Poz. 6599. D.A. GLASS Doros Teodora w Rzeszowie. [BMSiG-36248/2017] SPRAWOZDANIE FINANSOWE NA 2016.12.31 Wprowadzenie do sprawozdania finansowego Art. 45 ust. 2 pkt 3 ustawy Lp Zagadnienie Omówienie zagadnienia 1 Nazwa (firma) i siedziba, podstawowy przedmiot działalności jednostki oraz wskazanie właściwego sądu lub innego organu prowadzącego rejestr 2 Wskazanie czasu trwania działalności jednostki, jeżeli jest ograniczony 3 Wskazanie okresu objętego sprawozdaniem finansowym 4 Wskazanie, że sprawozdanie finansowe zawiera dane łączne, jeżeli w skład jednostki wchodzą wewnętrzne jednostki organizacyjne sporządzające samodzielne sprawozdania finansowe 5 Wskazanie, czy sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuowania działalności gospodarczej przez jednostkę w dającej się przewidzieć przyszłości oraz czy nie istnieją okoliczności wskazujące na zagrożenie kontynuowania przez nią działalności 6 W przypadku sprawozdania finansowego, sporządzonego za okres, w ciągu którego nastąpiło połączenie, wskazanie, że jest to sprawozdanie finansowe sporządzone po połączeniu spółek, oraz wskazanie zastosowanej metody rozliczenia połączenia (nabycia, łączenia udziałów) 7 Omówienie przyjętych zasad (polityki) rachunkowości, w tym metod wyceny aktywów i pasywów (także amortyzacji), pomiaru wyniku finansowego oraz sposobu sporządzenia sprawozdania finansowego w zakresie, w jakim ustawa pozostawia jednostce prawo wyboru, D.A. GLASS Doros Teodora 35-210 Rzeszów, ul. Reymonta 19. REGON 005131474. NIP 813-000-08-82. Zaświadczenie o wpisie do ewidencji działalności gospodarczej NR 589 R. Wydane przez Urząd Miasta Rzeszowa. Nieograniczony. 01.01.2016-31.12.2016. Nie dotyczy. Sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu, że jednostka będzie kontynuowała działalność w dającej się przewidzieć przyszłości. Nie istnieją okoliczności wskazujące na poważne zagrożenia kontynuowania działalności. Nie dotyczy. Aktywa i pasywa wyceniono według zasad określonych ustawą o rachunkowości. Środki trwałe i wartości niematerialne i prawne amortyzuje się metodą liniową, a o wartości do 3.500 zł odpisuje w koszty w miesiącu zakupu. Materiały i towary wycenia się w cenach zakupu. Produkty wycenia się w kosztach wytworzenia skorygowanych do cen sprzedaży netto. Rzeszów, dn. 31.03.2017 r. 160
Bilans sporządzony na dzień 31.12.2016 r. jednostka obliczeniowa: PLN AKTYWA Stan na 31.12.2016 31.12.2015 A Aktywa trwałe 52 298 945,91 50 324 045,45 I Wartości niematerialne i prawne 684 019,85 1 111 445,77 1 Koszty zakończonych prac rozwojowych 2 Wartość firmy 3 Inne wartości niematerialne i prawne 684 019,85 1 111 445,77 4 Zaliczki na wartości niematerialne i prawne II Rzeczowe aktywa trwałe 51 614 926,06 49 212 599.68 1 Środki trwałe 46 880 270,50 46 595 670,25 a) grunty (w tym prawo użytkowania wieczystego gruntu) 1 839 053,94 1 839 053,94 b) budynki, lokale i obiekty inżynierii lądowej i wodnej 28 272 857,39 28 534 857,52 c) urządzenia techniczne i maszyny 12 604 516,90 11 894 326,74 d) środki transportu 520 877,45 667 301,21 e) inne środki trwałe 3 642 964,82 3 660 130,84 2 Środki trwałe w budowie 4 577 123,83 2 613 029,43 3 Zaliczki na środki trwałe w budowie 157 531,73 3 900,00 III Należności długoterminowe 0,00 0,00 1 Od jednostek