WYSTĄPIENIE POKONTROLNE

Transkrypt

1 Poznań, dnialf grudnia 2014 r. WOJEWODA WIELKOPOLSKI FB-V Pan Marcin Filoda Wójt Gminy Lubasz WYSTĄPIENIE POKONTROLNE Na podstawie art. 6 ust. 4 ustawy z dnia 15 lipca 2011 r. o kontroli w administracji rządowej (Dz. U. Nr 185, poz. 1092) oraz art. 175 ust. 1 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. 0 finansach publicznych (Dz. U. z 2013 r., poz. 885 ze zm.), w dniach od 8 do 20 października 2014 r., została przeprowadzona w Urzędzie Gminy w Lubaszu kontrola w zakresie wykorzystania i rozliczenia dotacji celowych udzielonych z budżetu państwa na realizację zadań z zakresu administracji rządowej i innych zadań zleconych jednostce samorządu terytorialnego odrębnymi ustawami oraz na realizację zadań własnych bieżących 1 inwestycyjnych, a także w obszarze przekazywania należnej Skarbowi Państwa części dochodów budżetowych związanych z realizacją zadań z zakresu administracji rządowej w okresie od 1 stycznia do 31 grudnia 2013 r. Czynności kontrolne przeprowadziła, na podstawie upoważnienia Wojewody Wielkopolskiego Nr 580/14 z dnia 2 października 2014 r., Katarzyna Marcinkowska - starszy specjalista w Wydziale Finansów i Budżetu Wielkopolskiego Urzędu Wojewódzkiego w Poznaniu. Jednostka kontrolowana została poinformowana o przedmiotowej kontroli pismem nr FB-Y z dnia 2 października 2014 r. Celem kontroli była ocena funkcjonowania jednostki kontrolowanej w aspekcie wykorzystania i rozliczenia środków publicznych przekazanych tej jednostce ze środków budżetu państwa w formie dotacji celowych, a także w obszarze terminowości przekazywania dochodów budżetowych zrealizowanych przez ww. jednostkę. Szczegółowej kontroli poddano wykorzystanie i rozliczenie dotacji celowych przekazanych Gminie Lubasz na realizację zadań z zakresu administracji rządowej i innych zadań zleconych jednostce samorządu terytorialnego odrębnymi ustawami w rozdziałach: 75011, 85212, i 85295, dotacji celowej przekazanej ww. jednostce samorządu terytorialnego na podstawie porozumienia z Wojewodą Wielkopolskim dotyczącego realizacji zadania własnego gminy al. Niepodległości 56/ Poznań, tel , fax wojewoda.wielkopolski@poznan.uvv.gov.pi

2 2 w rozdziale oraz dotacji celowej przekazanej na realizację zadania bieżącego gminy z zakresu edukacyjnej opieki wychowawczej finansowanego w całości przez budżet państwa w ramach programu rządowego w rozdziale Wojewoda Wielkopolski ocenia pozytywnie, pomimo stwierdzonych dwunastu nieprawidłowości, funkcjonowanie jednostki kontrolowanej w obszarze zakreślonym celami kontroli. Ocenę pozytywną uzasadnia: - brak zastrzeżeń w odniesieniu do terminowości rozliczenia przekazanych Gminie Lubasz dotacji w części niewykorzystanej do końca roku w rozdziałach: , 85213, i 85415, - wydatkowanie zgodnie z przeznaczeniem określonym przez udzielającego dotacji środków przekazanych ww. jednostce samorządu terytorialnego w rozdziałach: w ramach realizacji programu wieloletniego Pomoc państwa w zakresie dożywiania", a także dotacji w rozdziale 85415, - terminowe opłacanie składek na ubezpieczenie zdrowotne, - terminowe przekazywanie zaliczek na podatek dochodowy, - prawidłowe naliczenie dodatkowego wynagrodzenia rocznego, - terminowe przekazywanie odpisu na zakładowy fundusz świadczeń socjalnych, - terminowe dokonywanie wydatków ze środków publicznych w rozdziałach: 75011, 85213, i 85415, - prawidłowe naliczenie wynagrodzeń pracowników Urzędu Gminy w Lubaszu oraz Gminnego Ośrodka Pomocy Społecznej w Lubaszu, - prawidłowe przyznawanie dodatkowych świadczeń dla osób uprawnionych do świadczenia pielęgnacyjnego, - zgodność pomiędzy listami