Protokół kontroli został przez Pana Prezesa podpisany w dniu 12 lipca 2011 roku.

Transkrypt

1 Szczecin, dnia 20 lipca 2011 r. Prezes Regionalnej Izby Obrachunkowej w Szczecinie WK /33/D/2011 Szanowny Pan Jan Andrusieczko Prezes Ludowego Klubu Sportowego Mewa Resko Uprzejmie informuję Pana Prezesa Ludowego Klubu Sportowego Mewa Resko, że Regionalna Izba Obrachunkowa w Szczecinie na podstawie art. 5 ust. 1 w związku z art. 1 ust. 2 pkt 7 ustawy z dnia 7 października 1992 roku o regionalnych izbach obrachunkowych (Dz. U. z 2001 roku Nr 55, poz. 577 z późn. zm.) przeprowadziła w terminie od 9 do 30 czerwca 2011 roku kontrolę doraźną w Ludowym Klubie Sportowym Mewa Resko w zakresie rozliczenia dotacji otrzymanych z budżetu Gminy Resko w latach Protokół kontroli został przez Pana Prezesa podpisany w dniu 12 lipca 2011 roku. Z ustaleń zawartych w protokole kontroli wynika, że w okresie objętym kontrolą wystąpiły następujące nieprawidłowości i uchybienia: 1. Złożone sprawozdania częściowe i sprawozdania końcowe z realizacji zadania publicznego upowszechnianie w Gminie Resko sportu i kultury fizycznej za lata 2008, 2009, 2010 nie były podpisane przez Prezesa Ludowego Klubu Sportowego Mewa Resko a tylko przez Główną Księgową, czym naruszono postanowienia zawarte w 1 pkt 3 rozporządzenia Ministra Pracy i Polityki Społecznej z dnia 27 grudnia 2005 roku w sprawie wzoru oferty realizacji zadania publicznego, ramowego wzoru umowy o wykonanie zadania publicznego i wzoru sprawozdania z wykonania tego zadania (Dz. U. Nr 264, poz z późn. zm.) oraz 24 ust. 1 pkt 1 Statutu Ludowego Klubu Sportowego zatwierdzonego w dniu 22 kwietnia 1969roku i 24 pkt 1 Ramowego Statutu Stowarzyszenia Kultury Fizycznej 1

2 zatwierdzonego w dniu 28 lipca 2008 roku, za co odpowiedzialności ponosi Główna Księgowa, a z tytułu nadzoru Prezes Ludowego Klubu Sportowego Mewa Resko str. 6, 10, 14 protokołu kontroli. 2.W latach Ludowy Klub Sportowy Mewa Resko nieprawidłowo rozliczał otrzymaną z budżetu Gminy Resko dotację na upowszechnianie w Gminie sportu i kultury fizycznej, tj.: a) w 2008 roku: - w wykazie faktur Rozliczenie dotacji LKS MEWA Resko za 2008r. ujęto wydatki udokumentowane kopiami faktur i rachunków oraz kopią umowy na łączną kwotę 1.779,59 zł, czym naruszono 2 ust. 5 Umowy Nr ZP /07 z dnia 28 stycznia 2008roku zawartej pomiędzy Gminą Resko a Ludowym Klubem Sportowym Mewa Resko na upowszechnianie w Gminie Resko sportu i kultury fizycznej str. 6 protokołu kontroli, b) w 2009 roku: - w załączonym do sprawozdania końcowego z wykonania zadania publicznego Upowszechnianie w Gminie Resko sportu i kultury fizycznej w okresie od r. do r. zestawieniu faktur zaniżono kwotę zrealizowanych wydatków o 1.678,88 zł. Nieprawidłowo podsumowano łączną kwotę wydatków - wpisano kwotę ,00 zł zamiast ,88 zł (tj.: zestawienie faktur za I półrocze zaniżono o łączną kwotę 1.503,88 zł wykazano kwotę ,16 zł zamiast ,04 zł, a w zestawieniu faktur za II półrocze zaniżono o kwotę 175,00 zł wykazano kwotę ,84 zł zamiast ,84 zł),czym naruszono 7 umowy Nr ZP /08 z dnia 23 stycznia 2009 roku zawartej pomiędzy Gminą Resko a Ludowym Klubem Sportowym Mewa Resko na upowszechnianie w Gminie Resko sportu i kultury fizycznej str.10 protokołu kontroli, - w wykazie faktur na podstawie, którego Ludowy Klub Sportowy Mewa Resko dokonał rozliczenia dotacji udzielonej z budżetu Gminy nieprawidłowo udokumentowano wydatki w łącznej kwocie 1.602,90 zł, tj.: w 3 przypadkach zawyżono kwoty wykazanych w zestawieniu wydatków łącznie o 106,90 zł, w 1 przypadku dokonano rozliczenia środków dotyczących roku 2008 w kwocie 1.286,68 zł, w dniu r. dokonano płatności przelewem w kwocie 99,00 zł bez udokumentowania oraz dwukrotnie dokonano zapłaty za Fakturę VAT Nr F/1537/2/09 z dnia r. na kwotę 110,32 zł, czym naruszono postanowienia zawarte w 2 ust. 5 Umowy Nr ZP /08 z dnia 23 stycznia 2009 roku zawartej pomiędzy Gminą Resko a Ludowym Klubem Sportowym Mewa Resko na upowszechnianie w Gminie Resko sportu i kultury fizycznej str. 10, 11 protokołu kontroli, c) w 2010 roku: 2

