WOJEWODA MAŁOPOLSKI OK-III.431.109.2015 Kraków, 18.02.2016 r. Pan Wacław Ligęza Burmistrz Bobowej Rynek 21 38-350 Bobowa WYSTĄPIENIE POKONTROLNE Na podstawie art. 175 ust. 1 pkt 2 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych (jt. Dz. U. z 2013 r., poz. 885 z późn. zm.) Małopolski Urząd Wojewódzki w Krakowie w dniach od 24 listopada do 1 grudnia 2015 r. przeprowadził w Urzędzie Miejskim w Bobowej oraz Ośrodku Pomocy Społecznej w Bobowej kontrolę, której przedmiotem było rozliczenie pod względem finansowo-księgowym wykorzystania dotacji przekazanej z budżetu Wojewody Małopolskiego w 2014 r. na realizację zadań wynikających z ustawy z dnia 28 listopada 2003 r. o świadczeniach rodzinnych (jt. Dz. U. z 2013 r., poz. 1456 z późn. zm., a obecnie Dz. U. z 2015 r., poz. 114 z późn. zm.), ustawy z dnia 7 września 2007 r. o pomocy osobom uprawnionym do alimentów (jt. Dz. U. z 2012 r., poz. 1228 z późn. zm.) oraz ustawy z dnia 4 kwietnia 2014 r. o ustaleniu i wypłacie zasiłków dla opiekunów (Dz. U. z 2014 r., poz. 567 z późn. zm.). Kontrola została przeprowadzona przez Barbarę Cabałę operatora urządzeń elektronicznych, pracownika Wydziału Organizacji i Kontroli Małopolskiego Urzędu Wojewódzkiego w Krakowie, na podstawie upoważnienia z dnia 12 listopada 2015 r. o numerze 143/2015. Kontrolą objęto okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2014 r. Realizację zadań w zakresie objętym kontrolą ocenia pozytywnie. Ocena ta została sformułowana na podstawie następujących ustaleń: 31-156 Kraków, ul. Basztowa 22 * tel. 12 39 21 238 * fax 12 39 21 438 http://www.malopolska.uw.gov.pl
Ustalenia kontroli zostały ujęte według następującej tematyki: I. Wykorzystanie dotacji celowej przekazanej w 2014 r. z budżetu państwa na finansowanie świadczeń rodzinnych, świadczeń z funduszu alimentacyjnego i zasiłków dla opiekunów oraz składek na ubezpieczenia emerytalne i rentowe z ubezpieczenia społecznego rozdział 85212, 2010. II. Wykorzystanie dotacji celowej przekazanej w 2014 r. z budżetu państwa na finansowanie składek na ubezpieczenie zdrowotne opłacane za osoby pobierające niektóre świadczenia z pomocy społecznej, niektóre świadczenia rodzinne oraz za osoby uczestniczące w zajęciach w centrum integracji społecznej rozdział 85213, 2010. III.Wykorzystanie dotacji celowej przekazanej w 2014 r. z budżetu państwa na pomoc finansową realizowaną na podstawie rządowego programu wspierania osób uprawnionych do świadczenia pielęgnacyjnego rozdział 85295, 2010. IV. Działania podejmowane wobec dłużników alimentacyjnych. Ustalenia ogólne: Zadania z zakresu świadczeń rodzinnych, świadczeń z funduszu alimentacyjnego oraz zasiłków dla opiekunów na terenie Gminy Bobowa, dalej: Gmina realizowane były i są nadal przez Ośrodek Pomocy Społecznej w Bobowej z siedzibą: Rynek 21, 38-350 Bobowa, dalej: OPS. OPS jest jednostką budżetową powołaną Uchwałą Nr XII/59/90 Gminnej Rady Narodowej w Bobowej z dnia 29 marca 1990 r. i we własnym zakresie prowadzi obsługę finansowo księgową oraz administracyjno-biurową. W okresie objętym kontrolą OPS realizował wypłaty świadczeń rodzinnych, świadczeń z funduszu alimentacyjnego i zasiłków dla opiekunów w formie bezgotówkowej przelewem na indywidualne konto świadczeniobiorcy oraz w formie gotówkowej w kasie Banku Spółdzielczego w Grybowie Oddział w Bobowej, na podstawie zawartej umowy o prowadzenie rachunku rozliczeniowego Nr 1076050 z dnia 2 stycznia 2014 r. Budżet Gminy na 2014 rok został przyjęty Uchwałą Nr XL/299/13 Rady Miejskiej w Bobowej z dnia 30 grudnia 2013 r. Budżet Gminy obejmował między innymi zaplanowane na 2014 rok kwoty dotacji celowych z budżetu państwa na realizację zadań bieżących z zakresu administracji rządowej oraz innych zadań zleconych gminom (związków gmin) ustawami w 2014 roku zgodnie z pismem Wojewody Małopolskiego znak: WF- I.3110.1.5.2013 z dnia 23 października 2013 r., w tym: 2