wypłat świadczeń i decyzjami wydawanymi w sprawach indywidualnych dotyczących ich przyznania w rozdziałach: 85212, i 85415, - terminowe przekazywanie należnej Skarbowi Państwa części dochodów budżetowych pobranych w związku z realizacją zadań z zakresu administracji rządowej oraz innych zadań zleconych jednostce samorządu terytorialnego odrębnymi ustawami: z tytułu odsetek od funduszu alimentacyjnego oraz z tytułu funduszu alimentacyjnego. W wyniku kontroli stwierdzono następujące nieprawidłowości: 1. Pobranie w nadmiernej wysokości dotacji udzielonej Gminie Lubasz w 2013 r. na realizację świadczeń rodzinnych na podstawie ustawy z 28 listopada 2003 r. vv\vw.poz!ian.uw.goy.p!,e-inaji: wojewoda.wielkopolski@poznan.uw.gov.pl

3 o świadczeniach rodzinnych (Dz. U. z 2006 r. Nr 139, poz. 992 ze zm.) i świadczenia z funduszu alimentacyjnego na podstawie ustawy z dnia 7 września 2007 r. o pomocy osobom uprawnionym do alimentów (Dz. U. z 2012 r.. poz ze zm.). 2. Jednostkowy przypadek nieterminowego dokonania wydatku ze środków publicznych w rozdziale Niezgodne z przepisami rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 2 marca 2010 r. vr sprawie szczegółowej klasyfikacji dochodów, wydatków, przychodów i rozchodów oraz środków pochodzących ze źródeł zagranicznych (Dz. U. Nr 38. poz. 207 ze zm.) ujęcie wydatków na uregulowanie zobowiązań Skarbu Państwa z tytułu wydanych decyzji administracyjnych przyznających dodatek do świadczenia pielęgnacyjnego, wypłacanego w oparciu o rządowy program wspierania osób pobierających świadczenie pielęgnacyjne w roku co skutkowało wykorzystaniem niezgodnie z przeznaczeniem dotacji celowej przekazanej Gminie Lubasz w 2013 r. na realizację bieżących zadań z zakresu administracji rządowej, tj. na realizację świadczeń rodzinnych na podstawie ustawy o świadczeniach rodzinnych i świadczeń z funduszu alimentacyjnego na podstawie ustawy o pomocy osobom uprawnionym do alimentów w 2013 r. 4. Niezgodne z przepisami rozporządzenia w sprawie szczegółowej klasyfikacji dochodów, wydatków, przychodów i rozchodów oraz środków pochodzących ze źródeł zagranicznych ujęcie wydatków na wypłatę świadczeń rodzinnych w roku 2013, co skutkowało wydatkowaniem niezgodnie z przeznaczeniem dotacji celowej przekazanej Gminie Lubasz w 2013 r. na uregulowanie zobowiązań Skarbu Państwa z tytułu wydanych decyzji administracyjnych przyznających dodatek do świadczenia pielęgnacyjnego, wypłacanego w oparciu o rządowy program wspierania osób pobierających świadczenie pielęgnacyjne w roku Niezgodność zapisów w ewidencji księgowej z dowodami księgowymi w rozdziałach i (w ramach rządowego programu wspierania osób uprawnionych do świadczenia pielęgnacyjnego). 6. Niezgodne z przepisami rozporządzenia w sprawie szczegółowej klasyfikacji dochodów, wydatków, przychodów i rozchodów oraz środków pochodzących ze źródeł zagranicznych ujęcie wydatków w rozdziale poniesionych na podróże służbowe krajowe w roku Niezgodności pomiędzy kwotami wykazanymi w sprawozdaniu z realizacji programu wieloletniego Pomoc państwa w zakresie dożywiania" za okres od stycznia do końca al. Niepodległości 56/ Poznań, tel , fax wojewoda.wielkopolski@poznan.uvv.gov.pi

