PLAN AUDYTU WEWNĘTRZNEGO NA ROK 2008

Wielkość: px

Rozpocząć pokaz od strony:

Download "PLAN AUDYTU WEWNĘTRZNEGO NA ROK 2008"

Bogusław Kaźmierczak
8 lat temu
Przeglądów:

1 Wojewódzki Fundusz Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej w Poznaniu Szczepanowskiego 15a, Poznań (nazwa i adres jednostki sektora finansów publicznych) PLAN AUDYTU WEWNĘTRZNEGO NA ROK Informacje istotne dla przeprowadzenia audytu wewnętrznego (wg stanu na dzień 3 września roku poprzedzającego rok, na który sporządzony jest plan audytu) Nazwa jednostki, w której zatrudniony jest audytor wewnętrzny Podstawowe cele i obszary działania jednostek, w których audytor wewnętrzny prowadzi audyt wewnętrzny Struktura organizacyjna jednostki, w której zatrudniony jest audytor wewnętrzny (zwięzły opis wskazujący na usytuowanie audytora wewnętrznego/komórki audytu wewnętrznego) Wykaz jednostek, w których audytor wewnętrzny prowadzi audyt wewnętrzny Wojewódzki Fundusz Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej w Poznaniu Wojewódzki Fundusz Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej w Poznaniu posiada osobowość prawną i jest w rozumieniu ustawy o finansach publicznych funduszem celowym. Misją Funduszu jest finansowe wspieranie przedsięwzięć służących ochronie środowiska i poszanowaniu jego wartości w oparciu o zasadę zrównoważonego rozwoju przy zachowaniu bezpieczeństwa ekologicznego i realizacji programów ekologicznych państwa i województwa wielkopolskiego. Organami Funduszu są Rada Nadzorcza i Zarząd Funduszu. Wewnętrzną strukturę organizacyjną Funduszu oraz szczegółowy zakres działania jego komórek organizacyjnych określa regulamin organizacyjny uchwalony przez Zarząd Funduszu i zatwierdzony przez Radę Nadzorczą Funduszu. W Biurze Funduszu funkcjonują następujące komórki organizacyjne: - dział identyfikacji wniosków - dział przygotowania umów - dział monitoringu umów - dział kontroli przedsięwzięć - dział finansowo-księgowy - dział organizacyjno - administracyjny - dział funduszy europejskich - jednoosobowe stanowisko ds prawnych - radca prawny - jednoosobowe stanowisko audytora wewnętrznego - jednoosobowe stanowisko ds kadr. Audyt wewnętrzny przeprowadzany jest wyłącznie w biurze Funduszu. Fundusz nie posiada jednostek podległych i nadzorowanych. Kwota środków publicznych (w mln zł) 5. *) planowana do zgromadzenia przez jednostkę, w której jest zatrudniony audytor wewnętrzny, w roku objętym planem audytu, * w tym: środków wymienionych w art. 5 ust. 1 pkt 2 i 3 ustawy z dnia 3 czerwca 25 roku o finansach publicznych (w mln zł) * Planowana kwota wydatków i rozchodów 6. *) środków publicznych jednostki, w której jest zatrudniony audytor wewnętrzny, w roku objętym planem audytu (w mln zł), * w tym: środków wymienionych w art. 5 ust. 1 pkt 2 i 3 ustawy z dnia 3 czerwca 25 roku o finansach publicznych (w mln zł) * Liczba osób zatrudnionych w jednostce, w 7. której zatrudniony jest audytor wewnętrzny, oraz łączna liczba osób zatrudnionych w pozostałych jednostkach, w których audytor wewnętrzny prowadzi audyt wewnętrzny Liczba osób zatrudnionych na stanowisku: 8. audytor wewnętrzny Inne informacje istotne dla przeprowadzenia 9. audytu wewnętrznego, uwzględniające specyfikę jednostki 134,7 148, Sprawozdanie finansowe Funduszu corocznie podlega badaniu przez biegłego rewidenta, wybranego przez Radę Nadzorczą Funduszu. 1

Nazwa jednostki, w której zatrudniony jest audytor wewnętrzny Podstawowe cele i obszary działania jednostek, w których audytor wewnętrzny prowadzi audyt wewnętrzny Struktura organizacyjna jednostki,

