Automatyczne badanie ewidencji VAT. Wykrywanie błędów merytorycznych w JPK.

Automatyczne badanie ewidencji VAT. Wykrywanie błędów merytorycznych w JPK. Krosno Grudzień 2017

Jak działa automatyczne badanie ewidencji VAT? Co to jest JPK Insight?? Narzędzie informatyczne do analizy danych raportowanych w formacie JPK. Identyfikuje dokumenty w ewidencji sprzedaży i zakupów VAT, które mogą zawierać błędy i zapewnia prewencyjną (przed wysłaniem do MF) korektę JPK. Jak działa JPK Insight?? JPK Insight wykorzystuje kilkadziesiąt algorytmów testowych w plikach JPK, które w sposób automatyczny wykrywają anomalie i nieprawidłowości w ewidencji VAT, identyfikując potencjalne błędy. JPK Insight jest narzędziem zewnętrznym i nie wymaga ingerencji w system księgowy badanego podmiotu. Badanie wykonuje się na odległość na podstawie danych (plików JPK) udostępnionych przez klienta. GWW Grudzień 2017 2

Jakie obszary podlegają badaniu? Poprawność ujęcia faktur zakupowych i sprzedażowych we właściwym okresie rozliczeniowym Sprawdzenie zgodności danych adresowych, identyfikacyjnych oraz NIP Ponad 100 testów do zastosowania we wszystkich wrażliwych obszarach rozliczeń VAT EFEKT Sprawdzenie poprawności odliczenia VAT naliczonego Identyfikacja dokumentów błędnie ujętych w ewidencji JPK. Poprawność wystawiania i zaewidencjonowania faktur korygujących Poprawność naliczenia podatku VAT należnego Pozostałe badania Identyfikacja dokumentów zawierających potencjalne błędy mogące skutkować zaległościami w VAT. Identyfikacja błędów proceduralnych przy tworzeniu danych. GWW Grudzień 2017 3

Jak zbadać ewidencję VAT za pomocą JPK Insight? 4 GWW Grudzień 2017

Raport podsumowujący dla klienta tabela zbiorcza wyników badania 9 GWW Grudzień 2017

Raport podsumowujący dla klienta tabela syntetycznych wyników danego badania 10 GWW Grudzień 2017

Raport podsumowujący dla Klienta tabela analitycznych wyników danego badania 11 GWW Grudzień 2017

Do chwili obecnej przebadaliśmy Ewidencje sprzedaży JPK_VAT, zawierające 4 773 433 transakcji o łącznej wartości 8 570 985 412,60 PLN netto i 1 567 681 526,79 PLN VAT Ewidencje zakupu JPK_VAT zawierające 289 091 transakcji o łącznej wartości 4 265 649 147,42 PLN netto i 873 481 183,34 PLN VAT Na podstawie powyższych danych JPK Insight wskazało na podejrzenie nieprawidłowości w odniesieniu do 174 485 transakcji o wartości 1 886 071 342,43 PLN netto oraz 318 882 777,98 PLN VAT. 12 GWW Grudzień 2017

7 grzechów głównych JPK 1 2 3 4 5 6 7 GWW Grudzień 2017 13

Ujmowanie faktur sprzedażowych w nieprawidłowym okresie rozliczeniowym Czy faktura została ujęta w prawidłowym okresie rozliczeniowym (dotyczy transakcji, dla których obowiązek podatkowy powstaje na zasadach ogólnych)? 64 054 185,86 VAT netto 298 906 654,85 GWW Grudzień 2017 14

Zbyt późne lub zbyt wczesne wystawianie faktur Czy faktura nie została wystawiona zbyt późno lub zbyt wcześnie? 4 926 131,75 VAT netto 30 537 538,95 GWW Grudzień 2017 15

Nieprawidłowe wskazywanie numeru NIP kontrahenta Czy identyfikator NIP kontrahenta jest prawidłowy (weryfikacja prefiksów i ciągów alfanumerycznych numerów rejestracyjnych)? 27 414 872,68-3 388 708,75-406 035,20 VAT netto 280 142 768,60 GWW Grudzień 2017 16

Ujmowanie faktur zakupowych w nieprawidłowym okresie rozliczeniowym Czy faktura została ujęta w prawidłowym okresie rozliczeniowym (nie wcześniej niż w miesiącu jej otrzymania i nie później niż dwa miesiące po miesiącu jej otrzymania) - z wyłączeniem faktur objętych mechanizmem reverse charge? 10 683 137,93-550 893,80-126 705,80 VAT netto 46 870 362,55 GWW Grudzień 2017 17

Wielokrotne ujmowanie tej samej faktury w ewidencji VAT Czy faktura dokumentująca zakupy została więcej niż raz wykazana w ewidencji VAT? - 2 075 082,16-11 436 668,36 VAT netto netto VAT 53 225 299,74 7 631 127,58 GWW Grudzień 2017 18

Ujmowanie faktur korygujących zmniejszających podatek naliczony w nieprawidłowym okresie rozliczeniowym Czy faktura korygująca zmniejszająca kwotę podatku naliczonego została ujęta w prawidłowym okresie rozliczeniowym? - 1 360 836,49 VAT netto - 6 259 363,33 GWW Grudzień 2017 19