4 4 czerwca 2013 r. a danymi wynikającymi z ewidencji księgowej w dziale 852, rozdział Nieterminowe złożenie rozliczenia dotacji udzielonej Gminie Lubasz w 2013 r. na realizacje programu wieloletniego Pomocpaństwa w zakresie dożywiania''. 9. Jednostkowy przypadek błędnego zliczenia kwoty udokumentowanych wydatków poniesionych na zakup podręczników szkolnych, skutkujący pobraniem w nadmiernej wysokości dotacji w dziale Edukacyjna opieka wychowawcza, rozdział Pomoc materialna dla uczniów. 10. Jednostkowy przypadek błędnego zliczenia kwoty udokumentowanych wydatków poniesionych na zakup podręczników szkolnych, skutkujący wypłatą zaniżonej kwoty dofinansowania zakupu podręczników dla uczniów w ramach Rządowego programu pomocy uczniom w 2013 r. - Wyprawka szkolna ". 11. Jednostkowy przypadek udzielenia pomocy uczniowi objętemu ww. programem na podstawie wniosku złożonego z przekroczeniem terminu określonego przez Wójta Gminy Lubasz. 12. Nieterminowe przekazywanie na rachunek dochodów dysponenta głównego - Wojewody Wielkopolskiego należnej Skarbowi Państwa części dochodów budżetowych pobranych za udostępnianie danych z ewidencji ludności. Ad. 1. Zgodnie z art. 33 ust. 2a ustawy o ŚM>iadczeniach rodzinnych, koszty obsługi realizacji zadania w dziale Pomoc społeczna, rozdział Świadczenia rodzinne, zaliczka alimentacyjna oraz składki na ubezpieczenia emerytalne i rentowe z ubezpieczenia społecznego powinny wynieść nie więcej niż 3% otrzymanej dotacji na świadczenia rodzinne oraz składki na ubezpieczenia emerytalne i rentowe z ubezpieczenia społecznego. Biorąc pod uwagę kwotę otrzymanej przez Gminę Lubasz dotacji, koszty obsługi realizacji dotowanego zadania mogły wynieść nie więcej niż ,00 zł. W trakcie kontroli ustalono, iż koszty obsługi realizacji zadania wyniosły ,82 zł, co stanowi 3,36% otrzymanej dotacji na świadczenia rodzinne oraz składki na ubezpieczenia emerytalne i rentowe z ubezpieczenia społecznego. Z uwagi na powyższe kwota 7.808,82 zł odpowiadająca różnicy pomiędzy kwotą dotacji faktycznie wydatkowaną na koszty obsługi realizacji dotowanego zadania, a maksymalną kwotą dotacji, jaka - zgodnie z przywołanymi na wstępie zasadami - mogła być na to zadanie wydatkowana, stanowiła dotację pobraną w nadmiernej wysokości vv\vw.poz!ian.uw.goy.p!,e-inaji: wojewoda.wielkopolski@poznan.uw.gov.pl

5 5 podlegającą zwrotowi na rachunek dysponenta głównego - Wojewody Wielkopolskiego na zasadach określonych przepisami art. 169 ustawy o finansach publicznych. W dniu 15 kwietnia 2014 r. Gmina Lubasz zwróciła na rachunek dysponenta głównego - Wojewody Wielkopolskiego kwotę ogółem 7.967,00 zł (w tym kwota zaległości 7.809,00 zł oraz odsetki w kwocie 158,00 zł). Dokonana przez kontrolera weryfikacja prawidłowości naliczonej kwoty zwrotu wykazała, że na dzień 15 kwietnia 2014 r. Gmina Lubasz winna zwrócić do dysponenta głównego - Wojewody Wielkopolskiego kwotę ogółem 7.969,28 zł (w tym: należność główną w kwocie 7.808,82 zł i odsetki w kwocie zł). W dniu 16 października 2014 r. Gmina Lubasz zwróciła na rachunek dysponenta głównego - Wojewody Wielkopolskiego należną kwotę 2.28 zł. Z wyjaśnień Głównego Księgowego Gminnego Ośrodka Pomocy Społecznej w Lubaszu wynika, iż: W związku z mylnie naliczonymi odsetkami od nienależnie wydatkowanej dotacji w rozdziale w 2013 r. wyjaśniam, że kalkulator odsetek ustawowych w systemie informatycznym mylnie naliczył odsetki o kwotę 2,28 zł)". Ad. 2. Kontrola wydatków w dziale 852, rozdział ujawniła jednostkowy przypadek nieterminowego uregulowania zobowiązania pieniężnego. Ustalono, że zobowiązanie wynikające z faktury nr 1086/2013 z 18 listopada 2013 r., z terminem płatności do 25 listopada 2013 r. (wpływ dokumentu: 19 listopada 2013 r.), zostało uregulowane 28 listopada 2013 r. Z wyjaśnień Kierownika Gminnego Ośrodka Pomocy Społecznej w Lubaszu wynika, iż: Księgowa Ośrodka w dniu zapłaty w/w Faktury Nr na kwotę 160,00 zł kontaktowała się z kontrahentem Centrum Kształcenia Kadrowego w Ostrowie w sprawie terminu zapłaty faktury. Oświadczył, on iż termin zapłaty Uczą jako 7 dni roboczych, a nie kalendarzowych. Z tytułu w/w faktury regulowanej w dniu 28 listopada 2013 r. nie zapłacono odsetek karnych.". Ad. 3. Kontrola wykazała błędne ujęcie w rozdziale Świadczenia rodzinne, zaliczka alimentacyjna oraz składki na ubezpieczenia emerytalne i rentowe z ubezpieczenia społecznego wydatków na kwotę 600,00 zł, dotyczących wypłaty dodatków do świadczenia pielęgnacyjnego, wypłacanych w oparciu o rządowy program wspierania osób pobierających vv\vw.poz!ian.uw.goy.p!,e-inaji: wojewoda.wielkopolski@poznan.uw.gov.pl

