbol RM i ZN 5 Referat Gospodarki Komunalnej i Inwestycji Symbol RGK i I 6 Referat Rozwoju Lokalnego Symbol RRL 7 Referat Obsługi Szkół symbol ROS 3

4 8 Radca Prawny symbol RP 9 Samodzielne stanowisko ds. Promocji i Komunikacji Społecznej symbol P i KS 10 Komórka ds. kontroli Zarządczej i Audytu symbol KZiA 11 Samodzielne Stanowisko ds. Rewitalizacji i Ekonomii Społecznej symbol RiES 12 Administrator Bezpieczeństwa Informacji symbol ABI Kwota środków publicznych planowana do zgromadzenia przez jednostkę, ,00 w której jest zatrudniony audytor wewnętrzny, w roku objętym planem audytu Planowana kwota wydatków i rozchodów środków publicznych jednostki, ,00 w której jest zatrudniony jest audytor wewnętrzny, w roku objętym planem audytu Liczba osób zatrudnionych w jednostce, w której zatrudniony jest audytor 75 wewnętrzny Liczba osób zatrudnionych na stanowisku: audytor wewnętrzny 1 Inne informacje istotne dla przeprowadzenia audytu wewnętrznego, - uwzględniające specyfikę jednostki Podstawowe cele i działania jednostek, w których audytor wewnętrzny prowadzi audyt 1) Rozwój i zarządzanie infrastrukturą gminną; 2) Realizacja działań z zakresu ochrony środowiska i zasobów natruralnych; 3) Estetyka oraz utrzymanie porządku i czystości na terenie Gminy; 4

5 4) Utrzymanie, zarządzanie i rozwój gminnego zasobu mieszkaniowego oraz kształtowanie polityki mieszkaniowej; 5) Gospodarowanie gminnym zasobem nieruchomości; 6) Kształtowanie i prowadzenie ładu i polityki przestrzennej Gminy; 7) Działania na rzecz utrzymania porządku publicznego i bezpieczeństwa obywateli; 8) Kształtowanie i rozwój systemu gminnej edukacji; 9) Kształtowanie warunków rozwoju rekreacji, kultury fizycznej i sportu w Gminie; 10) Tworzenie warunków rozwoju kultury w Gminie; 11) Udzielanie pomocy osobom i rodzinom w przezwyciężaniu trydnych sytuacji życiowych oraz integracja społeczna; 12) Koordynowanie programów ochrony zdrowia, przeciwdziałania patologiom społecznym; 13) Organizacja i zapewnienie bieżącej obsługi interesantów; 14) Organizacja i zapewnienie bieżącej obsługi organów samorządowych i urzędu gminy; 15) Organizowanie i rozwój współpracy z jednostkami pomocniczymi; 16) Wspieranie rozwoju gospodarczego Gminy Kłodzko; 17) Realizacja i nadzór nad pozyskiwaniem i wydatkowaniem środków budżetowych i pozabudżetowych; 5

6 18) Budowanie i utrwalanie pozytywnego wizerunku gminy; 19) Wykonywanie innych zadań, a w szczególności realizacja zadań zleconych z zakresu administracji rządowej i innych zadań zleconych ustawami. 2. Wyniki analizy obszarów działalności jednostki zidentyfikowane przez audytora wewnętrznego z określeniem szacowanego poziomu ryzyka w danym obszarze Audytowi wewnętrznemu poddany jest cały obszar działalności Gminy Kłodzko. Z punktu widzenia ryzyka obszary działania Urzędu i funkcjonujących jednostek organizacyjnych charakteryzują się wysokim stopniem kompleksowości ( organizacja urzędu, systemy zarządzania, kontrola finansowa, kontrola wewnętrzna, budżet), różnym poziomem stabilności związanych między innymi z podejmowaniem działań nowatorskich i reorganizacyjnych, dużą wrażliwością na kwestie społeczno-polityczne oraz dużą istotnością finansową. Struktura organizacyjna jednostki jest w odpowiednim stopniu zdecentralizowana- stosownie do charakteru działalności. Informacje wewnętrzne istotne dla osiągnięcia celów jednostki są identyfikowane i regularnie przekazywane kierownictwu. Informacje zewnętrzne związane z nowymi regulacjami, zmianami politycznymi, ekonomicznymi są zbierane i przekazywane kierownictwu. Do opracowania najbardziej newralgicznych obszarów pod względem ryzyka w działalności Urzędu Gminy Kłodzko użyto matematycznej metody ryzyka. Analiza obszarów ryzyka znajduje się w aktach stałych audytu. Analizę ryzyka stanowiąca podstawę przygotowania planu audytu zawiera załącznik nr 1 do planu. Wynik analizy ryzyka stanowi lista obszarów działalności jednostki zidentyfikowanych przez audytora wew. z uwzględnieniem ich kolejności wynikającej z oceny ryzyka. Na podstawie wyników analizy ryzyka, priorytetów kierownika jednostki i dostępnych zasobów osobowych wyznaczono obszary działalności ryzyka, w których zostaną przeprowadzone zadania zapewniające. 6

