Pani WYSTĄPIENIE POKONTROLNE. Na podstawie art. 6 ust. 4 ustawy z dnia 15 lipca 2011 r. o kontroli w

Transkrypt

1 Poznań, dnia i lipca 2014 r. WOJEWODA WIELKOPOLSKI FB-V U i'ł 3 o Woj ewćtk i.i P oznaki PtC-WNA r ^ Pani 'ją*'" - i Danuta Grychowska Burmistrz Miasta i Gminy Czerniejewo WYSTĄPIENIE POKONTROLNE Na podstawie art. 6 ust. 4 ustawy z dnia 15 lipca 2011 r. o kontroli w administracji rządowej IJ. Nr 185, poz. 1092) oraz art. 175 ust. 1 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. 0 finansach publicznych (Dz. U. z 2013 r., poz. 885 ze zm.), w dniach od 13 do 20 maja 2014 r. została przeprowadzona w Urzędzie Miasta i Gminy Czerniejewo kontrola w zakresie wykorzystania i rozliczenia dotacji celowych udzielonych z budżetu państwa na realizację zadań z zakresu administracji rządowej i innych zadań zleconych jednostce samorządu terytorialnego odrębnymi ustawami oraz na realizację zadań własnych bieżących 1 inwestycyjnych, a także w obszarze wykonania dochodów budżetowych związanych z realizacją zadań z zakresu administracji rządowej w 2013 r. Czynności kontrolne przeprowadził, na podstawie upoważnienia Wojewody Wielkopolskiego Nr 234/14 z dnia 6 maja 2014 r zespół kontrolerów w składzie: Daria Mazurek - starszy specjalista w Wydziale Finansów i Budżetu Wielkopolskiego Urzędu Wojewódzkiego w Poznaniu, jako przewodnicząca zespołu. Katarzyna Rupiewicz - starszy inspektor wojewódzki w Wydziale Finansów i Budżetu Wielkopolskiego Urzędu Wojewódzkiego w Poznaniu oraz Magdalena Kaim-Halas - starszy inspektor wojewódzki w Wydziale Finansów i Budżetu Wielkopolskiego Urzędu Wojewódzkiego w Poznaniu. Jednostka kontrolowana została poinformowana o przedmiotowej kontroli pismem nr FB-V z dnia 6 maja 2014 r. Celem kontroli była ocena funkcjonowania jednostki kontrolowanej w aspekcie wykorzystania i rozliczenia środków publicznych przekazanych tej jednostce ze środków budżetu państwa w formie dotacji celowych, a także w obszarze terminowości przekazywania dochodów budżetowych zrealizowanych przez ww. jednostkę. Szczegółowej kontroli poddano wykorzystanie i rozliczenie dotacji celowych przekazanych Gminie Czerniejewo na realizację zadań z zakresu administracji rządowej i innych zadań zleconych jednostce al. Niepodległości 16/ 18, Poznań, tel , fax

2 2 samorządu terytorialnego odrębnymi ustawami w rozdziałach: 01095, 75011, 85212, i 85295, dotacji celowych przekazanych ww. gminie na zadania własne realizowane na podstawie umowy i porozumienia zawartych przez ww. jednostkę samorządu terytorialnego z Wojewodą Wielkopolskim w ramach realizacji zadań - odpowiednio - w rozdziale i rozdziale 85295, a także dotacji celowej przekazanej Gminie Czerniejewo na realizację zadania bieżącego gminy z zakresu edukacyjnej opieki wychowawczej finansowanego w całości przez budżet państwa w ramach programu rządowego w rozdziale Wojewoda Wielkopolski ocenia pozytywnie, pomimo stwierdzonych pięciu nieprawidłowości i jednego uchybienia, funkcjonowanie jednostki kontrolowanej w obszarze zakreślonym celami kontroli. Ocenę pozytywną uzasadnia: terminowe przekazywanie na rachunek bieżący dysponenta głównego - Wojewody Wielkopolskiego należnej Skarbowi Państwa części dochodów budżetowych zrealizowanych z tytułu funduszu alimentacyjnego, prawidłowe rozliczenie dotacji celowych przekazanych w ramach: rozdziału , rozdziału 85213, 2010, rozdziału 85206, 2030 i rozdziału , - brak zastrzeżeń w odniesieniu do terminowości rozliczenia przekazanych Gminie Czerniejewo dotacji w części niewykorzystanej do końca roku, - terminowe odprowadzanie składek na ubezpieczenia społeczne, na ubezpieczenie zdrowotne oraz zaliczek na podatek dochodowy, przestrzeganie przez jednostkę kontrolowaną reguł dofinansowania jej zadań własnych określonych postanowieniami umowy i porozumienia. W wyniku kontroli stwierdzono następujące nieprawidłowości: 1. Błędy rachunkowe oraz nieprawidłowości w obszarze weryfikacji dokumentów przedkładanych przez producentów rolnych wraz z wnioskami o zwrot podatku akcyzowego zawartego w cenie oleju napędowego wykorzystywanego do produkcji rolnej. 2. Dokonanie zwrotu producentom rolnym podatku akcyzowego zawartego w cenie oleju napędowego wykorzystywanego do produkcji rolnej z uchybieniem terminu zakreślonego przepisami art. 7 ustawy z dnia 10 marca 2006 r. o zwrocie podatku akcyzowego zawartego w cenie oleju napędowego wykorzystywanego do produkcji rolnej (Dz. U. Nr 52, poz. 379 ze zm.).