3 - w załączonym do sprawozdania końcowego z wykonania zadania publicznego Upowszechnianie w Gminie Resko sportu i kultury fizycznej w okresie od r. do r. zestawieniu faktur kwotę zrealizowanych wydatków zaniżono o 500,70 zł. Nieprawidłowo podsumowano łączną kwotę wydatków wpisano kwotę ,00 zł zamiast ,70 zł, czym naruszono 7 Umowy Nr ZP /09 z dnia 4 stycznia 2010 roku zawartej pomiędzy Gminą Resko a Ludowym Klubem Sportowym Mewa Resko na upowszechnianie w Gminie Resko sportu i kultury fizycznej str.15 protokołu kontroli, - w wykazie faktur załączonym do sprawozdania końcowego z realizacji zadania publicznego nie zakwestionowano wydatków na kwotę 1.028,97 zł, tj.: dokonano rozliczenia środków dotyczących roku 2009 w łącznej kwocie 879,14 zł oraz dwukrotnego ujęcia tej samej faktury na łączną kwotę 149,83 zł, czym naruszono postanowienia zawarte w 2 ust. 5 Umowy Nr ZP /09 z dnia 4 stycznia 2010 roku zawartej pomiędzy Gminą Resko a Ludowym Klubem Sportowym Mewa Resko na upowszechnianie w Gminie Resko sportu i kultury fizycznej str. 15 protokołu kontroli, d) w 2011 roku: - w wykazie faktur załączonym do sprawozdania końcowego z realizacji zadania publicznego nie zakwestionowano wydatków dotyczących roku 2010 w łącznej kwocie 1.702,84 zł, czym naruszono postanowienia zawarte w 2 ust. 5 Umowy Nr /10 z dnia 17 stycznia 2011 roku zawartej pomiędzy Gminą Resko a Ludowym Klubem Sportowym Mewa Resko na upowszechnianie w Gminie Resko sportu i kultury fizycznej str. 19 protokołu kontroli, - w 2 przypadkach na fakturach na łączną kwotę 85,58 zł nie było sprawdzenia pod względem merytorycznym i formalno rachunkowym oraz zatwierdzenia wydatku do wypłaty, czym naruszono przepisy art. 21 ust. 1 pkt 6 ustawy z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości (Dz. U. z 2009 roku, Nr 152, poz z późn. zm.) str. 19 protokołu kontroli, - w złożonym sprawozdaniu w części II pkt 1. Rozliczenie ze względu na rodzaj kosztów wykazano wykorzystaną dotację w łącznej kwocie ,67 zł natomiast w Zestawieniu Faktur wykazano wykonane wydatki w łącznej kwocie ,15 zł(różnica wynosi 5.866,52 zł), czym naruszono 7 Umowy Nr /10 z dnia 17 stycznia 2011 roku zawartej pomiędzy Gminą Resko a Ludowym Klubem Sportowym Mewa Resko na upowszechnianie w Gminie Resko sportu i kultury fizycznej str. 19, 20 protokołu kontroli, za co odpowiedzialność ponosi Główna Księgowa, a z tytułu nadzoru Prezes Ludowego Klubu Sportowego Mewa Resko. 3

