WOJEWODA MAŁOPOLSKI OK-III.431.85.2015 Kraków, 18.02.2016 r. Pan Józef Tomal Starosta Mylenicki ul. Reja 13 32-400 Mylenice WYSTPIENIE POKONTROLNE Na podstawie art. 10 ust. 1 ustawy z dnia 20 kwietnia 2004 r. o promocji zatrudnienia i instytucjach rynku pracy (Dz. U. z 2015 r., poz. 149 z pón. zm.), art. 28 ust. 1 ustawy z dnia 23 stycznia 2009 r. o wojewodzie i administracji rzdowej w województwie (Dz. U. z 2015 r., poz. 525), art. 2 ustawy z 15 lipca 2011 r. o kontroli w administracji rzdowej (Dz. U. Nr 185, poz. 1092) oraz art. 175 ust. 1 pkt 2 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych (Dz. U. z 2013 r., poz. 885 z pón. zm.) w zwizku z art. 86 ust. 1 pkt 7 i ust. 3 ustawy z 27 sierpnia 2004 r. o wiadczeniach opieki zdrowotnej finansowanych ze rodków publicznych (Dz. U. z 2015 r. poz. 581 z pón. zm.), Małopolski Urzd Wojewódzki w Krakowie przeprowadził w Starostwie Powiatowym w Mylenicach oraz w Powiatowym Urzdzie Pracy w Mylenicach kontrol, której przedmiotem było rozliczenie pod ktem finansowo-ksigowym wykorzystania dotacji przekazanej z budetu Wojewody Małopolskiego w 2014 roku na opłacanie składek zdrowotnych za osoby bezrobotne niepodlegajce obowizkowi ubezpieczenia zdrowotnego z innego tytułu, w okresie od 1 stycznia do 31 grudnia 2014 roku. Kontrola została przeprowadzona przez Mirosława Pyciskiego starszego inspektora wojewódzkiego w Wydziale Organizacji i Kontroli Małopolskiego Urzdu Wojewódzkiego w Krakowie, na podstawie upowanienia OK-III.0030.60.2015 o numerze 74/2015. Kontrol objto okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2014 r. 31-156 Kraków, ul. Basztowa 22 * tel. 12 39 21 238 * fax 12 39 21 438 http://www.malopolska.uw.gov.pl
W zwizku z przeprowadzon kontrol działalno jednostek w zakresie objtym kontrol ocenia si pozytywnie. Powysza ocena wynika z nastpujcych ustale dokonanych w czasie kontroli. Zadania z zakresu zada dotowanych z budetu pastwa wynikajcych z przepisów ustawy z dnia 20 kwietnia 2004 r. o promocji zatrudnienia i instytucjach rynku pracy opłacanie składek zdrowotnych za osoby bezrobotne niepodlegajce obowizkowi ubezpieczenia zdrowotnego z innego tytułu realizował Powiatowy Urzd Pracy (PUP), który we własnym zakresie prowadzi obsług finansowo-ksigow. Kontrol merytoryczn zada z ww. zakresu przeprowadził Wydział Polityki Społecznej Małopolskiego Urzdu Wojewódzkiego w Krakowie. Ustalenia w tym zakresie zostały ujte w oddzielnych materiałach pokontrolnych. DZIAŁ 851 OCHRONA ZDROWIA Rozdział 85156 Składki na ubezpieczenie zdrowotne oraz wiadczenia dla osób nieobjtych obowizkiem ubezpieczenia zdrowotnego 2110 Dotacje celowe otrzymane z budetu pastwa na zadania biece z zakresu administracji rzdowej oraz inne zadania zlecone ustawami realizowane przez powiat Działanie 20.1.1.9 Opłacanie i refundacja składek na ubezpieczenie zdrowotne z budetu pastwa za osoby uprawnione Dotacja planowana 3.467.909,00 zł, Dotacja otrzymana 3.452.346,00 zł, Dotacja wykorzystana 3.452.345,91 zł, Dotacja zwrócona 0,09 zł 31 grudnia 2014 r. W cigu roku plan dotacji celowej w dziale 851, rozdziale 85156 ulegał zmianom i na dzie 31 grudnia 2014 r. wyniósł kwot 3.468.471,00 zł, w tym na zadanie realizowane przez PUP kwot 3.467.909,00 zł. Plan dotacji wynoszcy 4.104.687,00 zł uchwała Budetowa Rady Powiatu nr XLIV/380/2013 z dnia 30 grudnia 2013 r., ulegał w cigu roku zmniejszeniu o: - kwot 228.920,00 zł, zarzdzenie Starosty nr 1095/2014 z dnia 26 lutego 2014 r., 2