3 3 3. Wykorzystanie w nadmiernej wysokości dotacji przekazanej Gminie Czerniejewo na realizację Rządowego programu pomocy uczniom w 2013 r. - Wyprawka szkolna ". 4. Dokonywanie wydatków publicznych przez Urząd Miasta i Gminy Czerniejewo z uchybieniem terminu wynikającego z wcześniej zaciągniętych zobowiązań. 5. Dokonywanie poprawek na dokumentach księgowych niezgodnie z regułami zakreślonymi przepisem art. 22 ust. 3 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz. U. z 2013 r., poz. 330 ze zm.). Ad. 1 Co do zasady wydane przez Burmistrza Miasta i Gminy Czerniejewo decyzje w sprawie przyznania zwrotu podatku akcyzowego zawartego w cenie oleju napędowego wykorzystywanego do produkcji rolnej były prawidłowe. Kontrola ujawniła nieprawidłowości w odniesieniu do 13 decyzji, a mianowicie: - decyzją Burmistrza Miasta i Gminy Czerniejewo nr KS GK z dnia 22 lutego 2013 r. przyznano producentowi rolnemu zwrot kwoty zł. Z treści decyzji wynika, iż w okresie podlegającym rozliczeniu zakupiono 555,36 1 oleju napędowego, podczas gdy z załączonych do wniosku dokumentów wynika, że zakupione zostało 555,261 1 tego paliwa. W następstwie błędnego zliczenia ilości zakupionego paliwa wypłacono producentowi rolnemu kwotę wyższą o 0,09 zł od należnej, - decyzją Burmistrza Miasta i Gminy Czerniejewo nr KS GK z dnia 22 lutego 2013 r. przyznano producentowi rolnemu zwrot kwoty 510,95 zł. Z treści decyzji wynika, iż w okresie podlegającym rozliczeniu zakupiono 537,84 1 oleju napędowego, podczas gdy z załączonych do wniosku dokumentów wynika, że zakupione zostało 501,87 1 tego paliwa. W następstwie błędnego zliczenia ilości zakupionego paliwa wypłacono producentowi rolnemu kwotę wyższą o 34,17 zł od należnej; - decyzją Burmistrza Miasta i Gminy Czerniejewo nr KS GK z dnia 22 lutego 2013 r. przyznano producentowi rolnemu zwrot kwoty 1.317,87 zł. Z treści decyzji wynika, iż w okresie podlegającym rozliczeniu zakupiono 1.387,23 1 oleju napędowego. Weryfikacja załączonych do wniosku faktur VAT ujawniła, że w sposób na potrzeby wyliczeń w sposób nieuprawniony przyjęto dowód zakupu 8,68 1 oleju napędowego wystawiony na osobę inną niż wnioskodawca (faktura VAT nr 10387/4/12 z dnia 10 października 2012 r.). W tym stanie rzeczy należało przyjąć, iż wnioskodawca zakupił 1.378,55 1 oleju napędowego. W rezultacie wykazanej nieprawidłowości wypłacono producentowi rolnemu kwotę wyższą o 8,25 zł od należnej;