7 2.1. Obszary działalności zidentyfikowane przez audytora wewnętrznego, w których zostaną przeprowadzone zadania zapewniające Nr zadania Nazwa obszaru Temat zadania Uwagi Efektywność systemu identyfikacji i ewidencji 1. Analiza i ocena zgodności wewnętrznych procedur Urzędu Gminy Kłodzko z przepisami obowiązującymi w zakresie identyfikacji i ewidencji podatników. podatników oraz 2. Ocena prawidłowości identyfikacji i ustalania prawidłowość ustalania należności podatkowych. 1 Dochody budżetowe należności podatkowych 2 Mienie komunalne Zarządzanie i 3 finanse Ocena nadzoru nad jednostkami organizacyjnymi w zakresie gospodarki mieniem komunalnym Ocena legalność i efektywność systemu kontroli zarządczej w jednostkach oświatowych 1. Identyfikacja sposobu gospodarowania i zarządzania mieniem komunalnym przez jednostki budżetowe gminy Kłodzko. 2. Ocena realizacji wymogów wynikających z obowiązujących przepisów dot. gospodarowania powierzonym mieniem. W trakcie zadania audytowego należy uwzględnić m.in.: - zarządzanie i organizację, - terminowość i kompletność objętych inwentaryzacją składników - dokumentację opisującą zasady gospodarowania mieniem, - ewidencję. W trakcie zadania audytowego należy uwzględnić w ocenie wytyczne zawarte w standardach kontroli zarządczej. W trakcie zadania audytowego należy uwzględnić m.in.: - zarządzanie i organizację, 7

8 Nr zadania Nazwa obszaru Temat zadania Uwagi gospodarkę pieniężną, - gospodarkę mieniem komunalnym. - rozrachunki - dochody -wydatki, - stan księgowości 3. Planowane zadania zapewniające Nr Nazwa Temat zadania Planowana liczba Planowany czas Planowany czas Ewentualna Uwagi zadania obszaru audytorów przeprowadzenia przeprowadzenia potrzeba wewnętrznych zadania w zadania w powołania przeprowadzających dniach osobodniach* rzeczoznawcy zadanie Efektywność systemu identyfikacji i ewidencji podatników 1 Dochody budżetowe oraz prawidłowość ustalania należności podatkowych nie 1 jednostka/ Referat Finansowy UG Kłodzko 2 Mienie komunalne Ocena nadzoru nad jednostkami nie 1 jednostka 8

9 organizacyjnymi w zakresie gospodarki mieniem komunalnym Ocena legalność i efektywność systemu kontroli zarządczej w 3 Zarządzanie i finanse jednostkach oświatowych nie 1 jednostka *w tym pracownicy UG Kłodzko wspomagający audytora wewnętrznego 3.1. Harmonogram przeprowadzenia audytu wewnętrznego planowany termin lp Nazwa obszaru działalności nr zadania temat zadania ilość dni planowanych przeprowadzenia audytu wewnętrznego Efektywność systemu identyfikacji i 1 Dochody budżetowe 1 ewidencji podatników oraz prawidłowość ustalania należności 45 II-III kwartał 2017 podatkowych Ocena nadzoru nad jednostkami 2 2 organizacyjnymi w zakresie 45 I kwartał 2017 Mienie komunalne gospodarki mieniem komunalnym 3 Zarządzanie i finanse 3 Ocena legalność i efektywność systemu kontroli zarządczej w 35 IV kwartał

10 jednostkach oświatowych Termin rozpoczęcia audytu podany będzie odrębnym pismem. 4. Planowane czynności doradcze Lp. Planowana liczba audytorów wewnętrznych Planowany czas przeprowadzenia Uwagi przeprowadzających czynności doradcze czynności doradczych (w etatach) w dniach/ osobodniach /0 5. Planowane czynności monitorowania zaleceń Nr zadania Nazwa obszaru Temat zadania Planowana liczba audytorów Planowany czas przeprowadzenia Uwagi wewnętrznych czynności przeprowadzających monitorowania czynności doradcze realizacji zaleceń (w etatach) w dniach/ osobodniach Efektywność systemu identyfikacji i ewidencji podatników oraz prawidłowość 1 5/5 Dochody ustalania należności 1 budżetowe podatkowych Ocena nadzoru nad jednostkami organizacyjnymi w zakresie gospodarki 1 10/10 2 Mienie komunalne mieniem komunalnym 10