6 6 świadczenie pielęgnacyjne w roku 2013 (600,00 zł - z listy wypłat nr 34/2013 z dnia 7 czerwca 2013 r., wypłata nastąpiła 7 czerwca 2013 r.). Ww. wydatki - zgodnie z rozporządzeniem w sprawie szczegółowej klasyfikacji dochodów, wydatków, przychodów i rozchodów oraz środków pochodzących ze źródeł zagranicznych - należało ująć w rozdziale Pozostała działalność. Dalszą konsekwencją ww. ustaleń jest fakt, iż kwota 600,00 zł odpowiadająca 100% sfinansowaniu ze środków dotacji celowej budżetu państwa zadania polegającego na realizacji w 2013 r. bieżących zadań z zakresu administracji rządowej, tj. realizacji świadczeń rodzinnych na podstawie ustawy o świadczeniach rodzinnych i świadczeń z funduszu alimentacyjnego na podstawie ustawy o pomocy osobom uprawnionym do alimentów, stanowi dotację wykorzystaną niezgodnie z przeznaczeniem określonym przez udzielającego dotację i podlega zwrotowi na rachunek dysponenta głównego - Wojewody Wielkopolskiego na zasadach określonych przepisami art. 169 ustawy o finansach publicznych. Z wyjaśnień starszego administratora w Gminnym Ośrodku Pomocy Społecznej w Lubaszu wynika, iż: W tamtym czasie system informatyczny nie posiadał funkcji różnicowania poszczególnych świadczeń.w związku z powyższym lista nr 34 z r została zaksięgowana w rozdziale z tej listy kwota 600,00 zł winna być zaksięgowana w rozdziale 85295, lecz system tego nie wykrył.". Co do zasady wydatkowanie dotacji niezgodnie z przeznaczeniem określonym przez udzielającego dotację stanowi naruszenie dyscypliny finansów publicznych w rozumieniu przepisu art. 9 pkt 1 ustawy z dnia 17 grudnia 2004 r. o odpowiedzialności za naruszenie dyscypliny finansów publicznych (Dz. U. z 2013 r., poz. 168), z uwagi jednak na wykazaną kwotę dotacji wydatkowanej niezgodnie z przeznaczeniem, opisane działanie - zgodnie z art. 26 ww. ustawy - nie stanowi naruszenia dyscypliny finansów publicznych. Ad. 4. Kontrola wykazała błędne ujęcie w rozdziale Pozostała działalność wydatków na kwotę 200,00 zł, dotyczących wypłaty świadczeń rodzinnych w roku 2013 (200,00 zł - z listy wypłat nr 33/2013 z dnia 6 czerwca 2013 r., wypłata nastąpiła 6 czerwca 2013 r.). Ww. wydatki - zgodnie z rozporządzeniem w sprawie szczegółowej klasyfikacji dochodów, wydatków, przychodów i rozchodów oraz środków pochodzących ze źródeł zagranicznych - należało ująć w rozdziale Świadczenia rodzinne, zaliczka alimentacyjna oraz składki na ubezpieczenia emerytalne i rentowe z ubezpieczenia społecznego. vv\vw.poz!ian.uw.goy.p!,e-inaji: wojewoda.wielkopolski@poznan.uw.gov.pl

7 7 Dalszą konsekwencją ww. ustaleń jest fakt, iż kwota 200,00 zł odpowiadająca 100% sfinansowaniu ze środków dotacji celowej budżetu państwa zadania polegającego na uregulowaniu zobowiązań Skarbu Państwa z tytułu wydanych decyzji administracyjnych przyznających dodatek do świadczenia pielęgnacyjnego, wypłacanego w oparciu o rządowy program wspierania osób pobierających świadczenie pielęgnacyjne w roku 2013, stanowi dotację wykorzystaną niezgodnie z przeznaczeniem określonym przez udzielającego dotację i podlega zwrotowi na rachunek dysponenta