1. w rozdziale 85212 Świadczenia rodzinne, świadczenia z funduszu alimentacyjnego oraz składki na ubezpieczenia emerytalne i rentowe z ubezpieczenia społecznego w kwocie 5.007.376,00 zł, 2. w rozdziale 85213 Składki na ubezpieczenie zdrowotne opłacane za osoby pobierające niektóre świadczenia z pomocy społecznej, niektóre świadczenia rodzinne oraz za osoby uczestniczące w zajęciach w centrum integracji społecznej w kwocie 24.785,00 zł. W dniu 20 lutego 2014 r. Wojewoda Małopolski poinformował Gminę o kwotach dotacji wynikających z ustawy budżetowej na rok 2014 (pismo nr WF-I.3111.1.2.2014 z dnia 20 lutego 2014 r.). Zaplanowana dla Gminy kwota łączna dotacji w dziale 852 Pomoc społeczna na zadania objęte kontrolą wyniosła 4.811.427,00 zł. W ciągu roku 2014 plan dotacji ulegał zmianom, które wprowadzano do budżetu Gminy stosownymi Zarządzeniami Burmistrza Bobowej. W związku z powyższym na dzień 31 grudnia 2014 r. przypadająca na Gminę zaplanowana łączna kwota dotacji w zakresie zadań objętych kontrolą uległa zwiększeniu do kwoty 5.426.186,00 zł, w tym: 1. w rozdziale 85212 w kwocie 5.311.103,00 zł; 2. w rozdziale 85213 w kwocie 34.125,00 zł; 3. w rozdziale 85295 w kwocie 80.958,00 zł. Na realizację zadań objętych kontrolą Gmina otrzymała w 2014 r. środki dotacji, po uwzględnieniu blokady planu na kwotę 57.020,00 zł dokonanej zarządzeniem nr poz. Rej. 502/14 Wojewody Małopolskiego z dnia 18 grudnia 2014 r., w wysokości 5.369.166,00 zł, z czego wykorzystała kwotę 5.369.051,75 zł, tj. 99,99% dotacji przekazanej przez Wojewodę Małopolskiego na te zadania. Niewykorzystane środki dotacji w kwocie ogółem 114,25 zł zwrócono na rachunek Wojewody Małopolskiego w dniu 31 grudnia 2014 r., tj. z zachowaniem terminu określonego w art. 168 ust. 1 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych (jt. Dz. U. z 2013 r., poz. 885 z późn. zm.). Ustalenia szczegółowe: I. Wykorzystanie dotacji celowej przekazanej w 2014 r. z budżetu państwa na finansowanie świadczeń rodzinnych, świadczeń z funduszu alimentacyjnego i zasiłków dla opiekunów oraz składek na ubezpieczenia emerytalne i rentowe z ubezpieczenia społecznego rozdział 85212, 2010. Działanie 13.4.1.1 Świadczenia rodzinne i świadczenia z funduszu alimentacyjnego. 3
Dotacja planowana 5.311.103,00 zł Blokada planu 56.517,00 zł Dotacja otrzymana 5.254.586,00 zł Dotacja wykorzystana 5.254.517,39 zł Zwrot dotacji 68,61 zł Plan dotacji celowych w rozdziale 85212, 2010 na wypłatę świadczeń rodzinnych, świadczeń z funduszu alimentacyjnego oraz zasiłków dla opiekunów przewidywał dla Gminy w projekcie ustawy budżetowej 5.007.376,00 zł a w ustawie budżetowej 4.777.302,00 zł. Plan dotacji celowej w ramach tego rozdziału w ciągu 2014 r. został zwiększony o łączną kwotę 533.801,00 zł zarządzeniem nr poz. Rej. 355/14 Wojewody Małopolskiego z dnia 9 października 2014 r. o kwotę 147.045,00 zł i zarządzeniem nr poz. Rej. 412/14 Wojewody Małopolskiego z dnia 14 listopada 2014 r. o kwotę 386.756,00 zł. W związku z powyższym na dzień 31 grudnia 2014 r. plan dotacji celowej ostatecznie wyniósł kwotę 5.311.103,00 zł. Kontrola wykazała, że Gmina na realizację tychże zadań otrzymała środki dotacji, po uwzględnieniu blokady planu na kwotę 56.517,00 zł dokonanej zarządzeniem nr poz. Rej. 502/14 Wojewody Małopolskiego z dnia 18 grudnia 2014 r., w kwocie 5.254.586,00 zł. Dotację wykorzystano w wysokości 5.254.517,39 zł, tj. 99,99% dotacji przekazanej przez Wojewodę na te zadania. Niewykorzystane środki dotacji w kwocie 68,61 zł (świadczenia rodzinne) zwrócono w obowiązującym terminie na rachunek Małopolskiego Urzędu Wojewódzkiego w Krakowie. Na podstawie ewidencji księgowej ustalono, że dotację wykorzystano na: wypłatę świadczeń rodzinnych, świadczeń z funduszu alimentacyjnego i zasiłków dla opiekunów ( 3110) 4.801.086,84 zł, opłacenie składek na ubezpieczenie społeczne za podopiecznych ( 4110) 273.062,01 zł, koszty obsługi świadczeń rodzinnych, świadczeń z funduszu alimentacyjnego i zasiłków dla opiekunów oraz odsetki od zasiłków dla opiekunów 180.368,54 zł. I.I Rozliczenie wykorzystania dotacji celowej na realizację zadań zleconych wynikających z ustawy z dnia 28 listopada 2003 r. o świadczeniach rodzinnych (jt. Dz. U. z 2013 r., poz. 1456 z późn. zm. a obecnie Dz. U. z 2015 r., poz. 114 z późn. zm.) dalej: ustawa o świadczeniach rodzinnych. Dotacja planowana 3.975.425,00 zł Blokada planu 36.495,75 zł 4