2 2. Analiza obszarów ryzyka 1. Charakterystyka obszaru objętego audytem wewnętrznym Wojewódzki Fundusz Ochrony Środowiska w Poznaniu działa w oparciu o Prawo Ochrony Środowiska. Prowadzi samodzielną gospodarkę finansową, pokrywając z posiadanych środków i uzyskanych wpływów wydatki na finansowanie przedsięwzięć oraz koszty działalności. Przychodami Funduszu są wpływy z tytułu opłat za korzystanie ze środowiska i administracyjnych kar za nieprzestrzeganie wymogów ochrony środowiska. Realizacja działań statutowych odbywa się głównie poprzez udzielanie pożyczek, dotacji i dopłat do oprocentowania preferencyjnych kredytów na zadania związane z ochroną środowiska. Kryteria wyboru przedsięwzięć, lista przedsięwzięć priorytetowych oraz zasady udzielania wsparcia finansowego na dany rok budżetowy zatwierdzane są uchwałą Rady Funduszu. Dofinansowanie poszczególnych projektów następuje na podstawie wniosków beneficjentów. Zweryfikowane, z punktu widzenia zgodności z przyjętymi kryteriami i zasadami, wnioski podlegają zatwierdzeniu do dofinansowania. Ostateczną decyzję, w zależności od wielkości dofinansowania, podejmuje Rada Nadzorcza lub Zarząd Funduszu. Od 27 r. na mocy zawartych Porozumień z Ministrem Środowiska i Marszałkiem Województwa Wielkopolskiego powierzono Funduszowi pełnienie funkcji, odpowiednio, Instytucji Wdrażającej w ramach POIiŚ oraz Instytucji Pośredniczącej w ramach WRPO. Audytowi wewnętrznemu podlegają obszary podstawowe, bezpośrednio związane z działalnością statutową funduszu, obszary związane z wdrażaniem funduszy europejskich oraz pozostałe obszary, wspomagające działalność. 2. Opis metody analizy ryzyka Analizę ryzyka poprzedzono przeprowadzeniem oceny potrzeb audytu. W ramach oceny wyznaczono obszary działalności jednostki oraz zadania audytowe. Ustalono cele, zakres przedmiotowy i podmiotowy zadań. W oparciu o przeprowadzoną ocenę potrzeb audytu przy zastosowaniu metody matematycznej z wykorzystaniem arkusza kalkulacyjnego, dokonano analizy ryzyka dla poszczególnych obszarów ryzyka. Do klasyfikacji przyjęto 5 czynników kategorii ryzyka, którym przyznano następujące wagi: - czynności kontrolne -,25 - materialność -,22 - wrażliwość -,17 - środowisko kontroli -,2 - czynniki zewnętrzne -,16 Przyjęto czterostopniowa skalę oceny kryteriów od 1- małe ryzyko do 4- duże ryzyko. Punkty dla poszczególnych kryteriów przyznawane były przez audytora na podstawie profesjonalnego osądu. Oprócz kryteriów w ocenie ryzyka uwzględniono priorytety kierownictwa oraz wpływ daty ostatniego audytu, którym przyznano następujące wagi: data ostatniego audytu priorytet kierownictwa - nigdy % - wysoki - 2% % - średni - 1% % - niski - % % % 3. Wyniki analizy obszarów ryzyka Wynik analizy ryzyka przedstawiono w formie macierzy ryzyka oraz w zestawieniu obszarów ryzyka uporządkowanym od ryzyka najwyższego do najniższego. Pełna dokumentacja procesu analizy obszarów ryzyka stanowi element akt stałych audytu. 4. Obszary ryzyka zidentyfikowane przez audytora wewnętrznego z określeniem szacowanego poziomu ryzyka w danym obszarze Lp. Obszar ryzyka Poziom ryzyka (wysoki/średni/niski) 1. Udzielanie pomocy finansowej w formie pożyczek ryzyko średnie 2. Udzielanie pomocy finansowej w formie dotacji ryzyko średnie 3. Inne formy działalności podstawowej ryzyko średnie 4. Realizacja zadań w ramach Programu Operacyjnego "Infrastruktura i Środowisko" 2 ryzyko średnie 5. Realizacja zadań w ramach Wielkopolskiego Regionalnego Programu ryzyko średnie

Przychodami Funduszu są wpływy z tytułu opłat za korzystanie ze środowiska i administracyjnych kar za nieprzestrzeganie wymogów ochrony środowiska.

