Sprawdzenie poniesionych w latach wydatków

Transkrypt

1 Wyłącznie do użytku służbowego BK II Pabianice r. P R O T O K Ó Ł z kontroli przeprowadzonej od 29 stycznia do 12 lutego 2014 roku przez inspektora kontroli wewnętrznej Starostwa Powiatowego w Pabianicach Janusza Małkusa w Poradni Psychologiczno Pedagodicznej w Pabianicach. Kontrola została przeprowadzona na podstawie Zarządzenia Nr 6/14 Starosty Pabianickiego z dnia 23 stycznia 2014 roku w sprawie upoważnienia do przeprowadzenia kontroli. Zakresem kontroli objęto: 1. Sprawdzenie poniesionych w latach wydatków w zakresie; a) wydatków związanych z wynagrodzeniami nauczycieli, realizowanych w oparciu o Uchwały Rady Powiatu Pabianickiego Nr XXXIX/290/09, Nr XI/83/11, b) wynagrodzeń pracowników nie będących nauczycielami. c) wydatków na centralne ogrzewanie, energię elektryczną, wodę i ścieki. 2. Dochody jednostki w latach , w tym egzekucja należności. Dyrektorem jednostki jest od dnia roku mgr Mariusz Wielebski. Dyrektorem jednostki w okresie od dnia roku do dnia roku była mgr Izabela Stępień. Głównym Księgowym jednostki jest od dnia roku mgr Magdalena Frankiewicz. Głównym Księgowym jednostki w okresie od dnia roku do dnia roku była Irena Krawczyk. Sprawdzenie poniesionych w latach wydatków A. Wydatki związane z wynagrodzeniami nauczycieli, realizowane w oparciu o Uchwały Rady Powiatu Pabianickiego Nr XXXIX/290/09, Nr XI/83/11 Wymienione Uchwały wprowadzały regulaminy określające wysokość oraz szczegółowe warunki przyznawania nauczycielom dodatków, a także wysokość i warunki wypłat nauczy- -cielom innych wynagrodzeń wynikających ze stosunku pracy. Uchwała Nr XXXIX/290/09 z dnia obowiązywała w latach i I półro- -czu 2011 roku. Uchwała Nr XI/83/11 z dnia 30 czerwca 2011 roku obowiązuje od II półrocza 2011 roku. W oparciu o postanowienia regulaminów wprowadzonych w/w Uchwałami sprawdzono wy- -płacane w okresie objętym kontrolą dodatki: funkcyjne, motywacyjne, za opiekę stażu, za warunki pracy oraz nagrody ze specjalnego funduszu nagród. W okresie objętym kontrolą nie występowały godziny ponadwymiarowe, w związku z powy- -ższym nie były wypłacane wynagrodzenia za przepracowane godziny ponadwymiarowe. Wysokość powyżej wymienionych składników wynagrodzeń wypłacanych nauczycielom zatrudnionym w jednostce w okresie objętym kontrolą prezentuje zestawienie sporządzone na podstawie kart wynagrodzeń nauczycieli:

2 rok 2011 rok 2012 rok 2013 rok Dodatki: * funkcyjny 7.699,18 zł 8.476,37 zł 8.774,54 zł ,43 zł * motywacyjny ,56 zł ,96 zł ,03 zł ,62 zł * za warunki pracy ,68 zł ,04 zł ,13 zł ,56 zł * za opiekę stażu 696,04 zł 897,43 zł 2.153,19 zł 1.298,82 zł Fundusz nagród 6.604,00 zł 7.281,00 zł 7.683,98 zł 7.698,00 zł Razem ,46 zł ,80 zł ,85 zł ,43 zł W okresie objętym kontrolą dodatki funkcyjne otrzymywał tylko Dyrektor jednostki, w jed- -nostce nie ma stanowiska Zastępcy Dyrektora jednostki. Zgodnie z postanowieniami cytowanych powyżej regulaminów Dyrektorowi jednostki przy- -sługiwał dodatek funkcyjny w wysokości od 15% do 60% pobieranego wynagrodzenia zasadniczego. W latach oraz do września 2013 roku wysokość przyznanego przez Starostę Pabianickiego dodatku funkcyjnego Dyrektorowi wynosiła 25% pobieranego przez Dyrektora wynagrodzenia zasadniczego, od września 2013 roku wysokość tego dodatku wynosi 35% pobieranego przez Dyrektora wynagrodzenia zasadniczego. Zgodnie z cytowanymi regulaminami wysokość dodatku motywacyjnego dla Dyrektora i jego zastępcy nie powinna być niższa niż 10% pobieranego wynagrodzenia zasadniczego i nie przekraczać 40% tego wynagrodzenia. Wysokość