fn U5 Protokół kontroli Płatnika składek: URZĄD SKARBOWY KRAKÓW - KROWODRZA, Kraków, ul. Krowoderskicłi Zuchów 2.

Transkrypt

1 fn U5 Zakład Ubezpieczeń Społecznych Wydział Kontroli Płatników Składek w Krakowie Zakopiańska Kraków I SEKRETARIAT Znak pisma: PR0001 Znak sprawy: Dane identyfikacyjne płatnika: NIP: REGON: Protokół kontroli Płatnika składek: URZĄD SKARBOWY KRAKÓW - KROWODRZA, Kraków, ul. Krowoderskicłi Zuchów 2. Kontrolę przeprowadził inspektor kontroli Zakładu Ubezpieczeń Społecznychi Zbigniew Biel, posiadający legitymację służbową nr 06003, na podstawie upoważnienia nr wystawionego 24 lipca 2013 r. z upoważnienia Głównego Inspektora Kontroli Zakładu Ubezpieczeń Społecznycłi. Kontrolę przeprowadzono w dniach: 2 sierpnia 2013 r., 5 sierpnia 2013 r. - 9 sierpnia 2013 r., 12 sierpnia 2013 r., 16 sierpnia 2013 r. Upoważnienie do przeprowadzenia kontroli doręczono dnia 2 sierpnia 2013 r. płatnikowi składek: Emilowi Chojnackiemu, Naczelnikowi Urzędu. Dokonano wpisu do książki kontroli pod pozycją nr 4. Liczba ubezpieczonych na dzień 30 listopada 2012 r.: 154. Średnioroczna liczba ubezpieczonych w 2012 r Zakresy kontroli 1. Prawidłowość i rzetelność obliczania składek na ubezpieczenia społeczne oraz innych składek, do których pobierania zobowiązany jest Zakład oraz zgłaszanie do ubezpieczeń społecznych i ubezpieczenia zdrowotnego 2. Ustalanie uprawnień do świadczeń z ubezpieczeń społecznych i wypłacanie tych świadczeń oraz dokonywanie rozliczeń z tego tytułu 3. Prawidłowość i terminowość opracowywania wniosków o świadczenia emerytalne i rentowe 4. Wystawianie zaświadczeń lub zgłaszanie danych dla celów ubezpieczeń społecznych Ustalenia kontroli Ustalenia kontroli zostały dokonane na podstawie dokumentów sporządzonych przed dniem rozpoczęcia kontroli, z uwzględnieniem czasu przetworzenia dokumentów rozliczeniowych w KSI. Wykaz zbadanego materiału stanowi załącznik nr 1 do protokołu kontroli. 1. Prawidłowość i rzetelność obliczania składek na ubezpieczenia społeczne oraz innych składek, do których pobierania zobowiązany jest Zakład oraz zgłaszanie do ubezpieczeń społecznych i ubezpieczenia zdrowotnego. Kontrolą objęto okres: styczeń 2010 r. - grudzień 2012 r.. n i

