Jednolity Plik Kontrolny wprowadzenie

Transkrypt

1 Jednolity Plik Kontrolny wprowadzenie

2 Jednolity Plik Kontrolny: Co dalej? Z dniem 1 lipca 2016 r. wejdą w życie ważne dla przedsiębiorców zmiany w Ordynacji podatkowej dotyczące przekazywania przez podatników na żądanie organów podatkowych danych w postaci elektronicznej odpowiadającej określonej strukturze logicznej tzw. Jednolitym Pliku Kontrolnym (JPK).

3 Jednolity Plik Kontrolny: Podstawowe informacje Jednolity Plik Kontrolny to struktura logiczna umożliwiająca przekazywanie przez podatników na żądanie organów podatkowych całości lub części ksiąg podatkowych oraz dowodów księgowych w postaci elektronicznej za wskazany przez organ okres (co do zasady żądanie będzie dotyczyć okresów już rozliczonych) Dane będą przekazywane za pomocą środków komunikacji elektronicznej lub na informatycznych nośnikach danych. Plik danych to technologicznie plik w formacie.xml (oparty o międzynarodowy standard OECD SAFT 2.0). Taki sposób przekazywania danych funkcjonuje już w innych krajach UE (Holandia, Austria, Portugalia, Słowenia, Estonia, Luksemburg itd.). Struktura logiczna została już opublikowana w Biuletynie Informacji Publicznej Ministerstwa Finansów:

4 Jednolity Plik Kontrolny: Uzasadnienie zmian zmniejszenie kosztów wypełniania obowiązków podatkowych ułatwienie dla wewnętrznych i zewnętrznych audytorów zmniejszenie kosztów administracji podatkowej znaczny stopień automatyzacji dostęp do danych w formacie umożliwiającym ich automatyczną analizę brak wydruków papierowych skuteczniejsze zapobieganie nieprawidłowościom (wyłudzenia VAT, karuzele podatkowe) szybsza kontrola

5 Jednolity Plik Kontrolny: Kogo dotyczy Obowiązek przekazywania danych w formie JPK na żądanie organów podatkowych obejmuje: A stosowanie JPK dobrowolne dla grupy B B 1 lipca 2016 r 1 lipca 2018 r. liczba pracowników 250 lub roczny obrót netto > 50 milionów liczba pracowników < 250 oraz roczny obrót netto 50 milionów

6 Jednolity Plik Kontrolny: Struktury raportowe Faktury VAT Wyciągi bankowe Księgi rachunkowe Podatkowa księga przychodów i rozchodów dla podatników korzystających z podatkowej księgi przychodów i rozchodów Ewidencja przychodów Magazyn Ewidencje zakupu i sprzedaży VAT dla podatników rozliczających się w formie ryczałtu ewidencjonowanego

7 Jednolity Plik Kontrolny: Problematyczne dane Ewidencja zakupu i sprzedaży VAT Księgi rachunkowe Faktury VAT numery dokumentów; konieczność ewidencjonowania daty wpływu faktury VAT; sposób wykazania wartości zakupów nieopodatkowanych. wypełnienie pól DataOperacji i DataDowodu; różnica pomiędzy OpisOperacji a OpisWierszaWinien i OpisWierszaMa. sposób wykazania faktur korygujących i dokumentów zrównanych z fakturami; wspólnotowa dostawa towarów sposób ewidencji danych dotyczących przebiegu pojazdu oraz liczby godzin roboczych nowego środka transportu

8 Jednolity Plik Kontrolny: Zastosowanie na żądanie organów podatkowych w kontroli podatkowej w postępowaniu podatkowym w zakresie czynności sprawdzających, w tym w zakresie czynności sprawdzających u kontrahenta podatnika

9 Jednolity Plik Kontrolny: Praktyczne problemy Równoległe użytkowanie kilku systemów obsługujących procesy zarządzania np. systemy magazynowe, księgowe, fakturowe Na ten moment brak kompleksowych rozwiązań informatycznych konieczność indywidualnego dostosowania oprogramowania / potencjalnie stworzenia nowego komplementarnego systemu. Stosowanie systemu dedykowanego indywidualnie dla przedsiębiorstwa i konieczność dostosowania wdrożonych już modułów, wprowadzenie dodatkowych informacji do systemu Zmiany organizacyjne w przedsiębiorstwie / przygotowanie odpowiednich działów organizacyjnych do nowego modelu ewidencji zdarzeń gospodarczych

10 Jednolity Plik Kontrolny: Potencjalne sankcje (1/2) Kara porządkowa do zł (2016r.) za bezzasadne odmówienie okazania lub nie przedstawienie w wyznaczonym terminie dokumentów, których obowiązek posiadania wynika z przepisów prawa, ksiąg podatkowych, dowodów księgowych będących podstawą zapisów w tych księgach. podstawa prawna: art Ordynacji podatkowej; odpowiedzialny: strona (ustawowy reprezentant, członek organu uprawnionego do reprezentacji, osoba upoważniona do prowadzenia spraw), pełnomocnik strony.

