Analiza Ryzyka Tabele
|
|
- Sylwia Kot
- 6 lat temu
- Przeglądów:
Transkrypt
1 Analiza Ryzyka Tabele Tabela nr 1 Lista wytypowanych w oparciu o systemy funkcjonalne obszarów audytu. Obszar audytu związany z działalnością podstawową (statutową) 1. USŁUGI SPOŁECZNE 2. PROMOCJA I ROZWÓJ POWIATU 3. BUDŻET 4. PROMOCJA I ROZWÓJ POWIATU Obszary audytu związane z działalnością wspomagającą 5. FINANSE 6. RACHUNKOWOŚĆ 7. ZARZĄDZANIE I ORGANIZACJA 8. GOSPODAROWANIE MIENIEM 9. SYSTEM INFORMATYCZNY 10. ZAMÓWIENIA PUBLICZNE 11. NADZÓR WŁAŚCICIELSKI 12. BEZPIECZEŃSTWO 1
2 Tabela nr 2 - Wyodrębnione tematy audytu w wytypowanych obszarach. Nazwa obszaru Lp. Temat audytu Obszary audytu związany z działalnością podstawową (statutową) Usługi społeczne 1 Edukacja publiczna i sport 2 Promocja i ochrona zdrowia 3 Pomoc społeczna 4 Rehabilitacja zawodowa 5 Przeciwdziałanie bezrobociu 6 Ochrona praw konsumentów 7 Transport zbiorowy 8 Drogi publiczne Usługi administracyjne 9 Decyzje administracyjne 10 Pozwolenia i licencje 11 Rejestracja i ewidencja pojazdów 12 Dokumentacja i geodezyjna i kartograficzna Budżet 13 Dochody 2
3 14 Wydatki 15 Przychody 16 Rozchody 17 Zadłużenie 18 Sprawozdawczość budżetowa Promocja i Rozwój Powiatu 19 Promocja kultury regionalnej w kraju i za granicą 20 Promocja potencjału gospodarczego i turystycznego Powiatu w kraju i za granicą 21 Przygotowanie propozycji nowych elementów koncepcji rozwoju Powiatu 22 Aktualizacja i monitoring realizacji zadań ujętych w Strategii Rozwoju Gospodarczego Powiatu Obszary audytu związane z działalnością wspomagającą Finanse 23 Gospodarka kasowa i obsługa rachunków bankowych 24 Zarządzanie wolnymi środkami finansowymi 25 Sprawozdawczość finansowa, analizy 26 Gospodarowanie Środkami Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych Rachunkowość 27 Dokumentacja opisująca zasady rachunkowości 28 Księgi rachunkowe 3
4 29 Windykacja należności 30 Inwentaryzacja Zarządzanie i organizacja 31 Aktywa, pasywa (bilans) 32 Organizacja pracy 33 System komunikacji wewnętrznej 34 System komunikacji zewnętrznej 35 Powierzenie pracownikom obowiązków w zakresie gospodarki finansowej 36 Zarządzanie zasobami ludzkimi 37 Zarządzanie projektami współfinansowanymi z udziałem środków UE Gospodarowanie mieniem 38 Ewidencja majątku 39 Gospodarowanie nieruchomościami 40 Gospodarowanie mieniem ruchomym System informatyczny 41 Legalność oprogramowania 42 Przetwarzanie i ochrona danych 43 Archiwizacja danych Zamówienia publiczne 44 Opracowanie materiałów stanowiących podstawę udzielania zamówień publicznych 4
5 45 Procedury przetargowe 46 Zgodność zakresu dostaw z udzielonym zamówieniem Nadzór właścicielski 47 Nadzór nad jednostkami ochrony zdrowia 48 Nadzór nad jednostkami oświatowo-wychowawczymi 49 Nadzór nad jednostkami pomocy społecznej 50 Nadzór nad pozostałymi jednostkami (PUP, ZDP) Bezpieczeństwo 51 Zarządzanie kryzysowe 52 Zabezpieczenie mienia 53 Ochrona informacji niejawnych 54 BHP i ppoż 5
6 Tabela nr 3 Kryteria ryzyka Kryteria ryzyka Ocena Istotność Jakość zarządzania Kontrola wewnętrzna Czynniki zewnętrzne Złożoność 1 Brak implikacji finansowych Bardzo wysoka Silna Niski wpływ Mała 2 Małe implikacje Finansowe Wysoka Racjonalna Umiarkowany Umiarkowana 3 Duże implikacje finansowe Umiarkowana Umiarkowana Wysoki Wysoka 4 Kluczowy system finansowy Niska Słaba Bardzo wysoki Bardzo wysoka Waga w modelu 0,25 0,20 0,25 0,15 0,15 Czynniki wpływające na ocenę: liczba operacji finansowych, wartość operacji finansowych, wartość kontrolowanych zasobów przez system, możliwość wystąpienia strat Czynniki wpływające na ocenę: zmiany struktury organizacyjnej, rotacja kadr, zmiany przepisów prawnych, stopy procentowe, zmiana systemów informatycznych Czynniki wpływające na ocenę: jakość kadr, podział obowiązków, zakres delegowania uprawnień, wewnętrzne procedury i instrukcje, wnioski z wcześniejszych audytów i kontroli Czynniki wpływające na ocenę: opinia publiczna, wpływ błędu na dany system, podatność na nadużycia, oszustwa, korupcję, poufność danych Czynniki wpływające na ocenę: złożoność przepisów prawnych i regulacji, wzajemne powiązanie (granice) systemów, liczba podsystemów, liczba etapów w systemie 6
7 Tabela nr 4 Analiza ryzyka wyodrębnionych tematów audytu (metoda ważenia zagrożeń ) Kategorie ryzyka Istotność Jakość zarządzania Kontrola wewnętrzna Czynniki zewnętrzne Złożoność Waga w modelu 0,25 0,20 0,25 0,15 0,15 Obszar audytu Lp. Temat audytu Istotność Jakość zarządzania Kategorie Ryzyk Kontrola wewnętrzna Czynniki zewnętrzne Złożoność Ocena po uwzględnieni u kategorii Obszary audytu związane z działalnością podstawową (statutową) Usługi społeczne 1 Edukacja publiczna i sport 2 Promocja i ochrona zdrowia 3 Pomoc społeczna 4 Rehabilitacja zawodowa 5 Przeciwdziałanie bezrobociu % % % % % 7
8 Usługi administracyjne 6 Ochrona praw konsumentów % 7 Transport zbiorowy 8 Drogi publiczne 9 Decyzje administracyjne % % % 10 Pozwolenia i licencje % Rejestracja i ewidencja 11 pojazdów % 12 Dokumentacja geodezyjna kartograficzna % Budżet 13 Dochody % 14 Wydatki % 15 Przychody % Promocja i Rozwój Powiatu 16 Rozchody % 17 Zadłużenie % 18 Sprawozdawczość budżetowa % Promocja kultury 19 regionalnej w kraju i za granicą % Promocja potencjału 20 gospodarczego i turystycznego Powiatu w kraju i za granicą % 8
9 21 22 Przygotowanie propozycji nowych elementów koncepcji rozwoju Powiatu % Aktualizacja i monitoring realizacji zadań ujętych w Strategii Rozwoju Gospodarczego Powiatu % Obszar audytu związane z działalnością wspomagającą Finanse Rachunkowość 27 Gospodarka kasowa i obsługa rachunków bankowych % Zarządzanie wolnymi środkami finansowymi % Sprawozdawczość finansowa, analizy % Gospodarowanie środkami Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych % Dokumentacja opisująca przyjęte zasady rachunkowości % 28 Księgi rachunkowe % 29 Windykacja należności % 30 Inwentaryzacja % Zarządzanie i organizacja 31 Aktywa, pasywa (bilans) % 32 Organizacja pracy % 9
