Rewolucyjne zmiany dotyczące kontroli podatników - od 1 lipca 2016 r. Jednolity Plik Kontrolny

Transkrypt

1 Rewolucyjne zmiany dotyczące kontroli podatników - od 1 lipca 2016 r. Jednolity Plik Kontrolny Andrzej Tajchert partner w dziale usług doradczych w zespole doradztwa informatycznego w KPMG w Polsce Andrzej Pałys doradca podatkowy w zespole międzynarodowego prawa podatkowego w KPMG w Polsce 30 marca 2016 KPMG.pl 2016 KPMG Sp. z o.o. 1

2 Prowadzący Andrzej Tajchert partner w dziale usług doradczych w zespole doradztwa informatycznego w KPMG w Polsce Posiada ponad 20 lat doświadczenia zawodowego w tym we wdrażaniu systemów informatycznych w obszarze finansów, kadr i płac, logistyki i produkcji, zarówno po stronie producentów oprogramowania, jak i po stronie klientów, oraz w zarządzaniu działami informatycznymi i dużymi zespołami wdrożeniowymi zarówno w Polsce, jak i za granicą. Prowadzi projekty dotyczące zarządzania transformacją organizacyjną i procesową wynikającą ze zmiany narzędzi informatycznych oraz pojawieniem się nowych technologii cyfrowych, jak również audyty problematycznych projektów informatycznych i wdraża programy naprawcze. Andrzej Pałys doradca podatkowy w zespole międzynarodowego prawa podatkowego w KPMG w Polsce Posiada 6-letnie doświadczenie zawodowe, w szczególności związane z tworzeniem i wdrażaniem procedur podatkowych oraz implementacją narzędzi IT w tym zakresie. Prowadzi projekty doradztwa podatkowego dla przedsiębiorstw, w tym głównie z branży nowych technologii. Jest autorem licznych publikacji prasowych dotyczących aspektów opodatkowania przedsiębiorstw oraz prelegentem na wielu konferencjach podatkowych. W KPMG od 2000 roku KPMG Sp. z o.o. 2

3 Geneza JPK Koncepcja elektronicznego pliku o ujednoliconej strukturze przygotowana została przez OECD w 2005 roku. Raportowanie do organów skarbowych z wykorzystaniem plików kontrolnych o określonej strukturze wdrożone zostało w następujących krajach: Portugalia Francja Luxemburg Austria Niemcy Wiele innych krajów prowadzi prace w tym zakresie KPMG Sp. z o.o. 3

4 Jednolity Plik Kontrolny w Polsce Wrzesień 2015 Grudzień Marca Lipca 2016 zmiany w Ordynacji Podatkowej Wstępna specyfikacja JPK Finalna struktura JPK Obowiązek raportowania Aby podlegać obowiązkowi raportowania należy przekroczyć w dwóch latach (2014 i 2015) jeden z poniższych progów: spółka zatrudnia 250 pracowników roczny obrót równy 50 mln suma bilansowa równa 43 mln lub Średnioroczne zatrudnienie na umowę o prace w przeliczeniu na pełne etaty Kurs z ostatniego dnia roku obrotowego Dotyczy również oddziałów zagranicznych przedsiębiorców i podmiotów zarejestrowanych na VAT w Polsce! 2016 KPMG Sp. z o.o. 4

5 Struktura Jednolitego Pliku Kontrolnego Finalna wersja specyfikacji JPK opublikowana w marcu 2016 r.: Struktury danych JPK Księgi rachunkowe Wyciągi bankowe Magazyn Ewidencja zakupu i sprzedaży VAT Faktury VAT (zakupu i sprzedaży) Podatkowa księga przychodów i rozchodów Ewidencja sprzedaży Zawartość struktur JPK Plan kont, zestawienie obrotów i sald oraz dziennik Pozycje wyciągów bankowych Ruchy magazynowe (WZ, PZ, RW i MM) Dane odpowiadające rejestrom VAT, uzgadniające się z deklaracją VAT-7 Szczegółowe dane transakcji zakupu i sprzedaży (linie faktur) Dla małych przedsiębiorstw i mikroprzedsiębiorstw Dla podatników ryczałtowych 2016 KPMG Sp. z o.o. 5

