PODATEK VAT, PODATKI DOCHODOWE PODSUMOWANIE ROKU 2019 ORAZ ZMIANY NA 2020

Transkrypt

1 PODATEK VAT, PODATKI DOCHODOWE PODSUMOWANIE ROKU 2019 ORAZ ZMIANY NA 2020 CEL SZKOLENIA: Rok 2019 to niewątpliwie jeden z najbardziej trudnych z jakim przyszło się nam zmierzyć w rozliczeniu podatków. Podatki dochodowe jak nigdy dotąd obfitują w bardzo duże ograniczenia i restrykcje dla przedsiębiorcy, nie wspominając o podatku VAT. Kilka nowelizacji ustaw, kolejne od stycznia 2020 dalej w planach zmiany w kwietniu i lipcu. Tymczasem koniec roku poza zmianami to podsumowanie roku w rozliczeniach z kontrahentami a co najtrudniejsze z pracownikami. Pozwól sobie pomóc i daj się pokierować CO I JAK ZROBIĆ, ŻEBY DZIAŁAŁAO! Zespół jest do WASZEJ DYSPOZYCJI PROFIL UCZESTNIKA: Szkolenia są skierowane przede wszystkim do osób odpowiedzialnych za rozliczanie podatków w przedsiębiorstwie, księgowych, dyrektorów finansowych i każdego, kto musi i chce zrozumieć zmiany jakie

2 zachodzą w polskim prawie podatkowym na gruncie podatku VAT i w podatkach dochodowych w roku 2019 r. Dodatkowo pakiet zmian obowiązujący od 2020 r. DZIEŃ 1 PODATEK VAT SYLWETKA TRENERA PODATEK VAT: Luiza Pieprzyk PARTNER TAX & DUTY Audytor podatkowy, trener, wykładowca Specjalista w zakresie podatku od towarów i usług VAT w Polsce i UE. Wieloletni pracownik organów podatkowych (15 lat) specjalista w zakresie podatku od towarów i usług w Polsce i krajach UE, pracujący jako orzecznik, specjalista ds. kontroli handlu wewnątrzwspólnotowego w organach podatkowych, zajmujący się orzecznictwem w zakresie podatku VAT w Polsce i w krajach Unii Europejskiej, realizujący zadania administracji w zakresie kontroli i weryfikacji transakcji wewnątrzwspólnotowych w UE, szkoleniowiec Ministerstwa Finansów. Doświadczony audytor podatkowy, trener pracowników organów kontroli oraz księgowych, doradców podatkowych i biegłych rewidentów i prawników. Od lat wdraża w podmiotach gospodarczych procedury i politykę bezpieczeństwa podatkowego w zakresie VAT w transakcjach krajowych i zagranicznych w ujęciu podatkowym, logistycznym i handlowym. Twórca indywidualnych procedur podatkowych i projektów dla podmiotów polskich i międzynarodowych, realizujących główne cele przesłanek należytej staranności na każdym etapie działalności podmiotu od kadry menadżerskiej i zarządu po pozostałe działy/ piony w danej jednostce. WSPÓŁAUTOR KSIĄŻKI: Kontrola skarbowa. Super, cieszę się! poradnik nie tylko dla kontrolowanego

3 VAT - PROGRAM: FAKTUROWANIE W VAT ZMIANY DLA PODATNIKA 2019/ Zmiany w zakresie zasad wystawiania faktur, których podstawą jest paragon fiskalny 2. Zmiany dotyczące fakturowania w branży rolniczej Dane na fakturze VAT RR i w oświadczeniu Zasady wystawiania faktur VAT RR i oświadczeń w formie elektronicznej Brak terminu zapłaty za fakturę 3. Mechanizm podzielnej płatności a zmiany na fakturze VAT Zasady stosowania na fakturze specjalnego oznaczenia w postaci zapisu mechanizm podzielonej płatności Sankcje dla wystawcy faktury i nabywcy, z powodu braku podania na fakturze dodatkowych oznaczeń oraz uregulowania kwoty podatku VAT wykazanej na fakturze w mechanizmie podzielonej płatności 4. Uchylenie załączników do ustawy nr 11, 13 i 14, które określają towary i usługi objęte dotychczas mechanizmem odwróconego obciążenia oraz odpowiedzialnością podatkową SKUTKI dla fakturowania tych transakcji po zmianach 5. PŁATNOŚCI ZA FAKTURĘ - obowiązek dokonania płatności przy zastosowaniu mechanizmu podzielonej płatności i skutki z tym związane oraz sankcje dla podatników 6. PŁATNOŚCI ZA FAKTURĘ BAZA PODATNIKÓW VAT a płatność za fakturę na konto, które nie figuruje w nowym wykazie MF dotkliwe skutki dla podatników Zmiany w przepisach unijnych dotyczące transakcji wewnątrzwspólnotowych - od r. 1. Zmiany dotyczące procedury magazynu konsygnacyjnego 2. Możliwość rozpoznania WDT tylko w przypadku dostawy na rzecz kontrahenta posiadającego aktywny numer VAT UE 3. Wprowadzenie ujednoliconego sposobu dokumentowania transakcji wewnątrzwspólnotowych dla potrzeb stosowania stawki 0% na obszarze całej UE - jakie dowody muszę mieć, żeby stosować stawkę 0%? 4. Nowe regulacje dotyczące zasad opodatkowania transakcji łańcuchowych na terenie UE - która dostawa jest ruchoma?