- kwot 173.495,00 zł, zarzdzenie Starosty nr 1322/2014 z dnia 8 padziernika 2014 r., - kwot 234.363,00 zł, zarzdzenie Starosty nr 1374/2014 z dnia 19 listopada 2014 r. Małopolski Urzd Wojewódzki w Krakowie przekazał w 2014 r. do Powiatu Mylenickiego rodki dotacji w dziale 851 Ochrona zdrowia, rozdziale 85156 Składki na ubezpieczenie zdrowotne oraz wiadczenia dla osób nieobjtych obowizkiem ubezpieczenia zdrowotnego, 2110 Dotacje celowe otrzymane z budetu pastwa na zadania biece z zakresu administracji rzdowej oraz inne zadania zlecone ustawami realizowane przez powiat w łcznej kwocie 3.452.346,00 zł. Powiat Mylenicki na zadanie realizowane przez PUP przekazał łczn kwot 3.452.346,00 zł, która została wykorzystana na składki na ubezpieczenie zdrowotne oraz wiadczenia dla osób nieobjtych obowizkiem ubezpieczenia zdrowotnego w wysokoci 3.452.345,91 zł. Otrzymane przez PUP (za porednictwem Starostwa Powiatowego w Mylenicach) dotacje na opłacenie składek na ubezpieczenie zdrowotne w łcznej kwocie 3.452.346,00 zł wpływały w terminach i wysokociach umoliwiajcych prawidłow realizacj tego zadania, stosownie do wymaga art. 79 ust. 1 i 2 oraz art. 87 ust. 1 ustawy o wiadczeniach opieki zdrowotnej. Niewykorzystane w 2014 roku rodki dotacji na zadanie kontrolowane w kwocie 0,09 zł zostały odprowadzone przelewem z PUP na rachunek Starostwa Powiatowego w dniu 31 grudnia 2014 r., natomiast powysze rodki zostały zwrócone na rachunek Małopolskiego Urzdu Wojewódzkiego w Krakowie w dniu 31 grudnia 2014 r. W wyniku przeprowadzonych czynnoci kontrolnych ustalono, e PUP w Mylenicach obliczał i odprowadzał składki zdrowotne dla bezrobotnego bez prawa do zasiłku w prawidłowej wysokoci, zgodnie z art. 79 ust. 1 i 2, art. 81 ust. 8 pkt 5 ustawy o wiadczeniach opieki zdrowotnej w zwizku z art. 72 ust. 1 pkt 2 ustawy o promocji zatrudnienia oraz z pkt 2 Obwieszczenia Ministra Pracy i Polityki Społecznej z dnia 7 maja 2013 r. (MP z 17 maja 2013 r. poz. 391) oraz z dnia 16 maja 2014 r. (MP z 22 maja 2014 r. poz. 367) w sprawie wysokoci zasiłku dla bezrobotnych. Wymiar składki zdrowotnej obliczanej dla bezrobotnego wynosił w 2014 r. odpowiednio w okresach: - od 1 stycznia do 31 maja 2014 roku 646,70 zł x 9% = 58,20 zł, - od 1 czerwca do 31 grudnia 2014 roku 652,60 zł x 9% = 58,73 zł. 3
Prawidłowo ustalania wysokoci składek zdrowotnych. Według sprawozdania MPiPS-01 o rynku pracy za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2014 r. ogółem zarejestrowanych było 4.879 osób, w tym z prawem do zasiłku 749 osób. Oznacza to, e liczba bezrobotnych bez prawa do zasiłku, a objtych ubezpieczeniem zdrowotnym wyniosła na koniec 2014 roku 4.130 osoby. Celem sprawdzenia prawidłowoci ustalenia wysokoci składek zdrowotnych szczegółowej kontroli poddano dokumentacj 15 akt wybran przez Wydział Polityki Społecznej Małopolskiego Urzdu Wojewódzkiego w Krakowie, tj. osób bezrobotnych bez prawa do zasiłku o nastpujcych numerach ewidencyjnych: 241103/0009, 050104/0002, 071209/0008, S19980818006, S19940620002, 130511/00004, 120711/00001, 240414/00008, 