Dotacja otrzymana Dotacja wykorzystana Zwrot dotacji 3.938.929,25 zł 3.938.860,64 zł 68,61 zł Podczas czynności kontrolnych ustalono, że środki dotacji celowej zostały wykorzystane na wypłatę świadczeń rodzinnych oraz składek na ubezpieczenia emerytalne i rentowe z ubezpieczenia społecznego i koszty obsługi w ramach rozdziału 85212 w łącznej wysokości 3.938.860,64 zł, z tego: 1. na wypłatę świadczeń rodzinnych ( 3110 Świadczenia społeczne) 3.762.428,60 zł, w tym na wypłatę: zasiłków rodzinnych 1.828.122,00 zł, dodatków do zasiłków rodzinnych 956.331,90 zł, zasiłków pielęgnacyjnych 538.101,00 zł, specjalnych zasiłków opiekuńczych 19.274,80 zł, świadczeń pielęgnacyjnych 300.598,90 zł, jednorazowych zapomóg z tytułu urodzenia się dziecka 120.000,00 zł, 2. zapłatę składki na ubezpieczenia emerytalne i rentowe z ubezpieczenia społecznego za osoby pobierające świadczenie pielęgnacyjne i specjalny zasiłek opiekuńczy 61.707,94 zł; 3. koszty obsługi świadczeń rodzinnych 114.724,10 zł. Niewykorzystane środki dotacji w wysokości 68,61 zł zwrócono w dniu 31 grudnia 2014 r. na rachunek Wojewody Małopolskiego. Koszty obsługi świadczeń rodzinnych Zgodnie z art. 33 ust. 2a ustawy o świadczeniach rodzinnych koszty obsługi świadczeń, winny stanowić 3% otrzymanej dotacji na świadczenia rodzinne oraz składki na ubezpieczenia emerytalne i rentowe z ubezpieczenia społecznego, nie mniej jednak niż 6.000,00 zł rocznie dla organu właściwego. W związku z powyższym na koszty obsługi realizacji świadczeń rodzinnych Gmina mogła wydatkować 3% z kwoty 3.938.929,25 zł, tj. 118.167,88 zł. Kontrola wykazała, że na obsługę świadczeń rodzinnych wydatkowano środki dotacji w łącznej wysokości 114.724,10 zł, w tym: 4010 64.990,89 zł, 4040 6.809,75 zł, 4110 (składki od wynagrodzeń pracowników obsługujących świadczenia rodzinne) 11.304,62 zł, 4120 1.579,75 zł, 4210 13.205,62 zł, 4260 1.100,00 zł, 4280 120,00 zł, 4270 123,00 zł, 4300 7.957,78 zł, 4370 818,43 zł, 4410 307,00 zł, 4440 5.360,26 zł i 4700 1.047,00 zł. Poniesione wydatki na obsługę zadania stanowiły 2,91% otrzymanych środków dotacji celowej przyznanej na świadczenia rodzinne 5
i były niższe o 3.443,78 zł od kwoty wynikającej z art. 33 ust. 2a ustawy o świadczeniach rodzinnych. Szczegółową kontrolą objęto wydatki rzeczowe za II półrocze 2014 r. poniesione na obsługę zadania w 4210, 4260, 4280, 4300, 4370, 4410 i 4700 na łączną kwotę 12.495,89 zł co stanowiło 10,89% poniesionych wydatków ogółem na koszty obsługi świadczeń. Poddane kontroli wydatki były prawidłowo, zgodnie z rodzajem wydatków, kwalifikowane do poszczególnych podziałek klasyfikacji budżetowej. Dowody księgowe były zadekretowane i opisane w sposób prawidłowy. Sprawdzone zostały pod względem formalnorachunkowym oraz merytorycznym i zatwierdzone do zapłaty przez osoby upoważnione. Zobowiązania we wszystkich skontrolowanych przypadkach były regulowane terminowo i na rachunek bankowy wskazany na fakturze/rachunku. Ponadto kontroli poddano wydatki poniesione w 4110 na opłacenie składek na ubezpieczenia emerytalno-rentowe z ubezpieczenia społecznego za osoby otrzymujące świadczenie pielęgnacyjne oraz specjalny zasiłek opiekuńczy. Analizie w tym zakresie poddano deklaracje rozliczeniowe ZUS P DRA za 2014 rok wraz z imiennymi raportami oraz przelewy należnych składek do Zakładu Ubezpieczeń Społecznych, dalej: ZUS. Ustalono, że OPS od wypłaconych świadczeń w wysokości 319.873,70 zł (świadczeń pielęgnacyjnych 300.598,90 zł i specjalnego zasiłku opiekuńczego 19.274,80 zł) odprowadził do ZUS składki na ubezpieczenia społeczne w łącznej kwocie 61.707,94 zł, w tym od: świadczeń pielęgnacyjnych 56.894,99 zł, specjalnego zasiłku opiekuńczego 4.812,95 zł. Składki do ZUS opłacano w terminie wynikającym z art. 47 ustawy z dnia 13 października 1998 r. o systemie ubezpieczeń społecznych (jt. Dz. U. z 2013 r. poz. 1442 z późn. zm. a obecnie jt. Dz. U. z 2015 r., poz. 121 z późn. zm.), dalej: ustawa o systemie ubezpieczeń społecznych, tj. za dany miesiąc w tym samym miesiącu. Składkę za miesiąc grudzień 2014 r. odprowadzono do ZUS w dniu 23 grudnia 2014 r. (wyciąg bankowy nr 193 z dnia 23 grudnia 2014 r.). Ponadto szczegółowym badaniem w zakresie prawidłowości wypłat świadczeń rodzinnych objęto 72 decyzje na podstawie, których wypłacono świadczeniobiorcom w 2014 r. łączną kwotę 110.127,80 zł, tj. 2,93% kwoty świadczeń rodzinnych wypłaconych w tym roku, z tego: 42 decyzje przyznające zasiłki rodzinne z dodatkami na kwotę 48.723,00 zł 4 decyzji przyznających zasiłek pielęgnacyjny na kwotę 4.590,00 zł 7 decyzji przyznających świadczenie pielęgnacyjne na kwotę 33.733,40 zł 8 decyzji przyznających specjalny zasiłek opiekuńczy na kwotę 12.081,40 zł 6
