Automatyczne badanie ewidencji VAT. Wykrywanie błędów merytorycznych w JPK.

Transkrypt

1 Automatyczne badanie ewidencji VAT. Wykrywanie błędów merytorycznych w JPK. Krosno Grudzień 2017

2 Jak działa automatyczne badanie ewidencji VAT? Co to jest JPK Insight?? Narzędzie informatyczne do analizy danych raportowanych w formacie JPK. Identyfikuje dokumenty w ewidencji sprzedaży i zakupów VAT, które mogą zawierać błędy i zapewnia prewencyjną (przed wysłaniem do MF) korektę JPK. Jak działa JPK Insight?? JPK Insight wykorzystuje kilkadziesiąt algorytmów testowych w plikach JPK, które w sposób automatyczny wykrywają anomalie i nieprawidłowości w ewidencji VAT, identyfikując potencjalne błędy. JPK Insight jest narzędziem zewnętrznym i nie wymaga ingerencji w system księgowy badanego podmiotu. Badanie wykonuje się na odległość na podstawie danych (plików JPK) udostępnionych przez klienta. GWW Grudzień

3 Jakie obszary podlegają badaniu? Poprawność ujęcia faktur zakupowych i sprzedażowych we właściwym okresie rozliczeniowym Sprawdzenie zgodności danych adresowych, identyfikacyjnych oraz NIP Ponad 100 testów do zastosowania we wszystkich wrażliwych obszarach rozliczeń VAT EFEKT Sprawdzenie poprawności odliczenia VAT naliczonego Identyfikacja dokumentów błędnie ujętych w ewidencji JPK. Poprawność wystawiania i zaewidencjonowania faktur korygujących Poprawność naliczenia podatku VAT należnego Pozostałe badania Identyfikacja dokumentów zawierających potencjalne błędy mogące skutkować zaległościami w VAT. Identyfikacja błędów proceduralnych przy tworzeniu danych. GWW Grudzień

4 Jak zbadać ewidencję VAT za pomocą JPK Insight? 4 GWW Grudzień 2017

5 Jak zbadać ewidencję VAT za pomocą JPK Insight? 5 GWW Grudzień 2017

6 Jak zbadać ewidencję VAT za pomocą JPK Insight? 6 GWW Grudzień 2017

7 Jak zbadać ewidencję VAT za pomocą JPK Insight? 7 GWW Grudzień 2017

8 Jak zbadać ewidencję VAT za pomocą JPK Insight? 8 GWW Grudzień 2017

9 Raport podsumowujący dla klienta tabela zbiorcza wyników badania 9 GWW Grudzień 2017

10 Raport podsumowujący dla klienta tabela syntetycznych wyników danego badania 10 GWW Grudzień 2017

11 Raport podsumowujący dla Klienta tabela analitycznych wyników danego badania 11 GWW Grudzień 2017

12 Do chwili obecnej przebadaliśmy Ewidencje sprzedaży JPK_VAT, zawierające transakcji o łącznej wartości ,60 PLN netto i ,79 PLN VAT Ewidencje zakupu JPK_VAT zawierające transakcji o łącznej wartości ,42 PLN netto i ,34 PLN VAT Na podstawie powyższych danych JPK Insight wskazało na podejrzenie nieprawidłowości w odniesieniu do transakcji o wartości ,43 PLN netto oraz ,98 PLN VAT. 12 GWW Grudzień 2017

13 7 grzechów głównych JPK GWW Grudzień

14 Ujmowanie faktur sprzedażowych w nieprawidłowym okresie rozliczeniowym Czy faktura została ujęta w prawidłowym okresie rozliczeniowym (dotyczy transakcji, dla których obowiązek podatkowy powstaje na zasadach ogólnych)? ,86 VAT netto ,85 GWW Grudzień

15 Zbyt późne lub zbyt wczesne wystawianie faktur Czy faktura nie została wystawiona zbyt późno lub zbyt wcześnie? ,75 VAT netto ,95 GWW Grudzień

16 Nieprawidłowe wskazywanie numeru NIP kontrahenta Czy identyfikator NIP kontrahenta jest prawidłowy (weryfikacja prefiksów i ciągów alfanumerycznych numerów rejestracyjnych)? , , ,20 VAT netto ,60 GWW Grudzień

17 Ujmowanie faktur zakupowych w nieprawidłowym okresie rozliczeniowym Czy faktura została ujęta w prawidłowym okresie rozliczeniowym (nie wcześniej niż w miesiącu jej otrzymania i nie później niż dwa miesiące po miesiącu jej otrzymania) - z wyłączeniem faktur objętych mechanizmem reverse charge? , , ,80 VAT netto ,55 GWW Grudzień

18 Wielokrotne ujmowanie tej samej faktury w ewidencji VAT Czy faktura dokumentująca zakupy została więcej niż raz wykazana w ewidencji VAT? , ,36 VAT netto netto VAT , ,58 GWW Grudzień

19 Ujmowanie faktur korygujących zmniejszających podatek naliczony w nieprawidłowym okresie rozliczeniowym Czy faktura korygująca zmniejszająca kwotę podatku naliczonego została ujęta w prawidłowym okresie rozliczeniowym? ,49 VAT netto ,33 GWW Grudzień