przyznanego przez Starostę Pabianickiego dodatku motywacyjnego dla Dyrektora jednostki w latach oraz do września 2013 roku wynosiła 20% pobieranego przez Dyrektora wynagrodzenia zasadniczego, od września 2013 roku wysokość tego dodatku wy- -nosi 25% pobieranego przez Dyrektora wynagrodzenia zasadniczego. W okresie objętym kontrolą Dyrektor jednostki mógł przeznaczyć środki finansowe na wyp- -łaty dodatków motywacyjnych dla pozostałych nauczycieli w wysokości 3% kwoty planowa- -nej na wynagrodzenia zasadnicze ogółu nauczycieli z wyłączeniem płac Dyrektora i jego zastępcy. Na wypłaty dodatków motywacyjnych dla nauczycieli w okresie objętym kontrolą przezna- -czono: * w 2010 roku ,49 zł, można było wypłacić ,00 zł, * w 2011 roku ,86 zł, można było wypłacić ,00 zł, * w 2012 roku ,40 zł, można było wypłacić ,00 zł, * w 2013 roku ,76 zł, można było wypłacić ,00 zł. Dodatki motywacyjne dla nauczycieli przyznawane były na okres 6 miesięcy, dodatki te mogły być przyznane na czas określony, nie krótszy niż 6 m-cy i nie dłuższy niż jeden rok szkolny. Podstawę wypłat dodatków motywacyjnych dla nauczycieli stanowiły Zarządzenia Dyrektora jednostki w sprawie przyznania dodatku motywacyjnego dla pracowników pedagogicznych, określające miesięczną wysokość dodatku motywacyjnego dla każdej osoby, której taki do- -datek został przyznany. Zarządzenie Dyrektora jednostki z dnia roku w sprawie przyznania dodatku moty- -wacyjnego dla pracowników pedagogicznych na okres 6 m-cy od roku do roku jest załącznikiem nr 1 do protokołu z kontroli. Zgodnie z postanowieniami cytowanych regulaminów nauczycielom zatrudnionym w Porad-

3 niach Psychologiczno Pedagogicznych przysługuje dodatek za warunki pracy w wysokości do 5% pobieranego wynagrodzenia zasadniczego, dodatek nauczycielowi przyznaje Dyrek- -tor, Dyrektorowi Starosta Pabianicki, dodatek wypłaca się miesięcznie z dołu w terminie wypłat wynagrodzeń zasadniczych. W całym okresie objętym kontrolą dodatki za warunki pracy wypłacano wszystkim zatrudnio- -nym w jednostce nauczycielom w wysokości 5% pobieranych przez nich wynagrodzeń zasa- -dniczych. W okresie objętym kontrolą dodatki za opiekę stażu wypłacano w wysokościach zgodnych z postanowieniami cytowanych regulaminów, tj. 2% wynagrodzeń zasadniczych przysługują- -cych nauczycielowi mianowanemu. Wykaz opiekunów stażu w latach oraz ich podopiecznych stanowi załącznik nr 2 do protokołu z kontroli. Wymienione w protokole dodatki: funkcyjne, motywacyjne, za opiekę stażu, za warunki pracy wypłacano zgodnie z postanowieniami cytowanych powyżej regulaminów za czas fak- -tycznie przepracowany, w terminach wypłat wynagrodzeń zasadniczych. Zgodnie z cytowanymi regulaminami, środki finansowe na wypłaty nagród ze specjalnego funduszu nagród w okresie objętym kontrolą powinny wynosić 1% planowanych środków na wynagrodzenia osobowe nauczycieli, w tym 80% tego funduszu mógł przeznaczyć Dyrektor na nagrody nauczycieli, pozostałe 20% tworzyło fundusz nagród organu prowadzącego. W okresie objętym kontrolą z funduszu nagród organu prowadzącego wypłacano przyznane przez Starostę Pabianickiego nagrody: * w 2010 roku Dyrektorowi jednostki w wysokości zł oraz jednemu z nauczycieli w wysokości zł, * w 2011 roku Dyrektorowi jednostki w wysokości zł oraz jednemu z nauczycieli w wysokości zł, * w 2012 roku Dyrektorowi jednostki w wysokości zł oraz jednemu z nauczycieli w wysokości zł, * w 2013 roku Dyrektorowi jednostki w wysokości zł oraz jednemu z nauczycieli w wysokości zł. W okresie objętym kontrolą Dyrektor przeznaczył środki finansowe na