PLAN AUDYTU NA ROK Jednostki sektora finansów publicznych objęte audytem wewnętrznym Lp. Nazwa jednostki. 1 Urząd Miejski w Starachowicach

Transkrypt

1 URZĄD MIEJSKI w Starachowicach Ul. Radomska Starachowice... (nazwa i adres jednostki sektora finansów publicznych, w której jest zatrudniony audytor wewnętrzny) PLAN AUDYTU NA ROK Jednostki sektora finansów publicznych objęte audytem wewnętrznym Lp. Nazwa jednostki Urząd Miejski w Starachowicach 2 Miejski Ośrodek Sportu i Rekreacji, Starachowice, ul. Wojska Polskiego 11 3 Starachowickie Centrum Kultury, Starachowice, ul. Radomska 21 4 Miejski Ośrodek Pomocy Społecznej, Starachowice, ul. Krywki 14 5 Miejska Biblioteka Publiczna, Starachowice, ul. Kochanowskiego 5 6 Szkoła Podstawowa Nr 1, Starachowice, ul. 1-go Maja 11 7 Szkoła Podstawowa Nr 2, Starachowice, ul.ostrowiecka134 8 Szkoła Podstawowa Nr 6, Starachowice, ul. Moniuszki Szkoła Podstawowa Nr 9, Starachowice, ul. Mrozowskiego 5 10 Szkoła Podstawowa Nr 10, Starachowice, Al. Armii Krajowej 1 11 Szkoła Podstawowa Nr 11, Starachowice, ul. Leśna 2 12 Szkoła Podstawowa Nr 12, Starachowice, ul. Słoneczna 1 a 13 Szkoła Podstawowa Nr 13, Starachowice, ul. Prądzyńskiego 2 1

2 14 Gimnazjum Nr 1, Starachowice, ul. Kielecka 3 15 Gimnazjum Nr 2, Starachowice, ul. Iłżecka Gimnazjum Nr 3, Starachowice ul. Leśna 2 17 Gimnazjum Nr 4, Starachowice, ul. Jana Pawła II Centrum Usług Wspólnych, Starachowice, ul. Radomska Przedszkole Nr 2, Starachowice, ul. Mrozowskiego 2 20 Przedszkole Nr 6, Starachowice, ul. Buczka 4 21 Przedszkole Nr 7, Starachowice, Armii Krajowej 6a 22 Przedszkole Nr 10, Starachowice, ul. Miodowa Przedszkole Nr 11, Starachowice, ul. Górna Przedszkole Nr 13, Starachowice, ul. Leśna Przedszkole Nr 14, Starachowice, ul. Graniczna Przedszkole Nr 15, Starachowice, Na Szlakowisku 7b 27 Środowiskowy Dom Samopomocy, Starachowice, ul. Reja Wyniki analizy obszarów ryzyka 2.1. Obszary działalności (ryzyka) jednostki zidentyfikowane przez audytora wewnętrznego l.p Nazwa obszaru (ze wskazaniem nazwy jednostki, komórki jeżeli to konieczne) Obszar działalności związany z dysponowaniem środkami, o których mowa w art. 5 ust. 3 ustawy (wpisać TAK lub NIE) Budżet Gminy NIE 2 Podatki i opłaty NIE 3 Rachunkowość NIE 4 Fundusze unijne TAK 5 Gospodarka nieruchomościami NIE 2