6 Proces generowania JPK ERP, systemy magazynowe, systemy transakcyjne, Excel, inne źródła danych Dane raportowane w strukturze z uwzględnieniem wszelkich założeń i uproszczeń Dane w Spółce Narzędzie generujące JPK Jednolity Plik Kontrolny 2016 KPMG Sp. z o.o. 6

7 Pozostałe istotne kwestie Kiedy przekazywać JPK? Jak przekazywać JPK? Jakie są sankcje za brak JPK? Ochrona danych osobowych 2016 KPMG Sp. z o.o. 7

8 Pozostałe istotne kwestie Kiedy przekazywać JPK? Organy podatkowe mogą zażądać danych w ramach każdego postępowania podatkowego lub skarbowego w tym kontroli krzyżowej Powstaje pytanie czy obowiązek raportowy będzie dotyczył także danych sprzed 1 lipca 2016 r.? Odpowiedzi MF sugerują konieczność korekty JPK w przypadku zmian w księgach podatkowych 2016 KPMG Sp. z o.o. 8

9 Pozostałe istotne kwestie Jak przekazywać JPK? MF opublikowało projekt rozporządzenia w zakresie przekazywania ksiąg drogą elektroniczną ma ono zastosowanie także do JPK JPK będzie przekazywany poprzez stronę WEB lub przy użyciu zewnętrznych nośników danych Zgodność przekazanego JPK z JPK znajdującym się w posiadaniu Spółki będzie zapewniona przez sumy kontrolne 2016 KPMG Sp. z o.o. 9

10 Pozostałe istotne kwestie Jakie są sankcje za brak JPK? Nieprzekazanie JPK może być uznane za utrudnianie postępowania i karane sankcjami z KKS Jeżeli JPK zostanie uznany za księgi podatkowe możliwe będzie zarzucenie mu nierzetelności lub wadliwości W przypadku zastosowania sankcji z KKS możliwe jest także zastosowanie sankcji z tytułu odpowiedzialności podmiotów zbiorowych 2016 KPMG Sp. z o.o. 10

11 Pozostałe istotne kwestie Ochrona danych osobowych JPK będzie zawierał duże ilości wrażliwych danych informacje o cenach, dane osobowe, informacje objęte tajemnicą handlową lub bankową, etc. GIODO zgłosił zastrzeżenia co do ochrony tych danych w postępowaniach podatkowych i skarbowych Spółka powinna podjąć działania mające na celu zapewnienie poufności danych przekazywanych w ramach JPK 2016 KPMG Sp. z o.o. 11

12 Jak się przygotować? Analiza i mapowanie Techniczne wdrożenie JPK Operacyjne wdrożenie JPK Walidacja i interpretacja Jakich danych wymaga JPK? Gdzie są one w systemie? Co zrobić w przypadku luk i braków? Jak ma wyglądać narzędzie? Jak wdrożyć narzędzie? Jak modyfikować narzędzie? Kiedy przekazywać JPK? Jak przekazywać JPK? Jak chronić się przed sankcjami? Czy nasz JPK generuje dla nas ryzyka? Czy nasz JPK generuje dla nas szanse? 2016 KPMG Sp. z o.o. 12

13 Dziękujemy i zapraszamy do kontaktu Andrzej Tajchert partner w dziale usług doradczych w zespole doradztwa informatycznego w KPMG w Polsce T: M: E: atajchert@kpmg.pl Andrzej Pałys doradca podatkowy w zespole międzynarodowego prawa podatkowego w KPMG w Polsce T: M: E: apalys@kpmg.pl 2016 KPMG Sp. z o.o. jest polską spółką z ograniczoną odpowiedzialnością i członkiem sieci KPMG składającej się z niezależnych spółek członkowskich stowarzyszonych z KPMG International Cooperative ( KPMG International ), podmiotem prawa szwajcarskiego. Wszelkie prawa zastrzeżone KPMG Sp. z o.o. Informacje zawarte w niniejszej prezentacji mają charakter ogólny i nie odnoszą się do sytuacji konkretnej firmy. Ze względu na szybkość zmian zachodzących w polskim prawodawstwie prosimy o upewnienie się w dniu zapoznania się z niniejszą prezentacją, czy informacje w niej zawarte są wciąż aktualne. 13 Przed podjęciem konkretnych decyzji proponujemy skonsultowanie ich z naszymi doradcami.