4 SPLIT PAYMENT - OBOWIĄZKOWA PODZIELONA PŁATNOŚĆ 1. Od kiedy i na jakich zasadach będzie obowiązywał obowiązkowy mechanizm podzielonej płatności terminy wdrożenia 2. Odwrotne obciążenie w VAT likwidacja załącznika 11 i 14 oraz Likwidacja rozliczeń w deklaracji VAT Nowy załącznik 15 dla transakcji objętych obowiązkowym mechanizmem podzielonej płatności 5. Nowości w fakturze VAT od września 2019 r. 6. Sankcje i kary za nieprzestrzeganie obowiązkowej podzielonej płatności dla sprzedawcy i nabywcy 7. Zmiany w funkcjonowaniu mechanizmu podzielonej płatności dla wszystkich podatników i wszystkich transakcji 8. Konto bankowe na działalność gospodarczą konsekwencja obowiązkowej podzielnej płatności 9. ZMIANY KKS - dodanie art. 57cdotyczącego nowego czynu zabronionego, sankcjonującego niewywiązywanie się przez podatników z obowiązku dokonania płatności przy zastosowaniu mechanizmu podzielonej płatności nałożonego projektowanym przepisem art. 108a ust. 1a ustawy o VAT SOLIDARNA ODPOWIEDZIALNOŚĆ PODATNIKA VAT 1. Zmiana art. 105a regulującego kwestię stosowania odpowiedzialności podatkowej nabywcy 2. Odpowiedzialność podatkowa dotycząca towarów, które do tej pory rozliczane były w mechanizmie odwrotnego obciążenia 3. Rezygnacja z możliwości wnoszenia kaucji gwarancyjnej brak mechanizmu ochronnego w ramach załącznika Odpowiedzialność podatkowa a wartość netto nabytych w danym miesiącu od jednego podmiotu towarów wymienionych w załączniku nr 15 NOWE OBOWIAZKI DLA PODATNIKA VAT - Biała lista podatników 1. Uruchomienie nowego rejestru podatników VAT czynnych możliwość weryfikacji numeru NIP kontrahenta za okres do 5 lat wstecz, dane objęte rejestrem (w tym m.in. rachunki bankowe) 2. Obowiązek zapłaty faktur na rachunki zgłoszone do US pod rygorem braku prawa do rozpoznania kosztu uzyskania przychodu zasady ogólne, możliwość rozpoznania kosztu w przypadku zaraportowania przelewu na rachunek niezgłoszony do US 3. Odpowiedzialność solidarna z dostawcą w przypadku braku zapłaty na rachunek zgłoszony do US Rewolucja w stawkach VAT 2019/ WIS Wiążąca Informacja Stawkowa 2. Nowa matryca stawek VAT a Wiążąca Informacja Stawkowa (WIS) 3. Likwidacja nomenklatury PKWIU 2008 co ja zastąpi w towarach i usługach 4. Likwidacja deklaracji VAT-7 a nowa matryca VAT 5. Terminy i etapy wdrożenia 6. Jakie dane będzie zawierał wniosek o WIS?