3 6 Mienie komunalne NIE 7 Fundusze celowe NIE 8 Wydatki TAK 9 Usługi w dziedzinie geodezji NIE 10 Usługi w zakresie architektury i urbanistyki NIE 11 Usługi w zakresie mieszkalnictwa NIE 12 Usługi w zakresie gospodarki komunalnej NIE 13 Usługi administracyjne NIE 14 Edukacja i wychowanie TAK 15 Sport TAK 16 Kultura NIE 17 Pomoc społeczna i ochrona zdrowia TAK 18 Zarządzanie urzędem NIE 19 System obiegu informacji NIE 20 Promocja miasta NIE 21 Bezpieczeństwo NIE 22 System informatyczny NIE 23 Zadania z zakresu administracji rządowej NIE 24 Jednostki organizacyjne Gminy TAK 2.2 Opis metody analizy ryzyka Analizę ryzyka w celu wybrania zadań audytowych do wykonania w planie rocznym przeprowadzono metodą matematyczną z wykorzystaniem arkusza kalkulacyjnego, zgodnie z wytycznymi do przeprowadzenia analizy ryzyka metodą matematyczną określonymi w załączniku nr 2 do Procedur Audytu Wewnętrznego w Gminie Starachowice. Dla analizy ryzyka sformułowano pięć podstawowych kategorii ryzyka: 1) istotność określająca finansowe czynniki ryzyka, możliwość wystąpienia znacznych strat, utrata wiarygodności czy zaufania, wielkość środków w planach finansowych, słaby system księgowości, 2) jakość zarządzania kwalifikacje kierownictwa i pracowników, doświadczenie pracowników, ich podstawy etyczne, zakresy obowiązków, przepływ informacji, polityka szkoleniowa pracowników, struktura organizacyjna, 3) kontrola wewnętrzna jakość funkcjonowania kontroli zarządczej, dokumentacja systemu kontroli zarządczej, braki w dokumentacji, zgodność dokumentacji z przepisami, podział obowiązków, autoryzacja, nadzór, pisemne procedury kontroli, zgodność procedur kontroli z przepisami, 4) wpływ czynników zewnętrznych wpływ zmian przepisów na system, stabilność, poziom skomplikowania przepisów, zmiany w sytuacji gospodarczej, 3

4 5) czynniki operacyjne wielkość i częstość operacji finansowych, presja czasowa wykonywania zadań, wykonywanie nowych zadań, stopień skomplikowania zadań Każdej kategorii przypisano określona wagę. Punkty (1,2,3, lub 4) przyznawane są dla poszczególnych zadań audytowych z uwzględnieniem obecności lub siły danej kategorii ryzyka. Wagi dla każdego z wybranych kategorii ryzyka oparte są na oddziaływaniu danej kategorii ryzyka na jednostkę audytowaną. Skala punktów oraz wagi przyjęte dla poszczególnych kategorii przedstawia poniższa tabela: Kategorie ryzyka Skala Wpływ czynników Czynniki punków Istotność Jakość zarządzania Kontrola wewnętrzna zewnętrznych operacyjne Brak implikacji finansowych Bardzo wysoka Bardzo wysoka Niski wpływ Niskie 2 Małe implikacje finansowe Wysoka Wysoka Umiarkowany Średnie 3 Duże implikacje finansowe Umiarkowana Zadawalająca Wysoki Duże 4 Kluczowy system finansowy Niska Niska Bardzo wysoki Bardzo duże Wagi dla kryteriów ryzyka 0,25 0,15 0,25 0,15 0,20 Po zasięgnięciu opinii kierownictwa jednostki, określany jest priorytet kierownictwa. Dla każdego z priorytetów przyznawane są wagi: - duży 30% - średni 15% - niski 0% W analizie uwzględniany jest również czynnik ryzyka czas, jaki upłynął od ostatniego audytu. W modelu przyjmuje się następujące wagi: - nigdy lub więcej niż 3 lata 30% - 3 lata 20% - 2 lata 10% - mniej niż 2 lata 0% Ocenę po uwzględnieniu kategorii ryzyk oblicza się według algorytmu: (waga istotność x liczba punktów + waga jakość zarządzania x liczba punktów + waga kontrola wewnętrzna x liczba punktów + waga czynniki zewnętrzne x liczba punktów + waga czynniki operacyjne x liczba punktów) : 4 x 100% 4

5 nazwa jednostki (komórki) audytowanej istotność jakość zarządzania kontrola wewnętrzna czynniki zewnętrzrne czynniki operacyjne priorytet kierownictwa data ostatniego audytu kategorii ryzyk daty ostatniego audytu priorytetów kierownictwa końcowa poziom ryzyka liczba 4 maksymalna ilość punktów jaka można przyznać dla danego kryterium Ocenę końcową wyrażoną w % oblicza się według algorytmu: ( ocena po uwzględnieniu kategorii ryzyk + data ostatniego audytu + priorytet kierownictwa ): 160% x 100% 160% - jest wartością maksymalną jaką może otrzymać zadanie audytowe w analizie ryzyka 2.3. Wyniki analizy ryzyka W wyniku przeprowadzonej analizy wyodrębniono 24 obszary ryzyka (systemy funkcjonalne) obejmujące podstawowe funkcje i zadania gminy. kategorie ryzyk ocena ryzyka po uwzględnieniu obszar ryzyka (zadania audytowe) 0,3 0,2 0,25 0,15 0, Proces tworzenia i wykonania budżetu KB, wm % 30% 75,00% 105,00% 120,00% 75,00% 2 Sprawozdawczość z realizacji budżetu PO, wm % 30% 70,00% 100,00% 115,00% 71,88% 3 4 Otrzymane dotacje celowe od innych jednostek samorządu terytorialnego Udzielone ulgi, odroczenia, umorzenia i zwolnienia KB, wm % 30% 50,00% 80,00% 80,00% 50,00% PO, wm % 30% 75,00% 105,00% 120,00% 75,00% I BUDŻET GMINY 67,97% średni 5 Podatek od nieruchomości PO % 30% 77,50% 107,50% 122,50% 76,56% 6 Podatek rolny PO % 30% 43,75% 73,75% 73,75% 46,09% 7 Wpływy z opłaty targowej DGL, PO % 30% 61,25% 91,25% 91,25% 57,03% 8 Wpływy z opłaty za wywożenie odpadów GKDŚ, PO % 30% 81,25% 111,25% 126,25% 78,91% 9 Podatek od środków transportowych PO % 30% 70,00% 100,00% 115,00% 71,88% 5