wypłaty nagród dla nauczycieli w wysokości: 4.204,00 zł w 2010 roku, 4.581,00 zł w 2011 roku, 4.783,98 zł w 2012 roku oraz 4.598,00 zł w 2013 roku. W każdym roku objętym kontrolą wysokość środków finansowych przeznaczonych na wypła- -ty nagród dla nauczycieli nie przekraczały limitu środków jakie mógł przeznaczyć Dyrektor na wypłaty w/w nagród. W każdym roku objętym kontrolą jednostka ustalała wysokość środków jakie mógł przezna- -czyć Dyrektor jednostki na wypłaty nagród dla nauczycieli, przekazując w/w wyliczenia do Wydziału Oświaty i Wychowania Starostwa Powiatowego. Pismo jednostki z dnia roku dotyczące wysokości środków na wypłaty nagród ze specjalnego funduszu nagród w 2013 roku jest załącznikiem nr 3 do protokołu z kontroli. Nagrody przyznawano i wypłacano z okazji Dnia Edukacji Narodowej. B. Wynagrodzenia pracowników nie będących nauczycielami Wypłacone w okresie objętym kontrolą wynagrodzenia pracowników nie będących nauczy- -cielami prezentuje sporządzone w oparciu o karty wynagrodzeń zestawienie, w pozycji wy- -nagrodzenia zasadnicze, ujęto także wynagrodzenia za czas choroby.

4 r. 2011r. 2012r. 2013r wynagrodzenie zasadnicze ,46 zł ,92 zł ,90 zł ,85 zł dodatek stażowy 5.443,00 zł 6.091,20 zł 5.443,54 zł 5.619,10 zł dodatek funkcyjny 2.188,00 zł 2.261,00 zł 2.261,00 zł 2.280,00 zł premia 7.612,20 zł 9.207,40 zł 9.092,33 zł ,38 zł fundusz nagród 572,00 zł 2.777,00 zł 670,00 zł 1.600,00 zł Razem ,66 zł ,00 zł ,77 zł ,33 zł Na dzień zakończenia kontroli jednostka zatrudniała 4 pracowników ( 3 etaty ) nie będących nauczycielami na n/w stanowiskach: * Główny Księgowy 1 osoba ( 0,5 etatu ), * referenci 2 osoby ( 1,5 etatu ), * sprzątaczka 1 osoba ( 1 etat ). Powyższe zatrudnienie miało miejsce od dnia roku, do dnia roku jed- -nostka zatrudniała 3 pracowników ( 2,5 etatu ), po w/w dacie zatrudnienie uległo zwiększe- -niu o 1 osobę ( 0,5 etatu ) zatrudnioną na stanowisku referenta. W okresie objętym kontrolą podstawą naliczania i wypłat wynagrodzeń pracowników nie będących nauczycielami był regulamin wynagradzania pracowników niepedagogicznych zatrudnionych w jednostce, podstawę wprowadzenia którego stanowiła, obowiązująca od dnia roku ustawa z dnia 21 listopada 2008 roku o pracownikach samorządowych ( Dz.U. z 2008r. Nr 223, poz.1458 ), powyższy regulamin uwzględnia postanowienia wyda- -nego na podstawie w/w ustawy, obowiązującego od dnia roku Rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 18 marca 2009 roku w sprawie wynagradzania pracowników samorzą- -dowych ( Dz.U. z 2009r. Nr 50, poz.398 ). Regulamin uzgodniony i podpisany przez organizacje związkowe funkcjonujące w jednostce obowiązuje od dnia roku. Zgodnie z ustawą o pracownikach samorządowych w regulaminie wynagradzania pracodawca powinien co najmniej określić: 1) Wymagania kwalifikacyjne pracowników. 2) Szczegółowe warunki wynagradzania, w tym maksymalny poziom wynagrodzeń zasadni- -czych. 3) Warunki przyznawania oraz warunki i sposób wypłacania premii i nagród innych niż nagroda jubileuszowa. 4) Warunki i sposób przyznawania dodatków: funkcyjnego, specjalnego. Zgodnie z regulaminem oprócz obligatoryjnie należnych pracownikom składników wynagro- -dzeń, wymienionych w art. 36 ust.2 ustawy o pracownikach samorządowych ( wynagrodze- -nie zasadnicze, dodatek za wieloletnią pracę, nagroda jubileuszowa, jednorazowa odprawa w związku z przejściem na emeryturę lub rentę inwalidzką, dodatkowe wynagrodzenie rocz- -ne ) pracownikom mogą być przyznane, wymienione w art. 36 ust. 4 6 ustawy n/w skład- -niki wynagrodzeń: a) dodatek funkcyjny, b) dodatek specjalny z tytułu okresowego zwiększenia obowiązków służbowych, c) nagroda za szczególne osiągnięcia w pracy zawodowej, d) premia. Zgodnie z postanowieniami ustawy o pracownikach samorządowych jednostka na podstawie powyżej cytowanego Rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 18 marca 2009 roku określiła