5 7. Zasady składania wniosków i opłaty 8. Ochrona prawna wnioskodawcy 9. Instancja odwoławcza 10. Znaczenie WIS dla podatku naliczonego od strony kosztowej KASY fiskalne ON- LINE praktyczne problemy podatnika 1. Terminy wymiany kas z podziałem na poszczególne branże 2. Uzasadnienie MF wprowadzenia kas on-line 3. Kasy rejestrujące starego typu będą stosowane jeszcze przez kilka lat terminy! 4. WAŻNY TERMIN kasy z papierowym zapisem kopii tylko do Zasady działania nowych kas on-line (CENTRALNE REPOZYTORIUM KAS) zł zwrotu za instalację kasy fiskalnej online komu przysługuje? 7. Jakie branże tracą zwolnienie z ewidencjonowania na kasach fiskalnych od 1 czerwca? 8. Kto odpowiada karnie za brak ewidencjonowania transakcji na kasie fiskalnej zasady karania? 9. Nowe objaśnienia do deklaracji VAT-7/VAT-7K spowodowane zmianami w kasach fiskalnych JPK ORAZ MATRYCA VAT NOWOŚCI EWIDENCYJNE DLA PODATKU VAT 1. Deklaracje VAT zostaną zastąpione plikami JPK 2. KARY DLA KSIEGOWYCH - sankcja 500 zł za każdą nieskorygowaną nieprawidłowość w złożonym pliku JPK zasady wymierzania 3. Od 1 stycznia 2020r. faktura dla przedsiębiorcy tylko na podstawie paragonu z jego numerem NIP 4. wprowadzenie jednolitego pliku JPK_VDEK obejmującego ewidencję oraz deklarację VAT 5. zniesienie obowiązku odrębnego składania deklaracji VAT BONY, VOUCHERY I KARTY PODARUNKOWE ROZLICZENIA NA KONIEC ROKU 1. Definicja bonu - czy obejmie bony towarowe, vouchery, karty podarunkowe, karty przedpłacone, kupony rabatowe? 2. Wprowadzenie podziału na bony jednego przeznaczenia oraz różnego przeznaczenia 3. Moment powstania obowiązku podatkowego oraz podstawa opodatkowania dla bonów jednego oraz różnego przeznaczenia 4. Praktyczne znaczenie nowych przepisów dla rozliczenia VAT przy polityce sprzedaży obejmującej świadczenia przedpłacone, a także przy akcjach reklamowych i promocyjnych 5. Bony niewykorzystane a obowiązek podatkowy w VAT ZAKUPY FIRMOWE - ROZLICZENIE VAT NA KONIEC 2019 R. 1. Naprawy i przeglądy samochodów, zakup części samochodowych 2. Bilety kolejowe, autobusowe i lotnicze 3. Opłaty za wynajem miejsc parkingowych 4. Zakup okularów i soczewek

6 5. Zakup owoców i warzyw 6. Zakup wody, kawy, herbaty, ciastek 7. Zakup wyposażenia apteczek 8. Catering i faktury z restauracji i hoteli 9. Zakupy kart multisport, biletów do kina i teatru 10. Pogrzeb pracownika lub byłego pracownika 11. Prezenty i poczęstunek dla pracowników z okazji świąt lub jubileuszu 12. Organizacja imprezy integracyjnej 13. Zakup posiłków regeneracyjnych 14. Hotel pracowniczy 15. Zakup odzieży dla pracowników 16. Zakup prezentów dla kontrahentów 17. Zakup licencji i prenumerat do serwisów internetowych Bieżące orzecznictwo sądowe i praktyka podatkowa w wybranych obszarach VAT 1. WYROK TSUE karty paliwowe zakup paliwa czy usługi finansowej zwolnionej z VAT? 2. Kiedy podpisanie protokołu odbioru usług budowlanych wyznacza datę ich wykonania - konsekwencje wyroku TSUE 3. Kto może odliczać VAT od nabycia usług noclegowych i gastronomicznych po wyroku TSUE 4. Kiedy podatnik VAT może anulować wystawioną fakturę kontrowersje rozliczania w VAT 5. Jak rozliczyć zakup od zagranicznego kontrahenta, gdy towar został wydany z magazynu w Polsce 6. Czy należy stosować stawkę 0% do zaliczki eksportowej, jeżeli wiadomo, że dostawa nastąpi z opóźnieniem 7. Jak raportować zakupy w JPK_VAT, gdy rozliczamy VAT za okresy kwartalne 8. Czy kursy nauki jazdy są zwolnione z VAT - konsekwencje wyroku TSUE 9. Komornicy sądowi nie podlegają VAT - interpretacja ogólna MF 10. W jakim terminie podatnik może wystąpić z wnioskiem o wypłatę środków z rachunku VAT? 11. Czy grozi sankcja VAT dla osoby fizycznej, która złożyła korektę deklaracji 12. Czy można odliczyć pełny VAT od zakupu usługi oklejenia samochodu reklamą firmy 13. Jakie są konsekwencje zastosowania na fakturze zawyżonej stawki VAT 14. Jak opodatkować opłatę internetową dotyczącą towarów opodatkowanych różnymi stawkami VAT 15. Czy nabycie usługi parkingowej stanowi import usług 16. Jak ma rozliczyć VAT polski podatnik, gdy wykonuje usługi budowlane w innym kraju UE dla polskiego podatnika 17. Jaki kurs waluty przyjąć w przypadku importu usług ciągłych 18. Jak dokonać korekty WNT, gdy zaniżono VAT należny 19. Jak rozliczyć zakup towarów, gdy kontrahent z UE nie jest zarejestrowany do transakcji wewnątrzwspólnotowych? 20. Kiedy powstaje obowiązek podatkowy w przypadku refakturowania mediów