4 4 - decyzją Burmistrza Miasta i Gminy Czerniejewo nr KS GK z dnia 22 lutego 2013 r. przyznano producentowi rolnemu zwrot kwoty 501,79 zł. Z treści decyzji wynika, iż w okresie podlegającym rozliczeniu zakupiono 528,20 1 oleju napędowego. Weryfikacja załączonych do wniosku faktur VAT ujawniła, że w sposób na potrzeby wyliczeń w sposób nieuprawniony przyjęto dowód zakupu 12,85 1 oleju napędowego wystawiony na osobę inną niż wnioskodawca (faktura VAT nr z dnia 5 listopada 2012 r.). W tym stanie rzeczy należało przyjąć, iż wnioskodawca zakupił 515,35 1 oleju napędowego. W rezultacie wykazanej nieprawidłowości wypłacono producentowi rolnemu kwotę wyższą o 12,21 zł od należnej; - decyzją Burmistrza Miasta i Gminy Czerniejewo nr KS GK z dnia 4 marca 2013 r. przyznano producentowi rolnemu zwrot kwoty 416,67 zł. Z treści decyzji wynika, iż w okresie podlegającym rozliczeniu zakupiono 840,73 1 oleju napędowego, podczas gdy z załączonych do wniosku dokumentów wynika, że zakupione zostało 373,28 1 tego paliwa. W następstwie błędnego zliczenia ilości zakupionego paliwa wypłacono producentowi rolnemu wyższą o 62,05 zł od należnej; - decyzją Burmistrza Miasta i Gminy Czerniejewo nr KS GK z dnia 4 marca 2013 r. przyznano producentowi rolnemu zwrot kwoty 524,15 zł. Z treści decyzji wynika, iż w okresie podlegającym rozliczeniu zakupiono 551,74 1 oleju napędowego, podczas gdy z załączonych do wniosku dokumentów wynika, że zakupione zostało 560,71 1 tego paliwa. W rezultacie wykazanej nieprawidłowości wypłacono producentowi rolnemu kwotę niższą o 8,53 zł od należnej; - decyzją Burmistrza Miasta i Gminy Czerniejewo nr KS GK z dnia 4 marca 2013 r. przyznano producentowi rolnemu zwrot kwoty 1.067,82 zł. Z treści decyzji wynika, iż w okresie podlegającym rozliczeniu zakupiono 1.194,45 1 oleju napędowego, podczas gdy z załączonych do wniosku dokumentów wynika, że zakupione zostało 1.193,995 1 tego paliwa. Pomimo wykazanej nieprawidłowości wypłacono prawidłową kwotę świadczenia; - decyzją Burmistrza Miasta i Gminy Czerniejewo nr KS GK z dnia 4 marca 2013 r. przyznano producentowi rolnemu zwrot kwoty 244,22 zł. Z treści decyzji wynika, iż w okresie podlegającym rozliczeniu zakupiono 257,07 1 oleju napędowego. Weryfikacja załączonych do wniosku faktur VAT ujawniła, że w sposób nieuprawniony przyjęto do rozliczenia fakturę VAT nr 7889/4/12 z dnia 16 sierpnia 2012 r. dokumentującą zakup 8,75 1 benzyny PB95. W tym stanie rzeczy należało przyjąć,

5 5 iż producent rolny zakupił 248,32 1 oleju napędowego. W rezultacie wykazanej nieprawidłowości wypłacono producentowi rolnemu kwotę wyższą o 8,32 zł od należnej; - decyzją Burmistrza Miasta i Gminy Czerniejewo nr KS GK z dnia 3 września 2013 r. przyznano producentowi rolnemu zwrot kwoty 648,33 zł. Z treści decyzji wynika, iż producent rolny zakupił litrów oleju napędowego, podczas gdy załączone do wniosku faktury VAT dokumentują zakup 724,90 tego paliwa. Pomimo stwierdzonej nieprawidłowości wypłacono producentowi rolnemu prawidłową kwotę świadczenia; - decyzją Burmistrza Miasta i Gminy Czerniejewo nr KS GK z dnia 3 września 2013 r. przyznano producentowi rolnemu zwrot kwoty 1.116,84 zł. Z treści decyzji wynika, iż producent rolny zakupił 1.175,88 litrów oleju napędowego, podczas gdy załączone do wniosku faktury VAT dokumentują zakup w okresie podlegającym rozliczeniu 1.175,57 tego paliwa. W rezultacie wykazanej nieprawidłowości wypłacono producentowi rolnemu kwotę wyższą o 0,05 zł od należnej; - decyzją Burmistrza Miasta i Gminy Czerniejewo nr KS GK z dnia 3 września 2013 r. przyznano producentowi rolnemu zwrot kwoty 269,73 zł. Z treści decyzji wynika, iż producent rolny zakupił 283,93 litrów oleju napędowego, podczas gdy załączone do wniosku faktury VAT dokumentują zakup - w okresie podlegającym rozliczeniu - 285,93 litrów tego paliwa. W rezultacie wykazanej nieprawidłowości wypłacono producentowi rolnemu kwotę niższą o 1,90 zł od należnej; - decyzją Burmistrza Miasta i Gminy Czerniejewo nr KS GK z dnia 3 września 2013 r. przyznano producentowi rolnemu zwrot kwoty 1.027,45 zł. Z treści decyzji wynika, iż producent rolny zakupił 1.081,53 litrów oleju napędowego, podczas gdy załączone do wniosku faktury VAT dokumentują zakup - w okresie podlegającym rozliczeniu ,087 litrów tego paliwa. W rezultacie wykazanej nieprawidłowości wypłacono producentowi rolnemu kwotę wyższą o 3,27 zł od należnej; - decyzją Burmistrza Miasta i Gminy Czerniejewo nr KS GK z dnia 3 września 2013 r. określono roczny limit zwrotu podatku akcyzowego na 2013 r. w wysokości 2.550,67 zł. Zgodnie z wnioskiem o zwrot podatku akcyzowego zawartego w cenie oleju napędowego wykorzystywanego do produkcji rolnej na rok 2013 wysokość powierzchni użytków rolnych pozostających w posiadaniu /współposiadaniu wnioskodawcy wynosiła 30,9086 ha. Limit zwrotu podatku akcyzowego dla ww. powierzchni wynosił 2.525,23 zł. Pomimo stwierdzonej nieprawidłowości wypłacono producentowi rolnemu świadczenie w prawidłowej wysokości.