Ujmowanie w ewidencji VAT faktur wystawionych później niż zostały one otrzymane Czy w ewidencji VAT wykazano faktury wystawione później niż je otrzymano? - 2 922 168,77-667 019,38 18 247 868,07 VAT netto 81 254 935,39 GWW Grudzień 2017 20

Dlaczego badanie za pomocą JPK Insight jest ważne? Zagrożenia związane z automatyzacją kontroli podatkowej Negatywne konsekwencje związane z nieprawidłowościami w VAT 30 minut! tyle wg. Ministerstwa Finansów zajmuje obecnie przetworzenie i analiza wszystkich otrzymanych od podatników plików JPK w danym miesiącu. MF szybciej i trafniej wytypuje podatników do kontroli. Odsetki za zaległości podatkowe (VAT) +150%. Nowe sankcje finansowe za nieprawidłowe rozliczenia podatku VAT +20%, +30%, +100% od kwoty zaniżenia podatku VAT. Powtarzające się błędy w raportowanych plikach JPK skupi uwagę fiskusa i najprawdopodobniej spowoduje wszczęcie kontroli. Ryzyko odpowiedzialności karnej skarbowej. MF, rozbudowując narzędzia podobne do JPK-Insight, będzie w stanie w przyszłości w stosunkowo krótkim czasie przeanalizować pliki JPK wszystkich podatników pięć lat wstecz. GWW Grudzień 2017 21

Obserwuj i sprawdzaj Korzyści z zastosowania JPK Insight Zarządzam ryzykiem podatkowym w firmie Identyfikacja obszarów wymagających zarządzania ryzykiem podatkowym, np. w zakresie procedur księgowych. Wiem co wysyłam Kontrola danych wysyłanych w formacie plików JPK. Nie zapraszam do kontroli Ograniczenie ryzyka kontroli podatkowej wywołanego powtarzającymi się błędami w plikach wysyłanych do MF. Jestem czysty Ograniczenie ryzyka odpowiedzialności karnej skarbowej z tytułu błędów w deklaracji VAT. GWW Grudzień 2017 22

Szanowni Państwo, Mamy przyjemność poinformować, że w rankingu najlepszych firm doradztwa podatkowego Rzeczpospolitej praktyka podatkowa GWW otrzymała nagrody za: INNOWACYJNE ROZWIĄZANIE za modułowy system IT do zarządzania informacją podatkową o nazwie e-ship by GWW, który wspiera firmy w wypełnianiu obowiązków wobec fiskusa i automatyzuje procesy podatkowe; PRESTIŻOWĄ WYGRANĄ PRZED SĄDAMI i wykreowanie korzystnej linii orzeczniczej, a w efekcie niedopuszczenie do zawieszenia biegu terminu przedawnienia w setkach postępowań. Jesteśmy szczególnie dumni z nagrody w pierwszej kategorii Innowacyjne rozwiązanie gdyż każdy kolejny moduł systemu e-ship by GWW powstawał w ścisłej współpracy z Państwem i stanowił odpowiedź na wyrafinowane potrzeby biznesowo-technologiczne naszych klientów. Satysfakcja i sukces są tym większe, iż Kapituła rankingowa oceniała wiodące, dostępne dziś na rynku rozwiązania informatyczne, które wspierają proces rozliczenia i raportowania zobowiązań podatkowych. Konkurowaliśmy więc z największymi firmami prawniczymi i podatkowymi, w tym Wielką Czwórką oraz z ich topowymi narzędziami IT opracowanymi dla celów podatkowych. GWW Grudzień 2017 23

Napędzamy do działania GWW jest jedną z wiodących firm prawniczych w Polsce. Istnieje od 1996 roku. Zatrudnia blisko 100 prawników, wśród których ponad połowa to radcowie prawni, adwokaci oraz doradcy podatkowi. Praktyka GWW prowadzona jest pod markami: Korporacjom i przedsiębiorcom zapewniamy najwyższy poziom kompleksowych usług doradztwa prawnego i podatkowego związanego z publicznym prawem gospodarczym egzekwowanym przez urzędy takie jak UKE, URE, UOKiK. Równocześnie wyróżnia nas unikalna kompetencja w zakresie obsługi prawnej i podatkowej procesu inwestycyjno budowlanego, infrastruktury liniowej, branży TSL (transport, spedycja, logistyka), gospodarki odpadami oraz nieruchomości. Nasi prawnicy zaangażowani byli i są w projekty oraz spory o wartości od setek tysięcy do kilku miliardów złoty w 2017 roku prawnicy GWW otrzymali w rankingach polskich i międzynarodowych dwanaście rekomendacji indywidualnych w swoich wiodących specjalizacjach. 150 klientów jest z GWW ponad 5 lat* 70 radców prawnych, adwokatów i doradców podatkowych 21 lat na rynku doradztwa prawnego dla biznesu * Klienci ci, w okresie ostatniej dekady, wygenerowali 80 proc. przychodów GWW. GWW Grudzień 2017 24

Chcieliby Państwo dowiedzieć się więcej? Uprzejmie prosimy o kontakt Sebastian Gumiela wspólnik GWW Tax doradca podatkowy, radca prawny sebastian.gumiela@gww.pl Grzegorz Mularczyk partner GWW Tax doradca podatkowy grzegorz.mularczyk@gww.pl GWW Ladziński, Cmoch i Wspólnicy Sp.k. Piękna 18 00-549 Warsaw Poland www.gww.pl WARSZAWA POZNAŃ WROCŁAW RZESZÓW