powiązanych 2 Od pozostałych jednostek IV Inwestycje długoterminowe 0,00 0,00 Nieruchomości 2 Wartości niematerialne i prawne 3 Długoterminowe aktywa finansowe 0,00 0,00 a) w jednostkach powiązanych 0,00 0,00 - udziały lub akcje - inne papiery wartościowe - udzielone pożyczki - inne długoterminowe aktywa finansowe b) w pozostałych jednostkach 0,00 0,00 - udziały lub akcje - inne papiery wartościowe - udzielone pożyczki - inne długoterminowe aktywa finansowe 4 Inne inwestycje długoterminowe V Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe 0,00 0,00 1 Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 2 Inne rozliczenia międzyokresowe B Aktywa obrotowe 10 250 013,88 6 223 179,86 I Zapasy 4 097 937,98 2 965 107,57 1 Materiały 2 590 459,53 2 334 308,88 13 LUTEGO 2018 R. MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 161
2 Półprodukty i produkty w toku 3 Produkty gotowe 164 303,79 182 526,77 4 Towary 358 188,53 234 853,08 5 Zaliczki na dostawy 984 986,13 213 418,84 II Należności krótkoterminowe 5 182 315,90 2 689 142,89 1 Należności od jednostek powiązanych 0,00 0,00 a) z tytułu dostaw i usług, o okresie spłaty: 0,00 0,00 - do 12 miesięcy - powyżej 12 miesięcy b) inne 2 Należności od pozostałych jednostek 5 182 315,90 2 689 142,89 a) z tytułu dostaw i usług, o okresie spłaty: 5 174 330,66 2 661 518,53 - do 12 miesięcy 5 174 330,66 2 661 518,53 - powyżej 12 miesięcy b) z tytułu podatków, dotacji, ceł, ubezpieczeń społecznych i zdrowotnych oraz innych świadczeń c) inne 7 985,24 27 624,36 d) dochodzone na drodze sądowej III Inwestycje krótkoterminowe 554 733,27 148 469,46 1 Krótkoterminowe aktywa finansowe 554 733,27 148 469,46 a) w jednostkach powiązanych 0,00 0,00 - udziały lub akcje - inne papiery wartościowe - udzielone pożyczki - inne krótkoterminowe aktywa finansowe b) w pozostałych jednostkach 0,00 0,00 - udziały lub akcje - inne papiery wartościowe - udzielone pożyczki - inne krótkoterminowe aktywa finansowe c) środki pieniężne i inne aktywa pieniężne 554 733,27 148 469,46 - środki pieniężne w kasie i na rachunkach 554 733,27 148 469,46 - inne środki pieniężne - inne aktywa pieniężne 2 Inne inwestycje krótkoterminowe IV Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe 415 026,73 420 459,94 AKTYWA razem (suma poz. A i B) 62 548 959,79 56 547 225,31 PASYWA Stan na 31.12.2016 31.12.2015 A Kapitał (fundusz) własny 4 820 493,90 4 454 776,05 I Kapitał (fundusz) podstawowy 4 082 333,43 8 227 565,59 II Należne wpłaty na kapitał podstawowy (wielkość ujemna) 162
III Udziały (akcje) własne (wielkość ujemna) IV Kapitał (fundusz) zapasowy V Kapitał (fundusz) z aktualizacji wyceny VI Pozostałe kapitały (fundusze) rezerwowe VII Zysk (strata) z lat ubiegłych VIII Zysk (strata) netto 738 160,47-3 772 789,54 IX Odpisy z zysku netto w ciągu roku obrotowego (wielkość ujemna) B Zobowiązania i rezerwy na zobowiązania 57 728 465,89 52 092 449,26 I Rezerwy na zobowiązania 0,00 0,00 1 Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 2 Rezerwa na świadczenia emerytalne i podobne 0,00 0,00 - długoterminowa - krótkoterminowa 3 Pozostałe rezerwy 0,00 0,00 - długoterminowe - krótkoterminowe II Zobowiązania długoterminowe 7 006 794,46 8 087 016,31 1 Wobec jednostek powiązanych 2 Wobec pozostałych