Protokół kontroli. Upoważnienie do p rzeprowadzenia kontroli doręczono dnia 1 1 czerwca 2012 r. płatnikowi składek: Barbara Wysocka.

Transkrypt

1 Zakład Ubezpieczeń Społecznych Wydział Kontroli Płatników Składek w Lublinie T. Zana 36-38c Lublin Znak pisma: PR0001 Znak sprawy: Dane identyfikacyjne NIP: REGON: płatnika: Protokół kontroli Płatnika składek: VIII LO, Lublin, Słowicza 5. Kontrolę przeprowadził inspektor kontroli Zakładu Ubezpieczeń Społecznych Mirosława Policha, posiadający legitymację służbową nr 03022, na podstawie upoważnienia nr wystawionego 28 maja 2012 r. z upoważnienia Głównego Inspektora Kontroli Zakładu Ubezpieczeń Społecznych. Kontrolę przeprowadzono w dniach: 11 czerwca 2012 r czerwca 2012 r. Upoważnienie do p rzeprowadzenia kontroli doręczono dnia 1 1 czerwca 2012 r. płatnikowi składek: Barbara Wysocka. Dokonano wpisu do książki kontroli pod pozycją nr 20. Liczba ubezpieczonych na dzień 30 listopada 2011 r.: 66. Średnioroczna liczba ubezpieczonych w rok- 67 ubezpieczonych. Zakresy kontroli 1. Prawidłowość i rzetelność obliczania składek na ubezpieczenia społeczne oraz innych składek, do których pobierania zobowiązany jest Zakład oraz zgłaszanie do ubezpieczeń społecznych i ubezpieczenia zdrowotnego 2. Ustalanie uprawnień do świadczeń z ubezpieczeń społecznych i wypłacanie tych świadczeń oraz dokonywanie rozliczeń z tego tytułu 3. Prawidłowość i terminowość opracowywania wniosków o świadczenia emerytalne i rentowe

2 4. Wystawianie zaświadczeń lub zgłaszanie danych dla celów ubezpieczeń społecznych Ustalenia kontroli Ustalenia kontroli zostały dokonane na podstawie dokumentów sporządzonych przed dniem rozpoczęcia kontroli, z uwzględnieniem czasu przetworzenia dokumentów rozliczeniowych w KSI. Wykaz zbadanego materiału stanowi załącznik nr 1 do protokołu kontroli. 1. Prawidłowość i rzetelność obliczania składek na ubezpieczenia społeczne oraz innych składek, do których pobierania zobowiązany jest Zakład oraz zgłaszanie do ubezpieczeń społecznych i ubezpieczenia zdrowotnego Kontrolą objęto okres: od r. do r. W informacji o danych do ustalenia składki na ubezpieczenie wypadkowe ZUS IWA złożonej za rok 2011 r., płatnik w zestawieniu danych do ustalenia kategorii ryzyka dla płatnika składek, w polu IV 02 "Poszkodowani w wypadkach ogółem" wykazał liczbę 1. Na podstawie rejestru wypadków za 2009r., 2010 r., 2011 r. i wyjaśnienia płatnika ustalono, że w VIII LO w Lublinie w 2011 r. nie było osób poszkodowanych w wypadkach przy pracy Płatnik składek wyjaśnił, że wypadek w pracy Bielińskiej Ireny któremu uległa w 2010 r. pomyłkowo został wykazany po raz drugi w informacji o danych do ustalenia składki na ubezpieczenie wypadkowe ZUS IWA złożonej za rok 2011 r. Zgodnie z art. 31 ust. 3 i ust. 6 ustawy z dnia z dnia 30 października 2002 r. o ubezpieczeniu społecznym z tytułu wypadków przy pracy i chorób zawodowych (Dz. U. n r 199, poz z późniejszymi z mianami) dane dotyczące zatrudnionych w warunkach zagrożenia płatnik składek przekazuje do dnia 31 stycznia danego roku za poprzedni rok kalendarzowy w informacji zawierającej w szczególności: dane identyfikacyjne płatnika składek, określone w przepisach o systemie ubezpieczeń społecznych, rodzaj działalności według PKO, liczbę ubezpieczonych zgłoszonych do ubezpieczenia wypadkowego, poszkodowanych w wypadkach przy pracy, adres płatnika składek. Zgodnie z art. 30 ust. 1 i ust. 2, cyt. wyżej ustawy z dnia z dnia 30 października 2002 r. stopę procentową składki na ubezpieczenie wypadkowe dla grupy działalności ustala się w zależności od kategorii ryzyka ustalonej dla tej grupy. Kategorię ryzyka dla grupy działalności ustala się w zależności od ryzyka określonego wskaźnikami częstości: poszkodowanych w wypadkach przy pracy ogółąm, poszkodowanych w wypadkach przy pracy śmiertelnych i ciężkich, stwierdzonych chorób zawodowych, zatrudnionych w warunkach zagrożenia. Dowód: Protokół przyjęcia wyjaśnień stanowi akta kontroli str. od 7 do 8 Płatnika składek wyjaśnił, że w wyniku przeoczenia osoby zajmującej się sporządzaniem dokumentów do ZUS na druku ZUS IWA za 2011 r. wykazano w polu IV 02 "Poszkodowani w wypadkach ogółem" liczbę 1. Zgodnie z dokumentacją znajdującą się w VIII LO w Lublinie w 2011 r. w Lublinie nie było osób poszkodowanych w wypadkach przy pracy Płatnik składek wyjaśnił, że wypadek w pracy Bielińskiej Ireny któremu uległa w 2010 r. pomyłkowo został wykazany po raz drugi w informacji o danych do ustalenia składki na ubezpieczenie wypadkowe złożonej za 2011 r Dowód:

3 Protokół przyjęcia wyjaśnień stanowi akta kontroli str. od 7 do 8. Płatnik składek podczas kontroli w dniu r. sporządził i przekazał do ZUS drogą elektroniczną korektę druku ZUS IWA " Informację o danych do ustalenia składki na ubezpieczenie wypadkowe" Wydruk druku ZUS IWA i informacji o wysyłce i potwierdzeniu, stanowi akta kontroli str. od 5 do 6. Płatnik składek zadeklarował składki na Pracy w okresie objętym kontrolą od OS/2011r. do 12/2011 r. od wynagrodzenia wypłaconego Kuźmiuk-Ciekanowskiej Agnieszce. Kuźmiuk-Ciekanowska Agnieszka do r. przebywała na urlopie macierzyńskim. Zgodnie z: - art. 104 u st. 1 ustawy z dnia 20 kwietnia 2004 roku o promocji zatrudnienia i instytucjach rynku pracy (tekst jednolity: Dz. U. Nr 69 z 2008 roku, poz. 415 ze zm.) pracodawcy opłacają obowiązkowe składki na Pracy ustalone od kwot stanowiących podstawę wymiaru składek na ubezpieczenia emerytalne i rentowe, wynoszących w przeliczeniu na okres miesiąca, co najmniej minimalne wynagrodzenie za pracę. Zgodnie z art. 104a. Pracodawcy oraz inne jednostki organizacyjne nie opłacają składek na Pracy za zatrudnionych pracowników powracających z urlopu macierzyńskiego, dodatkowego urlopu macierzyńskiego lub urlopu wychowawczego w okresie 36 miesięcy począwszy od pierwszego miesiąca po powrocie z urlopu macierzyńskiego, dodatkowego urlopu macierzyńskiego lub urlopu wychowawczego. - art. 87.ust 2 ustawy z dnia 13 października 1998 r. o systemie ubezpieczeń społecznych (t. jedno Dz. U. z 2009r. nr 205, poz z późno zm. ) inspektor kontroli Zakładu wykorzystuje dla celów kontroli informacje zawarte na kontach ubezpieczonych i na kontach płatników składek Dowód: Dane zawarte w KSI na koncie indywidualnym Kuźmiuk- Ciekanowskiej Agnieszki Płatnik składek wyjaśnił, że w wyniku błędnej interpretacji przepisów osoby zajmującej się sporządzaniem dokumentów rozliczeniowych do ZUS zostały zadeklarowane składki na Pracy w okresie od OS/2011 r. do 12/2011 r. od wynagrodzenia wypłaconego Kuźmiuk-Ciekanowskiej Agnieszce, ubezpieczonej która przebywała na urlopie macierzyńskim do r. Różnica w naliczeniu składek na dobro płatnika składek wynosi: - na Pracy - 401,25 zł, Zestawienie miesięcznych roznic składek na ubezpieczenie zdrowotne z uwzględnieniem źródeł ich finansowania, stanowi załącznik nr 2 do protokółu kontroli. Zestawienie różnic stanowi załącznik nr 2 do protokołu kontroli: Zestawienie miesięcznych różnic w zakresie składek na Pracy i Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych 2. Ustalanie uprawnień do świadczeń z ubezpieczeń społecznych i wypłacanie tych świadczeń oraz dokonywanie rozliczeń z tego tytułu Kontrolą objęto okres: od r. do r. Zbadano świadczenie z ubezpieczenia społecznego wypłacone w miesiącu 11/2019r - zasiłek macierzyński wypłacony Kuźmiuk-Ciekanowskiej Agnieszce