6 10 Opłata za zezwolenie za sprzedaż napojów alkoholowych, pobieranie i wykorzystanie środków DGL, PO, EKSP % 30% 61,25% 91,25% 91,25% 57,03% II PODATKI I OPŁATY 64,58% średni Dokumentacja opisująca przyjęte zasady rachunkowości Księgi rachunkowe oraz sprawozdania finansowe Przeprowadzenie i rozliczenie inwentaryzacji KB % 30% 71,25% 101,25% 101,25% 63,28% KB % 30% 75,00% 105,00% 120,00% 75,00% KB, CZ % 30% 81,25% 111,25% 126,25% 78,91% 14 Gospodarka kasowa PO,KB % 30% 62,50% 92,50% 107,50% 67,19% 15 Gospodarka materiałowa KB, OR % 0% 68,75% 68,75% 68,75% 42,97% 16 Sprawozdawczość budżetowa PB, PO, KB % 0% 81,25% 81,25% 96,25% 60,16% 17 Windykacja należności PO, wm % 30% 71,25% 101,25% 116,25% 72,66% 18 Skonsolidowane sprawozdania finansowe PO, wm % 30% 73,75% 103,75% 103,75% 64,84% 19 Podatek o towarów i usług 20 Gospodarka płacowa (w tym naliczanie i wypłata, rozrachunki z ZUS i Urzędem Skarbowym) KB, PO, wm, jo % 0% 100,00% 100,00% 130,00% 81,25% KB, CZ % 30% 70,00% 100,00% 115,00% 71,88% III RACHUNKOWOŚĆ 67,81% średni 21 Pozyskiwanie środków z UE PFZ % 30% 66,25% 96,25% 111,25% 69,53% 22 Nadzór nad realizacją zadań z udziałem środków UE PFZ, KB, IRG % 30% 75,00% 105,00% 135,00% 84,38% IV FUNDUSZE UNIJNE 76,95% średni 23 Dzierżawa i najem nieruchomości APG, PO % 30% 81,25% 111,25% 126,25% 78,91% Przekazywanie nieruchomości na rzecz osób prawnych i jednostek organizacyjnych Użytkowanie wieczyste nieruchomości gruntowej APG, PO % 30% 50,00% 80,00% 95,00% 59,38% APG, PO % 30% 62,50% 92,50% 92,50% 57,81% 26 Sprzedaż nieruchomości APG, PO % 30% 75,00% 105,00% 120,00% 75,00% 27 Nabywanie i wykup nieruchomości przez Gminę APG, KB % 30% 68,75% 98,75% 113,75% 71,09% 6