5 - 5 - wymagania kwalifikacyjne zatrudnionych w jednostce pracowników i maksymalny poziom wynagrodzeń zasadniczych dla poszczególnych kategorii zaszeregowania ( minimalny po- -ziom określono w załączniku do rozporządzenia ). Powyżej wymienione wymagania kwalifikacyjne oraz maksymalny i minimalny poziom wynagrodzeń zasadniczych stanowią załączniki do regulaminu wynagrodzeń oraz były załą- -cznikiem nr 5 do protokołu z kontroli przeprowadzonej w jednostce w okresie od 19 kwietnia do 5 maja 2010 roku ( protokół BKII/0913/5/2010 z roku ). Zgodnie z cytowanym regulaminem: 1) Dodatki funkcyjne w wysokości od 10% do 40% przysługującego pracownikowi wynagro- -dzenia zasadniczego mogą przysługiwać; Głównemu Księgowemu oraz Kierownikowi administracyjno gospodarczemu i sekretarzowi szkoły. 2) W ramach środków na wynagrodzenia tworzy się fundusz nagród za szczególne osiągnię- -cia w pracy zawodowej w wysokości 1% planowanego funduszu płac pracowników nie będących nauczycielami. Fundusz może być podwyższony przez Dyrektora w ramach posiadanych środków na wy- -nagrodzenia, decyzje o przyznaniu nagród podejmuje Dyrektor w oparciu o wymienione w regulaminie kryteria, nagrody są przyznawane z okazji Dnia Edukacji Narodowej oraz innych uroczystości jednostki. 3) W ramach środków na wynagrodzenia osobowe tworzy się fundusz premiowy w wysokoś- -ci 20% wynagrodzeń zasadniczych z przeznaczeniem na premie pracowników. W regulaminie wskazano przypadki pozbawienia pracownika premii i ograniczenia wyso- -kości premii. Szczegółowe zasady podziału funduszu premiowego określa szkolny regulamin premiowa- -nia, stanowiący załącznik do regulaminu wynagradzania pracowników niepedagogiczny- -ch. 4) Pracownikowi, któremu okresowo zwiększono obowiązki służbowe lub powierzono dodat- -kowe zadania może być przyznany dodatek specjalny w wysokości do 20% przysługujące- -go mu wynagrodzenia zasadniczego. W szczególnie uzasadnionych przypadkach dodatek specjalny może być przyznany w wyższej wysokości, lecz nie wyższej niż 40% wynagro- -dzenia zasadniczego. W trakcie trwania kontroli w oparciu o: umowy o pracę, karty wynagrodzeń sporządzone na podstawie list płac sprawdzono wynagrodzenia pracowników nie będących nauczycielami, zatrudnionych w jednostce wypłacane w okresie objętym kontrolą. Sprawdzono wypłacane w tym okresie: wynagrodzenia zasadnicze, dodatki funkcyjne, doda- -tki za wieloletnia pracę ( stażowe ), premie, nagrody z funduszu nagród. W okresie objętym kontrolą jednostka nie wypłacała dodatków specjalnych. Jak wynika ze sprawdzonych w trakcie kontroli akt osobowych pracowników nie będących nauczycielami, stwierdzono: 1) Błędną kategorie zaszeregowania referenta zatrudnionego w jednostce na pełny etat, zgod- -nie z załącznikiem nr 3 do cytowanego w niniejszym protokole Rozporządzenia Rady Mi- -nistrów, pkt. H, część stanowiska urzędnicze, poz. 15 oraz cytowanym na niniejszej stronie załącznikiem do regulaminu wynagradzania pracowników niepedagogicznych jed- -nostki, referent powinien być zaszeregowany w V kategorii zaszeregowania, a nie VII jak to jest aktualnie. 2) Brak określonej kategorii zaszeregowania dla referenta zatrudnionego od roku w wymiarze 0,5 etatu oraz brak opracowanego zakresu obowiązków dla w/w referenta.