jednostek 7 006 794,46 8 087 016,31 a) kredyty i pożyczki 7 006 794,46 8 048 311,09 b) z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych c) inne zobowiązania finansowe 38 705,22 d) inne III Zobowiązania krótkoterminowe 19 902 228,97 12 795 201,94 1 Wobec jednostek powiązanych 0,00 0,00 a) z tytułu dostaw i usług, o okresie wymagalności: 0,00 0,00 - do 12 miesięcy - powyżej 12 miesięcy b) inne 2 Wobec pozostałych jednostek 19 902 228,97 12 795 201,94 a) kredyty i pożyczki 8 018 963,96 7 332 677,20 b) z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych c) inne zobowiązania finansowe 33 238,09 132 601,48 d) z tytułu dostaw i usług, o okresie wymagalności: 5 119 749,17 4 248 466,44 - do 12 miesięcy 5 119 749,17 4 248 466,44 - powyżej 12 miesięcy e) zaliczki otrzymane na dostawy 3 173 209,22 0,00 f) zobowiązania wekslowe g) z tytułu podatków, ceł, ubezpieczeń i innych świadczeń 3 174 070,37 1 073 143,78 h) z tytułu wynagrodzeń 374 444,83 0,00 i) inne 8 553,33 8 313,04 3 Fundusze specjalne IV Rozliczenia między okresowe 30 819 442,46 31 210 231,01 1 Ujemna wartość firmy 2 Inne rozliczenia międzyokresowe 30 819 442,46 31 210 231,01 13 LUTEGO 2018 R. MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 163
- długoterminowe 30 819 442,46 29 867 151,45 - krótkoterminowe 1 343 079,56 PASYWA razem (suma poz. A i B) 62 548 959,79 56 547 225,31 31.03.2017 r. Rachunek zysków i strat sporządzony za okres 01.01.2016 r. - 31.12.2016 r. (wariant kalkulacyjny) jednostka obliczeniowa: PLN Wiersz Wyszczególnienie Dane za rok 2016 2015 A Przychody netto ze sprzedaży produktów, towarów i materiałów, w tym: 25 407 310,12 29 568 273,46 - od jednostek powiązanych I Przychody netto ze sprzedaży produktów 21 307 502,27 19 948 825,48 II Przychody netto ze sprzedaży towarów i materiałów 4 099 807,85 9 619 447,98 B Koszty sprzedanych produktów, towarów i materiałów, w tym: 26 222 960,68 29 979 905,71 - jednostkom powiązanym I Koszty wytworzenia sprzedanych produktów 22 639 709,15 21 063 586,20 II Wartość sprzedanych towarów i materiałów 3 583 251,53 8 916 319,51 C Zysk (strata) brutto ze sprzedaży (A-B) -815 650,56-411 632,25 D Koszty sprzedaży 586 277,60 774 925,51 E Koszty ogólnego zarządu 1 211 188,75 2 400 670,90 F Zysk (strata) ze sprzedaży (C-D-E) -2 613 116,91-3 587 228,66 G Pozostałe przychody operacyjne 4 605 676,25 1 381 836,36 I Zysk z tytułu rozchodu niefinansowych aktywów trwałych 4 039 916,00 II Dotacje 483 757,07 1 225 773,69 III Aktualizacja wartości aktywów niefinansowych IV Inne przychody operacyjne 82 003,18 156 062,67 H Pozostałe koszty operacyjne 300 375,91 581 929,44 I Strata z tytułu rozchodu niefinansowych aktywów trwałych II Aktualizacja wartości aktywów niefinansowych III Inne koszty operacyjne 300 375,91 581 929,44 I Zysk (strata) z działalności operacyjnej (F+G-H) 1 692 183,43-2 787 321,74 J Przychody finansowe 14 397,33 543,67 I Dywidendy i udziały w zyskach, w tym: a) od jednostek powiązanych, w tym: - w których jednostka posiada zaangażowanie w kapitale 164
