Upoważnienie do przeprowadzenia kontroli doręczono w dniu r. Pani Dorocie Iwanek - Dyrektorowi Przedszkola.

Transkrypt

1 Zakład Ubezpieczeń Społecznych Oddział w Zabrzu Wydział Kontroli Płatników Składek Zabrze uj. Szczęść Boże 18. Dane identyfikacyjne: IP REGON Liczba ubezpieczonych r na dzień Znak sprawy: / /2010/ Znak sprawy: DD/480000/ l O PROTOKÓŁ KONTROLI Płatnika składek: Przedszkole Miejskie z Oddziałami Integracyjnymi Nr Gliwice ul. Sienkiewicza 9 Kontrolę przeprowadziła inspektor kontroli ZAKŁADU UBEZPIECZEŃ SPOŁECZNYCH Maria Bielecka, posiadająca legitymację służbową nr 12218, na podstawie upoważnienia nr -ł /2010 wystawionego r. z upoważnienia Głównego Inspektora Kontroli Zakładu Ubezpieczeń Społecznych. Upoważnienie do przeprowadzenia kontroli doręczono w dniu r. Pani Dorocie Iwanek - Dyrektorowi Przedszkola. W trakcie kontroli płatnika składek reprezentowała Pani Irena Szelecka - Główny Księgowy. Upoważnienie dołączono do akt kontroli, strona Data wszczęcia kontroli: Or. Czynności kontrolne prowadzono w dniach: od O Or.do Or. Data zakończenia kontroli: dzień doręczenia protokołu kontroli Pani Dorocie Iwanek - Dyrektorowi Przedszkola. Dokonano wpisu do książki kontroli dokonano pod pozycją nr l, obejmującego oznaczenie: organu kontroli, upoważnienia do przeprowadzenia kontroli, zakresu kontroli, datę wszczęcia kontroli oraz datę nadania protokołu kontroli w urzędzie pocztowym. ZAKRES KONTROLI 1. Prawidłowość i rzetelność obliczania, potrącania i opłacania składek na ubezpieczenie społeczne oraz innych składek i wpłat do których pobierania zobowiązany jest Zakład oraz zgłaszanie do ubezpieczeń społecznych i ubezpieczenia zdrowotnego.

2 Ustalanie uprawnień do świadczeń pieniężnych z ubezpieczenia chorobowego i wypadkowego, wypłacanie tych świadczeń oraz zasiłków oraz dokonywanie rozliczeń z tego tytułu oraz sprawdzenie prawidłowości obliczania przez płatników składek kwot wyrównań wyroku Trybunału Konstytucyjnego z dnia 24 czerwca 2008r. 3. Prawidłowość i terminowość opracowywania wniosków o świadczenia emerytalne i rentowe. 4. Prawidłowość wystawiania zaświadczeń lub zgłaszania danych dla celów ubezpieczeń społecznych. USTALENIA KONTROLI Ad.l. Prawidłowość i rzetelność obliczania, potrącania i opłacania składek na ubezpieczenie społeczne oraz inn 'ch kładek i wpłat, do których pobierania zobo iązany jest Zakład oraz zgłaszanie ubezpieczeń społecznych i ubezpieczenia zdrowotnego. Do badania kontrom go wv :pawano 3 lata kalendarzowe: 2007,2008,2009. Badaniu podlegały ek aracje ozliczeniowe o naj 'Ż.SZ}'chnumerach identyfikatoró które zostały złożone przez atnika ' adek do dnia rozpoczęcia kontroli. I' ontroli poddano 36 zgłoszeń ubezpieczeń społ znych i ubezpieczenia zdro otnego: 1.1 Płatnik składek dokonał zgłoszeń o ubezpieczeń społeczny h i ubezpieczenia zdrowotneg ubezpieczonych zgodnie z obowiązują ymi zasadami. 1.2 Płatnik składek nie złożył raportów imiennych ZUS ReX z rodem tytułu ubezpieczenia " " za ni ubezpieczone pobierające zasiłki macierzyńskie w niw kwotach:

3 r ,.. zł ' r ,16 zł j r zł r ,20 zł., r. - " J - 700,20 zł ' r zł r ,90 zł.' r ,90 zł J r ,0 zł 1.3 Płatnik składek w deklaracji rozliczeniowej za miesiąc L._007r. ob iążył budżet państwa tytułem składek emerytalnych - Ił.46 zł i rentowych zł nie kładając ranortu imiennego Z ReX za ubezpieczoną która otrzymała zasiłek macierzyńs r w kwocie zł. Ustalono również, że płatnik obciążył budżet państwa składką na ubezpieczenie rentowe w wysokości 13 % podstawy wymiaru składki. 1.4 Płatnik kładek w raporcie imiennym ZUS ReX za 06._007r. za ubezpieczoną nie zadeklarował składki tytułem wypłaconego ubezpieczonej dodatku stażowego w kwocie 70,00 zł. Zgodnie z: - art.6 ust.6 pkt. 19 ustawy z dnia 13 października 1998r. o systemie ubezpieczeń społecznych - ( Dz. U. z 2007r. Nr 11, poz. ze zm. ) - obowiązkowo ubezpieczeniom emerytalnemu i rentowym podlegają (...), osob fizyczne, które na obszarze Rzeczypospolitej Polskiej są: osobami (...) lub pobierającymi zasiłek macierzyński albo zasiłek w soko 'ci zasiłku macierzyńskiego: - art. 18 ust 6 w/w ustawy - podstawę wymiaru składek na ubezpieczenia emerytalne i rentowe osób pobierających zasiłek macierzyński (...) stanowi kwota tego zasiłku; - art. 1- ust.8 w/w ustawy - składki na ubezpieczenia emerytalne i rentowe osób (...) lub pobierających zasiłek macierzyński (...) finansuje w całości budżet państwa za pośrednictwem Zakładu; - art. 41 ust l w/w ustawy - płatnik składek przekazuje do Zakładu imienne raporty miesięczne, po upływie każdego miesiąca kalendarzowego, w terminie ustalonym dla rozliczania składek' - art. l 8 ust 1 w/w ustawy - podstawę wymiaru składek na ubezpieczenia emerytalne i rentowe ubezpieczonych (...) stanowi przychód (...); - art.4 ustawy z dnia 15 czerwca 2007r. o zmianie ustawy o systemie ubezpieczeń społecznych oraz niektórych innych ustaw ( Dz. U. r 115, poz. 792 ) - stopa procentowa składki na ubezpieczenie rentowe dla wszystkich ubezpieczonych wynosi 10 % podstawy wymiaru. Stopa składki w wysokości 10 % powinna być stosowana od składek należnych za lipiec 2007r.:

4 - 4 - art. 8] ust. l ustawy z dnia 27 sierpnia 2004r. o świadczeniach opieki zdrowotnej finansowanych ze środków publicznych ( Dz. U. r 210, poz ze zm.) - do ustalenia podstawy wymiaru składek na ubezpieczenie zdrowotne osób (...) stosuje się przepisy określające podstawę wymiaru składek na ubezpieczenia emerytalne i rentowe tych osób; art.81 ust. 5 i 6 w/w ustawy - przy ustalaniu podstawy wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne nie stosuje się wyłączeń wynagrodzeń za czas niezdolności do pracy wskutek choroby, a podstawę wymiaru składki pomniejsza się o kwoty składek na ubezpieczenia emerytalne, rentowe i chorobowe finansowanych przez ubezpieczonych nie będących płatnikami składek. potrąconych przez płatników ze środków ubezpieczonego; art. 104 ust. l ustawy z dnia 20 kwietnia 2004r. o promocji zatrudnienia i instytucjach rynku pracy ( Dz. U. r 99, poz ze zm.) - obowiązkowe składki na Fundusz Pracy, ustalone od kwot stanowiących podstawę wymiaru składek na ubezpieczenia emerytalne i rentowe bez stosowania ograniczenia, (...) wynoszących w przeliczeniu na okres miesiąca co najmniej minimalne wynagrodzenie za pracę; wydruk listy płac za r. - - akta kontroli, strona 11-14; raporty imienne ZUS RSA za ubezpieczone'. za okresy jak wyżej - Kompleksowy System Informatyczny Zakładu Ubezpieczeń Społecznych. Pani Irena Szelecka - Główna Księgowa wyjaśniła, że ustalone wyżej nieprawidłowości powstały w wyniku przeoczenia. - protokół przyjęcia wyjaśnień Pani Ireny Szeleckiej - akta kontroli, strona, Różnica w naliczeniu składek na dobro Zakładu Ubezpieczeli Społecznych wynosi: ubezpieczenie emerytalne - 13,66 zł ubezpieczenie rentowe - 9,10 zł ubezpieczenie wypadkowe - 1,72 zł ubezpieczenie chorobowe - 0,84 zł ubezpieczenie zdrowotne - 5,12 zł Fundusz Pracy zł Obciążenie budżetu państwa wynosi: ubezpieczenie emerytalne zł ubezpieczenie rentowe - 602,75 zł Uznanie budżetu państwa wynosi: ubezpieczenie rentowe - 116,0 l zł