6 - 6 - Faktyczna wysokość wynagrodzeń zasadniczych referentów mieści się w przedziale określo- -nym dla V kategorii zaszeregowania. Pozostali pracownicy nie będący nauczycielami mają określoną w umowach o pracę kategorię zaszeregowania, zgodną z kategorią dla danego stanowiska. Wysokość wynagrodzeń w poszczególnych kategoriach dla tych pracowników mieści się w przedziałach określonych dla poszczególnych kategorii. Dodatek funkcyjny w okresie objętym kontrolą wypłacano tylko Głównemu Księgowemu. Główny Księgowy otrzymywał dodatek funkcyjny do września 2010 roku w wysokości 178,50 zł, co stanowiło 22,6% pobieranego wynagrodzenia zasadniczego, od września 2010 roku Główny Księgowy otrzymuje dodatek funkcyjny w wysokości 190,00 zł, tj. aktualnie 19,9% pobieranego wynagrodzenia zasadniczego Dodatki funkcyjne wypłacane był za czas faktycznie przepracowany, w tym za urlop wypo- -czynkowy, w terminie wypłat wynagrodzeń zasadniczych. Dodatek za wieloletnią pracę ( stażowy ) wypłacano zgodnie z postanowieniami cytowanego regulaminu wynagradzania. W aktach osobowych zatrudnionych pracowników znajdują się dokumenty ( świadectwa pra- -cy ) dokumentujące czas pracy uprawniający do nabycia praw do tych dodatków oraz stano- -wiące podstawę do ustalenia ich wysokości. Premie miesięczne ustalano i wypłacano zgodnie z postanowieniami regulaminu wynagradza- -nia pracowników niepedagogicznych oraz regulaminu premiowania pracowników niepeda- -gogicznych. Między innymi jak wynika z regulaminu premiowania: * premia przyznawana jest przez Dyrektora jednostki na podstawie oceny dokonanej przez Dyrektora w oparciu o kryteria wymienione w regulaminie, * premia przyznawana jest na okres jednego roku, wypłacana z dołu, * decyzje o potrąceniu lub pozbawieniu premii otrzymuje pracownik wraz z uzasadnieniem i pouczeniem o trybie odwoławczym od tej decyzji. W okresie objętym kontrolą, w żadnym roku wysokość wypłaconego funduszu premiowego nie przekraczała 20% wynagrodzeń zasadniczych pracowników nie będących nauczycielami. Wysokość premii dla poszczególnych pracowników określał Dyrektor w pismach kierowany- -ch do poszczególnych pracowników. Pisma takie dotyczące wysokości przyznanych premii jednemu z referentów od roku i roku oraz Głównemu Księgowemu od roku stanowią załącznik nr 4 do protokołu z kontroli. Premie wypłacano z dołu, w terminach wypłat wynagrodzeń zasadniczych, za czas faktycz- -nie przepracowany, w tym za okres urlopu wypoczynkowego. W okresie objętym kontrolą jednostka wypłacała pracownikom nie będącym nauczycielami nagrody z funduszu nagród z okazji Dnia Edukacji Narodowej w wysokości nie przekraczają- -cej 1% planowanego funduszu płac pracowników niepedagogicznych, wysokość nagród w okresie objętym kontrolą wynosiła: * w 2010 roku 572,00 zł, * w 2011 roku 677,00 zł, * w 2012 roku 670,00 zł, * w 2013 roku 712,00 zł. W latach 2011 i 2013 jednostka uzyskała dodatkowe środki od organu prowadzącego na wy- -płaty na koniec w/w lat dodatkowych nagród w wysokościach 2.100,00 zł w 2011 roku i 888,00 zł w 2013 roku.