7 V GOSPODARKA NIERUCHOMOŚCIAMI 68,44% średni 28 Ewidencja mienia komunalnego APG, KB % 30% 75,00% 105,00% 120,00% 75,00% 29 Realizacja dochodów z tytułu gospodarowania mieniem gminy APG, KB % 30% 75,00% 105,00% 120,00% 75,00% 30 Zabezpieczenie majątku APG % 30% 80,00% 110,00% 125,00% 78,13% VI MIENIE KOMUNALNE 76,04% średni 31 Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych KB,wm % 30% 50,00% 80,00% 80,00% 50,00% VII FUNDUSZE CELOWE 50,00% niski 32 Dotacje dla jednostek spoza sektora finansów publicznych KB, wm % 20% 80,00% 100,00% 115,00% 71,88% 33 Wydatki bieżące KB % 0% 92,50% 92,50% 107,50% 67,19% 34 Dotacje dla instytucji kultury KB, EKSP % 30% 73,75% 103,75% 103,75% 64,84% 35 Udzielanie zamówień publicznych KB, ZP % 30% 81,25% 111,25% 126,25% 78,91% 36 Wydatki inwestycyjne KB, IRG % 30% 81,25% 111,25% 126,25% 78,91% 37 Bieżące zakupy towarów i usług 38 Wydatki związane z zadaniami realizowanymi na podstawie porozumień miedzy jednostkami samorządu terytorialnego KB, OR, wm. KB, IRG, wm % 30% 75,00% 105,00% 120,00% 75,00% % 30% 60,00% 90,00% 90,00% 56,25% VIII WYDATKI 70,42% średni 39 Dokumentacja geodezyjna APG % 30% 75,00% 105,00% 120,00% 75,00% 40 Regulacja stanów prawnych nieruchomości APG % 30% 75,00% 105,00% 120,00% 75,00% IX USŁUGI W DZIEDZINIE GEODEZJI 75,00% średni 41 Planowanie przestrzenne APG % 30% 75,00% 105,00% 120,00% 75,00% 42 Wydawanie decyzji, postanowień w dziedzinie architektoniczno-budowlanej APG % 30% 68,75% 98,75% 113,75% 71,09% X USŁUGI W ZAKRESIE ARCHITEKTURY I URBANISTYKI 73,05% średni 7

8 43 Sprzedaż, przydział i zamiana lokali mieszkalnych DGL % 30% 66,25% 96,25% 111,25% 69,53% 44 Gospodarowanie mieszkaniowym zasobem DGL % 30% 65,00% 95,00% 110,00% 68,75% Rozliczenia z najemcami lokali mieszkalnych Rozliczenia ze wspólnotami mieszkaniowymi Windykacja zaległości z tytułu najmu lokali mieszkalnych DGL, PO % 30% 65,00% 95,00% 110,00% 68,75% DGL, PO % 30% 65,00% 95,00% 95,00% 59,38% DGL, PO % 30% 78,75% 108,75% 123,75% 77,34% XI USŁUGI W ZAKRESIE MIESZKALNICTWA 68,75% średni 48 Utrzymanie i remonty dróg GKDŚ % 30% 75,00% 105,00% 120,00% 75,00% 49 Gospodarka wodno-ściekowa GKDŚ % 30% 70,00% 100,00% 100,00% 62,50% 50 Gospodarka odpadami i ochrona środowiska GKDŚ % 10% 87,50% 97,50% 112,50% 70,31% 51 Utrzymanie cmentarzy GKDŚ % 30% 60,00% 90,00% 90,00% 56,25% 52 Utrzymanie czystości i porządku w gminie GKDŚ % 30% 80,00% 110,00% 125,00% 78,13% XII USŁUGI W ZAKRESIE GOSPODARKI KOMUNALNEJ 68,44% średni Usługi związane z ewidencją działalności gospodarczej Wydawanie zezwoleń na sprzedaż napojów alkoholowych IRG % 30% 75,00% 105,00% 105,00% 65,63% IRG % 30% 58,75% 88,75% 88,75% 55,47% 55 Usługi związane z ewidencją ludności EL % 30% 63,75% 93,75% 93,75% 58,59% 56 Akty stanu cywilnego USC % 30% 63,75% 93,75% 93,75% 58,59% XIII USŁUGI ADMINISTRACYJNE 59,57% niski 57 Zarządzanie szkołami samorządowymi EKSP % 30% 77,50% 107,50% 122,50% 76,56% 58 Dokształcanie i doskonalenie zawodowe nauczycieli EKSP % 30% 58,75% 88,75% 88,75% 55,47% 59 Zarządzanie przedszkolami EKSP % 30% 66,25% 96,25% 96,25% 60,16% XIV EDUKACJA I WYCHOWANIE 64,06% średni 60 Zarządzanie miejskimi obiektami sportowymi EKSP % 30% 81,25% 111,25% 126,25% 78,91% 8