3 Operacyjnego 6. Przychody ryzyko średnie 7. Koszty działalności biura ryzyko wysokie 8. Gospodarka majątkowa ryzyko średnie 9. Rachunkowość ryzyko wysokie 1. System informatyczny ryzyko średnie 11. Sprawy pracownicze ryzyko średnie 12. Administracja biura ryzyko średnie 3. Tematy i proponowany harmonogram realizacji audytu wewnętrznego Lp. Temat audytu wewnętrznego Proponowany termin przeprowadzenia audytu wewnętrznego Niezbędne zasoby (liczba osobodni) Obszar ryzyka Ewentualna potrzeba powołania rzeczoznawcy Uwagi 1. Komunikacja wewnętrzna 2. Plan finansowy i jego realizacja 3. Wydatki inwestycyjne II-III kwartał 28 4 Administracja biura III-IV kwartał 28 4 Rachunkowość IV kwartał 28 3 Koszty działalności biura 4. Planowane obszary, które powinny zostać objęte audytem wewnętrznym w kolejnych latach Lp. Planowany rok przeprowadzenia audytu wewnętrznego Obszar ryzyka System informatyczny Realizacja zadań w ramach Wielkopolskiego Regionalnego Programu Operacyjnego Udzielanie pomocy finansowej w formie pożyczek Udzielanie pomocy finansowej w formie dotacji Realizacja zadań w ramach Programu Operacyjnego "Infrastruktura i Środowisko" Gospodarka majątkowa Przychody Sprawy pracownicze Inne formy działalności podstawowej Administracja biura Koszty działalności biura Rachunkowość Uwagi 3

Temat audytu wewnętrznego Proponowany termin przeprowadzenia audytu wewnętrznego Niezbędne zasoby (liczba osobodni) Obszar ryzyka Ewentualna potrzeba powołania rzeczoznawcy Uwagi 1.

4 5. Organizacja pracy audytora wewnętrznego/komórki audytu wewnętrznego L.p. Zadania audytora wewnętrznego/ komórki audytu wewnętrznego Zasoby ludzkie % Zasoby rzeczowe Uwagi (liczba osobodni) 1. Przeprowadzanie zadań audytowych 11 43,65 Zestaw komputerowy z oprogramowaniem Office, dostęp do Internetu, telefon, kserokopiarka, niszczarka, materiały biurowe 2. Opracowanie technik przeprowadzania zadania audytowego 5 1,98 3. Przeprowadzanie czynności sprawdzających 15 5,95 4. Współpraca z innymi służbami kontrolnymi 5. Czynności organizacyjne, w tym plan i sprawozdawczość 3 11,9 Uwzględniono współpracę z Instytucją Audytującą przy audycie zgodności systemów zarządzania i kontroli funduszy europejskich w okresie programowania ,94 6. Szkolenia i rozwój zawodowy 7. Urlopy 1 3,97 Środki finansowe na szkolenia i doskonalenie zawodowe 26 1,32 8. Inne działania, w tym rezerwa czasowa 36 14,29 Uwzględniono rezerwę czasową na wykonywanie działań doradczych. Suma (data) (pieczątka i podpis audytora wewnętrznego/ koordynatora komórki audytu wewnętrznego) (data) (pieczątka i podpis kierownika jednostki) 4

Opracowanie technik przeprowadzania zadania audytowego 5 1,98 3. Przeprowadzanie czynności sprawdzających 15 5,95 4. Współpraca z innymi służbami kontrolnymi 5.

5 *) Należy podać wielkości prognozowane 5

Podobne dokumenty

PLAN AUDYTU NA ROK 2010

PLAN AUDYTU NA ROK 2010 Ministerstwo Pracy i Polityki Społecznej, ul. Nowogrodzka 1/3/5, 00-513 Warszawa (nazwa i adres jednostki sektora finansów publicznych, w której jest zatrudniony audytor wewnętrzny) Jednostki sektora finansów