Temat kontroli: Kontrola realizowanego budzetu pod katem rachunkowosci i finansów - majatek trwaly.

Podobne dokumenty
Przedmiot kontroli: Kontrola realizowanego budzetu pod katem rachunkowosci i finansów

Dokumentacja z przebiegu kontroli. Temat kontroli: Kontrola realizowanego budzetu pod katem rachunkowosci i finansów - Majatek trwaly.

Jednostka kontrolowana: Mlodziezowy Dom Kultury w Kaliszu. Przedmiot kontroli: Kontrola kompleksowa. Zakres kontroli:

Przedmiot kontroli: Kontrola realizowanego budzetu pod katem rachunkowosci i finansów

Rodzaj kontroli: Kontrola kompleksowa. Temat kontroli: Kontrola Kommpleksowa. Zakres kontroli: Okres objety kontrola: rok budzet.

Sprawdzenie wykonania zalecen pokontrolnych wystosowanych przez. 12 maja 20 lor. syg. WKW

Jednostka kontrolowana: Zespól Szkól Samochodowych w Kaliszu Rodzaj kontroli: kontrola problemowa

Temat kontroli: Kontrola realizowanego budzetu pod katem rachunkowosci i finansów - plan i wykonanie wydatków budzetowych w 2014 r.

Jednostka kontrolowana: Specjalnym Osrodku Szkolno- Wychowawczym Nr 2 w Kaliszu

Jednostka kontrolowana: Komendzie Miejskiej Panstwowej Strazy Pozarnej w Kaliszu

Publicznym Przedszkolu Nr 20 w Kaliszu

Przedmiot kontroli: Prawidlowosc naliczania i wyplacania nauczycielom dodatków za warunki pracy.

Jednostka kontrolowana: Osrodek Kultury Plastycznej "Wieza Cisnien" w Kaliszu.

Jednostka kontrolowana: Zespól Szkolno - Przedszkolny Nr 3 w Kaliszu. Rodzaj kontroli: kontrola problemowa

Temat kontroli: Kontrola realizowanego budzetu pod katem rachunkowosci i finansów - plan i wykonanie wydatków budzetowych w 2014 r.

Dokumentacja z przebielu kontroli

Temat kontroli: Kontrola realizowanego budzetu pod katem rachunkowosci i finansów - wynagrodzenia pracowników administracji i obslugi.

Jednostka kontrolowana: Szkola Podstawowa Nr 7 im. Adama Mickiewicza w Kaliszu

Dokumentacja z przebieku kontroli

Dokumentacja z przebiegu kontroli. Przedmiot kontroli: Kontrola organizacyjno - wykonawcza w zakresie prowadzenia

Temat kontroli: Kontrola realizowanego budzetu pod katem rachunkowosci i finansów - wynagrodzenia pracowników administracji i obslugi.

Temat kontroli: Kontrola realizowanego budzetu pod katem rachunkowosci i finansów - plan i wykonanie wydatków budzetowych w 2014 r.

Jednostka kontrolowana: Zespól Szkól Techniczno-Elektronicznych w Kaliszu. Rodzaj kontroli: Kontrola kompleksowa.

Temat kontroli: Kontrola realizowanego budzetu pod katem rachunkowosci i finansów - plan i wykonanie wydatków budzetowych w 2014 r.

Przedmiot kontroli: Kontrola realizowanego budzetu pod katem rachunkowosci i finansów

Jednostka kontrolowana: Miejski Zarzad Obiektów Sluzby Zdrowia w Kaliszu.

Dokumentacja z przebieeu kontroli. Jednostka kontrolowana: Komenda Miejska Panstwowej Strazy Pozarnej w Kaliszu.

Przedmiot kontroli: Sprawdzenie wykonania zalecen pokontrolnych wystosowanych przez. Prezydenta Miasta Kalisza

l) Wystapienie pokontrolne 2) Odpowiedz na wystapienie pokontrolne

Dokumentacja z przebiegu kontroli. Regulacje wewnetrzne dotyczace zasad i terminów przeprowadzania inwentaryzacji w Zespole Szkolno-Przedszkolnym

Pan Marek Filipczyk Dyrektor Centrum Kształcenia Praktycznego w Krakowie, ul. Krupnicza 42a

I Bialystok,

RE IONALNA IZBA OBRACHUNKOWA

Pan Tadeusz Zarawski Dyrektor Zespołu Szkół Ekonomicznych nr 3 ul. Miechowity 6 w Krakowie

WK. WR J Elżbieta Galas Dyrektor Poradni Psychologiczno-Pedagogicznej w Lubinie

Prezydent Miasta Gliwice

REGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA W OPOLU

PREZYDENT MIASTA GLIWICE

WNIOSKI I ZALECENIA. W zakresie ladu organizacyjnego 1. W polityce rachunkowości: a) brak określenia aktualnych wersji oprogramowania księgowego i pla

Zarządzenie Nr 229/2017 Prezydenta Miasta Kalisza z dnia 21 kwietnia 2017 r.