180311/00001, 290812/00001, 151214/00007, 060913/00004, 150514/00001, 080202/0007, S19981103007. Wszystkie objte kontrol osoby bezrobotne zostały zgłoszone do ubezpieczenia zdrowotnego ZUS P ZZA kod tytułu ubezpieczenia 09 11 00 osoba bezrobotna niepobierajca zasiłku dla bezrobotnych. Dla objtych kontrol akt były sporzdzone na druku ZUS P RZA Imienne raporty miesiczne o nalenych składkach na ubezpieczenie zdrowotne. W trakcie kontroli nie stwierdzono nieprawidłowoci w zakresie naliczania i opłacania składek za 15 bezrobotnych, którzy podlegali temu ubezpieczeniu w 2014 r. Odprowadzanie składek realizowane było zgodnie z przepisami art. 79 ust. 1 i 2 i art. 81 ust. 8 pkt 5 ustawy o wiadczeniach opieki zdrowotnej finansowanych ze rodków publicznych, w prawidłowej wysokoci i z zachowaniem zasady niepodzielnoci składki w pełnej wysokoci za miesic, w którym istniał obowizek zgłoszenia do ubezpieczenia zdrowotnego. Kontrol objto zgodno deklaracji rozliczeniowych ZUS P DRA dotyczcych przekazanych składek na ubezpieczenie zdrowotne od wiadczeniobiorców za okres od stycznia do grudnia 2014 r. w porównaniu z ewidencj ksigow i przelewami. W toku kontroli stwierdzono zgodno kwot przelewów ze złoonymi deklaracjami ZUS P DRA. 4
Ustalono, e PUP dokonał pomniejszenia wydatków roku 2014 o wynikajce z korekt nadpłaconej składki zdrowotne za 2014 rok. Natomiast korekty nadpłaconej składki zdrowotnej za lata ubiegłe 1999-2013 r. przekazywano do Starostwa Powiatowego. Łcznie w 2014 roku PUP otrzymał z ZUS zwrot nadpłaconych składek w wysokoci 92.844,46 zł, w tym kwota 70.738,96 zł dotyczyła potrce z lat ubiegłych (1999-2013). Kwota w wysokoci 70.838,96 zł została przekazana na konto Starostwa Powiatowego w Mylenicach natomiast kwota 22.105,50 zł bdca zwrotem nadpłaconych składek ZUS za rok 2014 r. została wykorzystana do pomniejszenia zapotrzebowania na dotacj w 2014 r. Kwota 70.738,96 zł została nastpnie przekazana przez Starostwo Powiatowe w Mylenicach na konto dochodów Małopolskiego Urzdu Wojewódzkiego w Krakowie w nastpujcych 12 transzach: - 9.521,40 zł w dniu 17 stycznia 2014 r. nr dokumentu wb nr 8, - 10.564,17 zł w dniu 17 lutego 2014 r. nr dokumentu wb nr 27, - 252,48 zł w dniu 18 marca 2014 r. nr dokumentu wb nr 48, - 13.639,82 zł w dniu 16 kwietnia 2014 r. nr dokumentu wb nr 67, - 8.463,98 zł w dniu 19 maja 2014 r. nr dokumentu wb nr 88, - 5.135,98 zł w dniu 16 czerwca 2014 r. nr dokumentu wb nr 107, - 7.438,29 zł w dniu 16 lipca 2014 r. nr dokumentu wb nr 126, - 5.768,84 zł w dniu 18 sierpnia 2014 r. nr dokumentu wb nr 148, - 1.981,54 zł w dniu 17 wrzenia 2014 r. nr dokumentu wb nr 169, - 206,20 zł w dniu 16 padziernika 2014 r. nr dokumentu wb nr 190, - 5.410,07 zł w dniu 18 listopada 2014 r. nr dokumentu wb nr 210, - 2.356,19 zł w dniu 17 grudnia 2014 r. nr dokumentu wb nr 231. Niemniej jednak nie dokonywano systematycznego rozliczenia składek do ZUS przez okres 14 lat. Majc na wzgldzie powysze pouczono Jednostk o koniecznoci biecego weryfikowania danych wiadczeniobiorców aby nie doprowadza do powstawania nadpłat składek ZUS. Ustalenia w zakresie odprowadzonych składek w poszczególnych miesicach przedstawiaj si nastpujco: Składki w styczniu 2014 za grudzie 2013 r. Deklaracja nr 51 12 2013 kwota 323.126,40 zł. Wysoko składki 9% z kwoty 646,70 zł = 58,20 zł x 5.552 osób = 323.126,40 zł. 5