10 Gospodarowanie mieniem System informatyczny Zamówienia publiczne System komunikacji wewnętrznej % System komunikacji zewnętrznej % Powierzenie pracownikom obowiązków w zakresie gospodarki finansowej % Zarządzanie zasobami ludzkimi % Zarządzanie projektami współfinansowanymi z udziałem środków UE % 38 Ewidencja majątku % 39 Gospodarowanie nieruchomościami % 40 Gospodarowanie mieniem ruchomym % 41 Legalność oprogramowania % Przetwarzanie i ochrona 42 danych % 43 Archiwizacja danych % Opracowanie materiałów 44 stanowiących podstawę udzielania zamówień publicznych % 45 Procedury przetargowe % 10
11 Nadzór właścicielski Zgodność zakresu dostaw z udzielonym zamówieniem % Nadzór nad jednostkami ochrony zdrowia % Nadzór nad jednostkami oświatowo-wychowawczymi Bezpieczeństwo 51 Zarządzanie kryzysowe % Nadzór nad jednostkami pomocy społecznej % Nadzór nad pozostałymi jednostkami (PUP, ZDP) % % 52 Zabezpieczenie mienia % Ochrona informacji 53 niejawnych % 54 BHP i ppoż % 11
12 Tabela nr 5 Priorytet Kierownictwa (Zarządu Powiatu) do analizy ryzyka. Obszar audytu Lp. Temat audytu Priorytet kierownictwa Obszary audytu związane z działalnością podstawową (statutową) Usługi społeczne 1 Edukacja publiczna i sport 23% 2 Promocja i ochrona zdrowia 17% 3 Pomoc społeczna 23% 4 Rehabilitacja zawodowa 23% 5 Przeciwdziałanie bezrobociu 17% 6 Ochrona praw konsumentów 17% 7 Transport zbiorowy 13% 8 Drogi publiczne Usługi administracyjne 9 Decyzje administracyjne 23% 10 Pozwolenia i licencje 23% 11 Rejestracja i ewidencja pojazdów 20% 12 Dokumentacja geodezyjna i kartograficzna 20% Budżet 13 Dochody 27% 14 Wydatki 12
13 15 Przychody 27% 16 Rozchody 27% 17 Zadłużenie 18 Sprawozdawczość budżetowa 23% Promocja i Rozwój Powiatu 19 Promocja kultury regionalnej w kraju i za granicą 10% Promocja potencjału gospodarczego i turystycznego Powiatu w kraju 20 i za granicą 13% Przygotowanie propozycji nowych elementów koncepcji rozwoju Powiatu 13% Aktualizacja i monitoring realizacji zadań ujętych w Strategii Rozwoju Gospodarczego Powiatu 13% Obszar audytu związane z działalnością wspomagającą Finanse 23 Gospodarka kasowa i obsługa rachunków bankowych 27% 24 Zarządzanie wolnymi środkami finansowymi 27% 25 Sprawozdawczość finansowa, analizy 27% 26 Gospodarowanie środkami Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych Rachunkowość 27 Dokumentacja opisująca zasady rachunkowości 13% 17% 28 Księgi rachunkowe 17% 29 Windykacja należności 23% 30 Inwentaryzacja 17% 13
14 31 Aktywa, pasywa (bilans) Zarządzanie i organizacja 32 Organizacja pracy 33 System komunikacji wewnętrznej 34 System komunikacji zewnętrznej 35 Powierzenie pracownikom obowiązków w zakresie gospodarki finansowej 23% 36 Zarządzanie zasobami ludzkimi Gospodarowanie mieniem 38 Ewidencja majątku 37 Zarządzanie projektami współfinansowanymi z udziałem środków UE 39 Gospodarowanie nieruchomościami 40 Gospodarowanie mieniem ruchomym System informatyczny 41 Legalność oprogramowania 42 Przetwarzanie i ochrona danych 43 Archiwizacja danych 17% Opracowanie materiałów stanowiących podstawę udzielania zamówień Zamówienia publiczne 44 publicznych 27% 45 Procedury przetargowe 46 Zgodność zakresu dostaw z udzielonym zamówieniem 27% 23% 17% 17% 23% 23% 20% 20% 20% 20% 20% 27% 23% 14
15 Nadzór właścicielski 47 Nadzór nad jednostkami ochrony zdrowia 48 Nadzór nad jednostkami oświatowo-wychowawczymi 49 Nadzór nad jednostkami pomocy społecznej 50 Nadzór nad pozostałymi jednostkami ( PUP,ZDP) Bezpieczeństwo 51 Zarządzanie kryzysowe 52 Zabezpieczenie mienia 53 Ochrona informacji niejawnych 54 BHP i ppoż 27% 23% 27% 23% 17% Tabela nr 6 - Analiza ryzyka uwzględniająca datę ostatniego audytu. Data ostatniego audytu Waga w modelu 2011r. i później 0,30 () 2012r. 0,20 (20%) 2013r. 0,10 (10%) 2014r. 0,0 (0%) 15
16 Obszar audytu Lp. Temat audytu Data ostatniego audytu Obszary audytu związane z działalnością podstawową (statutową) Usługi społeczne 1 Edukacja publiczna i sport 2 Promocja i ochrona zdrowia 3 Pomoc społeczna 4 Rehabilitacja zawodowa 5 Przeciwdziałanie bezrobociu 6 Ochrona praw konsumentów 7 Transport zbiorowy 8 Drogi publiczne Usługi administracyjne 9 Decyzje administracyjne 20% 10 Pozwolenia i licencje 11 Rejestracja i ewidencja pojazdów 12 Dokumentacja geodezyjna i kartograficzna Budżet 13 Dochody 14 Wydatki 16
17 15 Przychody 16 Rozchody 17 Zadłużenie 18 Sprawozdawczość budżetowa Promocja i Rozwój Powiatu 19 Promocja kultury regionalnej w kraju i za granicą 20 Promocja potencjału gospodarczego i turystycznego Powiatu w kraju i za granicą 21 Przygotowanie propozycji nowych elementów koncepcji rozwoju Powiatu 22 Aktualizacja i monitoring realizacji zadań ujętych w Strategii Rozwoju Gospodarczego Powiatu Obszar audytu związane z działalnością wspomagającą Finanse 23 Gospodarka kasowa i obsługa rachunków bankowych 24 Zarządzanie wolnymi środkami finansowymi 25 Sprawozdawczość finansowa, analizy 26 Gospodarowanie środkami Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych Rachunkowość 27 Dokumentacja opisująca zasady rachunkowości 17
18 28 Księgi rachunkowe 29 Windykacja należności 30 Inwentaryzacja 31 Aktywa, pasywa (bilans) Zarządzanie i organizacja 32 Organizacja pracy 33 System komunikacji wewnętrznej 34 System komunikacji zewnętrznej 35 Powierzenie pracownikom obowiązków w zakresie gospodarki finansowej 36 Zarządzanie zasobami ludzkimi 37 Zarządzanie projektami współfinansowanymi z udziałem środków UE Gospodarowanie mieniem 38 Ewidencja majątku 39 Gospodarowanie nieruchomościami 40 Gospodarowanie mieniem ruchomym System informatyczny 41 Legalność oprogramowania 42 Przetwarzanie i ochrona danych 43 Archiwizacja danych 20% 10% 10% 10% 0% 0% 18
19 Zamówienia publiczne 44 Opracowanie materiałów stanowiących podstawę udzielania zamówień publicznych 45 Procedury przetargowe 46 Zgodność zakresu dostaw z udzielonym zamówieniem Nadzór właścicielski 47 Nadzór nad jednostkami ochrony zdrowia 48 Nadzór nad jednostkami oświatowo-wychowawczymi 49 Nadzór nad jednostkami pomocy społecznej 50 Nadzór nad pozostałymi jednostkami (PUP, ZDP) Bezpieczeństwo 51 Zarządzanie kryzysowe 52 Zabezpieczenie mienia 53 Ochrona informacji niejawnych 54 BHP i ppoż 20% 0% 0% 0% 0% 19