2 1.1. Zgłaszanie do ubezpieczeń społecznycli i ubezpieczenia zdrowotnego Zbadano zgłoszenia do ubezpieczeń społecznych i do ubezpieczenia zdrowotnego na drukach ZUS ZUA dla niżej wymienionych osób: Dane zawarte w dokumentach zgłoszeniowych są zgodne z dokumentami źródłowymi Prawidłowość i rzetelność obliczania składek na ubezpieczenia społeczne oraz innych składek, do których pobierania zobowiązany jest Zakład Ubezpieczenia społeczne 1.2,1.1. W dokumentach rozliczeniowych za październik 2011 r. płatnjl; arował składki na ubezpieczenia emerytalne i rentowe finansowane z budżetu państwa za^ ^ ĘK/tKKHKKĘ za 6 dni. Przy ustalaniu podstawy wymiaru składek za miesiąc październik 2011 r., w którym nastąpiło objęcie ubezpieczeniami emerytalnym i rentowym, płatnik podzielił kwotę minimalnego wynagrodzenia przez 30 dni kalendarzowych. Wyżej wymieniona przebywa na urlopie wychowawczym od r. do r. i nie posiada innych tytułów do objęcia ubezpieczeniem. Zgodnie z: - art. 9 ust. 6 ustawy z dnia 13 października 1998 r. o systemie ubezpieczeń społecznych (Dz. U. z 2009 r. Nr 205, poz z późniejszymi zmianami) osoby przebywające na urlopach wychowawczych podlegają obowiązkowo ubezpieczeniom emerytalnemu i rentowym, jeżeli nie mają ustalonego prawa do emerytury lub renty i nie mają innych tytułów rodzących obowiązek ubezpieczeń społecznych, - art. 18 ust. 9 oraz art. 41 ust. 1 ustawy o systemie ubezpieczeń społecznych z dnia 13 października 1998 r. (Dz. U. z 2009 r. Nr 205, poz z późniejszymi zmianami) za miesiąc, w którym nastąpiło objęcie ubezpieczeniami emerytalnym I rentowym lub ich ustanie, kwotę najniższej podstawy wymiaru składek zmniejsza się proporcjonalnie, dzieląc ją przez liczbę dni kalendarzowych tego miesiąca i mnożąc przez liczbę dni podlegania temu ubezpieczeniu. Imienne raporty miesięczne za w/w osoby płatnik ma obowiązek przekazać po upływie każdego miesiąca kalendarzowego, - art. 16 ustawy z dnia 6 grudnia 2008 r. o zmianie ustawy - Kodeks pracy oraz niektórych innych ustaw (Dz. U. Nr 237, poz ze zmianami) w okresie od dnia 1 stycznia 2009 r. do dnia 31 grudnia 2011 r. podstawę wymiaru składki na ubezpieczenie emerytalne i rentowe osób przebywających na urlopie wychowawczym, stanowi kwota minimalnego wynagrodzenia za pracę w danym roku kalendarzowym ustalona zgodnie z przepisami o minimalnym wynagrodzeniu za pracę. Dowody: - dokumenty rozliczeniowe ZUS za październik 2011 r. ( Kompleksow^ysten^^ ), - kserokopie dokumentów dotyczących urlopi^yęhowav^ (akta kontroli str. 3-8), - dane zawarte na koncie ubezpieczonej Kompleksowy System Informatyczny ). Przedstawicielka płatnika składek wyjaśniła, że: Nieprawidłowości w zakresie naliczenia składek na ubezpieczenia emerytalne i rentowe finansowane z budżetu państwa zalęęgfggg/ęgg/ęsąwynm^^ przeoczenia przy sporządzaniu dokumentów rozliczeniowych". Dowód: Protokół przyjęcia wyjaśnień z dnia r. ( akta kontroli str. 9-10). Różnica w naliczeniu składek z tego tytiuu Wnosi: Przypis składek: 9,13 zł u Obciążenie budżetu państwa: 9,13 zł