7 - 7 - Wnioski jednostki z roku i roku o zmianę planu finansowego wydat- -ków w związku z przyznanymi środkami finansowymi stanowią załącznik nr 5 do protokołu z kontroli. Jak wynika ze sprawdzonych w trakcie kontroli akt osobowych pracowników nie będących nauczycielami, w/w aktach znajdują się: zakresy obowiązków poszczególnych pracowników (oprócz wymienionego na str.5 niniejszego protokołu zakresu obowiązków referenta), aneksy do umów o pracę, sporządzane w przypadku zmian wysokości wynagrodzeń, pisma o przyz- -naniu nagród, premii, zmianie wysokości dodatków za wieloletnią pracę. C. Wydatki na centralne ogrzewanie, energię elektryczną, wodę i ścieki Poniesione w okresie objętym kontrolą wydatki prezentuje poniższe zestawienie: 2010 r. 2011r. 2012r. 2013r energia elektryczna 1.908,69 zł 2.025,79 zł 2.237,88 zł 1.992,90 zł woda i ścieki 1.916,53 zł 817,11 zł 1.700,11 zł 1.280,09 zł centralne ogrzewanie ,21 zł ,12 zł ,86 zł ,11 zł Razem ,43 zł ,02 zł ,85 zł ,10 zł Opłaty za zużycie energii elektrycznej ustalono na podstawie faktur dostawcy energii elektry- -cznej, podstawą wystawienia których stanowiły odczyty licznika energii elektrycznej, znaj- -dującego się w pomieszczeniach użytkowanych przez jednostkę. Wydatki na energię elektryczną obejmują całość wydatków wg faktur, tj. opłaty za zużycie energii, opłaty stałe, opłaty za przesył energii. Faktyczne poniesione wydatki w roku 2010 wyniosły 1.572,44 zł, w 2011 roku 2.362,04 zł, Różnica między wydatkami w tych latach ujęta w zestawieniu, a faktycznymi poniesionymi w tych latach wydatkami w wysokości 336,25 zł dotyczy zapłaty ostatniej faktury za 2010 rok na początku 2011 roku. Energia elektryczna w okresie objętym kontrolą zużywana była do oświetlania pomieszczeń jednostki ( 340,4 m2 powierzchni użytkowej ), pracy urządzeń elektrycznych ( komputery, drukarki kserokopiarki, czajniki elektryczne ). Zużycie energii elektrycznej w okresie objętym kontrolą, koszty zużycia energii, średnie stawki za 1 kw, w tym: średnie stawki opłat za zużycie energii, średnie stawki opłat stałych i opłat przesyłowych prezentuje poniższe zestawienie: zużycie w kw koszty stawka stawka stawka opłaty stawka opłat za 1 kw za zużycie stałej za przesył r kw 1.908,69 zł 0,74 zł/kw 0,30 zł/kw 0,30 zł/kw 0,14 zł/kw 2011r kw 2.025,79 zł 0,81 zł/kw 0,38 zł/kw 0,31 zł/kw 0,12 zł/kw 2012r kw 2.237,88 zł 0,73 zł/kw 0,37 zł/kw 0,24 zł/kw 0,12 zł/kw 2013r kw 1.992,90 zł 0,72 zł/kw 0,35 zł/kw 0,23 zł/kw 0,14 zł/kw W roku 2010 stawka podatku od towarów i usług ( VAT ) wynosiła 22%, od 2011 roku wy- -nosi 23%. Pomieszczenia w których prowadzi działalność jednostka są wynajmowane przez jednostkę od Pabianickiej Spółdzielni Mieszkaniowej na podstawie zawartej przez jednostkę ze Spół- -dzielnią umowy najmu na czas nieokreślony ( umowa z roku ).

8 - 8 - Zgodnie z umową opłaty za świadczenia komunalne jak centralne ogrzewanie, woda i ścieki podlegają rozliczeniu ze Spółdzielnią. Wynajmowane pomieszczenia są wyposażone w wodomierze, odczyty których stanowią podstawę do rozliczeń zużycia wody i odbioru ścieków oraz fakturowania tych świadczeń. Przedstawione w zestawieniu na str.7 niniejszego protokołu poniesione w okresie objętym kontrolą wydatki na wodę i ścieki obejmują wydatki poniesione na podstawie odczytów wodomierzy, tj. wydatki za pobór wody i odprowadzanie ścieków oraz za podgrzanie wody. W powyższym zestawieniu nie ujęto opłat stałych, stanowiących składowe stawki czynszu, tj. stałe opłaty za zimną i ciepłą wodę oraz opłaty za odczyt wodomierzy. Poniesione w okresie objętym kontrolą wydatki dotyczące zużycia