b) od jednostek pozostałych, w tym: - w których jednostka posiada zaangażowanie w kapitale II Odsetki, w tym: 120,80 170,08 - od jednostek powiązanych III Zysk z tytułu rozchodu aktywów finansowych, w tym: - w jednostkach powiązanych IV Aktualizacja wartości aktywów finansowych V Inne 14 276,53 373,59 K Koszty finansowe 968 420,29 986 011,47 I Odsetki, w tym: 940 749,90 835 076,56 - dla jednostek powiązanych II Strata z tytułu rozchodu aktywów finansowych, w tym: - w jednostkach powiązanych III Aktualizacja wartości aktywów finansowych IV Inne 27 670,39 150 934,91 L Zysk (strata) brutto (I+J-K) 738 160,47-3 772 789,54 M Podatek dochodowy N Pozostałe obowiązkowe zmniejszenia zysku (zwiększenia straty) O Zysk (strata) netto (L-M-N) 738 160,47-3 772 789,54 31.03.2017 r. Zestawienie zmian w kapitale (funduszu) własnym sporządzone za okres 01.01.2016 r. - 31.12.2016 r. jednostka obliczeniowa: PLN Wiersz Wyszczególnienie Dane za rok 2016 2015 I. Kapitał (fundusz) własny na początek okresu (BO) 4 454 776,05 5 686 170,17 - zmiany przyjętych zasad (polityki) rachunkowości - korekty błędów I.a. Kapitał (fundusz) własny na początek okresu (BO), po korektach 4 454 776,05 5 686 170,17 1. Kapitał (fundusz) podstawowy na początek okresu 8 227 565,59 5 624 807,38 1.1. Zmiany kapitału (funduszu) podstawowego -4 145 232,16 2 602 758,21 a) zwiększenie (z tytułu) 0,00 2 602 758,21 - wydania udziałów (emisji akcji) - z części zysku + dopłaty właściciela 2 602 758,21 b) zmniejszenie (z tytułu) 4 145 232,16 0,00 13 LUTEGO 2018 R. MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 165
- umorzenia udziałów (akcji) - wypłaty właściciela 372 442,62 - pokrycie straty 3 772 789,54 1.2. Kapitał (fundusz) podstawowy na koniec okresu 4 082 333,43 8 227 565,59 2. Kapitał (fundusz) zapasowy na początek okresu 2.1. Zmiany kapitału (funduszu) zapasowego 0,00 0,00 a) zwiększenie (z tytułu) 0,00 0,00 - emisji akcji powyżej wartości nominalnej - podziału zysku (ustawowo) - podziału zysku (ponad wymaganą ustawowo minimalną wartość) b) zmniejszenie (z tytułu) 0,00 0,00 - pokrycia straty 2.2. Stan kapitału (funduszu) zapasowego na koniec okresu 0,00 0,00 3. Kapitał (fundusz) z aktualizacji wyceny na początek okresu - zmiany przyjętych zasad (polityki) rachunkowości 3.1. Zmiany kapitału (funduszu) z aktualizacji wyceny 0,00 0,00 a) zwiększenie (z tytułu) 0,00 0,00 b) zmniejszenie (z tytułu) 0.00 0,00 - zbycia środków trwałych 3.2. Kapitał (fundusz) z aktualizacji wyceny na koniec okresu 0,00 0,00 4. Pozostałe kapitały (fundusze) rezerwowe na początek okresu 4.1. Zmiany pozostałych kapitałów (funduszy) rezerwowych 0,00 0,00 a) zwiększenie (z tytułu) 0,00 0,00 b) zmniejszenie (z tytułu) 0,00 0,00 4.2. Pozostałe kapitały (fundusze) rezerwowe na koniec okresu 0,00 0,00 5. Zysk (strata) z lat ubiegłych na początek okresu -3 772 789,54 61 362,79 5.1. Zysk z lat ubiegłych na początek okresu 155 207,96 - zmiany przyjętych zasad (polityki) rachunkowości - korekty błędów 5.2. Zysk z lat ubiegłych na początek okresu, po korektach 0,00 155 207,96 a) zwiększenie (z tytułu) 0,00 0,00 - podziału zysku z lat ubiegłych b) zmniejszenie (z tytułu) 0,00 155 207,96 - podział zysku 155 207,96 5.3. Zysk z lat ubiegłych na koniec okresu 0,00 0,00 5.4. Strata z lat ubiegłych na początek okresu -3 772 789,54-93 845,17 - zmiany przyjętych zasad (polityki) rachunkowości - korekty błędów 5.5. Strata z lat ubiegłych na początek okresu, po korektach -3 772 789,54-93 845,17 a) zwiększenie (z tytułu) 0,00 0,00 - przeniesienia straty z lat ubiegłych do pokrycia b) zmniejszenie (z tytułu) 3 772 789,54 93 845,17 - pokrycie straty 3 772 789,54 93 845,17 5.6. Strata z lat ubiegłych na koniec okresu 0,00 0,00 5.7. Zysk (strata) z lat ubiegłych na koniec okresu 0,00 0,00 166