9 XV SPORT 78,91% średni 61 Nadzór nad miejskimi instytucjami kultury EKSP % 30% 56,25% 86,25% 86,25% 53,91% XVI KULTURA 53,91% niski Nadzór nad Miejskim Ośrodkiem Pomocy Społecznej Przyznawanie i wypłacanie zasiłków i pomocy w naturze Gminny Program Profilaktyki i Rozwiązywania Problemów Alkoholowych EKSP % 0% 83,75% 83,75% 98,75% 61,72% EKSP, MOPS % 30% 71,25% 101,25% 101,25% 63,28% EKSP % 30% 65,00% 95,00% 110,00% 68,75% 65 Pomoc materialna dla uczniów EKSP % 30% 65,00% 95,00% 95,00% 59,38% 66 Dodatki mieszkaniowe MOPS % 30% 71,25% 101,25% 101,25% 63,28% 67 Świadczenia rodzinne i opiekuńcze MOPS % 30% 71,25% 101,25% 116,25% 72,66% XVII POMOC SPOŁECZNA I OCHRONA ZDROWIA 64,84% średni Zarządzanie zasobami ludzkimi (w tym polityka szkoleniowa) Gospodarka środkami trwałymi oraz wyposażeniem Gospodarka kadrowo-płacowa (w tym prowadzenie akt osobowych, kart ewidencji czasu pracy) Gospodarka transportowa i podróże służbowe 72 Funkcjonowanie kontroli wewnętrznej 73 Bezpieczeństwo i higiena pracy (w tym badania okresowe i szkolenia bhp) CZ % 30% 65,00% 95,00% 95,00% 59,38% OR, KB, wm % 30% 71,25% 101,25% 116,25% 72,66% CZ, KB % 30% 71,25% 101,25% 101,25% 63,28% OR,KB, CZ % 30% 61,25% 91,25% 91,25% 57,03% ZKW, KB, wm % 30% 71,25% 101,25% 116,25% 72,66% CZ % 30% 65,00% 95,00% 95,00% 59,38% XVIII ZARZADZANIE URZĘDEM 64,06% średni 74 System komunikacji międzywydziałowej OR, wm % 30% 71,25% 101,25% 101,25% 63,28% 75 System komunikacji zewnętrznej (w tym funkcjonowanie BIP) OR, wm % 30% 73,75% 103,75% 118,75% 74,22% XIX SYSTEM OBIEGU INFORMACJI 68,75% średni 76 Działania w zakresie promocji miasta EKSP % 30% 55,00% 85,00% 85,00% 53,13% 9

10 XX PROMOCJA MIASTA 53,13% niski 77 Zarządzanie kryzysowe KSO/ABI % 30% 71,25% 101,25% 116,25% 72,66% 78 Straż miejska SM % 30% 76,25% 106,25% 121,25% 75,78% XXI BEZPIECZEŃSTWO 74,22% średni 79 Ochrona i archiwizacja danych 80 Zabezpieczenie potrzeb informatycznych Urzędu OR, CZ, wm OR, OI, wm % 30% 67,50% 97,50% 112,50% 70,31% % 30% 65,00% 95,00% 110,00% 68,75% XXII SYSTEM INFORMATYCZNY 69,53% średni Realizacja zadań zleconych z zakresu administracji rządowej Wykorzystanie oraz rozliczenia otrzymanych dotacji celowych Dochody związane z realizacją zadań z zakresu administracji rządowej KB, wm, jo % 30% 60,00% 90,00% 90,00% 56,25% KB, wm, jo % 30% 63,75% 93,75% 108,75% 67,97% KB, wm, jo % 30% 52,50% 82,50% 82,50% 51,56% XXIII ZADANIA Z ZAKRESU ADMINISTRACJI RZĄDOWEJ 58,59% niski 84 Gospodarka finansowa SP % 30% 71,25% 101,25% 116,25% 72,66% 85 Gospodarka finansowa SP % 30% 71,25% 101,25% 116,25% 72,66% 86 Gospodarka finansowa SP % 30% 71,25% 101,25% 116,25% 72,66% 87 Gospodarka finansowa SP % 30% 71,25% 101,25% 116,25% 72,66% 88 Gospodarka finansowa SP % 30% 71,25% 101,25% 116,25% 72,66% 89 Gospodarka finansowa SP % 30% 71,25% 101,25% 116,25% 72,66% 90 Gospodarka finansowa SP % 30% 71,25% 101,25% 116,25% 72,66% 91 Gospodarka finansowa SP % 30% 71,25% 101,25% 116,25% 72,66% 92 Gospodarka finansowa G % 30% 71,25% 101,25% 116,25% 72,66% 93 Gospodarka finansowa G % 30% 71,25% 101,25% 116,25% 72,66% 94 Gospodarka finansowa G % 30% 71,25% 101,25% 116,25% 72,66% 10