Wystąpienie pokontrolne

Prezydent Miasta Gliwice

WK.60/318/K-35/J/13 Danuta Martyniszyn-Gołojuch Dyrektor Szkoły Podstawowej Nr 1 im. Janusza Korczaka w Lądku-Zdroju

Pani mgr Kazimiera Kawulok Dyrektor Domu Spokojnej Starości w Cieszynie

PROTOKÓŁ. kontroli problemowej przeprowadzonej w Publicznym Przedszkolu Nr 2 w Kozienicach.

BK Kraków, dnia r.

PREZYDENT MIASTA ZIELONA GÓRA

PREZYDENT MIASTA GLIWICE

PROTOKÓL. kontroli problemowej wykonywania zadan obronnych

WK.60/437/K-60/J-3/12 Urszula Badura Dyrektor Zarządu Inwestycji Miejskich we Wrocławiu ul. Januszowicka 15a Wrocław

Wystąpienie pokontrolne

PREZYDENT MIASTA ZIELONA GÓRA

Temat kontroli: Kontrola realizowanego budzetu - wydatki budzetowe oraz zarzadzanie monitoringiem miejskim.

WOJEWODA ŁÓDZKI FB - IV Łódź, 20 stycznia 2017 r. WYSTĄPIENIE POKONTROLNE

PREZYDENT MIASTA GLIWICE

BK /2010 Kraków, dnia r.

Poznań, dnia 20 marca 2014 r. PS-I Pan Janusz Pęcherz Prezydent Miasta Kalisza WYSTĄPIENIE POKONTROLNE

REGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA W OPOLU

Zarzadzenie Nr z dnia 14 sierpnia 2012 roku Burmistrza Ujazdu

REGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA W OPOLU

Regionalna Izba Obrachunkowa w Warszawie

PREZYDENT MIASTA ZIELONA GÓRA

REGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA W OPOLU

Prezydent Miasta Gliwice

WYSTĄPIENIE POKONTROLNE

WK.60/P-7/K-51/J/14 Mariola Jaciuk Dyrektor Zespołu Szkół Zawodowych i Ogólnokształcących

REGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA W OPOLU

Zarzadzenie Nr 11/05 Wójta Gminy Nurzec Stacja z dnia 30 wrzesnia 2005r. w sprawie zmian w zakladowym planie kont

Szanowna Pani Hanna Rydjan

REGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA W OPOLU

PREZYDENT MIASTA ZIELONA GÓRA

Wprowadzam do zarządzenia nr1/2011 z dnia r. następujące zmiany:

PREZYDENT MIASTA GLIWICE

Zarządzenie Nr 137/2008 Burmistrza Miasta Nowy Dwór Mazowiecki z dnia 12 sierpnia 2008r.

Protokół kontroli sprawdzającej przeprowadzonej w I Liceum Ogólnokształcącym przy ul. Szarych Szeregów 15 w Słupsku

REGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA W OPOLU

Streszczenie z kontroli przeprowadzonej w Gimnazjum nr 3 w Policach w 2013 roku

REGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA W OPOLU

BK /08 Kraków, dnia..

Zarządzenie Nr 263/09 Prezydenta Miasta Otwocka z dnia 30 grudnia 2009 roku

z dnia..^2.^9, pazdziernika 2013 r. w sprawie przeprowadzenia inwentaryzacji mienia w Starostwie Powiatowym w Bialej Podlaskiej

REGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA W OPOLU

BK /2010 Kraków, dnia r.

Prezydent Miasta Gliwice

Regionalna Izba Obrachunkowa w Warszawie

ZARZADZENIE STAROSTY POZNANSKIEGO Z DNIA 4.C.Q$.,J){JOW.

ZARZĄDZENIE NR 49/18 BURMISTRZA MIASTA I GMINY DOLSK. z dnia 31 sierpnia 2018 r.

Zarządzenie nr 2/2012 Powiatowego Inspektora Nadzoru Budowlanego w Ciechanowie z dnia 16 lipca 2012 r.