11 Ocena legalność i Zarządzanie i efektywność systemu kontroli zarządczej w jednostkach 1 5/5 3 finanse oświatowych 6. Planowane czynności sprawdzające Lp. Nazwa obszaru Temat zadania zapewniającego, Planowana liczba Planowany czas Uwagi którego dotyczą czynności audytorów przeprowadzenia sprawdzające wewnętrznych czynności przeprowadzających sprawdzających czynności sprawdzające w dniach/osobodniach (w etatach) Efektywność systemu identyfikacji 1. Dochody budżetowe 2 Mienie komunalne 3 Kultura i sport 4 Zarządzanie i finanse i ewidencji podatników oraz prawidłowość ustalania 1 5 należności podatkowych Ocena nadzoru nad jednostkami organizacyjnymi w zakresie 1 10 gospodarki mieniem komunalnym Efektywność gospodarowania środkami przeznaczonymi na realizację zadań z zakresu kultury 1 30 przez instytucje kultury Ocena legalność i efektywność systemu kontroli zarządczej w 1 5 jednostkach oświatowych 11

12 7. Kontynuowanie zadań audytowych z roku poprzedniego Lp. Temat zadania Nazwa Planowana liczba Planowany czas Uwagi zapewniającego, obszaru audytorów wewnętrznych przeprowadzenia czynności przeprowadzających czynności monitorowania, czynności sprawdzające zapewniających, czynności sprawdzające (w etatach) monitorujących, sprawdzających w dniach/osobodniach Planowane obszary działalności, które powinny zostać objęte audytem wewnętrznym w kolejnych latach Lp. Nazwa obszaru (nazwa obszaru z kolumny 2 w tabeli 2) Planowany rok przeprowadzenia audytu wewnętrznego Uwagi Zarządzanie i finanse Zamówienia publiczne Opieka społeczna Zarządzanie i bezpieczeństwo informacji Edukacja ( Organizacja i gospodarka finansowa szkół) Gospodarka komunalna i mieszkaniowa (Organizacja i gospodarka finansowa zakładu budżetowego)

13 9. Informacje istotne dla prowadzenia audytu wewnętrznego, uwzględniające specyfikę jednostki (np. zmiany organizacyjne) Wyniki analizy zasobów osobowych, organizacja czasu pracy audytora wewnętrznego Analiza zasobów osobowych, organizacja czasu pracy audytora wewnętrznego Rodzaj czynności Ilość dni Ilość osobodni* ilość dni w roku soboty niedziele i święta urlop wypoczynkowy > szkolenia i rozwój zawodowy 7 7 > czynności organizacyjne, w tym plan i sprawozdawczość > monitorowanie realizacji zaleceń > czynności sprawdzające Czynności doradcze 0 0 > inne czynności (audyt poza planem) 3 3 > Przeprowadzenie objętych planem audytów zadań zapewniających: Zadanie Zadanie Zadanie

14 nr Obszar działalności/ Zadanie audytu zadania wewnętrznego 1 Dochody budżetowe. Efektywność systemu identyfikacji i ewidencji podatników oraz prawidłowość ustalania należności podatkowych czynności zw. z przygotowaniem zadania przegląd wstępny Planowana Planowana ilość dni ilość osobodni zadanie zapewniające (Referat Finansowy UG Kłodzko) czynności monitorowania realizacji zaleceń ( analiza informacji o wykonaniu rekomendacji z wykonanych zadań audytowych) czynności sprawdzające ( dokonanie czynności oceny sposobu wdrożenia i skuteczności zaleceń zrealizowanych przez audytowanego) 5 5 Mienie komunalne. Ocena nadzoru nad jednostkami organizacyjnymi w zakresie gospodarki mieniem komunalnym czynności zw. z przygotowaniem zadania przegląd wstępny zadanie zapewniające ( UG Kłodzko, 5 5 jednostki organizacyjne) czynności monitorowania realizacji zaleceń ( analiza informacji o wykonaniu rekomendacji z wykonanych zadań audytowych)

15 3 czynności sprawdzające ( dokonanie czynności oceny sposobu wdrożenia i skuteczności zaleceń zrealizowanych przez audytowanego) Ocena legalność i efektywność systemu kontroli zarządczej w jednostkach oświatowych czynności zw. z przygotowaniem zadania przegląd wstępny zadanie zapewniające ( Żłobek Gminny w 5 5 Ołdrzychowicach kł.) czynności monitorowania realizacji zaleceń ( analiza informacji o wykonaniu rekomendacji z wykonanych zadań audytowych) czynności sprawdzające ( dokonanie czynności oceny sposobu wdrożenia i skuteczności zaleceń zrealizowanych przez audytowanego) 5 5 Kultura i sport. Efektywność gospodarowania środkami przeznaczonymi na realizację zadań z zakresu kultury przez instytucje kultury czynności zw. z przygotowaniem zadania przegląd wstępny 0 0 zadanie zapewniające (OKSiR GK) 0 0 czynności monitorowania realizacji zaleceń ( analiza informacji o wykonaniu rekomendacji z wykonanych zadań audytowych) 0 0 * w tym pracownicy wspomagający audytora wewnętrznego 15

16 16

17 17