11 decyzji przyznających jednorazową zapomogę z tytułu urodzenia się dziecka na kwotę 11.000,00 zł. Analiza przedmiotowych decyzji wykazała, iż wypłata tychże świadczeń, nastąpiła w określonej w decyzjach wysokości. Wydatki związane z wypłatą świadczeń rodzinnych zostały prawidłowo zaklasyfikowane w 3110 Świadczenia społeczne i były zgodne z wyodrębnioną ewidencją księgową prowadzoną przez OPS. I.II Rozliczenie wykorzystania dotacji celowej przyznanej na realizację zadań zleconych wynikających z ustawy z dnia 7 września 2007 r. o pomocy osobom uprawnionym do alimentów (Dz. U. z 2012 r., poz. 1228 z późn. zm.) dalej: ustawa o pomocy osobom uprawnionym do alimentów. Dotacja planowana 239.413,00 zł Blokada planu 8.614,16 zł Dotacja otrzymana 230.798,84 zł Dotacja wykorzystana 230.798,84 zł Zgodnie z zapisami w ewidencji księgowej, dotacja została wykorzystana w pełnej wysokości na wypłatę 596 świadczeń z funduszu alimentacyjnego dla 56 osób, zgodnie z ustawą o pomocy osobom uprawnionym do alimentów i koszty obsługi w łącznej wysokości 230.798,84 zł, z czego: na wypłatę świadczeń z funduszu alimentacyjnego ( 3110) 224.076,54 zł, na koszty obsługi 6.722,30 zł. Analizą w zakresie prawidłowości wypłat świadczeń z funduszu alimentacyjnego poddano 5 decyzji na podstawie, których wypłacono świadczeniobiorcom w 2014 r. łączną kwotę 9.000,00 zł, tj. 4,02% łącznej kwoty świadczeń wypłaconych w tym roku. Analiza przedmiotowych decyzji wykazała, iż wypłata tegoż świadczenia, nastąpiła w ustalonej wysokości. Wydatki związane z wypłatą świadczeń z funduszu alimentacyjnego zostały prawidłowo zaklasyfikowane w 3110 Świadczenia społeczne i były zgodne z wyodrębnioną ewidencją księgową prowadzoną przez OPS. Koszty obsługi świadczeń funduszu alimentacyjnego Zgodnie z art. 31 ust. 3 ustawy o pomocy osobom uprawnionym do alimentów koszty obsługi świadczeń z funduszu alimentacyjnego wynoszą 3% otrzymanej dotacji 7
na świadczenia z funduszu alimentacyjnego. W związku z powyższym na koszty obsługi tychże świadczeń Gmina mogła wydatkować 3% z kwoty 230.798,84 zł, tj. 6.923,97 zł. Kontrola wykazała, że na obsługę świadczeń z funduszu wydatkowano środki dotacji w łącznej wysokości 6.722,30 zł. Wydatki te zostały poniesione na wynagrodzenie pracownika obsługującego fundusz alimentacyjny ( 4010) 5.525,47 zł, składki na ubezpieczenie społeczne ( 4110) 951,46 zł, składkę na Fundusz Pracy ( 4120) 135,37 zł oraz na usługi telekomunikacyjne ( 4370) 110,00 zł. Poniesione wydatki stanowiły 2,91% otrzymanych środków dotacji przyznanej na świadczenia z funduszu alimentacyjnego i były niższe o 201,67 zł od kwoty wynikającej z art. 31 ust. 3 ustawy o pomocy osobom uprawnionym do alimentów. Ponadto ustalono, że na koszty obsługi świadczeń z funduszu alimentacyjnego Gmina przeznaczyła środki własne w wysokości ogółem 2.964,16 zł. Wydatki te poniesiono na usługi pocztowe ( 4300) w wysokości 1.584,00 zł i na koszty postępowania komorniczego ( 4610) w wysokości 1.380,16 zł. Szczegółową kontrolą objęto wydatki rzeczowe pokryte ze środków dotacji za okres od lipca do grudnia 2014 r. poniesione na obsługę zadania w 4370 na łączną kwotę 60,00 zł co stanowiło 0,89% poniesionych wydatków ogółem na koszty obsługi świadczeń. Poddane kontroli wydatki były prawidłowo, zgodnie z rodzajem wydatków, kwalifikowane do podziałki klasyfikacji budżetowej. Dowody księgowe były zadekretowane i opisane w sposób prawidłowy. Sprawdzone zostały pod względem formalno-rachunkowym oraz merytorycznym i zatwierdzone do zapłaty przez osoby upoważnione. Zobowiązania we wszystkich