11 95 Gospodarka finansowa G % 30% 71,25% 101,25% 116,25% 72,66% 96 Gospodarka finansowa CUW, Przedszkola % 30% 71,25% 101,25% 116,25% 72,66% 97 Gospodarka finansowa MOSIR % 0% 85,00% 85,00% 100,00% 62,50% 98 Gospodarka finansowa MOPS % 0% 90,00% 90,00% 105,00% 65,63% 99 Gospodarka finansowa SCK % 20% 81,25% 101,25% 131,25% 82,03% 100 Gospodarka finansowa MBP % 30% 71,25% 101,25% 116,25% 72,66% 101 Gospodarka finansowa ŚDS % 30% 71,25% 101,25% 116,25% 72,66% XXIV JEDNOSTKI ORGANIZACYJNE 72,22% średni 3. Planowane tematy audytu wewnętrznego 3.1 Planowane zadania zapewniające Lp. Temat zadania zapewniającego Nazwa obszaru Niezbędne zasoby osobowe (liczba osobodni) Proponowany harmonogram przeprowadzenia audytu wewnętrznego Ewentualna potrzeba powołania rzeczoznawcy Uwagi Podatek od towarów i usług w Gminie Starachowice Rachunkowość 35 I-III _ Kontynuacja z roku poprzedniego 2 Gospodarka Finansowa w Starachowickim Centrum Kultury Jednostki organizacyjne 40 IV-VI _ 3 Realizacja projektu Senior-Wigor Fundusze Unijne 45 VII-IX _ 4 Audyt w zakresie bezpieczeństwa informacji System informatyczny 10 X-XI Audyt przeprowadzony zostanie przez powołanego rzeczoznawcę 11

12 3.2 Planowane czynności doradcze Lp. Planowana liczba audytorów wewnętrznych przeprowadzających czynności doradcze (w etatach) Planowany czas przeprowadzenia czynności doradczych (w osobodniach) Uwagi Planowane czynności sprawdzające Lp. Temat zadania zapewniającego, którego dotyczą czynności sprawdzające Nazwa obszaru Planowana liczba audytorów wewnętrznych przeprowadzających czynności sprawdzające Planowany czas przeprowadzenia czynności sprawdzających (w osobodniach) (w etatach) Gospodarka finansowa w Miejskim Ośrodku Sportu i Rekreacji w Starachowicach Jednostki organizacyjne Gospodarka finansowa w Miejskim Ośrodku Pomocy Społecznej w Starachowicach Jednostki organizacyjne 1 5 Uwagi 4. Cykl audytu Liczba wszystkich zidentyfikowanych obszarów ryzyka liczba obszarów ryzyka wyznaczonych do przeprowadzenia zadań zapewniających Cykl audytu Planowane obszary ryzyka, które powinny zostać objęte audytem wewnętrznym w kolejnych latach Lp. Nazwa obszaru (nazwa obszaru z kolumny 2 w tabeli 2) Planowany rok przeprowadzenia audytu wewnętrznego Uwagi Proces tworzenia i wykonania budżetu Wpływy z opłaty za wywożenie odpadów Wydatki inwestycyjne Zarządzanie miejskimi obiektami sportowymi

13 6 Przeprowadzenie i rozliczenie inwentaryzacji Windykacja zaległości z tytułu najmu lokali mieszkalnych Podatek od nieruchomości Analiza zasobów osobowych oraz rzeczowych komórki audytu wewnętrznego L.p. Zadania audytora wewnętrznego Zasoby osobowe (liczba osobodni) zasoby rzeczowe uwagi Przeprowadzanie zadań zapewniających Opracowanie technik przeprowadzania zadań zapewniających 10 3 Przeprowadzenie czynności sprawdzających 15 4 Przeprowadzenie czynności doradczych 20 5 Współpraca z innymi służbami kontrolnymi 5 6 Czynności organizacyjne, w tym planowanie i sprawozdawczość oraz czynności związane z programem zapewnienia i poprawy jakości 7 Szkolenia i rozwój zawodowy 20 8 Urlopy /czas dostępny 33 9 Inne działania, w tym rezerwa czasowa 7 Razem liczba osobodni Informacje istotne dla prowadzenia audytu wewnętrznego, uwzględniające specyfikę jednostki (np. zmiany organizacyjne) Audytor Wewnętrzny r. Marta Cybulska PREZYDENT MIASTA STARACHOWICE r. Marek Materek 13

14 14