5 5 Zestawienie ustalonych w czasie kontroli podstaw wymiaru składek na ubezpieczenia społeczne i składek na ubezpieczenie zdrowotne, stanowi załącznik nr 1 do protokołu. Zestawienie miesięcznych różnic w zakresie składek na ubezpieczenia społeczne i ubezpieczenie zdrowotne, stanowi załącznik nr 2 do protokołu. Zestawienie rnie ięcznychróżnic w zakresie składek na Fundusz Pracy i Fundusz Gwarantowan ch 'wiadczeń Pracowniczych, stanowi załącznik nr 3 do protokołu. Zestawienie miesięcznych różnic składek na ubezpieczenia społeczne z uwzględnieniem źródeł ich fmansowania, stanowi załącznik nr 4 do protokołu. ie kontrolowano prawidłowości i terminowości opłacania składek na poszczególne fundusze. Płamik składek dokonał prawidłowego ustalenia stop procentowej składek na ubezpieczenie wypadkowe oraz wywiązał się z obowiązku złożenia dokumentów ZUS IWA za lata: 2007, 2008, talenia dotyczące ubezpieczonych wymienion 'ch w zleceniu z Wydziału DD znak prawy: DD/48000 //410/2/2010 że niż j wymienieni ubezpi zeru:...;.....' " '. '- " ~..-I.. zatrudnieni. Przedszkolu Miejskim. ~r40 w Gliwicach ul. Sienkiewicza 9 na podstawie umó. i w okresach zgodny h z niżej wymienion mi dowodami. - Wykaz ubezpi zonych - akta kontroli strona 17-22; Kserokopi kart zarobkowych ubezpi zonych - akta kontroli. Wydruki kan zarobkowych ubezpieczony h - akta kontroli. Wydruki kart zasiłkowych ubezpieczony h - akta kontroli, Kserokopie umów - zlecenia - akta kon li. strona ona ; na ; _7-342; a okoliczność zatrudnienia w/w ubezpieczony h przesłuchano w dni l Or. Dyrektora Przedszkola - Panią Dorotę Iwanek. Protokół przesłuchania Dyrektora Przedszkola - akta kontroli, strona 32' -3_ a podstawie przedłożonych dowodów i w oparciu o protokół przesłuchania Dyre nora Przedszkola ustalono, że w Przedszkolu Miejskim r Ow Gliwicach - Gliwice ul. Sienkiewicza 9 wszyscy zatrudnieni byli zgłoszeni do ubezpieczeń społecznych i ubezpieczenia zdrowotnego.