głównego - Wojewody Wielkopolskiego na zasadach określonych przepisami art. 169 ustawy o finansach publicznych. Z wyjaśnień starszego administratora w Gminnym Ośrodku Pomocy Społecznej w Lubaszu wynika, iż Obecnie jest brak zaksięgowania 200 zł pomocy finansowej dla osób uprawnionych do świadczenia pielęgnacyjnego w miesiącu czerwiec 2013r w dziale 85212". Co do zasady wydatkowanie dotacji niezgodnie z przeznaczeniem określonym przez udzielającego dotację stanowi naruszenie dyscypliny finansów publicznych w rozumieniu przepisu art. 9 pkt 1 ustawy o odpowiedzialności za naruszenie dyscypliny finansów publicznych, z uwagi jednak na wykazaną kwotę dotacji wydatkowanej niezgodnie z przeznaczeniem, opisane działanie - zgodnie z art. 26 ww. ustawy - nie stanowi naruszenia dyscypliny finansów publicznych. Ad. 5. Kontrola dowodów księgowych w rozdziałach i wykazała, iż w zapisach księgowych w rozdziale Świadczenia rodzinne, zaliczka alimentacyjna oraz składki na ubezpieczenia emerytalne i rentowe z ubezpieczenia społecznego błędnie ujęto wypłatę dodatków do świadczenia pielęgnacyjnego na kwotę ogółem 600,00 zł, którą należało ująć w rozdziale Pozostała działalność. Ustalono ponadto, że w rozdziale nie zostały ujęte wypłaty świadczeń rodzinnych na kwotę ogółem 200,00 zł, które błędnie sklasyfikowano w rozdziale Kontrola wykazała, że: - z listy wypłat nr 34/2013 z dnia 7 czerwca 2013 r. na wypłatę świadczeń rodzinnych, świadczeń z funduszu alimentacyjnego oraz składek na ubezpieczenie emerytalne i rentowe z ubezpieczenia społecznego przeznaczono kwotę ogółem 4.473,00 zł, natomiast w ewidencji księgowej ujęto kwotę 5.073,00 zł, - z listy wypłat 33/2013 z dnia 6 czerwca 2013 r. na wypłatę świadczeń rodzinnych, świadczeń z funduszu alimentacyjnego oraz składek na ubezpieczenie emerytalne i rentowe z ubezpieczenia społecznego przeznaczono kwotę ogółem ,00 zł, a w ewidencji księgowej ujęto kwotę ,00 zł, natomiast na wypłatę dodatków vv\vw.poz!ian.uw.goy.p!,e-inaji: wojewoda.wielkopolski@poznan.uw.gov.pl

8 8 do świadczenia pielęgnacyjnego, wypłacanego w oparciu o rządowy program wspierania osób pobierających świadczenie pielęgnacyjne w roku 2013 przeznaczono kwotę 6.400,00 zł, a w ewidencji księgowej ujęto kwotę zł. Z wyjaśnień starszego administratora w Gminnym Ośrodku Pomocy w Lubaszu wynika, iż: Gminny Ośrodek Pomocy Społecznej w Lubaszu - referat Społecznej świadczeń rodzinnych vi- miesiącu czerwcu 20Nr wypłacił zgodnie z decyzjami przyznającym prawo do pomocy finansowych dła osób uprawnionych do świadczenia pielęgnacyjnego w wysokości 7.000,00 zł. Wypłacona kwota pomocy w wysokości 600 zł została zaksięgowana w rozdziale W dniu 6 czerwca 2013r łistą Nr 33/20J3r przekazano rodzinne na kwotę ,00 zł. Omawiana Usta wypłat posiada wypłaty pomocy świadczenia finansowej dla osób uprawnionych do świadczenia pielęgnacyjnego w wysokości zł, a była zaksięgowana kwota 6,600 zl. Obecnie jest brak zaksięgowania 200 zł pomocy finansowej dla osób uprawnionych do świadczenia pielęgnacyjnego w miesiącu czerwiec 2013r w dziale (...) W tamtym czasie system informatyczny nie posiadał funkcji różnicowania poszczególnych świadczeń.w związku z powyższym lista nr 34 z r została zaksięgowana w rozdziale z tej listy kwota 600,00 zł winna być zaksięgowana w rozdziale 85295, lecz system tego nie wykrył.'''