Korekty razem 0,00 zł. Przelew 323.126,40 zł 15 stycznia 2014 r. dowód ksigowy wb nr 8. Składki w lutym 2014 za stycze 2014 r. Deklaracja nr 51 01 2014 kwota 339.888,00 zł Deklaracja nr 52 12 2013 korekta 931,20 zł 338.956,80 zł Wysoko składki 9% z kwoty 646,70 zł = 58,20 zł x 5.840 osób = 339.888,00 zł. Korekty razem 931,20 zł. Przelew 338.956,80 zł 13 lutego 2014 r. dowód ksigowy wb nr 30. Składki w marcu 2014 za luty 2014 r. Deklaracja nr 51 02 2014 kwota 333.020,40 zł. Wysoko składki 9% z kwoty 646,70 zł = 58,20 zł x 5.722 osób = 333.020,40 zł. Korekty razem 0,00 zł. Przelew 333.020,40 zł 14 marca 2014 r. dowód ksigowy wb nr 49. Składki w kwietniu 2014 za marzec 2014 r. Deklaracja nr 51 03 2014 kwota 324.232,20 zł Deklaracja nr 52 02 2014 korekta - 989,40 zł Deklaracja nr 52 01 2014 korekta - 1 687,80 zł Deklaracja nr 53 12 2013 korekta - 1 047,60 zł 320.507,40 zł Wysoko składki 9% z kwoty 646,70 zł = 58,20 zł x 5.571 osób = 324.232,20 zł. Korekty razem 3.724,80 zł. Przelew 320.507,40 zł 15 kwietnia 2014 r. dowód ksigowy wb nr 72. Składki w maju 2014 za kwiecie 2014 r. Deklaracja nr Deklaracja nr 51 04 2014 kwota 303.338,40 zł. Wysoko składki 9% z kwoty 646,70 zł = 58,20 zł x 5.212 osób = 303.338,40 zł. Korekty razem 0,00 zł. Przelew 303.338,40 zł 15 maja 2014 r. dowód ksigowy wb nr 90. Składki w czerwcu 2014 za maj 2014 r. 6
Deklaracja nr 51 05 2014 kwota 293.502,60 zł Deklaracja nr 52 04 2014 korekta - 814,80 zł Deklaracja nr 52 03 2014 korekta - 1.338,60 zł Deklaracja nr 54 02 2014 korekta - 814,80 zł Deklaracja nr 53 01 2014 korekta - 756,60 zł Deklaracja nr 54 12 2013 korekta - 698,40 zł 289.079,40 zł Wysoko składki 9% z kwoty 646,70 zł = 58,20 zł x 5.043 osób = 293.502,60 zł. Korekty razem 4.423,20 zł. Przelew 289.079,40 zł 13 czerwca 2014 r. dowód ksigowy wb nr 113. Składki w lipcu 2014 za czerwiec 2014 r. Deklaracja nr 51 06 2014 kwota 275.267,51 zł, Wysoko składki 9% z kwoty 652,60 zł = 58,73 zł x 4.687 osób = 275.267,51 zł. Korekty razem 0,00 zł. Przelew 275.267,51 zł 15 lipca 2014 r. dowód ksigowy wb nr 134. Składki w sierpniu 2014 za lipiec 2014 r. Deklaracja nr 51 07 2014 kwota 268.807,21 zł Deklaracja nr 55 12 2013 korekta - 174,60 zł 268.632,61 zł Wysoko składki 9% z kwoty 646,70 zł = 58,73 zł x 4.577 osób = 268.807,21 zł. Korekty razem 174,60 zł. Przelew 268.632,61 zł 14 sierpnia 2014 r. dowód ksigowy wb nr 156. Składki we wrzeniu 2014 za sierpie 2014 r. Deklaracja nr 51 08 2014 kwota 262.992,94 zł Deklaracja nr 52 06 2014 korekta - 939,68 zł Deklaracja nr 52 05 2014 korekta - 1.280,40 zł Deklaracja nr 53 04 2014 korekta - 1.164,00 zł Deklaracja nr 53 03 2014 korekta - 814,80 zł Deklaracja nr 55 02 2014 korekta - 582,00 zł Deklaracja nr 54 01 2014 korekta - 465,60 zł Deklaracja nr 56 12 2013 korekta - 232,80 zł 257.513,66 zł 7