wody, odbioru ścieków, podgrzania wody oraz średnie roczne stawki liczone na 1 m3 za wymienione świadczenia prezentuje poniższe zestawienie: 2010r. 2011r. 2012r. 2013r opłaty za zużycie wody 502,88 zł 193,19 zł 375,68 zł 261,61 zł zużycie wody 170,751 m3 62,34 m3 105,47 m3 72,04 m3 średnia cena 1 m3 2,95 zł 3,10 zł 3,35 zł 3,63 zł opłaty za odbiór ścieków 1.005,44 zł 384,22 zł 745,24 zł 518,78 zł ilość ścieków 170,571 m3 62,34 m3 105,47 m3 72,04 m3 średnia cena 1 m3 5,89 zł 6,16 zł 7,07 zł 7,20 zł opłaty za podgrzanie wody 408,21 zł 239,70 zł 579,19 zł 499,70 zł ilość podgrzanej wody 17,154 m3 9,39 m3 21,04 m3 18,08 m3 średnia cena 1 m3 23,80 zł 25,53 zł 27,53 zł 27,64 zł Duże zużycie wody w 2010 roku związane było z prowadzonym w tym roku remontem pomieszczeń użytkowanych przez jednostkę, obejmującym położenie gładzi gipsowej oraz malowaniem pomieszczeń. Większe zużycie wody w 2012 roku w porównaniu z latami 2011 i 2013 miało związek z awarią spłuczek. Jak wynika z powyższego zestawienia w okresie ostatnich lat wystąpił znaczny wzrost cen usług komunalnych, w porównaniu z 2010 rokiem średnie ceny w/w usług w 2013 roku wzrosły o: * dostawy wody 23,0%, * odbiór ścieków 22,2%, * podgrzanie wody 16,1%. Częściowo wzrost średnich cen wynikał również ze wzrostu od 2011 roku stawek podatku od towarów i usług ( VAT ), w 2010 roku stawki podatku VAT na dostarczanie wody i odbiór wynosiły 7%, w 2011 roku 8%, od 2012 roku 23%. Za podgrzanie wody stawki VAT wynosiły w 2010 roku 22%, od 2011 roku wynoszą 23%. W przypadku centralnego ogrzewania pomieszczenia wynajmowane przez jednostkę nie są wyposażone w podzielniki zużycia ciepła. Koszty centralnego ogrzewania stanowią składową opłaty czynszowej, w wysokości ustalo- -nej przez Spółdzielnie, płatną co miesiąc w formie przedpłat. Od sezonu grzewczego 2011/2012 przedpłaty za dany sezon grzewczy podlegają rozliczeniu po jego zakończeniu.

9 - 9 - Jak wynika z przedstawionej do kontroli dokumentacji ( faktury, koszty rozliczeń ciepła ), średni miesięczny wydatek na ogrzania 1 m2 powierzchni użytkowej pomieszczeń wynajmo- -wanych przez jednostkę wynosił: * w 2010 roku 5,37 zł/m2, * w 2011 roku 5,24 zł/m2, * w 2012 roku 4,61 zł/m2, * w 2013 roku 5,88 zł/m2. Przy czym średni miesięczny wydatek na ogrzanie 1 m2 wynajmowanej powierzchni użytko- -wej nie jest równoznaczny ze średnim miesięcznym kosztem ogrzewania w/w powierzchni w latach ze względu na stosowane od sezonu grzewczego 2011/2012 rozliczenia kosztów ogrzewania. Za sezon grzewczy 2011/2012 zgodnie z rozliczeniem wystąpiła nadpłata w wysokości 1.815,98 zł, rozliczona w 2012 roku, tj. pomniejszająca wydatki 2012 roku. Za sezon grzewczy 2012/2013 wystąpiła niedopłata w wysokości 1.165,52 zł, rozliczona w 2013 roku, zwiększająca wydatki 2013 roku. Rozliczenie sezonu grzewczego 2013/2014 nastąpi w 2014 roku. W związku z prowadzoną przez Pabianicką Spółdzielnię Mieszkaniową polityką, zmierzającą do maksymalnego opomiarowania zasobów Spółdzielni w podzielniki zużycia ciepła są stoso- -wane wyższe stawki opłat od pomieszczeń nieopomiarowanych, niż wyposażonych w po- -dzielniki. Odzwierciedlają to rozliczenia ciepła za okresy grzewcze. Poradnia Psychologiczno Pedagogiczna zajmuje parter pięcikondygnacyjnego budynku. Powierzchnia zajmowana przez Poradnię wynosi 340,4 m2, powierzchnia użytkowa całego budynku wynosi m2. Oprócz pomieszczeń zajmowanych przez Poradnię, pozostałe lokale, wszystkie mieszkalne prawie w całości są wyposażone w podzielniki zużycia ciepła. Zgodnie z rozliczeniem kosztów ogrzewania, obejmującym okres roku roku koszty ogrzewania