4 - zasiłki opiekuńczy wypłacony Sujka Monice, - zasiłek chorobowy wypłacony z ubezpieczenia chorobowego Pluta Danucie. Ustalono: Płatnik składek ustalił uprawnienia do świadczeń pieniężnych z ubezpieczeń społecznych, dokonywał rozliczeń świadczeń, w wysokościach i terminach wyznaczonych przez obowiązujące w tym zakresie zasady. 3. Prawidłowość i terminowość opracowywania wniosków o świadczenia emerytalne i rentowe Kontrolą objęto okres: od r. do r. Zbadano wnioski o świadczenie emerytalne i rentowe: - Kopeć Małgorzaty PESEL , - Wachałowicz Grażyny PESEL , Ustalono: Płatnik opracował wniosek o świadczenia emerytalne i rentowe w sposób wyznaczony przez obowiązujące przepisy 4. Wystawianie zaświadczeń lub zgłaszanie danych dla celów ubezpieczeń społecznych Kontrolą objęto okres: od r. do r. Zbadano 2 zaświadczenia Rp-7 wystawione do celów ustalenie podstawy wymiaru emerytury- renty niżej wymienionych ubezpieczonych: - Kopeć Małgorzaty PESEL , - Wachałowicz Grażyny PESEL Zbadano zaświadczenia o przychodach w 2009 r., 2010 r., 2011 r. - Kopeć Małgorzaty PESEL , - Wachałowicz Grażyny PESEL , - Grunwald Urszuli PESEL Ustalono: Płatnik wystawił zaświadczenia i zgłosił dane dla celów ubezpieczeń społecznych w sposób wyznaczony przez obowiązujące w tym zakresie zasady. Integralną część protokółu stanowią załączniki nr 1-2 wymienione w treści protokółu kontroli Zgodnie z art. 41 i art. 47 ustawy z dnia 13 października 1998 r o systemie ubezpieczeń społecznych (Dz. U. z 2009 r. Nr 205 poz tekst jednolity z późno zm.) płatnik składek jest zobowiązany złożyć deklarację rozliczeniową korygującą i imienny raport miesięczny korygujący w formie nowego dokumentu, zawierającego wszystkie prawidłowe dane, jeżeli zachodzi konieczność korekty danych, w przypadku stwierdzenia nieprawidłowości przez Zakład Ubezpieczeń Społecznych w drodze kontroli w terminie 30 dni od dnia otrzymania protokołu kontroli Protokół sporządzono w dwóch jednobrzmiących egzemplarzach, z których jeden doręczono płatnikowi składek.

5 ,godnie z art. 91 ust. 3 ustawy z dnia 13 października 1998 r. o systemie ubezpieczeń społecznych (tekst jednolity: Dz. U. z 2009 r. Nr 205, poz. 1585, z późno zm.), płatnik składek ma prawo złożyć w terminie 14 dni od daty otrzymania protokołu pisemne zastrzeżenia do jego ustaleń, wskazując równocześnie stosowne środki dowodowe, na adres: Zakład Ubezpieczeń Społecznych, Wydział Kontroli Płatników Składek w Lublinie, T. Zana 36-38c, Lublin. Kontrolę zakończono w dniu 27 czerwca 2012 r. i fakt ten wpisano do książki kontroli. Lublin, dnia 27 czerwca 2012 r. Protokół kontroli doręczono płatnikowi składek. Odbierający: Płatnik.