Wysoko składki 9% z kwoty 646,70 zł = 58,73 zł x 4.478 osób = 262.992,94 zł. Korekty razem 5.479,28 zł. Przelew 257.513,66 zł 15 wrzenia 2014 r. dowód ksigowy wb nr 177. Składki w padzierniku 2014 za wrzesie 2014 r. Deklaracja nr 51 09 2014 kwota 259.586,60 zł Deklaracja nr 52 07 2014 korekta - 1.115,87 zł Deklaracja nr 53 06 2014 korekta - 176,19 zł Deklaracja nr 53 05 2014 korekta - 174,60 zł Deklaracja nr 54 04 2014 korekta - 174,60 zł Deklaracja nr 54 03 2014 korekta - 232,80 zł Deklaracja nr 56 02 2014 korekta - 174,60 zł Deklaracja nr 55 01 2014 korekta - 174,60 zł 257.363,34 zł Wysoko składki 9% z kwoty 646,70 zł = 58,73 zł x 4.420 osób = 259.586,60 zł. Korekty razem 2.223,26 zł. Przelew 257.363,34 zł 15 padziernika 2014 r. dowód ksigowy wb nr 198. Składki w listopadzie 2014 za padziernik 2014 r. Deklaracja nr 51 10 2014 kwota 248.134,25 zł Deklaracja nr 52 09 2014 korekta - 646,03 zł Deklaracja nr 52 08 2014 korekta - 1.233,33 zł Deklaracja nr 53 07 2014 korekta - 646,03 zł Deklaracja nr 54 06 2014 korekta - 528,57 zł Deklaracja nr 54 05 2014 korekta - 465,60 zł Deklaracja nr 55 04 2014 korekta - 465,60 zł Deklaracja nr 55 03 2014 korekta - 291,00 zł Deklaracja nr 57 02 2014 korekta - 232,80 zł Deklaracja nr 56 01 2014 korekta - 232,80 zł Deklaracja nr 57 12 2013 korekta - 407,40 zł 242.985,09 zł Wysoko składki 9% z kwoty 646,70 zł = 58,73 zł x 4.225 osób = 248.134,25 zł. Korekty razem 5.149,16 zł. Przelew 242.926,08 zł 14 listopada 2014 r. dowód ksigowy wb nr 220. 8
Składki w grudniu 2014 za listopad 2014 r. Deklaracja nr 51 11 2014 kwota 242.554,90 zł, Wysoko składki 9% z kwoty 652,60 zł = 58,73 zł x 4.130 osób = 242.554,90 zł. Korekty razem 0,00 zł. Przelew 242.613.91 zł 15 grudnia 2014 r. dowód ksigowy wb nr 241. Ponadto na podstawie dowodów ródłowych (wycigi bankowe i przelewy) stwierdzono, e przelewy nalenych składek na rzecz Zakładu Ubezpiecze Społecznych zostały odprowadzone w terminie do 15.dnia nastpnego miesica, wynikajcym z art. 47 ustawy z dnia 13 padziernika 1998 r. o systemie ubezpiecze społecznych (Dz. U. z 2015 r. poz. 121). Według ewidencji ksigowej prowadzonej do wydatków w rozdziale 85156, 4130 PUP na opłacenie składek na ubezpieczenie zdrowotne za bezrobotnych bez prawa do zasiłku wydatkował łczn kwot 3.452.345,91 zł, która została ujta na karcie wydatków prowadzonej do rozdziału 85156, 4130. Wykonanie według ewidencji ksigowej wydatków prowadzonej przez PUP do rozdziału 85156, 4130 wyniosło kwot 3.452.345,91 zł i jest zgodne ze sprawozdaniem Rb-50 o wydatkach zwizanych z wykonywaniem zada z zakresu administracji rzdowej oraz innych zada zleconych jednostkom samorzdu terytorialnego ustawami za IV kwartał 2014 r. oraz sprawozdaniem rocznym Rb-28S z wykonania planu wydatków budetowych jednostki samorzdu terytorialnego za okres od pocztku roku do dnia 31 grudnia roku 2014. Reasumujc, rodki z budetu Wojewody przyznane na realizacj zadania objtego kontrol zostały wykorzystane na opłacanie składek zdrowotnych za osoby bezrobotne niepodlegajce obowizkowi ubezpieczenia zdrowotnego z innego tytułu, a dokumentacja ródłowa potwierdza, e dotacja celowa została wydatkowana w odpowiednim dziale i rozdziale klasyfikacji budetowej okrelonej w rozporzdzeniu Ministra Finansów z dnia 2 marca 2010 r. w sprawie szczegółowej klasyfikacji dochodów, wydatków, przychodów i rozchodów oraz rodków pochodzcych ze ródeł zagranicznych (tj. Dz. U. z 2014 r. poz. 1053 z pón. zm.). 9
W zwizku z prawidłow realizacj kontrolowanego zadania nie formułuje si zalece pokontrolnych. Z up. Wojewody Małopolskiego Sławomir Dyl Dyrektor Wydziału Organizacji i Kontroli 10