całego budynku wyniosły ,65 zł, w tym koszty rozli- -czone na Poradnię ,82 zł..zatem jak wynika z wyliczeń średnio miesięczny rozliczony koszt ogrzania 1 m2 powierzch- -ni Poradni wynosił 4,30 zł/m2, natomiast pozostałych powierzchni w budynku 2,83 zł/m2. Zgodnie z rozliczenie kosztów ogrzewania, obejmującym okres roku roku, koszty ogrzewania całego budynku wyniosły ,44 zł, w tym koszty rozli- -czone na Poradnię ,70 zł. Jak wynika z rozliczeń średnio miesięczny rozliczony koszt ogrzania 1 m2 powierzchni użyt- -kowanej przez Poradnię wyniósł 5,30 zł/m2, natomiast pozostałych powierzchni w budynku tylko 2,91 zł/m2. Średnio miesięczny rozliczony koszt ogrzania 1 m2 powierzchni zajmowanej przez Poradnię był wyższy od średnio miesięcznego kosztu ogrzania 1 m2 pozostałych powierzchni w bydyn- -ku o: * 51,9% w okresie rozliczeniowym r r. * 82,1% w okresie rozliczeniowym r r. Rozliczenia kosztów ogrzewania za w/w okresy stanowią załącznik nr 6 do protokołu z kon- -troli. Od października 2013 roku do końca 2013 roku przedpłata z tytułu kosztów ogrzewania za 1 m2 powierzchni zajmowanej przez Poradnię wynosiła 5,29 zł/m2. Jak wynika z przedstawionych wyliczeń zasadnym jest montaż podzielników zużycia ciepła w

10 pomieszczeniach użytkowanych przez jednostkę. W związku z powyższym po zakończeniu obecnego sezonu grzewczego należałoby podjąć działania zmierzające do montażu podzielników zużycia ciepła w pomieszczeniach użytko- -wanych przez jednostkę, w tym ustaleniu kosztów tego przedsięwzięcia. Wydatki jednostki w okresie objętym kontrolą wyniosły: * w 2010 roku ,39 zł, * w 2011 roku ,56 zł, * w 2012 roku ,47 zł, * w 2013 roku ,24 zł. Sprawdzone w trakcie kontroli wydatki, obejmujące wydatki związane z wynagrodzeniami nauczycieli, realizowane w oparciu o wymienione w niniejszym protokole Uchwały Rady Powiatu Pabianickiego, wynagrodzenia pracowników nie będących nauczycielami oraz wy- -datki na centralne ogrzewanie, energię elektryczną, wodę i ścieki w okresie objętym kon- -trolą wyniosły: * w 2010 roku ,30 zł, tj. 14,7% poniesionych w tym roku wydatków, * w 2011 roku ,07 zł, tj. 15,6% poniesionych wydatków, * w 2012 roku ,47 zł, tj. 14,6% poniesionych wydatków, * w 2013 roku ,86 zł, tj. 15,8% poniesionych wydatków. Dochody jednostki w latach Uzyskane przez jednostkę dochody w okresie objętym kontrolą prezentuje poniższe zestawie- -nie: 2010r. 2011r. 2012r. 2013r ) odsetki bankowe 80,25 zł 82,38 zł 107,41 zł 123,28 zł 2) odszkodowanie z tytułu 396,43 zł zalania pomieszczeń 3) wynagrodzenie płatnika ,00 zł 185,00 zł Razem 476,68 zł 82,38 zł 229,41 zł 308,28 zł Wynagrodzenie płatnika to dochody z tytułu terminowych wpłat podatku dochodowego od osób fizycznych i składek ZUS. Wynagrodzenie płatnika w przypadku podatku dochodowego zgodnie z art. 28 ustawy Ordy- -nacja podatkowa liczone w wysokości 0,3% należnego podatku, w przypadku składek ZUS 0,1% kwoty należnego zasiłku chorobowego. Przeprowadzenie kontroli zostało odnotowane w książce kontroli jednostki. Protokół sporządzono w trzech jednobrzmiących egzemplarzach. Kontrolowana jednostka może złożyć zastrzeżenia w formie pisemnej do faktów ujętych w protokole z kontroli w terminie 3 dni od dnia podpisania protokołu oraz wyjaśnienia do ustaleń zawartych w protokole w terminie 7 dni od dnia podpisania protokołu. Podpisy osób reprezentujących kontrolowane jednostki Podpis kontrolującego GŁÓWNY KSIĘGOWY DYREKTOR INSPEKTOR mgr Magdalena Frankiewicz PORADNI PSYCHOLOGICZNO-PEDAGOGICZNEJ KONTROLI WEWNĘTRZNEJ Otrzymałam dnia r. w Pabianicach mgr Janusz Małkus mgr Mariusz Wielebski Otrzymałem dnia r.