7 DZIEŃ 2 PODATKIDOCHODOWE SYLWETKA TRENERA PODATKI DOCHODOWE: KRZYSZTOF BUDASZ PARTNER TAX & DUTY Doradca podatkowy, radca prawny, audytor Licencjonowany doradca podatkowy oraz radca prawny. Absolwent Uniwersytetu Ekonomicznego w Poznaniu (specjalność: finanse i rachunkowość przedsiębiorstw) oraz Wydziału Prawa i Administracji Uniwersytetu im. A. Mickiewicza (kierunek: prawo). Pracę zawodową rozpoczął w międzynarodowej spółce doradztwa podatkowego. Specjalizuje się w zakresie podatku od towarów i usług, podatku dochodowego od osób prawnych, procedurze administracyjnej i sądowo administracyjnej. Wieloletnie doświadczenie w występowaniu jako pełnomocnik przed organami administracji publicznej jak i sądami powszechnymi. Doświadczony specjalista w badaniach i przeglądach podatkowych, a także w udzielaniu wsparcia przy planowaniu optymalnych podatkowo struktur biznesowych. Realizuje projekty związane z analizą rynkowego charakteru transakcji oraz przygotowaniem dokumentacji podatkowych dla klientów krajowych i międzynarodowych. Prowadzi liczne szkolenia w zakresie podatku VAT oraz podatków dochodowych m. in. dla Polskiej Izby Biegłych Rewidentów. Autor i współautor wielu publikacji, w tym Wybrane aspekty opodatkowania VAT, Nowości i zmiany 2014/2015. Orzecznictwo i interpretacje podatkowe oraz Podatek VAT w transakcjach wewnątrzwspólnotowych. Obecnie uczestnik studiów doktoranckich na Uniwersytecie Ekonomicznym w Poznaniu.