20 Tabela nr 7 Wynik analizy ryzyka Obszar audytu Lp. Temat audytu Kategorii Priorytet kierownictwa Data ostatniego audytu Ocena ryzyka po uwzględnieniu Kategorii Daty ostatniego audytu 8=7+6 Priorytetu kierownictwa 9=8+5 Ocena końcowa 10=9/ Edukacja publiczna 1 Usługi społeczne i sport 65% 23% 65% 95% 118% 74% 2 Promocja i ochrona zdrowia 61% 17% 61% 91% 108% 68% 3 Pomoc społeczna 78% 23% 78% 108% 131% 82% 4 Rehabilitacja zawodowa 50% 23% 50% 80% 103% 64% 5 Przeciwdziałanie bezrobociu 59% 17% 59% 89% 106% 66% 6 Ochrona praw konsumentów 48% 17% 48% 78% 95% 59% 7 Transport zbiorowy 60% 13% 60% 90% 103% 64% 8 Drogi publiczne 65% 65% 95% 125% 78% Usługi administracyjne 9 Decyzje administracyjne 60% 23% 20% 60% 80% 103% 64% 10 Pozwolenia i licencje 71% 23% 71% 101% 124% 78% 11 Rejestracja i ewidencja pojazdów 66% 20% 66% 96% 116% 73% Dokumentacja 12 geodezyjna i kartograficzna 53% 20% 53% 83% 103% 64% Budżet 13 Dochody 71% 27% 71% 101% 128% 80% 14 Wydatki 76% 76% 106% 136% 85% 20
21 Promocja i Rozwój Powiatu Finanse 15 Przychody 65% 27% 65% 95% 122% 76% 16 Rozchody 61% 27% 61% 91% 118% 74% 17 Zadłużenie 71% 71% 101% 131% 82% 18 Sprawozdawczość budżetowa 61% 23% 61% 91% 114% 72% Promocja kultury 19 regionalnej w kraju i za granicą 53% 10% 53% 83% 93% 58% Promocja potencjału 20 gospodarczego i turystycznego Powiatu w kraju i za granicą 53% 13% 53% 83% 96% 60% Przygotowanie propozycji 21 nowych elementów koncepcji rozwoju Powiatu 53% 13% 53% 83% 96% 60% Aktualizacja i monitoring 22 realizacji zadań ujętych w Strategii Rozwoju Gospodarczego Powiatu 58% 13% 58% 88% 101% 63% Gospodarka kasowa i 23 obsługa rachunków bankowych 60% 27% 60% 90% 117% 73% Zarządzanie wolnymi środkami finansowymi 74% 27% 74% 104% 131% 82% Sprawozdawczość finansowa, analizy 55% 27% 55% 85% 112% 70% Gospodarowanie środkami Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych 75% 13% 75% 105% 118% 74% 21
22 27 Dokumentacja opisująca Rachunkowość zasady rachunkowości 75% 17% 75% 105% 122% 76% 28 Księgi rachunkowe 78% 17% 78% 108% 125% 78% 29 Windykacja należności 68% 23% 68% 98% 121% 76% 30 Inwentaryzacja 60% 17% 60% 90% 120% 75% 31 Aktywa, pasywa (bilans) 60% 27% 60% 90% 120% 75% Zarządzanie i organizacja 32 Organizacja pracy 59% 23% 59% 89% 112% 70% Gospodarowanie mieniem System informatyczny System komunikacji wewnętrznej 61% 17% 61% 91% 108% 68% System komunikacji zewnętrznej 55% 17% 55% 85% 102% 64% Powierzenie pracownikom obowiązków w zakresie gospodarki finansowej 56% 23% 56% 86% 109% 68% Zarządzanie zasobami ludzkimi 60% 23% 20% 60% 80% 103% 64% Zarządzanie projektami współfinansowanymi z udziałem środków UE 60% 23% 60% 90% 113% 71% Ewidencja majątku 56% 20% 10% 56% 66% 86% 54% Gospodarowanie nieruchomościami 66% 20% 10% 66% 76% 96% 60% Gospodarowanie mieniem ruchomym 54% 20% 10% 54% 64% 84% 53% Legalność oprogramowania 53% 20% 0% 53% 53% 73% 46% 22
23 Zamówienia publiczne Nadzór właścicielski 42 Przetwarzanie i ochrona danych 55% 20% 0% 55% 55% 75% 47% 43 Archiwizacja danych 45% 17% 45% 75% 92% 58% Opracowanie materiałów 44 stanowiących podstawę udzielania zamówień publicznych 60% 27% 20% 60% 80% 107% 67% 45 Procedury przetargowe 65% 27% 65% 95% 122% 77% 46 Zgodność zakresu dostaw z udzielonym zamówieniem 65% 23% 65% 95% 118% 74% Nadzór nad jednostkami ochrony zdrowia 71% 27% 71% 101% 128% 80% Nadzór nad jednostkami oświatowowychowawczymi 78% 0% 78% 78% 108% 68% 49 Nadzór nad jednostkami pomocy społecznej 65% 0% 65% 65% 95% 59% Nadzór nad pozostałymi 50 jednostkami (PUP, ZDP) 65% 65% 65% 95% 59% Bezpieczeństwo 51 Zarządzanie kryzysowe 59% 23% 59% 89% 112% 70% 52 Zabezpieczenie mienia 71% 27% 0% 71% 71% 98% 61% 53 Ochrona informacji niejawnych 58% 23% 0% 58% 58% 81% 51% 54 BHP i ppoż 50% 17% 50% 80% 97% 61% 23
24 Tabela nr 8 Szacowany poziom ryzyka oraz liczba dni przewidziana na realizację poszczególnych zadań. Kryteria przyporządkowania szacowanego poziomu ryzyka oraz ilości dni roboczych poszczególnym tematom audytowym Poziom ryzyka Ryzyko o wartości z podziałem Ilość dni roboczych Wysoki od 71% do 100% od 60 do 90 Średni od 50% do 70% od 30 do 60 Niski poniżej 49 % od 15 do 30 Obszar audytu Lp. Zadanie audytowe Ocena końcowa Szacowany poziom ryzyka Liczba dni roboczych Obszary audytu związane z działalnością podstawową (statutową) Usługi społeczne 1 Edukacja publiczna i sport 74% Wysoki Promocja i ochrona zdrowia 68% Średni Pomoc społeczna 82% Wysoki Rehabilitacja zawodowa 64% Średni
25 5 Przeciwdziałanie bezrobociu 66% Średni Ochrona praw konsumentów 59% Średni Transport zbiorowy 64% Średni Drogi publiczne 78% Wysoki Usługi administracyjne 9 Decyzje administracyjne 64% Średni Pozwolenia i licencje 78% Wysoki Rejestracja i ewidencja pojazdów 73% Wysoki Dokumentacja geodezyjna i kartograficzna 64% Średni Budżet 13 Dochody 80% Wysoki Wydatki 85% Wysoki Przychody 76% Wysoki Rozchody 74% Wysoki Zadłużenie 82% Wysoki Sprawozdawczość budżetowa 72% Wysoki
26 Promocja i Rozwój Powiatu 19 Promocja kultury regionalnej w kraju i za granicą 58% Średni Promocja potencjału gospodarczego i turystycznego Powiatu w kraju i za granicą 60% Średni Przygotowanie propozycji nowych elementów koncepcji rozwoju Powiatu 60% Średni Aktualizacja i monitoring realizacji zadań ujętych w Strategii Rozwoju Gospodarczego Powiatu 63% Średni Obszar audytu związane z działalnością wspomagającą Finanse 23 Gospodarka kasowa i obsługa rachunków bankowych 73% Wysoki Zarządzanie wolnymi środkami finansowymi 82% Wysoki Sprawozdawczość finansowa, analizy 70% Średni Gospodarowanie środkami Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych 74% Wysoki Rachunkowość 27 Dokumentacja opisująca zasady rachunkowości 76% Wysoki Księgi rachunkowe 78% Wysoki Windykacja należności 76% Wysoki
27 30 Inwentaryzacja 75% Wysoki Zarządzanie i organizacja 31 Aktywa, pasywa (bilans) 75% Wysoki Organizacja pracy 70% Średni System komunikacji wewnętrznej 68% Średni System komunikacji zewnętrznej 64% Średni Powierzenie pracownikom obowiązków w zakresie gospodarki finansowej 68% Średni Zarządzanie zasobami ludzkimi 64% Średni Gospodarowanie mieniem 37 Zarządzanie projektami współfinansowanymi z udziałem środków UE 71% Wysoki Ewidencja majątku 54% Średni Gospodarowanie nieruchomościami 60% Średni Gospodarowanie mieniem ruchomym 53% Średni System informatyczny 41 Legalność oprogramowania 46% Niski Przetwarzanie i ochrona danych 47% Niski Archiwizacja danych 58% Średni