skontrolowanych przypadkach były regulowane terminowo zgodnie z terminem płatności wskazanym na fakturze. I.III Rozliczenie wykorzystania dotacji celowej przyznanej na realizację zadań zleconych wynikających z ustawy z dnia 4 kwietnia 2014 r. o ustaleniu i wypłacie zasiłków dla opiekunów (Dz. U. z 2014 r., poz. 567 z późn. zm.) dalej: ustawa o zasiłkach dla opiekunów. Dotacja planowana 1.096.265,00 zł Blokada planu 11.407,09 zł Dotacja otrzymana 1.084.857,91 zł Dotacja wykorzystana 1.084.857,91 zł Na podstawie ewidencji księgowej ustalono, że OPS na realizację ustawy o zasiłkach dla opiekunów w związku z wykonaniem wyroku Trybunału Konstytucyjnego z dnia 5 grudnia 2013 r. wydatkował w ramach rozdziału 85212 kwotę ogółem 1.084.857,91 zł, z czego na: 8
wypłatę zasiłków dla opiekunów w kwocie po 520,00 zł miesięcznie ( 3110 Świadczenia społeczne) 814.581,70 zł, wypłatę odsetek za okres od 1 lipca 2013 r. do dnia poprzedzającego wejście w życie ustawy, w którym świadczeniobiorcy nie otrzymywali należnego im świadczenia ( 4580 Pozostałe odsetki) 27.324,34 zł, opłacenie składek na ubezpieczenie emerytalne i rentowe ( 4110 Składki na ubezpieczenia społeczne) 211.354,07 zł, koszty obsługi zadania 31.597,80 zł. Szczegółową kontrolą objęto 4 decyzje na podstawie, których wypłacono w 2014 r. zasiłki dla opiekunów na łączną kwotę 37.440,00 zł oraz odsetki na kwotę 1.117,88 zł tj. 4,58% kwoty zasiłków i odsetek wypłaconych w tym roku. Analiza decyzji i ich wypłat wykazała, że poszczególne świadczenia wypłacano w wysokościach zgodnych z wydanymi w tym zakresie decyzjami. Wydatki związane z wypłatą zasiłków dla opiekunów zostały prawidłowo zaklasyfikowane w 3110 Świadczenia społeczne a odsetki ustawowe od zasiłków dla opiekunów w 4580 Pozostałe odsetki i były zgodne z wyodrębnioną ewidencją księgową prowadzoną przez OPS. Koszty obsługi zasiłków dla opiekunów Zgodnie z art. 9 ust. 1 ustawy o zasiłkach dla opiekunów zasiłki dla opiekunów i ich koszty, składki na ubezpieczenia emerytalne i rentowe z ubezpieczenia społecznego oraz składki na ubezpieczenie zdrowotne są finansowane ze środków budżetu państwa na realizacje świadczeń rodzinnych. Koszty obsługi zasiłków dla opiekunów należy naliczać zgodnie z art. 33 ust. 2a ustawy o świadczeniach rodzinnych co oznacza, iż na koszty obsługi zasiłków dla opiekunów Gminie przysługuje 3% z otrzymanej dotacji. Na podstawie ewidencji księgowej ustalono, że w 2014 r. koszty obsługi zadania wyniosły kwotę 31.597,80 zł. Wydatki zostały poniesione na wynagrodzenia osobowe pracowników obsługujących zasiłek dla opiekunów ( 4010 26.404,11 zł), składki na ubezpieczenie społeczne pracowników ( 4110 4.546,79 zł) oraz składki na Fundusz Pracy ( 4120 646,90 zł) i stanowiły 2,91% otrzymanej dotacji na wypłatę zasiłków dla opiekunów. Ponadto kontroli poddano wydatki poniesione w 4110 na opłacenie składek na ubezpieczenia emerytalno-rentowe z ubezpieczenia społecznego za osoby otrzymujące zasiłek dla opiekunów. Analizie w tym zakresie poddano deklaracje rozliczeniowe ZUS P DRA za 2014 rok wraz z imiennymi raportami oraz przelewy należnych składek do ZUS. Ustalono, że OPS od wypłaconych zasiłków w wysokości 814.581,70 zł odprowadził do ZUS składki na ubezpieczenia społeczne w łącznej kwocie 211.354,07 zł. Składki opłacano w terminie wynikającym z art. 47 ustawy o systemie ubezpieczeń społecznych. Składkę za miesiąc 9
grudzień 2014 r. odprowadzono do ZUS w dniu 23 grudnia 2014 r. (wyciąg bankowy nr 193 z dnia 23 grudnia 2014 r.). II. Wykorzystanie dotacji celowej przekazanej w 2014 roku z budżetu państwa na finansowanie składek na ubezpieczenie zdrowotne opłacane za osoby pobierające niektóre świadczenia z pomocy społecznej, niektóre świadczenia rodzinne oraz za osoby uczestniczące w zajęciach w centrum integracji społecznej rozdział 85213, 2010. Działanie 20.1.1.9 Opłacanie i refundacja składki na ubezpieczenie zdrowotne z budżetu państwa za osoby uprawnione Dotacja planowana 34.125,00 zł Blokada planu 503,00 zł Dotacja otrzymana 33.622,00 zł Dotacja wykorzystana 33.576,36 zł Zwrot dotacji 45,64 zł Plan dotacji celowych na 2014 r. w rozdziale 85213, 2010 