. Ad. 6. Ujawniono, iż w rozdziale Świadczenia rodzinne, zaliczka alimentacyjna oraz składki na ubezpieczenia emerytalne i rentowe z ubezpieczenia społecznego, w wydatkach Szkolenia pracowników niebędących członkami korpusu służby cywilnej, błędnie ujęto wydatek poniesiony tytułem kosztów podróży służbowej zrealizowanej na podstawie polecenia wyjazdu służbowego nr 11/13 z dnia 2 kwietnia 2013 r. na kwotę ogółem 117,01 zł. Ww. wydatek należało sklasyfikować w Podróże służbowe krajowe. Główny Księgowy Gminnego Ośrodka Pomocy Społecznej w Lubaszu wyjaśnił, iż błędnego księgowania dokonano przez pomyłkę. Ad. 7. W trakcie kontroli stwierdzono niezgodności pomiędzy kwotami wykazanymi w sprawozdaniu z realizacji programu wieloletniego Pomoc państwa w zakresie dożywiania" za okres od stycznia do czerwca 2013 r. a danymi wynikającymi z ewidencji księgowej w dziale 852, rozdział 85295, vv\vw.poz!ian.uw.goy.p!,e-inaji: wojewoda.wielkopolski@poznan.uw.gov.pl

9 9 Z wyjaśnień Kierownika Gminnego Ośrodka Pomocy Społecznej w Lubaszu wynika, iż W ewidencji księgowej za II kwartał 2013 zaksięgowane były zasiłki celowe dożywianie w kwocie zl (tj.80%), a winno być wydatkowane 4.672,00zł zgodnie z otrzymaną dotacją da m-ca VI/14. Różnica, jaka wynika to kwota ,00zł, którą w sprawozdaniu ujęto vi ' udziale własnym". Ad. 8. Zgodnie z 10 porozumienia zawartego w dniu 21 stycznia 2013 r. pomiędzy Wojewodą Wielkopolskim a Gminą Lubasz, ww. jednostka samorządu terytorialnego zobowiązana była do złożenia rozliczenia dotacji udzielonej w 2013 r. na realizację programu Pomoc państwa w zakresie dożywiania" do dnia 15 stycznia 2014 r. W trakcie kontroli ustalono, iż Gmina Lubasz złożyła przedmiotowe rozliczenie w dniu 4 marca 2014 r. Pismem nr GOPS/DOZ/1/2014 r. z dnia 4 kwietnia 2014 r. Wójt Gminy Lubasz wyjaśnił Wojewodzie Wielkopolskiemu, iż niedotrzymanie terminu rozliczenia dotacji przekazanej w 2013 r. na Programu Pomoc państwa w zakresie dożywiania" miało charakter jednorazowy i niezamierzony.". Niedotrzymanie terminu spowodowane było koniecznością przygotowania w styczniu 2014 r. różnych opracowań finansowych i merytorycznych. Na sesji w m-cu lutym br. Ośrodek poddany był ocenie rocznej przez Radę Gminy. Wymagało to poświęcenia czasu i przeprowadzenia głębokich analiz. Ponadto na wspomnianej Sesji Rady Gminy uchwalone zostały uchwały w sprawie: 1) ustanowienia wieloletniego programu osłonowego w zakresie dożywiania,, Pomoc gminy w zakresie dożywiania na lata r. " 2) podwyższenia kryterium dochodowego uprawniającego do przyznania zasiłku celowego w formie świadczenia pieniężnego na zakup posiłku lub żywności dla osób objętych wieloletnim programem wspierania finansowego gmin w zakresie dożywiania Pomoc państwa w zakresie dożywiania na lata r. " 3) określenia zasad zwrotu wydatków za dożywiania w formie posiłku,świadczenia pieniężnego na zakup posiłku lub żywności,świadczenia rzeczowego w postacie produktów żywnościowych dla osób objętych wieloletnim programem wspierania finansowego gmin w zakresie dożywiania Pomoc państwa w zakresie dożywiania. " na lata Or. Na przygotowanie wymienionych sprawozdań i uchwał oraz konsultacji z radcami prawnymi skupiono szczególną uwagę. Konsekwencją powyższego było jednorazowe przeoczenie terminu rozliczenia dotacji w zakresie zapisu w porozumieniu". emiai.!:avojewoda.wielkopolski@pozrian.uw.gov.pl

10 10 Nierozliczenie w terminie otrzymanej dotacji stanowi naruszenie dyscypliny finansów publicznych w rozumieniu przepisu art. 9 pkt 2 ustawy o odpowiedzialności za naruszenie dyscypliny finansów publicznych. Ad. 9. Kontrola wydatków w dziale 854, rozdział 85415, ujawniła jednostkowy przypadek zawyżenia o zł wypłaty dofinansowania w ramach Rządowego programu pomocy uczniom w> 2013 r. -,,Wyprawka szkolna". Nieprawidłowość dotyczyła świadczenia przyznanego na rzecz ucznia klasy V szkoły podstawowej. Wnioskodawcy zostało wypłacone świadczenie w kwocie