28 Zamówienia publiczne 44 Opracowanie materiałów stanowiących podstawę udzielania zamówień publicznych 67% Średni Procedury przetargowe 77% Wysoki Zgodność zakresu dostaw z udzielonym zamówieniem 74% Wysoki Nadzór właścicielski 47 Nadzór nad jednostkami ochrony zdrowia 80% Wysoki Nadzór nad jednostkami oświatowowychowawczymi 68% Średni Nadzór nad jednostkami pomocy społecznej 59% Średni Nadzór nad pozostałymi jednostkami (PUP,ZDP) 59% Średni Bezpieczeństwo 51 Zarządzanie kryzysowe 70% Średni Zabezpieczenie mienia 61% Średni Ochrona informacji niejawnych 51% Średni BHP i ppoż 61% Średni
Plan audytu wewnętrznego na rok 2008 - załączniki 10
Plan audytu wewnętrznego na rok 2008 - załączniki 10 Załącznik Nr 1. Wykaz obszarów ryzyka w określonych obszarach audytu Obszar audytu Lp. Obszar ryzyka Finanse 1 Opracowanie projektu budżetu 2 Opracowanie
Bardziej szczegółowoAW PLAN AUDYTU WEWNĘTRZNEGO NA ROK Jednostki sektora finansów publicznych objęte audytem wewnętrznym 1
Urząd Miejski w Pyskowicach ul. Strzelców Bytomskich 3 44-120 Pyskowice.... nazwa i adres jednostki sektora finansów publicznych, w której jest zatrudniony audytor wewnętrzny AW 1721.2.2011 PLAN AUDYTU
Bardziej szczegółowoPLAN AUDYTU NA ROK 2009
URZĄD MIASTA BYDGOSZCZY ul. Jezuicka 1 85-102 Bydgoszcz Bydgoszcz, październik 2008r. AW.0941/02/08 PLAN AUDYTU NA ROK 2009 1 1. Jednostki sektora finansów publicznych objęte audytem wewnętrznym 1) Nazwa
Bardziej szczegółowoPLAN AUDYTU WEWNĘTRZNEGO NA ROK 2013
Starostwo Powiatowe w Chojnicach ul. 31 Stycznia 56 89-600 Chojnice AW. 1721.02.03.2012 PLAN AUDYTU WEWNĘTRZNEGO NA ROK 2013 Załącznik do uchwały nr 337/2012 Zarządu Powiatu Chojnickiego z dnia 20 grudnia
Bardziej szczegółowoPLAN AUDYTU WEWNĘTRZNEGO NA 2018 ROK
Starostwo Powiatowe w Poznaniu Poznań, dnia 20.12.2017 r. ul. Jackowskiego 18 60-509 Poznań Nazwa i adres jednostki sektora finansów publicznych, w której jest zatrudniony audytor wewnętrzny PLAN AUDYTU
Bardziej szczegółowoNr 02/2011 Zarządu Powiatu ul. Piłsudskiego 4 z dnia 10 stycznia 2011r... (nazwa i adres jednostki, w której jest zatrudniony audytor wewnętrzny)
Starostwo Powiatowe załącznik nr 1 do Uchwały w Ełku Nr 02/2011 Zarządu Powiatu ul. Piłsudskiego 4 z dnia 10 stycznia 2011r.... (nazwa i adres jednostki, w której jest zatrudniony audytor wewnętrzny) PLAN
Bardziej szczegółowoPLAN AUDYTU WEWNĘTRZNEGO NA 2017 ROK
Starostwo Powiatowe w Poznaniu Poznań, dnia 27.12.2016 r. ul. Jackowskiego 18 60-09 Poznań Nazwa i adres jednostki sektora finansów publicznych, w której jest zatrudniony audytor wewnętrzny PLAN AUDYTU
Bardziej szczegółowoPLAN AUDYTU WEWNĘTRZNEGO NA ROK 2014
Urząd Gminy i Miasta w Ozimku ul. Ks. J. Dzierżona 4a 46-040 Ozimek... nazwa i adres jednostki sektora finansów publicznych, w której jest zatrudniony audytor wewnętrzny AW 1721.2.2013 PLAN AUDYTU WEWNĘTRZNEGO
Bardziej szczegółowoZARZĄDZENIE Nr 95/2008 Rektora Uniwersytetu Wrocławskiego z dnia 22 grudnia 2008 r. w sprawie wprowadzenia do realizacji planu audytu na rok 2009
ZARZĄDZENIE Nr 95/2008 Rektora Uniwersytetu Wrocławskiego z dnia 22 grudnia 2008 r. w sprawie wprowadzenia do realizacji planu audytu na rok 2009 Na podstawie art. 66 ust. 2 ustawy z dnia 27 lipca 2005
Bardziej szczegółowoPLAN AUDYTU WEWNĘTRZNEGO URZĘDU MIASTA KATOWICE NA ROK 2006
Urząd Miasta Katowice 40-098 Katowice ul. Młyńska 4 PLAN AUDYTU WEWNĘTRZNEGO URZĘDU MIASTA KATOWICE NA ROK 2006 Katowice, dn. 12.10.2005r. 1. Informacje o Urzędzie Miasta Katowice istotne dla przeprowadzenia
Bardziej szczegółowoZarządzenie Nr BO Burmistrza Ozimka z dnia 31 grudnia 2012 r.
Zarządzenie Nr BO.0050.165.2012 Burmistrza Ozimka z dnia 31 grudnia 2012 r. w sprawie: zatwierdzenia planu audytu wewnętrznego na rok 2013 Na podstawie art. 33 ust. 3 i 5 ustawy z dnia 8 marca 1990 r.
Bardziej szczegółowoPLAN AUDYTU WEWNĘTRZNEGO NA 2019 ROK
Starostwo Powiatowe w Poznaniu Poznań, dnia 20.12.2018 r. ul. Jackowskiego 18 60-09 Poznań Nazwa i adres jednostki sektora finansów publicznych, w której jest zatrudniony audytor wewnętrzny PLAN AUDYTU
Bardziej szczegółowoPLAN AUDYTU WEWNĘTRZNEGO URZĘDU MIASTA KATOWICE NA ROK 2014
Urząd Miasta Katowice 40-098 Katowice ul. Młyńska 4 PLAN AUDYTU WEWNĘTRZNEGO URZĘDU MIASTA KATOWICE NA ROK 014 1. Jednostki sektora finansów publicznych objęte audytem wewnętrznym L.p. Nazwa jednostki
Bardziej szczegółowoPLAN AUDYTU WEWNĘTRZNEGO URZĘDU MIASTA KATOWICE NA ROK 2012
Urząd Miasta Katowice 40-098 Katowice ul. Młyńska 4 PLAN AUDYTU WEWNĘTRZNEGO URZĘDU MIASTA KATOWICE NA ROK 01 1. Jednostki sektora finansów publicznych objęte audytem wewnętrznym L.p. Nazwa jednostki 1
Bardziej szczegółowoPLAN AUDYTU WEWNĘTRZNEGO NA ROK 2008
Wojewódzki Fundusz Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej w Poznaniu Szczepanowskiego 15a, 6-541 Poznań (nazwa i adres jednostki sektora finansów publicznych) PLAN AUDYTU WEWNĘTRZNEGO NA ROK 28 1. Informacje
Bardziej szczegółowoUCHWAŁA Nr 646/2015 ZARZĄDU POWIATU W POZNANIU z dnia 23 grudnia 2015 r.
UCHWAŁA Nr 646/2015 ZARZĄDU POWIATU W POZNANIU z dnia 23 grudnia 2015 r. w sprawie: zatwierdzenia planu kontroli w jednostkach organizacyjnych powiatu poznańskiego na 2016 rok Na podstawie art. 247 ust.
Bardziej szczegółowoPLAN AUDYTU WEWNĘTRZNEGO STAROSTWA POWIATOWEGO SKARŻYSKU KAMIENNEJ NA ROK 2014
Załącznik do Zarządzenia Starosty Skarżyskiego Nr 91/2013 z dnia 31 grudnia 2013 r. PLAN AUDYTU WEWNĘTRZNEGO STAROSTWA POWIATOWEGO W SKARŻYSKU KAMIENNEJ NA ROK 2014 Zespół ds. kontroli i Audytu Wewnętrznego
Bardziej szczegółowoPLAN AUDYTU WEWNĘTRZNEGO STAROSTWA POWIATOWEGO SKARŻYSKU KAMIENNEJ NA ROK 2015
Załącznik do Zarządzenia Starosty Skarżyskiego Nr 77 /04 z dnia 3..04r. PLAN AUDYTU WEWNĘTRZNEGO STAROSTWA POWIATOWEGO W SKARŻYSKU KAMIENNEJ NA ROK 05 Zespół ds. kontroli i Audytu Wewnętrznego Skarżysko
Bardziej szczegółowoKATEGORIE RYZYK MATERIALNOŚĆ WRAŻLIWOŚĆ KONTROLA AUDYTOWANYCH NAZWY JEDNOSTEK WEWNĘTRZNA STABILNOŚĆ / PODATNOŚC 0,25 0,25 0,20 0,15 0,15
NAZWA OBSZARU AUDYTU LP ZADANIE AUDYTOWE NAZWY JEDNOSTEK AUDYTOWANYCH MATERIALNOŚĆ KATEGORIE RYZYK WRAŻLIWOŚĆ 0,25 0,25 0,20 0,15 0,15 PRIORYTET KIEROWNICTWA OCENA RYZYKA PO UWZGLĘDNIENIU 1 2 3 4 5 6 7
Bardziej szczegółowoOBSZARY AUDYTU I OBSZARY RYZYKA GMINY CZERSK
OBSZARY AUDYTU I OBSZARY RYZYKA GMINY CZERSK Załącznik nr 1 do Planu audytu wewnętrznego w Gminie Czersk na rok 2012. Lp. Obszar audytu Obszar ryzyka/temat zadania audytowego I Działalność Urzędu Miasta
Bardziej szczegółowoUCHWAŁA Nr 1333/2016 ZARZĄDU POWIATU W POZNANIU z dnia 6 grudnia 2016 r.