4 3. Do dnia zakończenia czynności kontrolnych, tj. do dnia 30 czerwca 2011 roku nie dokonano zwrotu do budżetu Gminy Resko dotacji wykorzystanej niezgodnie z przeznaczeniem: a) za 2009 rok w kwocie 1.144,02 zł, b) za 2010 rok w kwocie 528,27 zł, czym naruszono przepisy art. 190 ustawy z dnia 30 czerwca 2005 roku o finansach publicznych (Dz. U. Nr 249, poz z późn. zm.) oraz art. 252 ust. 1 pkt 1 ustawy dnia 27 sierpnia 2009 roku o finansach publicznych (Dz. U. Nr 157, poz. 1240), za co odpowiedzialność ponosi Główna Księgowa LKS Mewa Resko oraz Prezes LKS Mewa str. 11, 16 protokołu kontroli. 4. W prowadzonej przez Ludowy Klub Sportowy Mewa Resko ewidencji wyposażenia w 2008 roku oraz na dokumentach księgowych dotyczących rozliczenia dotacji za lata 2008, 2009, 2010 i 2011 (tj. listach wypłat i raportach kasowych)dokonywano poprawień nieprawidłowych zapisów korektorem, czym naruszono przepisy art. 22 ust. 3 ustawy z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości (Dz. U. z 2002 roku Nr 76, poz. 694 z póź.zm. oraz z 2009r. Nr 152, poz z póź, zm.), za co odpowiedzialność ponosi Główna Księgowa, a tytułu nadzoru Prezes Ludowego Klubu Sportowego Mewa Resko str. 6, 11, 15, 19, 21, 22 protokołu kontroli. 5. W latach w ewidencji wyposażenia nie ujmowano sprzętu sportowego zakupionego z otrzymanej dotacji z budżetu Gminy, tj.: a) w 2008 roku na łączną kwotę 5.149,14 zł b) w 2009 roku na łączną kwotę ,29 zł, c) w 2010 roku na zakup sprzętu wydatkowano z otrzymanej dotacji łącznie ,28 zł, prowadzona ewidencja uniemożliwia ustalenie wartości przyjętego sprzętu sportowego, ponieważ w książce Ewidencja wyposażenia przyjęto na stan sprzęt nie wypełniając rubryk: Daty nabycia, Numeru rachunku, Ceny nabycia, Nr pozycji księgowej, Koszt związany z nabyciem wyposażenia, d) do dnia roku w łącznej kwocie 1.261,00 zł, ponadto wokazanej książce Ewidencja wyposażenia ewidencja sprzętu sportowego od przyjęto na stan sprzęt nie wypełniając rubryki Nr pozycji księgowej, czym naruszono przepisy art. 17 ust. 2 pkt 1 ustawy z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości (Dz. U.z 2002 roku Nr 76, poz. 694 z póź.zm.oraz z 2009 roku Nr 152, poz z póź. zm.), za co odpowiedzialność ponosi Główna Księgowa LKS Mewa Resko, a tytułu nadzoru Prezes LKS Mewa Resko str. 21, 22 protokołu kontroli. 4