3 Zestawienie różnic stanowią załączniki nr 2, 3 do protokołu kontroli: Zestawienie ustalonych w czasie kontroli podstaw wymiaru składek na ubezpieczenia społeczne i składek na ubezpieczenie zdrowotne I Zestawienię miesięcznych różnic w zakresie składek na ubezpieczenia społeczne i ubezpieczenie zdrowotne 1.Z2. Ubezpieczenie zdrowotne Zgodnie z obowiązującymi przepisami płatnik deklarował składki na ubezpieczenie zdrowotne Fundusz Pracy i Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych Zgodnie z obowiązującymi przepisami płatnik deklarował składki na Fundusz Pracy Płatnik nie był.zobowiązany do naliczania składek na Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych Fundusz Emerytur Pomostowych W okresie objętym kontrolą płatnik nie zatrudniał osób do prac w warunkach szczególnych lub do prac o szczególnym charakterze. 2. Ustalanie uprawnień do świadczeń z ubezpieczeń społecznych i wypłacanie tych świadczeń oraz dokonywanie rozliczeń z tego tytułu Świadczenia z ubezpieczenia społecznego Kontrolą objęto okres: sierpień 2010 r. - czerwiec 2013 r.; z tego okresu do badania kontrolnego wytypowano: świadczenia wypłacone ubezpieczonym, wymienionym w załączniku nr 1 do niniejszego protokołu, w tym: 6 pozycji wypłat zasiłku chorobowego z ubezpieczenia chorobowego, 5 pozycji wypłaty zasiłku opiekuńczego, 2 pozycje wypłat zasiłku macierzyńskiego oraz 1 pozycję wypłaty zasiłku chorobowego z ubezpieczenia wypadkowego Ubezpieczeni, którym płatnik dokonał wypłaty świadczeń posiadają tytuł do ich wypłaty Płatnik posiada dokumenty uzasadniające fakt wypłaty świadczeń z ubezpieczeń społecznych i ubezpieczenia wypadkowego Składniki wynagrodzenia przyjęte przez płatnika składek do podstawy wymiaru świadczeń są zgodne z dokumentami źródłowymi Prawidłowość dokonywania rozliczeń z tytułu wypłaconych świadczeń i zasiłków Kontrolą objęto okres: styczeń 2010 r. - grudzień 2012 r Kwoty zasiłków rozliczone w deklaracjach za okres od stycznia 2010 r. do grudnia 2012 r. stanowią odzwierciedlenie faktycznie dokonanych wypłat. 3. Prawidłowość i terminowość opracowywania wniosków o świadczenia emerytalne i rentowe. 3.1.Kontrolą objęto wniosek o emeryturę dla p. fhhhhh ~ Krowodrza). 'HlHHHHPBBi 4. Wystawianie zaświadczeń lub zgłaszanie danych dla celów ubezpieczeń społecznych Płatnik zawiadomił organ rentowy o przychodach osiągniętych przez: -)za2010i2011 rok, rza2010, 2011 i 2012 rok, I za 2010, 2011 i 2012 rok, i za 2010 rok, 4.2.Wynagrodzenia podane w przekazanych do Zakładu Ubezpieczeń Społecznych zaświadczeniach o zatrudnieniu i wynagrodzeniu na drukach ZUS Rp-7 za niżej wymienione osoby są zgodne z dokumentacją źródłową:

4 4.3. Płatnik złożył informacje ZUS IWA za 2010, 2011 i 2012 r. Integralną część protokołu stanowią załączniki wymienione w jego treści. Protokół sporządzono w dwóch jednobrzmiących egzemplarzach, z których jeden doręczono płatnikowi składek. Zgodnie z art. 91 ust. 3 ustawy z dnia 13 października 1998 r. o systemie ubezpieczeń społecznych (tekst jednolity: Dz. U. z 2009 r. Nr 205, poz. 1585, z późn. zm.), płatnik składek ma prawo złożyć w terminie 14 dni od daty otrzymania protokołu pisemne zastrzeżenia do jego ustaleń, wskazując równocześnie stosowne środki dowodowe, na adres: Zakład Ubezpieczeń Społecznych, Wydział Kontroli Płatników Składek w Krakowie, Zakopiańska 62, Kraków. Kontrolę zakończono w dniu 16 sierpnia 2013 r. i fakt ten wpisano do książki kontroli. Kraków, dnia 16 sierpnia 2013 r. (podpis kontrolującego) Protokół kontroli doręczono płatnikowi składek. Odbierający: Płatnik. Hm^ifiik/jLJr/ędu Skarbowa i podpis płatnika składek) /

5 Wpj, dnia U Załącznik nr 3 do protokołu kontroli nr PR0001 Płatnik: URZĄD SKARBOWY KRAKÓW - KROWODRZA NIP: REGON: SEKRETARIAT Zestawienie miesięcznych różnic w zakresie składel^ na ubezpieczenia społeczne i ubezpieczenie zdrowotne Rodzaj ubezpieczenia Źródło finansowania Kwota składek deklarowanycłi za osoby skontrolowane w zł wynikająca z ustaleń kontroli w zł przypisu składek w zł Emerytalne Budżet Państwa 54,11 zł 61,09 zł 6,98 zł Rentowe Budżet Państwa 16,63 zł 18,78 zł 2,15 zł Kwota odpisu składek w zł Razem FUS: 70,74 zł 79,87 zł 9,13 zł 0,00 zł Razem Emerytalne Budżet Państwa: 54,11 zł 61,09 zł 6,98 zł 0,00 zł Razem Rentowe Budżet Państwa: 16,63 zł 18,78 zł 2,15 zł 0,00 zł Razem FUS: 70,74 zł 79,87 zł 9,13 zł 0,00 zł Razem: 70,74 zł 79,87 zł 9.13 zł 0,00 zł (pieczątka i podpis inspektora kontroli ZUS)