UCHWAŁA Nr 1333/2016 ZARZĄDU POWIATU W POZNANIU z dnia 6 grudnia 2016 r. w sprawie: zatwierdzenia planu kontroli w jednostkach organizacyjnych powiatu poznańskiego na 2017 rok Na podstawie art. 247 ust.
Bardziej szczegółowoPLAN AUDYTU WEWNĘTRZNEGO NA ROK 2008
AW-0941/03/07 Urząd Miasta Knurów Ul. Ogana 5 44-190 Knurów Załącznik Nr 1 Do Zarządzenia Nr OR-0151/397/2007 Prezydenta Miasta Knurów Z dnia 20.11.2007r PLAN AUDYTU WEWNĘTRZNEGO NA ROK 2008 1 AW-0941/03/07
Bardziej szczegółowoPLAN AUDYTU NA ROK 2010
URZĄD MIASTA BYDGOSZCZY ul. Jezuicka 1 85-102 Bydgoszcz Bydgoszcz, październik 2009r. AW.0941/02/09 PLAN AUDYTU NA ROK 2010 1. Jednostki sektora finansów publicznych objęte audytem wewnętrznym 1) Nazwa
Bardziej szczegółowoZespół Audytu Wewnętrznego Urzędu Miasta Częstochowy
OPRACOWANIE PLANU AUDYTU WEWNĘTRZNEGO Z WYKORZYSTANIEM WYNIKÓW ZARZĄDZANIA RYZYKIEM W JEDNOSTCE Zespół Audytu Wewnętrznego Urzędu Miasta Częstochowy Podstawy prawne: Rozporządzenie Ministra Finansów z
Bardziej szczegółowoPLAN AUDYTU WEWNĘTRZNEGO NA ROK 2014
Załącznik do Zarządzenia Nr 161/13 Burmistrza Kruszwicy z dnia 30 grudnia 2013 r. PLAN AUDYTU WEWNĘTRZNEGO NA ROK 2014 1. Informacje istotne dla przeprowadzenia audytu wewnętrznego 1. 2 Nazwa jednostki,
Bardziej szczegółowoSPOSÓB PROWADZENIA KSIĄG RACHUNKOWYCH
Załącznik nr 3 do zarządzenia Nr OA.0151-87/2010 Wójta Gminy Jabłonka z dnia 27 grudnia 2010 roku SPOSÓB PROWADZENIA KSIĄG RACHUNKOWYCH 1. Zakładowy plan kont I) w Urzędzie Gminy w Jabłonce Jednostka prowadzi
Bardziej szczegółowoSpis treści Wprowadzenie Notki biograficzne Wykaz skrótów 1. Dokumenty w instytucjach kultury
Wprowadzenie... Notki biograficzne... Wykaz skrótów... 1. Dokumenty w instytucjach kultury... 1 1.1. Statut instytucji kultury... 1 Wzór. Uchwała w sprawie nadania statutu instytucji kultury... 2 Wzór.
Bardziej szczegółowoZarządzenie Nr 235/SKG/2015 Burmistrza Skarszew z dnia 30 grudnia 2015 roku
Zarządzenie Nr 235/SKG/2015 Burmistrza Skarszew z dnia 30 grudnia 2015 roku w sprawie wprowadzenia Karty audytu wewnętrznego Na podstawie art. 30, ust. 1 ustawy z dnia 8 marca 1990 roku o samorządzie gminnym
Bardziej szczegółowoPLAN AUDYTU WEWNĘTRZNEGO NA ROK 2007
Urząd Miejski w Cieszynie Rynek 1 Ratusz 43-400 Cieszyn (nazwa i adres jednostki sektora finansów publicznych) PLAN AUDYTU WEWNĘTRZNEGO NA ROK 2007 1. Informacje istotne dla przeprowadzenia audytu wewnętrznego
Bardziej szczegółowoSpis treści. Notki biograficzne... Wykaz skrótów...
Notki biograficzne... Wykaz skrótów... XI XIII Rozdział I. Dokumenty w instytucjach kultury... 1 1. Statut instytucji kultury... 1 2. Regulamin organizacyjny instytucji kultury... 13 3. Przekazanie i powierzenie
Bardziej szczegółowoPLAN AUDYTU WEWNĘTRZNEGO URZĘDU MIASTA KATOWICE NA ROK 2007
Urząd Miasta Katowice 40-098 Katowice ul. Młyńska 4 PLAN AUDYTU WEWNĘTRZNEGO URZĘDU MIASTA KATOWICE NA ROK 2007 1. Informacje istotne dla przeprowadzenia audytu wewnętrznego (wg stanu na dzień 30 września
Bardziej szczegółowoRejestr Zarządzeń Starosty Kłodzkiego za 2010 rok
Rejestr Zarządzeń Starosty Kłodzkiego za 2010 rok 1) Zarządzenie nr 01/2010 Starosty Kłodzkiego z dnia 4 stycznia 2010 r. w sprawie wprowadzenia Instrukcji w sprawie gospodarki majątkiem trwałym powiatu,
Bardziej szczegółowodr Katarzyna Trzpioła POLITYKA RACHUNKOWOŚCI dla instytucji kultury z komentarzem
dr Katarzyna Trzpioła POLITYKA RACHUNKOWOŚCI dla instytucji kultury z komentarzem dr Katarzyna Trzpioła Polityka rachunkowości dla instytucji kultury z komentarzem Więcej książek z obszaru kultury znajdziesz
Bardziej szczegółowoPLAN AUDYTU WEWNĘTRZNEGO NA ROK 2008
Biuro Rzecznika Praw Obywatelskich Al. Solidarności 77, 00-090 Warszawa (nazwa i adres jednostki sektora finansów publicznych) Sygnatura: BRPO-0930-23/07 PLAN AUDYTU WEWNĘTRZNEGO NA ROK 2008 1. Informacje
Bardziej szczegółowoKsiążka telefoniczna urzędu
Książka telefoniczna urzędu UL. PABIANICKA 17/19 CENTRALA 44 635 86 00 Starosta Waldemar Wyczachowski Sekretariat tel. 44 635 86 01 Wicestarosta Grzegorz Gryczka Sekretariat tel. 44 635 86 69 Członek Zarządu
Bardziej szczegółowoPLAN AUDYTU NA ROK Jednostki sektora finansów publicznych objęte audytem wewnętrznym Lp. Nazwa jednostki. 1 Urząd Miejski w Starachowicach
URZĄD MIEJSKI w Starachowicach Ul. Radomska 45 27-200 Starachowice... (nazwa i adres jednostki sektora finansów publicznych, w której jest zatrudniony audytor wewnętrzny) PLAN AUDYTU NA ROK 2018 1. Jednostki
Bardziej szczegółowoUrząd Gminy Kłodzko Kłodzko, ul. Okrzei 8a. Plan audytu wewnętrznego na rok 2017
PLAN 1 1. Informacje ogólne AUDYTU NA ROK 2017 Nazwa jednostki, w której zatrudniony jest audytor wewnętrzny Jednostki sektora finansów publicznych objęte audytem wewnętrznym 1) Lp. Nazwa jednostki Adres
Bardziej szczegółowoSPRAWOZDANIE Z WYKONANIA PLANU AUDYTU WEWNĘTRZNEGO ZA ROK 2004. 1. Podstawowe informacje a) Informacje o jednostce sektora finansów publicznych
Poznań, dnia 30 czerwca 2005r. Starostwo Powiatowe w Poznaniu ul. Jackowskiego 18 61-506 Poznań NIP 781-16-19-671 www.powiat.poznan.pl e-mail:starostwo@powiat.poznan.pl SPRAWOZDANIE Z WYKONANIA PLANU AUDYTU
Bardziej szczegółowoPLAN AUDYTU NA ROK 2010
(nazwa i adres Urzędu) PLAN AUDYTU NA ROK 2010 Jednostki sektora finansów publicznych objęte audytem wewnętrznym 1 ' Nazwa jednostki Urząd Gminy i Miasta Susz 2. Wyniki analizy obszarów ryzyka - obszary
Bardziej szczegółowoPLAN AUDYTU WEWNĘTRZNEGO W GMINIE BIAŁA NA ROK Gmina Biała
PLAN AUDYTU WEWNĘTRZNEGO W GMINIE BIAŁA NA ROK 2017 Istotne informacje dla przeprowadzenia audytu wewnętrznego. 1 Nazwa jednostki samorządowej, w której przeprowadzony jest audyt wewnętrzny 2 Wykaz jednostek,
Bardziej szczegółowo4. Wykonanie uchwały powierza się Prezydentowi Miasta Słupska. Id: D16ACE46-C6E E3BEE7164. Uchwalony Strona 1
Uchwała Nr LIII/745/18 z dnia 27 czerwca 2018 r. w sprawie utworzenia jednostki budżetowej Słupskiego Centrum Usług Wspólnych oraz nadania jej statutu. Na podstawie art. 9 ust. 1, art 10a pkt.1, 10b ust.