6 _, Załącznik nr 1 do protokołu kontroli nr PR0001 Płatnik: VIII LO NIP: REGON: Wykaz zbadanego materiału Rozliczenie miesięczne składek na ubezpieczenia społeczne i ubezpieczenie zdrowotne styczeń 2009, luty 2009, marzec 2009, kwiecień 2009, maj 2009, czerwiec 2009, lipiec 2009, sierpień 2009, wrzesień 2009, październik 2009, listopad 2009, grudzień 2009, styczeń 2010, luty 2010, marzec 2010, kwiecień 2010, maj 2010, czerwiec 2010, lipiec 2010, sierpień 2010, wrzesień 2010, październik 2010, listopad 2010, grudzień 2010, styczeń 2011, luty 2011, marzec 2011, kwiecień 2011, maj 2011, czerwiec 2011, lipiec 2011, sierpień 2011, wrzesień 2011, październik 2011, listopad 2011, grudzień 2011 Rozliczenie miesięczne świadczeń styczeń 2009, luty 2009, marzec 2009, kwiecień 2009, maj 2009, czerwiec 2009, lipiec 2009, sierpień 2009, wrzesień 2009, październik 2009, listopad 2009, grudzień 2009, styczeń 2010, luty 2010, marzec 2010, kwiecień 2010, maj 2010, czerwiec 2010, lipiec 2010, sierpień 2010, wrzesień 2010, październik 2010, listopad 2010, grudzień 2010, styczeń 2011, luty 2011, marzec 2011, kwiecień 2011, maj 2011, czerwiec 2011, lipiec 2011, sierpień 2011, wrzesień 2011, październik 2011, listopad 2011, grudzień 2011 Rozliczenie miesięczne składek na Pracy styczeń 2009, luty 2009, marzec 2009, kwiecień 2009, maj 2009, czerwiec 2009, lipiec 2009, sierpień 2009, wrzesień 2009, październik 2009, listopad 2009, grudzień 2009, styczeń 2010, luty 2010, marzec 2010, kwiecień 2010, maj 2010, czerwiec 2010, lipiec 2010, sierpień 2010, wrzesień 2010, październik 2010, listopad 2010, grudzień 2010, styczeń 2011, luty 2011, marzec 2011, kwiecień 2011, maj 2011, czerwiec 2011, lipiec 2011, sierpień 2011, wrzesień 2011, październik 2011, listopad 2011, grudzień 2011 Rozliczenie miesięczne składek na Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych styczeń 2009, luty 2009, marzec 2009, kwiecień 2009, maj 2009, czerwiec 2009, lipiec 2009, sierpień 2009, wrzesień 2009, październik 2009, listopad 2009, grudzień 2009, styczeń 2010, luty 2010, marzec 2010, kwiecień 2010, maj 2010, czerwiec 2010, lipiec 2010, sierpień 2010, wrzesień 2010, październik 2010, listopad 2010, grudzień 2010, styczeń 2011, luty 2011, marzec 2011, kwiecień 2011, maj 2011, czerwiec 2011, lipiec 2011, sierpień 2011, wrzesień 2011, październik 2011, listopad 2011, grudzień 2011 Analiza składek na ubezpieczenia społeczne i ubezpieczenie zdrowotne dla ubezpieczonych BI~Ł EK M~C IEL~~ 102~l.... P?_~.~~~~.~~~~..?2Q.ę, ęl~~i~~i5~i~~~~(9}}.q.q92..p~~~2:i~e!:.l ~k_~99~~.'ł.'~2:~.~ i~.~2g!0,p(jź92:iern ik 291. _ę0~~~?~i5ą~~i5~~~q _~_(9.~~_q99X P9~9~~~~~i~_?qg~,~E2:.e~i~_~?9_}9,październik 20!9 ęq~ol~ws KI H N I3Yl5jO 11990)._..._ p~~92:i~~~i~~99~,p(j~~2:i~r~ik?0 10 ęy~lg~~~??~~ą(q_!~99q)._.._. ~r2:~si~~ 20_11. ęy?q~ąę.ą!ąj9~1g9g).. P_~~~_2:i~~~~k_?99~.._. ~YI? ~_~Q~9~~~Ą(q)~9.gqL_... P._9~92:~e.~~ i~_?9_0~.... _._. CZUBACKI l3yszarq (011 O.~ ~ pa~dz~ernik_?09.~..._.._.. _ CZ'!:.żEWSKA-ŚWIECKA JOANNA (011000). ~rze~~eń 201 ~.,,._._._.. ĆWIKLlŃSKA-GRZESIUK BEATA (011000) październik "._ DĄBROWA-KARASIŃSKA BARBARA (011010) październik 299~..... S;A~ĄZKA_~S2~ANTĄJ9J~ 1ąl._~ paź~2:~e..rni~.?~~_ _._.._ GEDE ADELA i011000) październik 2009._....._.._. GRABOWSKA BARBARA (011000) październik _ GRUN~ALD URSZULA (011010)._ paź_<!~erni~909 M.. _