PREZYDENT MIASTA GLIWICE

Marian Wojciechowski. Opole, 2 kwietnia 2007 r. NKO /06. W y s t ą p i e n i e p o k o n t r o l n e

Zarządzenie n r 122/2011 W ójta Gminy Lichnowy z dnia 30 września 2011 roku

REGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA W OPOLU

Przemyśl, dnia 5 maja 2016 r. OKK Dyrektor Przedszkola Nr 11 z Oddziałami Integracyjnymi w Przemyślu. Wystąpienie pokontrolne

REGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA W OPOLU

REGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA W OPOLU

RACHUNKOWOŚCI BUDŻETOWEJ nr 2/2018

WYSTĄPIENIE POKONTROLNE

PREZYDENT MIASTA GLIWICE

REGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA W OPOLU

WYSTĄPIENIE POKONTROLNE

Transkrypt:

Dokumentacja z przebiegu kontroli Jednostka kontrolowana: Publiczne Przedszkole Nr 1 w Kaliszu Rodzaj kontroli: kontrola problemowa Temat kontroli: Kontrola realizowanego budzetu pod katem rachunkowosci i finansów - majatek trwaly. Zakres kontroli: wewnetrzne uregulowania w zakresie majatku trwalego, majatek trwaly - zgodnosc ewidencji syntetycznej i analitycznej z regulacjami wynikajacymi z przepisów nadrzednych i wewnetrznych (wykaz kont i sposób ich prowadzenia), poprawnosc i realnosc wykazanych stanów kont zespolu O - majatek trwaly (ewidencja syntetyczna i analityczna wg stanu za wybrany okres), poprawnosc ujmowania operacji zwiazanych ze zmiana stanu majatku trwalego (zwiekszenia, zmniejszenia wartosci stanu majatku trwalego) - dowody ksiegowe stanowiace podstawe zmiany, dekretacja dowodów ksiegowych, dotrzymanie terminów czestotliwosci przeprowadzania przez jednostke inwentaryzacji (art. 26 ustawy o rachunkowosci). Okres objety kontrola: rok 2010 i 2011 Termin przeprowadzenia kontroli: od 01.03.2011r. do 07.03.2011r. Narada pokontrolna odbyla sie w dniu: 05.04.2011r. Zalaczniki: 1)Wystapienie pokontrolne. 2)Odpowiedz na wystapienie.

I PREZYDENT MIASTA KALISZA WKW.t711820l1'f ~~AA. '6.)..1o~ Kalisz, dnia 1:Skwietnia 2011 r. Wystapienie pokontrolne Pani Dorota Muszynska Dyrektor Publicznego Przedszkola Nr 1 wkaliszu Dzialajac zgodnie z trescia 26 ust. 1 Regulaminu kontroli instytucjonalnej Urzedu Miejskiego w Kaliszu wprowadzonego Zarzadzeniem Nr 474/2006 Prezydenta Miasta Kalisza z dnia 27. l 0.2006r. z pózno zm. informuje, ze kontrola problemowa w zakresie realizowanego budzetu 201 Or. pod katem rachunkowosci i finansów - majatek trwaly, przeprowadzona przez Wydzial Kontroli Wewnetrznej Urzedu Miejskiego w Kaliszu wykazala nieprawidlowosci w badanej próbie dokumentów, które sa wynikiem nieprzestrzegania nastepujacych przepisów prawa ~. 1) Ustawy z dnia 29 wrzesnia 1994 r. o rachunkowosci, (t.j. Dz. U. z 2009 r., Nr 152, poz. 1223 z pózno zm.), 2) Rozporzadzenia Rady Ministrów z dnia 30 grudnia 1999 r. w sprawie Klasyfikacji Srodków Trwalych, (Dz. U. Nr 112, poz. 1317 z pózno zm.), obowiazujacego do dnia 31. 12.20 lor: URZAD MIEJSKI KANCELARIA Yo ~ 7 1 9. KW!. ZOll NA vv o E-"-'- ---- W KALISZU OGÓLNA Nr kor Ilosczal. Pod,.".

W wyniku kontroli stwierdzono: 1. Brak okreslenia w przepisach wewnetrznych sposobu prowadzenia ewidencji pomocniczej srodków trwalych i jej powiazanie z kontami ksiegi glównej, co narusza art. 10 ust. 1 pkt. 3a ustawy o rachunkowosci. (str. 6-9 protokolu kontroli) 2. Nieprawidlowe zakwalifikowanie do ujecia w ksiegach rachunkowych (dekretacja) i zaksiegowanie w 2010r. zakupu srodka trwalego pochodzacego z wydatków na zakupy inwestycyjne jednostek budzetowych, tj. z pominieciem konta 080, ksiegowano Wn OlI-Ol/Ma 201, a winno byc Wn 080/ Ma 201 oraz Wn OlI-Ol/Ma 080, co naruszalo zasady okreslone w zalaczniku Nr 2 do Rozporzadzenia Ministra Finansów w sprawie szczególnych zasad rachunkowosci oraz planów kont [... ]. (str. 12-13 protokolu kontroli) 3. Niewlasciwe zaklasyfikowanie czterech srodków trwalych do grupy, podgrupy i rodzaju, co narusza Rozporzadzenie Rady Ministrów w sprawie Klasyfikacji Srodków Trwalych. (str. 15-17 protokolu kontroli) 4. Nieprawidlowosci w prowadzeniu ewidencji szczególowej srodków trwalych polegajace na: braku pelnej charakterystyki osmiu srodków trwalych, co uniemozliwia identyfikacje tego srodka, nie podaniu na dwóch indywidualnych kartach srodków trwalych pelnej klasyfikacji srodków trwalych wg KST tj. podgrupy i rodzaju, powyzsze swiadczy, o nieprzestrzeganiu przepisów Rozporzadzenia Rady Ministrów w sprawie Klasyfikacji Srodków Trwalych oraz nie wypelnianiu indywidualnych kart srodków trwalych wedlug wskazan druku. (str. 15-17 protokolu kontroli) 5. Zaksiegowanie na koncie 072-00-01 "Umorzenie pozostalych srodków trwalych" wartosci zlikwidowanego pozostalego srodka trwalego, zamiast na koncie 072-00 "Umorzenie pozostalych srodków trwalych oraz wartosci niematerialnych i 2