Bardziej szczegółowoRAMOWY PROGRAM STUDIÓW
RAMOWY PROGRAM STUDIÓW Systemy kontroli wewnętrznej w gospodarce i administracji publicznej 8h Uregulowania, zalecenia i wytyczne, dotyczące systemu kontroli wewnętrznej. Zasady wdrożenia audytu wewnętrznego
Bardziej szczegółowoINFORMACJA DODATKOWA DO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO
INFORMACJA DODATKOWA DO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO I. WPROWADZENIE DO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO ZA ROK 2014. 1. Prezentowane sprawozdanie finansowe dotyczy Gminy Wyszków i sporządzone zostało za rok obrotowy
Bardziej szczegółowoPlan audytu wewnętrznego na 2012 rok PLAN AUDYTU NA 2012 ROK
Urząd Miejski w Będzinie ul 11 Listopada 20 42-500 Będzin Będzin, dnia 30 grudnia 2011 roku WAiKWII172152011 PLAN AUDYTU NA 2012 ROK 1 Jednostki sektora finansów publicznych objęte audytem wewnętrznym
Bardziej szczegółowoZARZĄDZENIE NR STAROSTY WOŁOMIŃSKIEGO z dnia 7 marca 2019 r.
WOK.0..09 Wołomin, dnia 7 marca 09 r. ZARZĄDZENIE NR 0..09 STAROSTY WOŁOMIŃSKIEGO z dnia 7 marca 09 r. zmieniające zarządzenie w sprawie ustalenia struktury wewnętrznej wydziałów i liczby etatów w Starostwie
Bardziej szczegółowoAnna Zysnarska Rachunkowoœæ sektora bud etowego z elementami analizy finansowej
Anna Zysnarska Rachunkowoœæ sektora bud etowego z elementami analizy finansowej stan prawny na dzieñ 31 sierpnia 2016 r. ODDK Spó³ka z ograniczon¹ odpowiedzialnoœci¹ Sp.k. Gdañsk 2016 Wstęp...............................................
Bardziej szczegółowoPLAN AUDYTU NA ROK 2013
Załącznik do Zarządzenia Nr 64/12 Starosty Gostyńskiego Starostwo Powiatowe ul. Wrocławska 256 63800 Gostyń. PLAN AUDYTU NA ROK 2013 Jednostki sektora finansów publicznych objęte audytem wewnętrznym Nazwa
Bardziej szczegółowoUCHWAŁA NR XVII/123/16 RADY MIEJSKIEJ CHEŁMŻY z dnia 1 grudnia 2016 r.
UCHWAŁA NR XVII/123/16 RADY MIEJSKIEJ CHEŁMŻY z dnia 1 grudnia 2016 r. w sprawie likwidacji Zespołu Ekonomiczno- Administracyjnego Oświaty w Chełmży oraz utworzenia samorządowej jednostki organizacyjnej
Bardziej szczegółowoRejestr Zarządzeń Starosty Kłodzkiego za 2015 rok
Rejestr Zarządzeń Starosty Kłodzkiego za 2015 rok 1) Zarządzenie Nr 1/2015 Starosty Kłodzkiego z dnia 09 stycznia 2015 roku w sprawie obsługi finansowo-księgowej Placówki Opiekuńczo-Wychowawczej typu rodzinnego
Bardziej szczegółowoWYKAZ KONTROLI PRZEPROWADZONYCH W STAROSTWIE POWIATOWYYM W ROKU 2009
WYKAZ KONTROLI PRZEPROWADZONYCH W STAROSTWIE POWIATOWYYM W ROKU 2009 l.p Jednostka kontrolująca Zakres kontroli Termin kontroli Wnioski pokontrolne Stwierdzone naruszenie dyscypliny finansów publicznych
Bardziej szczegółowoW przypadku pytań proszę o kontakt:
W przypadku pytań proszę o kontakt: Bartłomiej Sikora Koordynator ds. szkoleń tel. 0 22/ 464-97-19 fax.0 22/ 537-01-81 tel. kom. 508 083 524 bartlomiej.sikora@irip.pl www.irip.pl II TEMATY SZKOLEŃ DLA
Bardziej szczegółowoZestawienie wydatków ogółem na zadania własne w działach klasyfikacji budżetowej w wydziałach realizujących budżet na rok 2010.
445 Zestawienie wydatków ogółem na zadania własne w działach klasyfikacji budżetowej w wydziałach realizujących budżet na rok 2010. Część I Tabela Nr 15 Biuro Analiz Medialnych i Wydawnictw Biuro ds Elektronicznego
Bardziej szczegółowo* - nowe wzory, których nie było w poprzednim wydaniu. Pozostałe wzory zostały zaktualizowane na stan prawny czerwiec 2018 r.
Spis treści płyty CD * - nowe wzory, których nie było w poprzednim wydaniu. Pozostałe wzory zostały zaktualizowane na stan prawny czerwiec 2018 r. I. Dokumentacja z zakresu organizacji i kontroli zarządczej
Bardziej szczegółowoStarostwo Powiatowe w Zduńskiej Woli
nazwa i adres jednostki sektora finansów publicznych, w której jest zatrudniony audytor wewnętrzny) PLAN AUDYTU NA ROK 2012 1. Jednostki sektora finansów publicznych objęte audytem wewnętrznym 1) Lp. 1
Bardziej szczegółowoPLAN AUDYTUWEWNĘTRZNEGO NA ROK 2014
URZĄD MIASTA SIEMIANOWICE ŚLĄSKIE ul. Jana Pawła II0 Sygnatura : AK-AW 7.0 PLAN AUDYTUWEWNĘTRZNEGO NA ROK 0 Jednostki sektora finansów publicznych objęte audytem wewnętrznym *.... 6. 7. 8. 9. 0. Nazwa
Bardziej szczegółowoWYKAZ SZKOLEŃ IN-COMPANY
WYKAZ SZKOLEŃ IN-COMPANY ORGANIZOWANYCH PRZEZ INSTYTUT RACHUNKOWOŚCI I PODATKÓW SP.Z O.O. W przypadku pytań proszę o kontakt: Piotr Żegliński Menedżer ds. szkoleń tel. 0 22/ 464-97-19 fax.0 22/ 537-01-81
Bardziej szczegółowoUCHWAŁA NR 134/2015 ZARZĄDU POWIATU NOWODWORSKIEGO z dnia 3 grudnia 2015 r.