6. Wynik netto 738 160,47-3 772 789,54 a) zysk netto 738 160,47 b) strata netto 3 772 789,54 c) odpisy z zysku II. Kapitał (fundusz) w łasny na koniec okresu (BZ) 4 820 493,90 4 454 776,05 III. Kapitał (fundusz) własny, po uwzględnieniu proponowanego podziału zysku (pokrycia straty) 31.03.2017 r. Rachunek przepływów pieniężnych sporządzony za okres 01.01.2016 r. - 31.12.2016 r. (metoda pośrednia) jednostka obliczeniowa: PLN Wiersz Wyszczególnienie Dane za rok 2016 2015 A. Przepływy środków pieniężnych z działalności operacyjnej I. Zysk (strata) netto 738 160,47-3 772 789,54 II. Korekty razem -1 460 529,12 5 847 687,82 1. Amortyzacja 1 161 229,22 2 249 192,19 2. Zyski (straty) z tytułu różnic kursowych 3. Odsetki i udziały w zyskach (dywidendy) 846 849,96 813 306,04 4. Zysk (strata) z działalności inwestycyjnej -4 039 916,00 5. Zmiana stanu rezerw 6. Zmiana stanu zapasów -1 192 037,72-817 465,34 7. Zmiana stanu należności -2 493 173,01-74 389,75 8. Zmiana stanu zobowiązań krótkoterminowych, z wyjątkiem pożyczek i kredytów 6 520 103,66 1 493 218,65 9. Zmiana stanu rozliczeń międzyokresowych -1 823 501,23 2 183 826,03 10. Inne korekty -440 084,00 III. Przepły wy pieniężne netto z działalności operacvjnej(i+/-ii) -722 368,65 2 074 898,28 B. Przepływy środków pieniężnych z działalności inwestycyjnej I. Wpływy 4 480 000,00 0,00 1. Zbycie wartości niematerialnych i prawnych oraz rzeczowych aktywów trwałych 4 480 000,00 2. Zbycie inwestycji w nieruchomości oraz wartości niematerialne i prawne 3. Z aktywów finansowych, w tym: 0,00 0,00 a) w jednostkach powiązanych b) w pozostałych jednostkach 0,00 0,00 - zbycie aktywów finansowych 13 LUTEGO 2018 R. MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 167
- dywidendy i udziały w zyskach - spłata udzielonych pożyczek długoterminowych - odsetki - inne wpływy z aktywów finansowych 4. Inne wpływy inwestycyjne II. Wydatki 3 076 922,37 7 626 001,17 1. Nabycie wartości niematerialnych i prawnych oraz rzeczowych aktywów trwałych 3 076 922,37 7 626 001,17 2. Inwestycje w nieruchomości oraz wartości niematerialne i prawne 3. Na aktywa finansowe, w tym: 0,00 0,00 a) w jednostkach powiązanych b) w pozostałych jednostkach 0,00 0,00 - nabycie aktywów finansowych - udzielone pożyczki długoterminowe 4. Inne wydatki inwestycyjne III. Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej (I-II) 1 403 077,63-7 626 001,17 C. Przepływy środków pieniężnych z działalności finansowej I. Wpływy 3 560 955,84 4 267 381,71 1. Wpływy netto z wydania udziałów (emisji akcji) i innych instrumentów kapitałowych oraz dopłat do kapitału 2 541 395,42 2. Kredyty i pożyczki 2 000 000,00 1 725 986,29 3. Emisja dłużnych papierów wartościowych 4. Inne wpływy finansowe 1 560 955,84 II. Wydatki 3 835 401,01 2 174 575,02 1. Nabycie udziałów (akcji) własnych 2. Dywidendy i inne wypłaty na rzecz właścicieli 372 442,62 3. Inne, niż wypłaty na rzecz właścicieli, wydatki z tytułu podziału zysku 4. Spłaty kredytów i pożyczek 2 355 229,87 1 219 718,50 5. Wykup dłużnych papierów wartościowych 6. Z tytułu innych zobowiązań finansowych 7. Płatności zobowiązań z tytułu umów leasingu finansowego 138 068,61 141 550,48 8. Odsetki 846 849,96 813 306,04 9. Inne wydatki finansowe 122 809,95 III. Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej (I-II) -274 445,17 2 092 806,69 D. Przepływy pieniężne netto, razem (A.III+/-B.III+/-C.III) 406 263,81-3 458 296,20 E. Bilansowa zmiana stanu środków pieniężnych, w tym: - zmiana stanu środków pieniężnych z tytułu różnic kursowych F. Środki pieniężne na początek okresu 148 469,46 3 606 765,66 G. Środki pieniężne na koniec okresu (F+/-D), w tym: 554 733,27 148 469,46 - o ograniczonej możliwości dysponowania 31.03.2017 r. 168
Opinia Niezależnego Biegłego Rewidenta dla a firmy Przeprowadziliśmy badanie załączonego sprawozdania finansowego jednostki D.A. GLASS Doros Teodora z siedzibą w: 35-205 Rzeszów, ul. Warszawska 55, na które składa się: - wprowadzenie do sprawozdania finansowego; - bilans sporządzony na dzień 31.12.2016 r., który po stronie aktywów i pasywów zamyka się sumą: 62 548 959,79 zł; - rachunek zysków i strat za rok obrotowy od 01.01.2016 r. do 31.12.2016 r. wykazujący zysk netto w wysokości: 738 160,47 zł; - zestawienie zmian w kapitale (funduszu) własnym za rok obrotowy od 01.01.2016 r. do 31.12.2016 r. wykazujące zwiększenie kapitału własnego o kwotę: 365 717,85 zł; - rachunek przepływów pieniężnych za rok obrotowy od 01.01.2016 r. do 31.12.2016 r. wykazujący wzrost stanu środków pieniężnych o kwotę: 406 263,81 zł; - dodatkowe informacje i objaśnienia. Kierownik jednostki jest odpowiedzialny za prawidłowość ksiąg rachunkowych, sporządzenie i rzetelną prezentację tego sprawozdania finansowego zgodnie z ustawą z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz. U. z 2016 r. poz. 1047) ( ustawa o rachunkowości ), wydanymi na jej podstawie przepisami wykonawczymi oraz innymi obowiązującymi przepisami prawa. Kierownik jednostki jest również odpowiedzialny za kontrolę wewnętrzną, którą uznaje za niezbędną, aby sporządzane sprawozdania finansowe były wolne od nieprawidłowości powstałych wskutek celowych działań lub błędów. Zgodnie z ustawą o rachunkowości, kierownik jednostki jest zobowiązany do zapewnienia, aby sprawozdanie finansowe spełniało wymagania przewidziane w ustawie o rachunkowości. Naszym zadaniem było wyrażenie opinii o tym, czy sprawozdanie finansowe rzetelnie i jasno, przedstawia sytuację majątkową i finansową, jak też wynik finansowy jednostki zgodnie z mającymi zastosowanie przepisami ustawy o rachunkowości i przyjętymi zasadami (polityką) rachunkowości. Badanie sprawozdania finansowego przeprowadziliśmy stosownie do postanowień: 1) rozdziału 7 ustawy o rachunkowości, 2) krajowych standardów rewizji finansowej, wydanych przez Krajową Radę Biegłych Rewidentów w Polsce. Regulacje te nakładają na nas obowiązek postępowania zgodnego z zasadami etyki oraz zaplanowania i przeprowadzenia badania w taki sposób, aby uzyskać racjonalną pewność, że sprawozdanie finansowe i księgi rachunkowe stanowiące podstawę jego sporządzenia są wolne od istotnych nieprawidłowości. Badanie polega na przeprowadzeniu procedur mających na celu uzyskanie dowodów badania dotyczących kwot i