przewidywał dla Gminy w projekcie ustawy budżetowej 24.785,00 zł, a w ustawie budżetowej 34.125,00 zł. Plan dotacji celowej w ramach tego rozdziału w ciągu roku nie ulegał zmianom i w związku z tym na dzień 31 grudnia 2014 r. plan dotacji w tej podziałce klasyfikacji budżetowej wyniósł 34.125,00 zł. Plan dotacji wprowadzono prawidłowo do budżetu Gminy Uchwałą Budżetową na rok 2014 z dnia 30 grudnia 2013 r. oraz Zarządzeniem Burmistrza Bobowej z dnia 24 lutego 2014 r. Łączna kwota dotacji przekazanej w rozdziale 85213, 2010 (po uwzględnieniu blokady planu dotacji w kwocie 503,00 zł) wynosiła 33.622,00 zł. Środki dotacji przekazywane były Gminie, w wysokości odpowiadającej zapotrzebowaniom składanym za pośrednictwem Statystycznej Aplikacji Centralnej w Wydziale Polityki Społecznej MUW. Środki na opłacanie składek zdrowotnych zostały przekazane przez MUW, na rachunek Gminy w 12 transzach a następnie środki te były przekazywane niezwłocznie na rachunek OPS. Podczas czynności kontrolnych stwierdzono, że OPS od wypłaconych świadczeń opiekuńczych (świadczeń pielęgnacyjnych w wysokości 300.598,90 zł, specjalnego zasiłku opiekuńczego w wysokości 19.274,80 zł i zasiłku dla opiekunów w wysokości 814.581,70 zł) 10
odprowadził do ZUS składki na ubezpieczenie zdrowotne w łącznej wysokości 33.576,36 zł w tym: od świadczeń pielęgnacyjnych 12.474,00 zł, od specjalnego zasiłku opiekuńczego 1.404,00 zł, od zasiłku dla opiekunów 19.698,36 zł. Niewykorzystane środki dotacji w wysokości 45,64 zł zwrócono w dniu 31 grudnia 2014 r. na rachunek Wojewody Małopolskiego. Analizie w tym zakresie poddano deklaracje rozliczeniowe ZUS P DRA za 2014 rok wraz z imiennymi raportami oraz wysokość i terminy przekazywania składek zdrowotnych do ZUS za osoby uprawnione. Ustalono, że należne składki ZUS w łącznej wysokości 33.576,36 zł były regulowane w terminie wynikającym z art. 47 ustawy o systemie ubezpieczeń społecznych. Składki na ubezpieczenie zdrowotne za miesiąc grudzień 2014 r. zostały odprowadzone w dniu 23 grudnia 2014 r. (wyciąg bankowy nr 193 z dnia 23 grudnia 2014 r.). Wykonanie według ewidencji księgowej wydatków prowadzonej do rozdziału 85213, 4130 w części dotyczącej składek zdrowotnych od świadczenia pielęgnacyjnego, specjalnego zasiłku opiekuńczego oraz zasiłku dla opiekunów wyniosło kwotę 33.576,36 zł i było zgodne ze sprawozdaniem Rb-50 o wydatkach związanych z wykonywaniem zadań z zakresu administracji rządowej oraz innych zadań zleconych jednostkom samorządu terytorialnego ustawami za IV kwartał 2014 r. III.Wykorzystanie dotacji celowej przekazanej w 2014 roku z budżetu państwa na pomoc finansową realizowaną na podstawie rządowego programu wspierania osób uprawnionych do świadczenia pielęgnacyjnego rozdział 85295, 2010. Działanie 13.4.1.1 Świadczenia rodzinne i świadczenia z funduszu alimentacyjnego. Dotacja planowana Dotacja otrzymana Dotacja wykorzystana 80.958,00 zł 80.958,00 zł 80.958,00 zł Plan dotacji celowej na rok 2014 w rozdziale 85295, 2010 z przeznaczeniem na pomoc finansową realizowaną na podstawie rządowego programu wspierania osób uprawnionych do świadczenia pielęgnacyjnego ustanowionego uchwałą Nr 230/2013 Rady Ministrów z dnia 24 grudnia 2013 r. zmienioną uchwałą Nr 29/2014 Rady Ministrów z dnia 12 marca 2014 r. na dzień 31 grudnia 2014 r. wynosił 80.958,00 zł. Plan ten ustalony został 11
dla Gminy decyzją Ministra Finansów Nr FS14/4135/1/12/MIY/14 z dnia 2 stycznia 2014 r. (22.927,00 zł) oraz zarządzeniami Wojewody Małopolskiego o numerach: 55/14, 82/14, 368/14 i 400/14 z dnia odpowiednio: 18 marca 2014 r. (-473,00 zł), 2 kwietnia 2014 r. (50.046,00 zł), 20 października 2014 r. (12.166,00) i 10 listopada 2014 r. (-3.708,00 zł). Plan ten prawidłowo wprowadzono do budżetu Gminy pięcioma Zarządzeniami Burmistrza Bobowej z dnia 23 stycznia, 25 marca, 15 kwietnia, 28 października i 20 listopada 2014 r. Łączna kwota dotacji przekazanej w rozdziale 85295, 2010 wynosiła 80.958,00 zł. Środki dotacji przekazywane były Gminie, w wysokości odpowiadającej zapotrzebowaniom składanym za pośrednictwem Statystycznej Aplikacji Centralnej w Wydziale Polityki Społecznej MUW. Kontrola