11 Jednolity Plik Kontrolny: Potencjalne sankcje (2/2) Kara grzywny do 720 stawek dziennych (do ,00 zł) za udaremnienie lub utrudnienie wykonania czynności służbowej, w szczególności nie okazanie księgi lub innego dokumentu dotyczącego prowadzonej działalności gospodarczej lub zniszczenie, uszkodzenie, uczynienie bezużyteczną, ukrycie lub usunięcie księgi lub innego dokumentu. podstawa prawna: art. 83 Kodeksu karnego skarbowego; odpowiedzialny: każdy umyślny charakter deliktu

12 Jednolity Plik Kontrolny: Potencjalne ryzyka Automatyczna weryfikacja przedstawionych danych umożliwiająca sprawną i skuteczną identyfikację potencjalnych nieprawidłowości w działalności jednostki Łatwiejsza dla organów analiza informacji podatnika i jego kontrahentów w toku tzw. kontroli krzyżowych (weryfikacja zgodności danych podatnika dokonującego odliczenia VAT i wystawcy faktury VAT) Sprawne ustalanie nieprawidłowości, które nie byłoby możliwe metodami tradycyjnymi w ograniczonym czasie kontroli zwiększone ryzyko sankcji Udostępnienie dużej ilości danych dot. transakcji z kontrahentami (dane dot. warunków rynkowych, marży) ryzyko naruszenia ochrony konkurencji Dostęp do danych przez osoby nieuprawnione / brak możliwości filtrowania informacji w ramach JPK

13 Jednolity Plik Kontrolny: Jak przygotować się do zmian mapowanie procesów w przedsiębiorstwie identyfikacja obszarów wymagających zmian 1 2 wewnętrzne zmiany organizacyjne w przedsiębiorstwie opracowanie narzędzia integrującego informacje (XML) 3 4 wprowadzenie nowej funkcjonalności do systemów księgowych i wdrożenie zmodyfikowanego oprogramowania faza testów nowego oprogramowania 5 6 symulowana e-kontrola na podstawie dostarczonych danych mająca na celu weryfikację poprawności i spójności systemu

14 Jednolity Plik Kontrolny: Eksperci Kancelarii (1/2) Aby jak najpełniej odpowiedzieć na wątpliwości naszych Klientów, eksperci Kancelarii Olesiński & Wspólnicy od kilku miesięcy uczestniczą w spotkaniach roboczych z udziałem specjalistów: IT Finanse Księgowość we współpracy, z którymi analizują i identyfikują potencjalne obszary ryzyka / problemy związane z JPK.

15 Jednolity Plik Kontrolny: Eksperci Kancelarii (2/2) Obszary naszego doradztwa Audyt systemów stosowanych w działalności jednostki na potrzeby wdrożenia JPK (aktualizacja i praktyczne rekomendacje) Doradztwo w zakresie wątpliwości związanych ze stosowaniem JPK (zakres danych, potencjalne ryzyka i sankcje) Bezpieczeństwo i ochrona danych Tomasz Gałka doradca podatkowy partner w O&W Przeprowadzenie symulowanej e-kontroli na podstawie dostarczonych danych w rzeczywistej działalności operacyjnej Dedykowane szkolenia dla pracowników (księgowość, finanse) Wsparcie w procesie zmian organizacyjnych przedsiębiorstwa Wsparcie w procesie wdrożenia / aktualizacji systemów we współpracy ze specjalistami z zakresu IT Wojciech Fryze adwokat menadżer w O&W Asysta i doradztwo w toku kontroli podatkowych, czynności sprawdzających, postępowania podatkowego

16 Jednolity Plik Kontrolny: O&W i SI-Consulting Współpraca w zakresie wdrażania Jednolitego Pliku Kontrolnego Eksperci Kancelarii i SI-Consulting współpracują w zakresie kompleksowego wdrażania funkcjonalności Jednolitego Pliku Kontrolnego w systemach SAP Zapraszamy do kontaktu!

17 17 Arkady Wrocławskie ul. Powstańców Śląskich Wrocław Tel. (+48 71) Fax (+48 71) Prosta Tower ul. Prosta Warszawa Tel. (+48 22) M65 Meduza ul. Mogilska Kraków Tel. (+48 12) Fax (+48 12) Śląsk (Gliwice) ul. Zygmunta Starego 24A Gliwice Tel. (+48 32) olesinski.com Niniejsza prezentacja nie stanowi porady prawnej ani podatkowej. Kancelaria nie ponosi odpowiedzialności za wykorzystanie informacji w nim zawartych bez wcześniejszego zasięgnięcia opinii Kancelarii.