informacji ujawnionych w sprawozdaniu finansowym. Wybór procedur badania zależy od naszego osądu, w tym oceny ryzyka wystąpienia istotnych nieprawidłowości w sprawozdaniu finansowym na skutek celowych działań lub błędów. Przeprowadzając ocenę tego ryzyka bierzemy pod uwagę kontrolę wewnętrzną związaną ze sporządzeniem oraz rzetelną prezentacją sprawozdania finansowego w celu zaplanowania stosownych do okoliczności procedur badania, nie zaś w celu wyrażenia opinii na temat skuteczności działania kontroli wewnętrznej w jednostce. Badanie obejmuje również ocenę odpowiedniości stosowanej polityki rachunkowości, zasadności szacunków dokonanych przez kierownika jednostki oraz ocenę ogólnej prezentacji sprawozdania finansowego. Wyrażamy przekonanie, że przy uwzględnieniu niepewności, o której mowa niżej, uzyskane przez nas dowody badania stanowią wystarczającą i odpowiednią podstawę do wyrażenia przez nas opinii. Nie obserwowaliśmy spisu z natury materiałów, wyrobów gotowych i towarów handlowych na dzień 31 grudnia 2016 roku, których wartość wynosi ogółem 2 991 507,90 zł, tj. ok. 5% sumy bilansowej, ponieważ umowa o badanie sprawozdania finansowego jednostki została zawarta po tym terminie. Stosowany przez jednostkę sposób ewidencji zapasów nie umożliwia nam potwierdzenia stanu ilościowego produktów gotowych na dzień bilansowy za pomocą innych procedur aniżeli spis z natury. Jednostka nie dokonała odpisu aktualizującego wątpliwej należność od dłużnika zalegającego od dłuższego czasu z zapłatą kwoty 3 567 000,00 zł, co stanowi ok 6 % aktywów. Dokonanie odpisu aktualizującego spowodowałoby wykazanie straty w wysokości 2 828 839,53 zł. Ponadto do dnia zakończenia badania jednostka nie dopełniła, wynikającego z art. 70 ustawy o rachunkowości, obowiązku złożenia sprawozdania finansowego za 2015 r. do ogłoszenia w Monitorze Sądowym i Gospodarczym. 13 LUTEGO 2018 R. MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 169
Naszym zdaniem, z wyjątkiem zastrzeżeń co do skutków ewentualnych korekt, które mogłyby okazać się konieczne, zbadane sprawozdanie finansowe: a) przekazuje rzetelny i jasny obraz sytuacji majątkowej i finansowej jednostki na dzień 31.12.2016 r., jak też jej wynik finansowy za rok obrotowy od 01.01.2016 r. do 31.12.2016 r., zgodnie z mającymi zastosowanie przepisami ustawy o rachunkowości i przyjętymi zasadami (polityką) rachunkowości, b) zostało sporządzone, na podstawie prawidłowo prowadzonych ksiąg rachunkowych, oraz c) jest zgodne co do formy i treści z obowiązującymi jednostkę przepisami prawa i postanowieniami jednostki. Kluczowy Biegły Rewident nr w rejestrze 11544 Urszula Gancarz przeprowadzający badanie w imieniu: REVISION-RZESZÓW Józef Król Sp. z o.o. Sp. k. nr w rejestrze 691 35-312 Rzeszów, Pelczara 6C/8 30.06.2017 r. Rzeszów, dn. 30.06.2017 r. Postanowienie właściciela o zatwierdzeniu sprawozdania finansowego i o podziale zysku za 2016 rok Na podstawie art. 53 ust. 1 ustawy o rachunkowości zatwierdzam sprawozdanie finansowe za 2016 rok, w szczególności: 1. Bilans. 2. Rachunek Zysków i Strat. 3. Informację dodatkową. 4. Rachunek Przepływów Pieniężnych. 5. Zestawienie zmian w kapitale własnym. Postanawiam, że zysk netto w kwocie 738.160,47 zostanie przeznaczony na kapitał zapasowy. 170