20 Ujmowanie w ewidencji VAT faktur wystawionych później niż zostały one otrzymane Czy w ewidencji VAT wykazano faktury wystawione później niż je otrzymano? , , ,07 VAT netto ,39 GWW Grudzień

21 Dlaczego badanie za pomocą JPK Insight jest ważne? Zagrożenia związane z automatyzacją kontroli podatkowej Negatywne konsekwencje związane z nieprawidłowościami w VAT 30 minut! tyle wg. Ministerstwa Finansów zajmuje obecnie przetworzenie i analiza wszystkich otrzymanych od podatników plików JPK w danym miesiącu. MF szybciej i trafniej wytypuje podatników do kontroli. Odsetki za zaległości podatkowe (VAT) +150%. Nowe sankcje finansowe za nieprawidłowe rozliczenia podatku VAT +20%, +30%, +100% od kwoty zaniżenia podatku VAT. Powtarzające się błędy w raportowanych plikach JPK skupi uwagę fiskusa i najprawdopodobniej spowoduje wszczęcie kontroli. Ryzyko odpowiedzialności karnej skarbowej. MF, rozbudowując narzędzia podobne do JPK-Insight, będzie w stanie w przyszłości w stosunkowo krótkim czasie przeanalizować pliki JPK wszystkich podatników pięć lat wstecz. GWW Grudzień

22 Obserwuj i sprawdzaj Korzyści z zastosowania JPK Insight Zarządzam ryzykiem podatkowym w firmie Identyfikacja obszarów wymagających zarządzania ryzykiem podatkowym, np. w zakresie procedur księgowych. Wiem co wysyłam Kontrola danych wysyłanych w formacie plików JPK. Nie zapraszam do kontroli Ograniczenie ryzyka kontroli podatkowej wywołanego powtarzającymi się błędami w plikach wysyłanych do MF. Jestem czysty Ograniczenie ryzyka odpowiedzialności karnej skarbowej z tytułu błędów w deklaracji VAT. GWW Grudzień

23 Szanowni Państwo, Mamy przyjemność poinformować, że w rankingu najlepszych firm doradztwa podatkowego Rzeczpospolitej praktyka podatkowa GWW otrzymała nagrody za: INNOWACYJNE ROZWIĄZANIE za modułowy system IT do zarządzania informacją podatkową o nazwie e-ship by GWW, który wspiera firmy w wypełnianiu obowiązków wobec fiskusa i automatyzuje procesy podatkowe; PRESTIŻOWĄ WYGRANĄ PRZED SĄDAMI i wykreowanie korzystnej linii orzeczniczej, a w efekcie niedopuszczenie do zawieszenia biegu terminu przedawnienia w setkach postępowań. Jesteśmy szczególnie dumni z nagrody w pierwszej kategorii Innowacyjne rozwiązanie gdyż każdy kolejny moduł systemu e-ship by GWW powstawał w ścisłej współpracy z Państwem i stanowił odpowiedź na wyrafinowane potrzeby biznesowo-technologiczne naszych klientów. Satysfakcja i sukces są tym większe, iż Kapituła rankingowa oceniała wiodące, dostępne dziś na rynku rozwiązania informatyczne, które wspierają proces rozliczenia i raportowania zobowiązań podatkowych. Konkurowaliśmy więc z największymi firmami prawniczymi i podatkowymi, w tym Wielką Czwórką oraz z ich topowymi narzędziami IT opracowanymi dla celów podatkowych. GWW Grudzień

24 Napędzamy do działania GWW jest jedną z wiodących firm prawniczych w Polsce. Istnieje od 1996 roku. Zatrudnia blisko 100 prawników, wśród których ponad połowa to radcowie prawni, adwokaci oraz doradcy podatkowi. Praktyka GWW prowadzona jest pod markami: Korporacjom i przedsiębiorcom zapewniamy najwyższy poziom kompleksowych usług doradztwa prawnego i podatkowego związanego z publicznym prawem gospodarczym egzekwowanym przez urzędy takie jak UKE, URE, UOKiK. Równocześnie wyróżnia nas unikalna kompetencja w zakresie obsługi prawnej i podatkowej procesu inwestycyjno budowlanego, infrastruktury liniowej, branży TSL (transport, spedycja, logistyka), gospodarki odpadami oraz nieruchomości. Nasi prawnicy zaangażowani byli i są w projekty oraz spory o wartości od setek tysięcy do kilku miliardów złoty w 2017 roku prawnicy GWW otrzymali w rankingach polskich i międzynarodowych dwanaście rekomendacji indywidualnych w swoich wiodących specjalizacjach. 150 klientów jest z GWW ponad 5 lat* 70 radców prawnych, adwokatów i doradców podatkowych 21 lat na rynku doradztwa prawnego dla biznesu * Klienci ci, w okresie ostatniej dekady, wygenerowali 80 proc. przychodów GWW. GWW Grudzień

25 Chcieliby Państwo dowiedzieć się więcej? Uprzejmie prosimy o kontakt Sebastian Gumiela wspólnik GWW Tax doradca podatkowy, radca prawny sebastian.gumiela@gww.pl Grzegorz Mularczyk partner GWW Tax doradca podatkowy grzegorz.mularczyk@gww.pl GWW Ladziński, Cmoch i Wspólnicy Sp.k. Piękna Warsaw Poland WARSZAWA POZNAŃ WROCŁAW RZESZÓW