zł, podczas gdy udokumentowany został zakup podręczników szkolnych na kwotę 228,53 zł. Z wyjaśnień Dyrektora Publicznej Szkoły Podstawowej w Lubaszu wynika, iż: (...) nastąpiła pomyłka w dołączeniu faktur do wniosku każdej z dziewczynek. (...) była uczennicą klasy V, a (...) klasy 1. Dotacja do podręczników przewidywała inne kwoty. Faktury do wniosków zostały jednak podpięte odwrotnie, dlatego też na liście uprawnionych wysokość świadczenie została wpisana odwrotnie i tak też zostały wypłacone pieniądze, o czym świadczy lista wypłat.'". Wykazana kwota, jako dotacja pobrana w nadmiernej wysokości, podlega zwrotowi na rachunek dysponenta głównego - Wojewody Wielkopolskiego na zasadach określonych przepisami art. 169 ustawy o finansach publicznych. Ad. 10. Kontrola wydatków w dziale 854, rozdział 85415, ujawniła jednostkowy przypadek zaniżenia o 1,00 zł wypłaty dofinansowania w ramach Rządowego programu pomocy uczniom w 2013 r. - Wyprawka szkolna". Ustalono, że na rzecz ucznia klasy III szkoły podstawowej, wypłacone zostało świadczenie w kwocie 217,92 zł, podczas gdy kwota udokumentowanych wydatków poniesionych na zakup podręczników szkolnych wyniosła 218,92 zł. Z wyjaśnień Dyrektora Publicznej Szkoły Podstawowej w Lubaszu wynika, iż ww. różnica wynikała z błędnego zapisu. Dyrektor ww. placówki oświatowej oświadczył ponadto, że ze środków własnych przekazał wnioskodawcy kwotę odpowiadającą różnicy pomiędzy należnym świadczeniem a świadczeniem faktycznie wypłaconym wnioskodawcy. al. Niepodiegtości 16/ ' 8, Poznań, tel , fax wojewoda.wielkopolski@poznan.uvv.gov.pl

11 i 1 Ad.ll. Wójt Gminy Lubasz, w ramach realizacji Rządowego programu pomocy uczniom w 2013 r. - Wyprawka szkolna ", wyznaczył termin składania wniosków do dnia 10 września 2013 r. W trakcie kontroli ustalono, iż jednen wniosek został rozpatrzony pomimo, iż wniesiono go po ww. terminie. Nieprawidłowość dotyczyła wniosku złożonego do Dyrektora Publicznej Szkoły Podstawowej w Kruczu w dniu 11 września 2013 r. Z wyjaśnień Dyrektora Publicznej Szkoły Podstawowej w Kruczu wynika, iż wnioskodawczym, w dniu 10 września 2013 r., zwróciła się do dyrektora szkoły r prośbą o przyjęcie telefonicznego zgłoszenia wniosku na Wyprawkę szkolną 2013", z powodu zaistniałej sytuacji losowej i braku możliwości złożenia wniosku do końca dnia. Jednocześnie poinformowała, że posiada komplet dokumentów przedstawiając jednocześnie telefonicznie wszystkie informacje ujęte we wniosku oraz na rachunkach. W zm>iązku z powyższym znając sytuacje materialną rodziny i kierując się dobrem dziecka dyrektor szkoły zarejestrował wpływ wniosku po rozmowie telefonicznej. Wniosek w wersji papierowej wpłynął rano dnia r."\ Ad. 12. Co do zasady należną Skarbowi Państwa część dochodów budżetowych Wójt Gminy Lubasz przekazywał na rachunek dysponenta głównego - Wojewody Wielkopolskiego w terminach określonych przepisami art. 255 ustawy o finansach publicznych. Wyjątek stanowiły dochody za udostępnianie danych z ewidencji ludności, a mianowicie: dochody pobrane w okresie od 21 lutego do 10 marca 2013 r. za udostępnianie danych z ewidencji ludności w kwocie ogółem 310,00 zł (w tym dochód Skarbu Państwa w kwocie 294,50 zł), odprowadzono na rachunek bieżący dysponenta głównego - Wojewody Wielkopolskiego w kwocie 235,60 zł w dniu 12 marca 2013 r. oraz w pozostałej należnej Skarbowi Państwa kwocie 58,90 zł w dniu 20 marca 2013 r., tj. 5 dni po terminie; na rachunek dochodów dysponenta głównego - Wojewody Wielkopolskiego 15 października 2014 r. przekazano należne Skarbowi Państwa odsetki w kwocie 0,11 zł; dochody pobrane w okresie od 11 do 20 września 2013 r. za udostępnianie danych z ewidencji ludności w kwocie ogółem 31,00 zł (w tym dochód Skarbu Państwa w kwocie 29,45 zł), odprowadzono na rachunek bieżący dysponenta głównego - Wojewody Wielkopolskiego w kwocie 29,45 zł w dniu 26 września 2013 r., tj. 1 dzień po terminie; na rachunek dochodów dysponenta głównego - Wojewody al. Niepodległości 16/18, Poznań, tel fax w\v_\v.poznań..uw.gov.pl. wojewoda.wielkopolski@poznan.uw.gov.pl