wykazała, że środki na wypłatę pomocy finansowej zostały przekazane przez MUW na rachunek Gminy w pełnej wysokości w 12 transzach a następnie środki te były przekazywane niezwłocznie na rachunek OPS. Na podstawie ewidencji księgowej stwierdzono, że na realizację rządowego programu wspierania osób uprawnionych do świadczenia pielęgnacyjnego wykorzystano środki w pełnej wysokości tj. 80.958,00 zł. Środki te wydatkowano z przeznaczeniem na: wypłatę dodatku do świadczenia pielęgnacyjnego za 2014 r. w kwocie 200,00 zł miesięcznie dla 32 osób ( 3110) 78.600,00 zł, koszty obsługi ( 4210) 2.358,00 zł. Szczegółowym badaniem w zakresie prawidłowości wypłaty pomocy finansowej w ramach rządowego programu wspierania osób uprawnionych do świadczenia pielęgnacyjnego objęto 8 decyzji przyznających tą pomoc, objętych kontrolą merytoryczną przez pracowników Wydziału Polityki Społecznej MUW. Na podstawie tych decyzji wypłacono dodatki na łączną kwotę 9.200,00 zł, tj. 11,70% kwoty wypłaconych dodatków do świadczenia pielęgnacyjnego w 2014 r. Analiza przedmiotowych decyzji wykazała, iż wypłata pomocy finansowej, nastąpiła w wysokości określonej w decyzjach. Wydatki związane z wypłatą tegoż świadczenia zostały prawidłowo zaklasyfikowane w 3110 Świadczenia społeczne. Koszty obsługi pomocy finansowej W myśl zapisów 6 rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 24 grudnia 2013 r. w sprawie szczegółowych warunków realizacji rządowego programu wspierania osób uprawnionych do świadczenia pielęgnacyjnego (Dz. U. z 2013 r., poz. 1741 z późn. zm.) przy ustalaniu kosztów obsługi pomocy finansowej stosuje się przepisy art. 33 ust. 2a ustawy o świadczeniach 12
rodzinnych, tj. koszty obsługi winny stanowić 3% otrzymanej dotacji na wypłatę pomocy finansowej. W związku z powyższym na koszty obsługi realizacji tejże pomocy Gmina mogła wydatkować 3% z kwoty 80.958,00 zł tj. 2.428,74 zł. Z ewidencji księgowej wynika, że na obsługę pomocy finansowej wydatkowano środki w wysokości 2.358,00 zł na zakup materiałów i wyposażenia ujętych w 4210. Poniesione wydatki na obsługę stanowiły 2,91% otrzymanych środków dotacji celowej przyznanej na pomoc finansową dla osób uprawnionych do świadczenia pielęgnacyjnego i były niższe o 70,74 zł od kwoty wynikającej z art. 33 ust. 2a ustawy o świadczeniach rodzinnych. Szczegółowej kontroli poddano wszystkie dokumenty źródłowe zaklasyfikowane jako wydatek działu 852, rozdziału 85295, 4210 na łączną kwotę 2.358,00 zł, co stanowi 100,00% wydatków poniesionych na koszty obsługi pomocy finansowej. Objęte kontrolą faktury sprawdzone zostały pod względem formalno-rachunkowym oraz merytorycznym i zatwierdzone do zapłaty przez osoby upoważnione. Zobowiązania we wszystkich skontrolowanych przypadkach były regulowane terminowo zgodnie z terminem płatności wskazanym na fakturze oraz na rachunek bankowy wskazany na fakturach. Kontrola wykazała, iż w kwartalnych sprawozdaniach OPS oraz Gminy Rb-50 o wydatkach związanych z wykonywaniem zadań z zakresu administracji rządowej oraz innych zadań zleconych jednostkom samorządu terytorialnego ustawami za IV kwartał 2014 r. wykazano wykonanie w dziale 852, rozdziale: 85212 na łączną kwotę 5.254.517,39 zł, w tym: 3110 4.801.086,84 zł, 4010 96.920,47 zł, 4040 6.809,75 zł, 4110 289.864,88 zł, 4120 2.362,02 zł, 4210 13.205,62 zł, 4260 1.100,00 zł, 4270 123,00 zł, 4280 120,00 zł, 4300 7.957,78 zł, 4370 928,43 zł, 4410 307,00 zł, 4440 5.360,26 zł, 4580 27.324,34 zł i 4700 1.047,00 zł; 85213, 4130 kwotę 33.576,36 zł; 85295 na łączną kwotę 81.227,69 zł, w tym pomoc finansowa realizowana na podstawie rządowego programu wspierania osób uprawnionych do świadczenia pielęgnacyjnego w wysokości 80.958,00 zł z tego 3110 78.600,00 zł i 4210 2.358,00 zł. Reasumując, wykazane w sprawozdaniu OPS kwoty planowanych wydatków na zadania kontrolowane w rozdziałach 85212, 85213 i 85295 (5.426.186,00 zł) i ich wykonanie w poszczególnych podziałkach klasyfikacji budżetowej (5.369.051,75 zł) były zgodne z prowadzoną przez OPS ewidencją księgową. Sprawozdanie zbiorcze Gminy Rb-50 za IV kwartały 2014 r. sporządzono oddzielnie dla dotacji i wydatków. Dane wykazane w sprawozdaniu Rb-50 o wydatkach Gminy w zakresie środków objętych kontrolą były zgodne z danymi wynikającymi ze sprawozdania jednostkowego OPS. 13