7 GUMlENNlAK WŁADYS~ĄIJ\fĄ(g~1999) październik 2009 HOROCH TERESA (011000) październik 2009, październik _._.h _.. _ _.....~... _, ~~.g_f3~~~~ij\f~15~..~~?!=3i~tą(9].~g99)._paźd zier~i~~909 ~AIJ\fĄ.URSZU~ĄJg11099) p.?ździernik <:)~~9.~Ą:l:-S?9F3~ĄTĄ.~9.119~9) wrzesień 2919.J??ź~~iernik 2910 KUZMIUK-CIEKANOWSKA AGNIESZKA maj 2011 (011000) --~--._-'-_...-~.-. KUZMIUK-CIEKANOWSKA AGNIESZKA styczeń 2011, luty 2011, marzec 2011, kwiecień 2011, maj ~_4000). 20~_~_..._. _.._..,_ ",_.". MAKUCH MARIA ( O) pa~dzierni~~g1 0._....,.. _... MAZ~~EK KATA~~~_~ĄJ9J.! 00QL,E.<::~~_<:~~L~i.k_~99_~.,_,,,.._ ~.I_?~~~ĄI5~Ą<:?~~.( t,._.._..._~r'=~si~.~.?9~9'.p~.~dziernik 2010!:ĄT~_~91J\f~,~Ą_~ g.~.ąg.ią~g!_1g_99_~.._. p~~~~!~r.,~i~? _.. PIECZYKOLAN ZDZISŁAWA 101~~~~~,i~_~?9.~9,p~~~~i~rnik 2010 ~:l:-g.~ C~Ą=~~?IJ\fIĄI5_!=3QQ~~I~_~Q1.}_9!9), Iipi~~?ggę,~~'=~_sień 20 19, rrl~l?o11 ~ę~.rek_f.3<:)~ąt-ją (9~]9_99) ~~~~~!~~?9.]9.,f~c:Jj.201] WOLlŃSKA JANINA 101 wrzesień 2010, październik..., _ WRONA ELZBIETA 101.,:::,.r:.<:~sień?01Q,_p~!~~.i~~~!~_?9_1.g_. " ~U'5 HALlNĄJ0110Qg_). wrze~~~ń?9.~g.~paź.~_z.~ern~_?q_1q,~l?g11, Analiza świadczeń dla ubezpieczonych Zasiłek macierzyński z ubezpieczenia chorobowego KUZMIUK-CIEKANOWSKA grudzień 2010, styczeń 2011, luty 2011, luty 2011, marzec 2011, kwiecień AGNIESZKA 2011, maj " _......,... Zasiłek opiekuńczy z ubezpieczenia chorobowego?u~!są..~ ON IKA.. ~ty~'=~~?q_!~~~tycze~?g11_... Zasiłek chorobowy z ubezpieczenia chorobowego - Ubezpieczenie chorobowe _~~.~_!ĄPĄf'.!UTA.._.1~~y?_9_1Q~!'!l_~~~~2q~g,_k~i~~i~~?O1q, maj?019, ~ty~zeń 2011 Wynagrodzenie za czas niezdolności do pracy z powodu choroby, finansowane ze środków pracodawcy PLUTA DANUTA,, luty?919 :-~--~ \~~~::'(\'; ;,{:~'::l;;.~';' L--~I/-. \..'~'i~b~ątk" i', ';d'p'i~' i~~p~k'i~'~~..k'~'~'t ~;I i \ c \ -r1~~.._,!:!,.:.~~., Z'US')'"

8 Załącznik nr 2 do protokołu kontroli nr PR0001 Płatnik: VII I LO NIP: REGON: Zestawienie miesięcznych różnic w zakresie składek na Pracy i Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych 1, !:~~~w_. w_~~_w 2, ~C~~L".ww'.wW".W." Pracy 4, ,50 zł 3170,93 zł. ~~ w_~~w,_w_~._ _.,,"',.w.,.""._w,,, _.,,,.,.,,.ww_...,.,., w,, 9,57 zł 3 448,67 zł 3 395,87 zł 52,80 zł w_w_.ww... '" "_~w_~_~, "_,w"",,,,w,,,w ".,,,.,_,,, w.,.,. """."Ww'w..,. www_". w._.,,"~. W.W,._ 3348,88 zł 3296,84 zł 52,04 zł,. w,... 52,05 zł Pracy 6, ,37 zł 3163,22 zł 58,15 zł 3 732,17 zł 3 675,49 zł ~r~~,l_~."".~"w.".. _www.,,,w,,,,,.,,'''.''' '' '""",_,W"_w _._~,._" ",.,.,,w_. ',.,.w.""",,,,,.,,.. ""'".w""""'" 7, ,68 zł 61,08 zł Pracy _ Razem FP Razem FGSP 3287,35 zł 3228,47 zł 58,88 zł..., ,51 zł ,26 zł ,. 0,00 zł 0,00 zł 0,00 zł 0,00 zł 401,25 zł 0,00 zł