12 12 Wielkopolskiego 15 października 2014 r. przekazano należne Skarbowi Państwa odsetki w kwocie 0,02 zł. Z wyjaśnień Skarbnika Gminy Lubasz wynika, iż Dwa przypadki przekazania dochodów po terminie, które miały miejsce w 2013r., należy potraktować jako niecelowe działanie i odstąpienie od ustalonej umownie zasady niezwłocznego i jednocześnie zachowującego obligatoryjny termin przelewu środków do budżetu Wojewody. Naliczone ic trakcie kontroli odsetki w łącznej wysokości OJ3 zł przekazane zostały w dniu r. na rachunek dochodów budżetu państwa.". Co do zasady nieprzekazanie w terminie do budżetu w należnej wysokości pobranych dochodów należnych Skarbowi Państwa stanowi naruszenie dyscypliny finansów publicznych w rozumieniu przepisu art. ó pkt 1 ustawy o odpowiedzialności za naruszenie dyscypliny finansów publicznych, z uwagi jednak na wykazaną powyżej wysokość nieterminowo przekazanych dochodów, opisane działanie - zgodnie z przepisem art. 26 ww. ustawy - nie stanowi naruszenia dyscypliny finansów publicznych. W świetle powyższych ustaleń, po uwzględnieniu wpłat dokonanych na podstawie projektu wystąpienia pokontrolnego, wnoszę o: 1. Finansowanie kosztów obsługi dotowanych zadań w granicach zakreślonych stosownymi przepisami powszechnie obowiązującymi. 2. Spowodowanie dokonywania wydatków publicznych przez Gminny Ośrodek Pomocy Społecznej w Lubaszu w terminach wynikających z wcześniej zaciągniętych zobowiązań. 3. Spowodowanie prawidłowego klasyfikowania wydatków przez ww. jednostkę. 4. Wydatkowanie środków pochodzących z dotacji celowych budżetu państwa wyłącznie na cel zdefiniowany przez udzielającego dotacji. 5. Spowodowanie poprawnego ujmowania wydatków w księgach rachunkowych Gminnego Ośrodka Pomocy Społecznej w Lubaszu. 6. Wzmożenie nadzoru nad sprawozdawczością realizowaną przez ww. jednostkę. 7. Dochowywanie terminów na składanie rozliczeń dotacji udzielonych ze środków budżetu państwa. 8. Wnikliwą weryfikację dowodów zakupu podręczników szkolnych i materiałów dydaktycznych, celem wyeliminowania przypadków przyznawania świadczeń w kwotach niekorespondujących z poprawnie udokumentowanymi wydatkami al. Niepodległości 16/ Poznań, tel , fax ,\yww. poznan.uw.gov. pi, -mail: woje\voda.wielkopplski@poznan.uw.gov.pl

13 13 kwalifiko walnym i w ramach realizacji Rządowego programu pomocy uczniom - Wyprawka szkolna". 9. Zobowiązanie dyrektorów placówek oświatowych uczestniczących w realizacji ww. programu rządowego do wzmocnienia nadzoru nad terminowością wpływu wniosków o dofinansowanie w ramach Rzcfdowego programu pomocy uczniom -,, Wyprawka szkolna ". 10. Przekazywanie pobranych dochodów budżetowych związanych z realizacją zadań z zakresu administracji rządowej oraz innych zadań zleconych odrębnymi ustawami na rachunek bieżący dochodów dysponenta głównego - Wojewody Wielkopolskiego w terminach wskazanych przepisem art. 255 ustawy o finansach publicznych. Proszę o przekazanie informacji o sposobie realizacji zaleceń pokontrolnych w terminie 30 dni od daty doręczenia niniejszego wystąpienia pokontrolnego. Z poważaniem WOJEWC.KOPOISKI Pi wek al.tsiepoflregłości 16/ 18, Poznań, tei , fax e-maii: wojewoda.wielkopoiski@poznan.uw.gov.pl r, ;, i! O /