UCHWAŁA NR 134/2015 ZARZĄDU POWIATU NOWODWORSKIEGO z dnia 3 grudnia 2015 r. w sprawie: procedury organizacji wspólnej obsługi administracyjnej, finansowej i organizacyjnej szkół i placówek oświatowych
Bardziej szczegółowo6 lipiec 2014 r. Dokumentacja wewnętrzna w jednostkach sektora finansów publicznych zasady (polityka) rachunkowości
kładów budżetowych, państwowych funduszy celowych oraz państwowych jednostek budżetowych mających siedzibę poza granicami Rzeczypospolitej Polskiej, uwzględniając potrzebę zapewnienia przejrzystości planów
Bardziej szczegółowoPLAN AUDYTU WEWNĘTRZNEGO URZĘDU MIASTA KATOWICE NA ROK 2008
Urząd Miasta Katowice 40-098 Katowice ul. Młyńska 4 PLAN AUDYTU WEWNĘTRZNEGO URZĘDU MIASTA KATOWICE NA ROK 2008 Informacje istotne dla przeprowadzenia audytu wewnętrznego (wg stanu na dzień 30 września
Bardziej szczegółowoZamknięcie ksiąg rachunkowych Ośrodków Pomocy Społecznej
Zamknięcie ksiąg rachunkowych Ośrodków Pomocy Społecznej Jak prawidłowo rozliczyć dotacje w ramach realizowanych zadań? operacje na przełomie roku budżetowego, Jak prawidłowo przygotować księgi rachunkowe
Bardziej szczegółowoPLAN AUDYTU NA ROK 2015
PLAN AUDYTU NA ROK 2015 1. Jednostki sektora finansów publicznych objęte audytem wewnętrznym 1) Nazwa jednostki 1 Wielospecjalistyczny Szpital Miejski w Bydgoszczy 2. Wyniki analizy obszarów ryzyka - obszary
Bardziej szczegółowoRachunkowość budżetu, jednostek budżetowych i samorządowych zakładów budżetowych
Anna Zysnarska Rachunkowość budżetu, jednostek budżetowych i samorządowych zakładów budżetowych stan prawny na dzień 1 marca 2014 r. wydanie III ODDK Spó³ka z ograniczon¹ odpowiedzialnoœci¹ Sp.k. Gdañsk
Bardziej szczegółowoPlan audytu wewnętrznego Miasta Lublin oraz Urzędu Miasta Lublin na 2006 rok. Spis treści:
Spis treści: 1. Informacje o Mieście Lublinie i Urzędzie Miasta Lublin, istotne dla przeprowadzenia audytu wewnętrznego...3 2. Analiza ryzyka... 4 2.1. Identyfikacja obszarów ryzyka...5 2.2. Metody analizy
Bardziej szczegółowoObowiązki prawne i zarządcze w NGO na podstawie doświadczeń z audytów organizacji pozarządowych
Obowiązki prawne i zarządcze w NGO na podstawie doświadczeń z audytów organizacji pozarządowych Rodzaje audytów prowadzonych w NGO audyt obligatoryjny: sprawozdanie finansowe, projekt UE lub PFRON audyty
Bardziej szczegółowoPLAN AUDYTU NA ROK 2013
Urząd Miasta Ostrowca Świętokrzyskiego PLAN AUDYTU NA ROK 2013 1. Informacje istotne dla prowadzenia audytu wewnętrznego, uwzględniające specyfikę jednostki. Audyt wewnętrzny, zgodnie z art. 272 ust. 1
Bardziej szczegółowoKompleksowa kontrola gospodarki finansowej jednostki samorządu terytorialnego
Kompleksowa kontrola gospodarki finansowej jednostki samorządu terytorialnego Uchwała Krajowej Rady Regionalnych Izb Obrachunkowych określająca ramowy zakres kontroli 1 Ustawa z dnia 7 października 1992
Bardziej szczegółowoPLAN AUDYTU WEWNĘTRZNEGO NA ROK 2015
Urząd Marszałkowski Województwa Wielkopolskiego w Poznaniu Al. podległości 18 61713 Poznań PLAN AUDYTU WEWNĘTRZNEGO NA ROK 2015 1. Jednostki sektora finansów publicznych objęte audytem wewnętrznym Lp.
Bardziej szczegółowoProcedury Kontroli Zarządczej Starostwa Powiatowego w Skarżysku-Kamiennej
Procedury Kontroli Zarządczej Starostwa Powiatowego w Skarżysku-Kamiennej A. Środowisko wewnętrzne I. Przestrzeganie wartości etycznych. Osoby zarządzające i pracownicy powinni być świadomi wartości etycznych
Bardziej szczegółowoWasze pismo z dnia: Znak: Nasz znak: KO Data: r.
Szanowny Pan Bogusław Balczyński Dyrektor Ośrodka Wspomagania Rodziny w Kobylnicy ul. Poznańska 95 62-006 Kobylnica Wasze pismo z dnia: Znak: Nasz znak: KO.1711.02.2019 Data: 12.02.2019 r. Sprawa: wystąpienie
Bardziej szczegółowoPLAN AUDYTU WEWNĘTRZNEGO STAROSTWA POWIATOWEGO SKARŻYSKU KAMIENNEJ NA ROK 2012
Załącznik do Zarządzenia Starosty Skarżyskiego Nr z dnia PLAN AUDYTU WEWNĘTRZNEGO STAROSTWA POWIATOWEGO W SKARŻYSKU KAMIENNEJ NA ROK 2012 Opracował: Audytor Wewnętrzny Paweł Piątek Skarżysko Kamienna marzec
Bardziej szczegółowoREJESTR CZYNNOŚCI SPRAWDZAJĄCYCH ( książka kontroli wewnętrznej )
Załącznik nr 1 do Regulaminu Kontroli Zarządczej REJESTR CZYNNOŚCI SPRAWZAJĄCYCH ( książka kontroli wewnętrznej ) L.p. ata Zakres ( obszar) czynności Osoby Realizujące czynności sprawdzające Spostrzeżenia
Bardziej szczegółowoPLAN AUDYTU NA ROK 2016
Starostwo Powiatowe w Kępnie ul. Kościuszki 5 63-600 Kępno (nazwa i adres jednostki sektora finansów publicznych) PLAN AUDYTU NA ROK 2016 1. Jednostki sektora finansów publicznych objęte audytem wewnętrznym
Bardziej szczegółowoREJESTR DOKUMENTACJI STANOWIĄCEJ SYSTEM KONTROLI ZARZĄDCZEJ
Załącznik do Zarządzenia Nr 1/2012/P Prezydenta Miasta Pabianic z dnia 2 stycznia 2012 r. REJESTR DOKUMENTACJI STANOWIĄCEJ SYSTEM KONTROLI ZARZĄDCZEJ (stan aktualny na dzień 30 czerwca 2012 r.) I. ZAMÓWIENIA
Bardziej szczegółowoZarządzenie nr 24/11 Głównego Inspektora Pracy z dnia 24 listopada 2011 r. w sprawie zasad (polityki) rachunkowości w Głównym Inspektoracie Pracy
Zarządzenie nr 24/11 Głównego Inspektora Pracy z dnia 24 listopada 2011 r. w sprawie zasad (polityki) rachunkowości w Głównym Inspektoracie Pracy Na podstawie art. 10 ust. 2 ustawy z dnia 29 września 1994
Bardziej szczegółowoArkusz identyfikacji, oceny oraz określania metody przeciwdziałania ryzyku
Załącznik Nr do Zarządzenie Nr 9/0 Wójta Gminy Manowo z dnia 3.03.0r. Arkusz identyfikacji, oceny oraz określania metody przeciwdziałania ryzyku Ryzyko Lp. Zadanie -cel Ryzyko wraz z podaniem kategorii
Bardziej szczegółowoSzkolenia planowane w 2011 roku Sposób realizacji planu w 2011 roku
PODLASKI URZĄD WOJEWÓDZKI w Bialymstoku - Białystok, ul. Mickiewicza -- OK.II.DB.-/00 PLAN SZKOLEŃ CZŁONKÓW KORPUSU SŁUŻBY CYWILNEJ NA 0 ROK Szkolenia planowane w 0 roku Sposób realizacji planu w 0 roku
Bardziej szczegółowoPLAN AUDYTU WEWNĘTRZNEGO NA ROK 2008
Załącznik do Zarządzenia Nr 0151/195/2007 Burmistrza GiM Czerwionka - Leszczyny z dnia 31 października 2007 r. PLAN AUDYTU WEWNĘTRZNEGO NA ROK 2008 URZĄD GMINY I MIASTA W CZERWIONCE - LESZCZYNACH PAŹDZIERNIK
Bardziej szczegółowoREGULAMIN KONTROLI ZARZĄDCZEJ DLA ZACHODNIOPOMORSKIEGO CENTRUM DOKONALENIA NAUCZYCIELI. Postanowienia ogólne
Załącznik nr 1 do zarządzenia nr 5/2011 z dnia 26 stycznia 2011 r. REGULAMIN KONTROLI ZARZĄDCZEJ DLA ZACHODNIOPOMORSKIEGO CENTRUM DOKONALENIA NAUCZYCIELI Postanowienia ogólne 1 Ustalenia niniejszego regulaminu
Bardziej szczegółowoI. 2) RODZAJ ZAMAWIAJĄCEGO:
Ogłoszenie powiązane: Ogłoszenie nr 52206-2012 z dnia 2012-02-21 r. Ogłoszenie o zamówieniu - Łęczyca Przedmiotem zamówienia jest organizacja, przeprowadzenie i obsługa szkoleń otwartych dla pracowników
Bardziej szczegółowoPLAN AUDYTU NA ROK 2018/2019
Starostwo Powiatowe w Kępnie ul. Kościuszki 5 63-600 Kępno (nazwa i adres jednostki sektora finansów publicznych) PLAN AUDYTU NA ROK 2018/2019 1. Jednostki sektora finansów publicznych objęte audytem wewnętrznym
Bardziej szczegółowoSPRAWOZDANIE Z REALIZACJI PLANU PRACY BIURA AUDYTU WEWNĘTRZNEGO ZA 2008r. Realizowane przez biuro zadania o charakterze organizacyjnym obejmowały:
SPRAWOZDANIE Z REALIZACJI PLANU PRACY BIURA AUDYTU WEWNĘTRZNEGO ZA 2008r. I. Zadania organizacyjne Realizowane przez biuro zadania o charakterze organizacyjnym obejmowały: 1. Opracowanie rocznego planu
Bardziej szczegółowoPlan audytu wewnętrznego na rok 2015.