8 Podatki dochodowe PROGRAM Najważniejsze zmiany w CIT/PIT w 2018 r. Ograniczenie finansowania długiem zewnętrznym o nowy limit odliczeń kosztów finansowania zewnętrznego (również koszty finansowania ponoszone na rzecz podmiotów niepowiązanych) o jak wyliczyć wartość limitu oraz wartość odsetek, którą podatnik może zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu o katalog kosztów uznawanych za koszty finansowania dłużnego (odsetki, część odsetkowa raty leasingowej, koszty odsetek od opóźnień w zapłacie zobowiązań oraz inne) o kwota wolna od ograniczeń (zaliczenie w całości do KUP) o możliwość rozliczenia kwot wyłączonych z KUP w kolejnych latach podatkowych o uprawnienie organów podatkowych do ustalania tzw. rynkowej zdolności kredytowej podatnika o najnowsze interpretacje odnoszące się do zakresu stosowania nowych przepisów Ograniczenie kosztów związanych z usługami i wartościami niematerialnymi i prawnymi o rodzaje należności i usług objętych ograniczeniem (usługi reklamowe, doradcze, zarządzania i inne) o usługi niewymienione w ustawie a limit kosztów - np. usługi księgowe, prawne, informatyczne o umowy na usługi kompleksowe - jak stosować limit kosztów? o wyłączenia z limitu - zasady stosowania, praktyczne przykłady, aktualne interpretacje o zasady obliczania limitu odliczalności kosztów o kwota wolna od ograniczeń (zaliczenie w całości do KUP) o możliwość rozliczenia kwot wyłączonych z KUP w kolejnych latach podatkowych o praktyczne przykłady wpływu nowych przepisów na pozycję podatkową podmiotów ponoszących wysokie koszty usług niematerialnych o najnowsze interpretacje odnoszące się do zakresu stosowania nowych przepisów (np. licencje, znaki towarowe, usługi pośrednictwa itp.) Podatek od przychodów z budynków o wyodrębnienie kategorii przychodów z budynków - katalog nieruchomości oraz limit ich wartości, które będą powodowały powstanie obowiązku podatkowego o używanie obiektu na cele własne a obowiązek podatkowy o podatek dochodowy a dodatkowe opodatkowanie dochodów z nieruchomości - zasady zapłaty i odliczania o zmiany od 2019 r. w tzw. podatku od przychodów z budynków - znaczne rozszerzenie zakresu opodatkowania (np. na budynki magazynowe, hale produkcyjne itp.), wprowadzenie jednej kwoty wolnej od podatku dla wszystkich posiadanych przez podatnika budynków, opodatkowanie wyłącznie budynków oddanych w najem, dzierżawę lub leasing, możliwość ubiegania się o zwrot nadpłaconego podatku i zasady przyznania zwrotu

9 Najważniejsze zmiany w CIT/PIT w 2019 r. Zmiany w zakresie rozliczenia KUP dla samochodów osobowych w firmie o wprowadzenie jednolitego kwotowego limitu odliczenia dla rat leasingowych oraz odpisów amortyzacyjnych (150 tys. złotych) o limit procentowy zaliczenia do KUP dla kosztów nabycia i używania samochodu osobowego (własnego lub wynajętego) używanego do celów mieszanych (prywatnych i służbowych) o rezygnacja z obowiązku prowadzenia kilometrówki dla samochodów wynajętych o zmiana sposobu rozliczenia kosztów dla samochodów prywatnych podatnika używanych w prowadzonej przez niego działalności gospodarczej Zmiany w zakresie rozliczenia podatku u źródła o rewolucyjna zmiana podstawowej metody poboru podatku u źródła dla należności wypłacanych jednemu podatnikowi (rezydentowi lub nierezydentowi) powyżej rocznego limitu 2 mln zł - bezwzględny obowiązek poboru podatku u źródła i możliwość wystąpienia z wnioskiem o zwrot o czasowe zawieszenie nowych przepisów zmieniających metodę poboru na okres do r. oraz r. o możliwość zmiany podstawowej metody poboru podatku u źródła na podstawie nowego rodzaju oświadczenia składanego przez podatnika o możliwość zmiany podstawowej metody poboru podatku u źródła w odniesieniu do dywidend i należności odsetkowych na podstawie nowej opinii o stosowaniu zwolnienia o wprowadzenie pojęcia należytej staranności przy weryfikacji możliwości korzystania ze zwolnień lub obniżonych stawek podatku u źródła, kryteria oceny zachowania należytej staranności o dopuszczenie możliwości posługiwania się kopiami certyfikatów rezydencji dla określonych rodzajów należności podlegających opodatkowaniu u źródła o nowe brzmienie tzw. małej klauzuli obejścia prawa przy wypłacie należności objętych podatkiem u źródła (uniemożliwienie stosowania zwolnień w przypadku operacji o charakterze sztucznym) Zmiany dotyczące cen transferowych o zmiana definicji podmiotów powiązanych o modyfikacja wartości progów, po przekroczeniu których powstaje obowiązek sporządzenia dokumentacji o zmiany dotyczące usług o niskiej wartości dodanej oraz pożyczek o zakres dokumentacji cen transferowych o inne zmiany w zakresie CT Zmiany w PIT - tzw. pakiet dla młodych o brak opodatkowania przychodów z określonych źródeł dla osób, które nie ukończyły 26 roku życia

10 == Programy w zakresie nowelizacji mogą zostać zmodyfikowane ze względu na trwające prace nowelizacyjne przepisów podatkowych KONTAKT: Mail: karolina.marzec@tax-duty.pl FACEBOOK:TAX & DUTY Grupa Partnerska Podatkowo - Celna