5 6. W latach ( na 153 sprawdzone) finansowane z dotacji ryczałty sędziowskie w 8 przypadkach naliczono w kwocie wyższej od należnej (łącznie o 190,00 zł) oraz w 2 przypadkach w kwocie niższej od należnej (łącznie o 30,00 zł), co było niezgodne z danymi zawartymi w Tabeli ekwiwalentów dla sędziów, sędziów technicznych, obserwatorów i delegatów III ligi i niższych klas rozgrywkowych obowiązującej w Zachodniopomorskim Związku Piłki Nożnej w Szczecinie, Tabeli ekwiwalentów sędziów piłki nożnej rozgrywek Koszalińskiego Okręgowego Związku Piłki Nożnej w Koszalinie oraz Regulaminem Pomorskiej Ligi Oldbojów w Piłce Nożnej w Świdwinie, za co odpowiedzialność ponoszą sędziowie naliczający ryczałty, a z tytułu nadzoru Prezesi Ludowego Klubu Sportowego Mewa Resko str. 30, 32, 33 protokołu kontroli. 7. W okresie objętym kontrolą stwierdzono nieprawidłowości w zakresie wykorzystania dotacji dotyczące wypłaty diet dla zawodników biorących udział w meczu, tj.: a) w 2008 roku w 2 przypadkach na listach zawodników biorących udział w meczu nie wpisano godziny wyjazdu oraz godziny powrotu, w związku z powyższym nie było możliwości ustalenia czy wypłacona dieta została naliczona w prawidłowej wysokości, b) w 2009 roku w 122 przypadkach zawodnikom biorącym udział w meczu wypłacono diety w kwocie wyższej od należnej o 1.220,00 zł tj.: za udział w meczu zawodnikom należało wypłacić dietę w wysokości 10,00 zł, a wypłacono w wysokości 20,00 zł, czym naruszono postanowienia Uchwały Nr 4/2007 z dnia 27 grudnia 2007 roku Rady Członków Klubu Ludowego Klubu Sportowego Mewa Resko, za co odpowiedzialność ponosi Główna Księgowa, a z tytułu nadzoru Prezes Ludowego Klubu Sportowego Mewa Resko str. 34, 35 protokołu kontroli. W trakcie czynności kontrolnych ustalono, że w zakresie wypłat diet dla zawodników obowiązuje Zarządzenie Nr 4 Zarządu Ludowego Klubu Sportowego Mewa Resko z dnia 23 sierpnia 2010 roku, którym zastąpiono wypłaty diet dla zawodników posiłkami regeneracyjnymi. W celu wyeliminowania stwierdzonych nieprawidłowości i uchybień koniecznym jest bezwzględne przestrzeganie wszystkich norm prawnych ze szczególnym zwróceniem uwagi na następujące kwestie: 1. Przestrzegania przepisów rozporządzenia Ministra Pracy i Polityki Społecznej z dnia 15 grudnia 2010 roku w sprawie wzoru oferty i ramowego wzoru umowy dotyczących realizacji zadania publicznego oraz wzoru z wykonania tego zadania (Dz. U. z 2011 roku Nr 6, poz. 25) oraz postanowień Statutu w zakresie podpisywania sprawozdań przez Prezesa Klubu. 5

6 2. Przestrzegania postanowień zawartych umów dotyczących przekazania dotacji dla klubu w zakresie prawidłowego rozliczania otrzymanych środków finansowych. 3. Przestrzegania przepisów ustawy o finansach publicznych w zakresie zwrotu wykorzystanej dotacji niezgodnie z przeznaczeniem. 4. Przestrzegania przepisów ustawy o rachunkowości w zakresie: a) dokonywania poprawień na dokumentach księgowych zgodnie z obowiązującymi przepisami, b) prowadzenia ewidencji wyposażenia. 5. Przestrzeganie przepisów w zakresie prawidłowego wypłacania opłat za sędziowanie. Zgodnie z treścią art. 9 ust. 3 i 4 ustawy o regionalnych izbach obrachunkowych przysługuje Panu prawo zgłoszenia na piśmie do Kolegium Izby, za moim pośrednictwem, zastrzeżeń do wniosków pokontrolnych dotyczących zarzutów naruszenia prawa poprzez błędną jego wykładnię lub niewłaściwe stosowanie w niniejszym wystąpieniu w terminie 14 dni od daty otrzymania tego wystąpienia. Stosownie do przepisów art. 9 ust. 3 ustawy o regionalnych izbach obrachunkowych byłbym wdzięczny za powiadomienie mnie w terminie 30 dni od daty otrzymania niniejszego pisma o sposobie wykonania zaleceń (str protokołu kontroli) lub o przyczynach ich nie wykonania. Zastępca Prezesa Regionalnej Izby Obrachunkowej w Szczecinie mgr Mieczysław Kus Do wiadomości: 1. Walne Zgromadzenie Ludowego Klubu Sportowego Mewa Resko 2. Arkadiusz Czerwiński Burmistrz Reska 6