IV. Działania podejmowane wobec dłużników alimentacyjnych. Kontrola wykazała, że na koniec 2014 r. stan zaległości z tytułu wypłaconych świadczeń z zaliczki alimentacyjnej i funduszu alimentacyjnego oraz odsetek wynosił łącznie 1.536.642,28 zł, w tym: 0980 (świadczenia wypłacone z funduszu alimentacyjnego) 939.185,18 zł 0970 (świadczenia wypłacone z zaliczki alimentacyjnej) 263.278,32 zł 0920 (naliczone odsetki) 334.178,78 zł. W roku 2014 OPS od 13 dłużników alimentacyjnych wyegzekwował kwotę 42.618,52 zł z czego z tytułu: odsetek w kwocie 13.723,29 zł ( 0920) świadczeń z funduszu alimentacyjnego w kwocie 26.682,25 zł ( 0980) zaliczki alimentacyjnej w kwocie 2.212,98 zł ( 0970). Wpływ środków z tytułu kwot wyegzekwowanych w wysokości 42.618,52 zł rozdysponowano zgodnie z art. 27 ust. 4 ustawy o pomocy osobom uprawnionym do alimentów, i tak: 1. na dochody budżetu państwa przekazano kwotę w łącznej wysokości 30.839,14 zł z tego: z tytułu odsetek 13.723,29 zł ( 0920) z tytułu zwrotu należności z funduszu alimentacyjnego 16.009,36 zł ( 0980) z tytułu zaliczki alimentacyjnej 1.106,49 zł ( 0970) 2. na dochody własne budżetu Gminy przekazano kwotę w łącznej wysokości 8.571,72 zł, 3. na dochody innych gmin (gmin dłużników) przekazano 3.207,66 zł. Kontrola wykazała, że na rachunek Gminy (organowi właściwemu dłużnika) z tytułu 20% zwrotów świadczeń z funduszu alimentacyjnego inne gminy przekazały w 2014 r. kwotę ogółem 4.723,35 zł. W sprawozdaniu Gminy Rb-27S z wykonania planu dochodów za 2014 r. w kolumnie 8, prawidłowo wykazano w rozdziale 85212 w 2360 dochody otrzymane na kwotę 13.295,07 zł. W kwocie tej mieści się kwota 8.571,72 zł potrącona na rzecz Gminy ze zwrotów z funduszu alimentacyjnego (7.465,23 zł) i zaliczki alimentacyjnej (1.106,49 zł) oraz kwota 4.723,35 zł otrzymana z innych gmin. 14
Ustalono, że na dzień 1 stycznia 2014 r. ze spłatą należności z tytułu świadczeń wypłaconych z funduszu alimentacyjnego i zaliczki alimentacyjnej zalegało 69 dłużników a na 31 grudnia 2014 r. już 74. Zaległości na dzień 1 stycznia 2014 r. wynosiły 1.262.307,99 zł (fundusz alimentacyjny 981.423,69 zł i zaliczka alimentacyjna 280.884,30 zł) a na dzień 31 grudnia 2014 r. 1.536.642,28 zł (fundusz alimentacyjny 1.273.363,96 zł i zaliczka alimentacyjna 263.278,32 zł). W związku z powyższym stan zaległości w ciągu roku 2014 wzrósł o kwotę 274.334,29 zł. Stwierdzono ponadto, że największa należność z funduszu alimentacyjnego wynosiła 74.817,72 zł a najmniejsza 134,49 zł. Natomiast największa należność z zaliczki alimentacyjnej wynosiła kwotę 38.850,00 zł a najmniejsza 1.890,00 zł. Szczegółową kontrolą objęto działania prowadzone wobec 4 dłużników alimentacyjnych tj. sygn. spraw: III RC 348/10, III RC 38/11, III RC 35/13 i III RC 246/13 zalegających na koniec 2014 r. na kwotę ogółem 125.255,02 zł (96.717,27 zł należność główna, 28.537,75 zł odsetki). Analizą objęto postępowania prowadzone przez OPS za okres świadczeniowy 2013/2014. Na podstawie tych postępowań stwierdzono, że OPS w stosunku do dłużników alimentacyjnych podejmował właściwe i terminowe działania. Dane wykazane w zbiorczym sprawozdaniu Rb-28S Gminy z wykonania planu wydatków budżetowych jednostki samorządu terytorialnego za okres sprawozdawczy od początku roku do dnia 31 grudnia roku 2014, były zgodne z wynikającymi ze sprawozdania jednostkowego OPS. Ponadto dane ujęte w sprawozdaniu Rb-27S Gminy z wykonania planu dochodów budżetowych były zgodne z planem dotacji (po zmianach) z tytułu zadań objętych kontrolą oraz dotacji otrzymanych na ten cel w 2014 roku, po uwzględnieniu dokonanych zwrotów. Na tym czynności kontrolne zakończono. Fakt przeprowadzenia czynności kontrolnych odnotowano w książce kontroli OPS pod poz. 17 oraz w książce kontroli Urzędu Miejskiego pod poz. 11 w dniu 24 listopada 2015 r. W związku z prawidłową realizacją zadań nie formułuje się zaleceń pokontrolnych. Z up. Wojewody Małopolskiego (-) Sławomir Dyl Dyrektor 15
Wydziału Organizacji i Kontroli 16