prawnych", które spowodowalo wystapienie salda Wn na dzien 31.12.2010r. na koncie 072-00-01, co n~ruszalo zasady okreslone w Zalaczniku nr 2 do Rozporzadzenia Ministra Finansów w sprawie szczególnych zasad rachunkowosci oraz planów kont [... ]. (str. 27 protokolu kontroli) W zwiazku z powyzszym polecam: 1. Operacje gospodarcze ewidencjonowac zgodnie z ich przebiegiem i aktualnie obowiazujacymi przepisami prawa. 2. Ewidencje srodków trwalych prowadzic zgodnie z obowiazujacymi przepisami prawa w tym zakresie, a stwierdzone w toku kontroli braki niezwlocznie uzupelnic. W celu wyeliminowania nieprawidlowosci zobowiazuje Pania Dyrektor do zwiekszenia nadzoru nad praca podleglych pracowników, jednoczesnie przypominam, ze kierownik jednostki odpowiada za calosc gospodarki finansowej jednostki. Do obowiazków kierownika jednostki nalezy dopilnowanie systematycznej aktualizacji stanu prawnego aktów normatywnych oraz biezaca ich analiza, a w razie potrzeby niezwloczna nowelizacja wydanych na ich podstawie wewnetrznych aktów prawnych. W sprawach watpliwych nalezy zaciagac opinii radcy prawnego, a takze konsultowac sie z pracownikami Wydzialu Edukacji oraz Wydzialu Finansowego Urzedu Miejskiego w Kaliszu. O sposobie realizacji wniosków pokontrolnych lub przyczynach ich niewykonania nalezy powiadomic mnie w terminie nieprzekraczalnym do dnia 30 maj 2011r. Do wiadomosci: l) Irena Sawicka - Skarbnik Miasta Kalisza, 2) Mariusz Witczak - Naczelnik Wydzialu Edukacji Urzedu Miejskiego w Kaliszu

I.,. _,l PUBLICZNE PRZEDSZKOLE NR 1 _Kalisz, ul. Pulaskiego 52 pplkalisz@wp.pl Tel. 62 757 5742 Kalisz, dnia 27.05.2011r. Prezydent Miasta Kalisza "-' Janusz Pecherz W odpowiedzi na pismo z dnia 19.04.2011r. ( WKW.1711.8.2011) dotyczacego stwierdzonych nieprawidlowosci podczas kontroli przeprowadzonej przez Wydzial Kontroli Wewnetrznej Urzedu Miejskiego w Kaliszu, uprzejmie informuje, iz: Ad 1/ Operacje gospodarcze beda ewidencjonowane zgodnie z ich przebiegiem i aktualnie obowiazujacymi przepisami prawa. Ad 2/ Ewidencja srodków trwalych bedzie prowadzona zgodnie z obowiazujacymi przepisami prawa, natomiast stwierdzone braki uzupelniono w zakresie: a) Dnia 16 maja 2011r. zarzadzeniem dyrektora Publicznego Przedszkola nr 1 w Kaliszu, przy ul. Pulaskiego 52 zostal wprowadzony zalacznik nr 4 do Zakladowego Planu Kont z komentarzem, w którym okreslono sposób prowadzenia ewidencji pomocniczej srodków trwalych i jej powiazanie z kontami ksiegi glównej. I CH ZAD JlIE.JSKI \\-;KALISZU / SEI\RETARL\T PBEZYDENTA g~:~ Z 7. MAJ. ZOll --. 'I ".,/., Nrkor, o~c Ze '''.".. ''''''.-..,.,-Dodo!s ".. tf2. URZAD MIEJSKI W KALISZU WYDZIAL KONTROI,I WEWNETRZNEJ N~:'~ r kor [3 (lm~j~.2~l1j :.. Ilosc zal Podpis..