KTA.1721.1.2014 Załącznik do zarządzenia Nr 50/14 Starosty Lubartowskiego z dnia 31 grudnia2014r. Plan audytu wewnętrznego na rok 2015. l. Starostwo Powiatowe w Lubartowie. (nazwa jednostki organizacyjnej,
Bardziej szczegółowoZARZĄDZENIE NR 51/2016 STAROSTY NOWOSĄDECKIEGO. z dnia 30 grudnia 2016 r. w sprawie zatwierdzenia Planu audytu wewnętrznego na rok 2017.
ZARZĄDZENIE NR 51/2016 STAROSTY NOWOSĄDECKIEGO z dnia 30 grudnia 2016 r. w sprawie zatwierdzenia Planu audytu wewnętrznego na rok 2017. Na podstawie art. 283 ust. 3 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o
Bardziej szczegółowoKraków, dnia 31 października 2016 r. Poz UCHWAŁA NR XXIX/151/16 RADY MIEJSKIEJ W SUŁKOWICACH. z dnia 24 października 2016 roku
DZIENNIK URZĘDOWY WOJEWÓDZTWA MAŁOPOLSKIEGO Kraków, dnia 31 października 2016 r. Poz. 6061 UCHWAŁA NR XXIX/151/16 RADY MIEJSKIEJ W SUŁKOWICACH z dnia 24 października 2016 roku w sprawie dostosowania prawno-organizacyjnego
Bardziej szczegółowoZARZĄDZENIE NR 13/FK/12 BURMISTRZA MIASTA CHEŁMśY z dnia 31 stycznia 2012 r.
ZARZĄDZENIE NR 13/FK/12 BURMISTRZA MIASTA CHEŁMśY z dnia 31 stycznia 2012 r. zmieniające zarządzenie w sprawie uzgodnienia rocznego Planu audytu wewnętrznego na 2012 rok. Na podstawie art. 283 ust. 3 ustawy
Bardziej szczegółowoPLAN AUDYTU NA ROK 2010
Ministerstwo Pracy i Polityki Społecznej, ul. Nowogrodzka 1/3/5, 00-513 Warszawa (nazwa i adres jednostki sektora finansów publicznych, w której jest zatrudniony audytor wewnętrzny) Jednostki sektora finansów
Bardziej szczegółowoWykaz aktów prawa wewnętrznego wydanych przez Naczelnika Pierwszego Mazowieckiego Urzędu Skarbowego w Warszawie.
Załącznik nr 2 do zarządzenia Nr 93/2015 Dyrektora Izby Skarbowej w z dnia 1 kwietnia 2015r. Wykaz aktów prawa wewnętrznego wydanych przez Naczelnika Pierwszego Mazowieckiego Urzędu Skarbowego w. 1. Zarządzenie:
Bardziej szczegółowoZasady analizy ryzyka w Urzędzie Miasta Leszna
Załącznik nr 3 do Zarządzenia Nr K/592/2015 Prezydenta Miasta Leszna Zasady analizy ryzyka w Urzędzie Miasta Leszna Obszar poddawany kontroli zarządczej to wszelkie działania i procesy związane z realizacją
Bardziej szczegółowoUCHWAŁA NR XIX-114/2016 RADY GMINY DOBROSZYCE. z dnia 25 maja 2016 r.
UCHWAŁA NR XIX-114/2016 RADY GMINY DOBROSZYCE z dnia 25 maja 2016 r. w sprawie utworzenia jednostki organizacyjnej Centrum Usług Wspólnych Gminy Dobroszyce oraz nadania jej statutu Na podstawie art. 18
Bardziej szczegółowoV Kongres Księgowych Oświaty. Zakopane, maja 2019 r.
V Kongres Księgowych Oświaty Zakopane, 30-31 maja 2019 r. Polityka Rachunkowości Dostosowanie polityki rachunkowości do zmieniających się przepisów prawnych - dobre praktyki Anna Pawełas Podstawy prawne
Bardziej szczegółowoPLAN AUDYTU NA ROK 2017
Starostwo Powiatowe w Kępnie ul. Kościuszki 5 63-600 Kępno (nazwa i adres jednostki sektora finansów publicznych) PLAN AUDYTU NA ROK 2017 1. Jednostki sektora finansów publicznych objęte audytem wewnętrznym
Bardziej szczegółowoZARZĄDZENIE NR 72/08 WÓJTA GMINY DOBROMIERZ Z DNIA 22 lipca 2008r.
ZARZĄDZENIE NR 72/08 WÓJTA GMINY DOBROMIERZ Z DNIA 22 lipca 2008r. w sprawie: zmiany Zarządzenia nr 08/06 Wójta Gminy Dobromierz z dnia 16.01.2006r. w sprawie Zakładowego Planu Kont Na podstawie art. 33
Bardziej szczegółowoUCHWAŁA NR LVIII/1232/16 RADY MIASTA KRAKOWA. z dnia 23 listopada 2016 r.
UCHWAŁA NR LVIII/1232/16 RADY MIASTA KRAKOWA z dnia 23 listopada 2016 r. w sprawie wspólnej obsługi jednostek oświatowych oraz zmiany statutu Zespołu Ekonomiki Oświaty w Krakowie. Na podstawie art. 10a,
Bardziej szczegółowoPLAN AUDYTU WEWNĘTRZNEGO NA ROK 2013 W BIURZE RZECZNIKA PRAW OBYWATELSKICH
Sygnatura akt: BRPO-AW-0930-16/12 Warszawa, dnia 23 stycznia 2013 roku PLAN AUDYTU WEWNĘTRZNEGO NA ROK 2013 W BIURZE RZECZNIKA PRAW OBYWATELSKICH 1. Planowane zadania zapewniające Lp Temat planowanego
Bardziej szczegółowoRejestr Zarządzeń Starosty Kłodzkiego za 2011 rok
Rejestr Zarządzeń Starosty Kłodzkiego za 2011 rok 1) Zarządzenie nr 01/2011 Starosty Kłodzkiego z dnia 5 stycznia 2011 r. w sprawie ustalenia zasad dofinansowania uczestnictwa osób niepełnosprawnych i
Bardziej szczegółowoRegulamin Organizacyjny Ośrodka Kultury i Rekreacji w Pakosławiu. Rozdział I Postanowienia ogólne
Regulamin Organizacyjny Ośrodka Kultury i Rekreacji w Pakosławiu Rozdział I Postanowienia ogólne 1 1. Ośrodek Kultury i Rekreacji w Pakosławiu jest samorządową instytucją kultury i działa na podstawie:
Bardziej szczegółowoINFORMACJA DODATKOWA
INFORMACJA DODATKOWA WPROWADZENIE DO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO sporządzonego za okres od 01.01.2012 r. do 31.12.2012 r. 1) Gmina Góra Kalwaria z siedzibą w Urzędzie Miasta i Gminy w Górze Kalwarii ul. 3
Bardziej szczegółowoPodstawy rachunkowości. T. 1, Wykład / Irena Olchowicz. wyd. 8. Warszawa, Spis treści
Podstawy rachunkowości. T. 1, Wykład / Irena Olchowicz. wyd. 8. Warszawa, 2016 Spis treści Od autora 9 Część I Istota rachunkowości 13 1. Pojęcie rachunkowości 13 2. Zakres rachunkowości 15 3. Funkcje
Bardziej szczegółowo