6 URZĄD SKARBOWY KRAKLSW-KROWODRZA Załącznik nr 2 do protokołu kontroli nr PR0001 Płatnik: URZĄD SKARBOWY KRAKÓW - KROWODRZA NIP: REGON: Wpl. dnia N SEKRETARIAT Zestawienie ustalonych w czasie kontroli podstaw wymiaru składek na ubezpieczenia społeczne i składek na ubezpieczenie zdrowotne Miesiąc/rok Emerytalne i rentowe Podstawa wymiaru składek na ubezpieczenia na ubezpieczenie Chorobowe Wypadkowe Zdrowotne i. l H H M i HWPESELfli B R i tytułu ubezpieczenia: ,97 zł Składka na ubezpieczenie zdrowotne Razem: 312,97 zł 0,00 zł 0,00 zł 0,00 zł 0,00 zł "tcznychi i (pieczątka i podpis ihśpektóra kbwóli ZUSr

7 URZĄD SKARBOWY KSAKÓW-KROWODR/TA Załącznik nr 1 do protokołu kontroli nr PR0001 Płatnik: URZĄD SKARBOWY KRAKÓW - KROWODRZA NIP: REGON: Wykaz zbadanego materiału Rozliczenie miesięczne składek na ubezpieczenia społeczne i ubezpieczenie zdrowotne WPL. LINIA N - 08, 2013 SEKRETARIAT -.1 styczeń 2010, luty 2010, marzec 2010, kwiecień 2010, maj 2010, czerwiec 2010, lipiec 2010, sierpień 2010, wrzesień 2010, październik 2010, listopad 2010, grudzień 2010, styczeń 2011, luty 2011, marzec 2011, kwiecień 2011, maj 2011, czerwiec 2011, lipiec 2011, sierpień 2011, wrzesień 2011, październik 2011, listopad 2011, grudzień 2011, styczeń 2012, luty 2012, marzec 2012, kwiecień 2012, maj 2012, czerwiec 2012, lipiec 2012, sierpień 2012, wrzesień 2012, październik 2012, listopad 2012, grudzień 2012 Rozliczenie miesięczne świadczeń styczeń 2010, luty 2010, marzec 2010, kwiecień 2010, maj 2010, czerwiec 2010, lipiec 2010, sierpień 2010, wrzesień 2010, październik 2010, listopad 2010, grudzień 2010, styczeń 2011, luty 2011, marzec 2011, kwiecień 2011, maj 2011, czena/iec 2011, lipiec 2011, sierpień 2011, wrzesień 2011, październik 2011, listopad 2011, grudzień 2011, styczeń 2012, luty 2012, marzec 2012, kwiecień 2012, maj 2012, czerwiec 2012, lipiec 2012, sierpień 2012, wrzesień 2012, październik 2012, listopad 2012, grudzień 2012 Rozliczenie miesięczne składek na Fundusz Pracy styczeń 2010, luty 2010, marzec 2010, kwiecień 2010, maj 2010, czerwiec 2010, lipiec 2010, sierpień 2010, wrzesień 2010, październik 2010, listopad 2010, grudzień 2010, styczeń 2011, luty 2011, marzec 2011, kwiecień 2011, maj 2011, czena/iec 2011, lipiec 2011, sierpień 2011, wrzesień 2011, październik 2011, listopad 2011, grudzień 2011, styczeń 2012, luty 2012, marzec 2012, kwiecień 2012, maj 2012, czerwiec 2012, lipiec 2012, sierpień 2012, wrzesień 2012, październik 2012, listopad 2012, grudzień 2012 Rozliczenie miesięczne składek na Fundusz Gwarantowanycłi Świadczeń Pracowniczycłi styczeń 2010, luty 2010, marzec 2010, kwiecień 2010, maj 2010, czerwiec 2010, lipiec 2010, sierpień 2010, wrzesień 