6 - 6 - Ad.2 Ustalenie uprawnień do świadczeń pieniężnych z ubezpieczenia chorobowego i wypadkowego, wypłacanie tych świadczeń oraz dokonywanie rozliczeń z tego tytułu oraz sprawdzenie prawidłowości obliczania przez płatników składek kwot wyrównań zasiłków oraz odsetek od kwot tych wyrównań iich rozliczanie w ciężar składek na ubezpieczenia społeczne w wyniku realizacji wyroku Trybunału Konstytucyjnego z dnia 24 czerwca 2008r. Skontrolowano wszystkie świadczenia wypłacone w miesiącach: r. i r r zasiłek chorobowy za okres od r. do r dni, na kwotę 708,82 zł 2.,-_ - zasiłek chorobowy za okres od r. do r dni; na kwotę zł r. 1. _. - zasiłek chorobowy za okres od r. do r dni,.na kwotę 1743,00 zł Płatnik składek prawidłowo ustalił uprawnienia do świadczeń pieniężnych z ubezpieczenia chorobowego oraz wypłacił je w wysokościach zgodnych z obowiązującymi zasadami. 2.1 Prawidłowość rozliczania wypłaconych świadczeń z ubezpieczeń społecznych. Skontrolowano rozliczenie wypłaconych świadczeń dokonane w okresie od O1.2007r. do r. - Płatnik składek rozliczał wypłacone świadczenia z ubezpieczeń społecznych zgodnie z obowiązującymi zasadami. 2.2 Prawidłowość obliczania kwot wyrównań zasiłków oraz odsetek od kwot tych wyrównań i ich rozliczania w ciężar składek na ubezpieczenie społeczne w wyniku realizacji wyroku Trybunału Konstytucyjnego z dnia 24 czerwca 2008r. - Płatnik składek nie wypłacał wyrównań zasiłków w wyniku realizacji wyroku Trybunału Konstytucyjnego z dnia 24 czerwca 2008r. protokół przyjęcia wyjaśnień Pani Ireny Szeleckiej - akta kontroli, strona Ad.3 Prawidłowość i terminowość opracowywania rentowe. wniosków o świadczenia emerytalne i

7 - 7 - Płatnik składek w okresie kontrolowanym nie opracowywał wniosków o świadczenia emerytalne i rentowe. - protokół przyjęcia wyjaśnień Pani Ireny Szeleckiej - akta kontroli, strona Ad... Prawidłowość wystawiania zaświadczeń lub zgłaszania danych dla celów ubezpieczeń społecznych. Płatnik składek w okresie kontrolowanym nie wystawiał zaświadczeń i nie zgłaszał danych dla celów ubezpieczeń społecznych. protokół przyjęcia wyjaśnień Pani Ireny Szeleckiej - akta kontroli, strona Integralną część protokołu stanowią załączniki: 1.lestawienie ustalonych w czasie kontroli podstaw wymiaru składek na ubezpieczenia społeczne i składek na ubezpieczenie zdrowotne. :l.zestawienie miesięcznych różnic w zakresie składek na ubezpieczenia społeczne i ubezpieczenie zdrowotne. 3.Zestawienie miesięcznych różnic w zakresie składek na Fundusz Pracy i Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych. 4.Zestawienie miesięcznych różnic składek na ubezpieczenia społeczne z uwzględnieniem źródeł ich finansowania. Protokół sporządzono w 2 jednobrzmiących Dyrektorowi Przedszkola. egzemplarzach, z których jeden przekazano Zgodnie z art.91 ust.3 ustawy z dnia 13 października 1998r. o systemie ubezpieczeń społecznych IDz. U. Nr. 137 poz.887 l, płatnik składek ma prawo do złożenia w terminie 14 dni od daty otrzymania protokołu pisemne zastrzeżenia do jego ustaleń wskazując równocześnie stosowne środki dowodowe, na adres: Zakład Ubezpieczeń Społecznych w Zabrzu Zabrze ul. Szczęść Boże 18 Wydział Kontroli Płatników Składek. Data sporządzenia protokołu: r. to rnn..-rn.m Potwierdzam odbiór protokołu:... Q;.I;.;.?Q!.Q.y. ( data odbioru) Dy. tor Ptzedazkola MiełaIdego z ::tmntegt8cyjr1ymi Nr I O(~... fmvi1h /iii;, i ( pieczątka i podpis odbferającego )