2010, październik 2010, listopad 2010, grudzień 2010, styczeń 2011, luty 2011, marzec 2011, kwiecień 2011, maj 2011, czena/iec 2011, lipiec 2011, sierpień 2011, wrzesień 2011, październik 2011, listopad 2011, grudzień 2011, styczeń 2012, luty 2012, marzec 2012, kwiecień 2012, maj 2012, czerwiec 2012, lipiec 2012, sierpień 2012, wrzesień 2012, październik 2012, listopad 2012, grudzień 2012 Analiza składek na ubezpieczenia społeczne i r(oiiooo) ubezpieczenie zdrowotne dla ubezpieczonych marzec 2010 (121100) październik ) grudzień 2010 (300000) grudzień 2010 Analiza świadczeń dla ubezpieczonych Zasiłek macierzyński z ubezpieczenia chorobowego Zasiłek opiekuńczy z ubezpieczenia chorobowego maj 2012, czena/iec 2012, lipiec 2012, sierpień 2012, wrzesień 2012, październik 2012 luty 2012, marzec 2012, kwiecień 2012, kwiecień 2012, maj 2012, czerwiec 2012, lipiec 2012, sierpień 2012 marzec 2012, czena/iec 2012, lipiec 2012, sierpień 2012 czerwiec 2012 luty 2011 luty 2011 styczeń 2012, luty 2012, marzec 2012, marzec 2012, kwiecień 2012, czena/iec 2012, czerwiec 2012, lipiec 2012, sierpień 2012, paździemik2012, styczeń 2013 Zasiłek chorobowy z ubezpieczenia chorobowego - Ubezpieczenie chorobowe luty 2011, kwiecień 2011 marzec 2012, kwiecień 2012 maj 2012, czerwiec 2012, lipiec 2012, sierpień 2012, wrzesień 2012, październik2012, listopad 2012 maj 2012, czerwiec 2012 czena/iec 2012, lipiec 2012, lipiec 2012, sierpień 2012 marzec 2012, kwiecień 2012, kwiecień 2012 Zasiłek chorobowy z ubezpieczenia wypadkowego - Ubezpieczenie wypadkowe luty 2011, marzec 2011 O CD O msrtkl Zakicidu i Zbimiew Soo^ec^nych^ Biel (pieczątka i podpis inspektora kontroli ZUS)

8 Zakład Ubezpieczeń Społecznych Wydział Kontroli Płatników Składek w Krakowie Zakopiańska Kraków u - o a 2013 ^^^RETąriąt Protokół przyjęcia wyjaśnień Na podstawie art. 88 ust. 1 pkt 4 ustawy z dnia 13 października 1998 r. o systemie ubezpieczeń społecznych (tekst jednolity: Dz. U. z 2009 r. Nr 205, poz. 1585, z późn. zm.) Inspektor kontroli ZUS Zbigniew Biel przyjął od: Bożeny Mączyńskiej, fllbhpi^wyjaśnienia w sprawie (sprawach): realizacji zadań z zakresu ubezpieczeń społecznych. Wyjaśnienia: 1. Kwoty wynagrodzeń uwidocznione na przedłożonych do kontroli listach płac za okres od stycznia 2010 r. do grudnia 2012 r. są zgodne ze stanem faktycznym. 2. W czasie kontroli przedłożyłam wszystkie dokumenty mające wpływ na jej ustalenia. 3. Nieprawidłowości w zakresie naliczenia składek na ubezpieczenia emerytalne i rentowe finansowane z budżetu państwa za ^^ wynikiem przeoczenia przy sporządzaniu dokumentów rozliczeniowych. Kraków, dnia 16 sierpnia 2013 r. m^dh- (podpis składającego wyjaśnienie) (podpis przyjmującego wyjaśnienie)