6 6 W dniu 20 maja 2014 r. Główny Specjalista ds. Podatków w Urzędzie Miasta i Gminy Czerniejewo oświadczył: Wyjaśniam, że w przypadki decyzji: (...) - KS GK z omyłkowo przyjęto rachunek wystawiony na nazwisko (...) zamiast (...) - KS GK z omyłkowo przyjęto rachunek wystawiony na (...), a nie (...) Wyjaśniam, że w przypadku decyzji: KS GKz KS GKz KS GKz KS GKz KS GKz KS GKz KS GK z KS GK z KS GK z KS GK z KS GKz Nastąpiły błędy rachunkowe spowodowane dużą iłością załączników dołączonych do wniosków i oraz ich nie czytelnością"." Łącznie, w efekcie wykazanych powyżej nieprawidłowości, wypłacono producentom rolnym kwotę wyższą o 128,41 zł od należnej. Kwota ta stanowi dotację pobraną w nadmiernej wysokości, która podlega zwrotowi na rachunek dochodów dysponenta głównego - Wojewody Wielkopolskiego w trybie przewidzianym przepisami art. 169 ustawy o finansach publicznych. Ad. 2 Kontrola ujawniła, iż zwrotu podatku akcyzowego zawartego w cenie oleju napędowego wykorzystywanego do produkcji rolnej zakupionego w okresie od 1 lutego do 31 lipca 2013 r. dokonano z naruszeniem art. 7 ust. 1 pkt 2 ustawy o zwrocie podatku akcyzowego zawartego w cenie oleju napędowego wykorzystywanego do produkcji rolnej. Ww. przepis ustalił zasadę, iż zwrot podatku akcyzowego w odniesieniu do paliwa zakupionego we wskazanym powyżej okresie następuje od 1 do 31 października. Ustalono, że jednostka kontrolowana dokonała przedmiotowego zwrotu w dniu 4 listopada 2013 r.

7 7 W dniu 16 maja 2014 r. Kierownik Referatu w Urzędzie Miasta i Gminy Czerniejewo oświadczył: Urząd Miasta i Gminy Czerniejewo wyjaśnia, że zwrot podatku akcyzowego za 11 półrocze 2013 roku, dokonany został 4 listopada 2013 r. w związku z awarią systemu systemu obsługi bankowej ecorponet (brak łącza internetowego Urząd-Bank) w dniu 31 października 2013 r. Przelewy przekazane zostały z rachunku bankowego Urzędu pierwszego dnia roboczego czyli 4 listopada 2013 r ". Ad. 3 Weryfikacja dokumentacji związanej z realizacją Rządowego programu pomocy uczniom w 2013 r. - Wyprawka szkolna" ujawniła nieprawidłowość polegającą na wypłacie zawyżonej kwoty świadczenia. Ustalono, iż w świadczeniu wypłaconym na rzecz ucznia klasy V Zespołu Szkół Publicznych w Żydowie uwzględniony został zakup książki innej niż podręcznik szkolny. W tym stanie rzeczy kwota 1,80 zł odpowiadająca różnicy pomiędzy wypłaconym dofinansowaniem, a kwotą którą należało wypłacić uprawnionemu stanowi dotację pobraną w nadmiernej wysokości, która podlega zwrotowi na rachunek dysponenta głównego - Wojewody Wielkopolskiego na zasadach określonych przepisami art. 169 ustawy 0 finansach publicznych. W dniu 14 maja 2014 r. Dyrektor Zespołu Szkół Publicznych w Żydowie wyjaśnił, iż: (...) kwota 1,80 zł za książkę - Małe księżniczki KRZESIEK - została naliczona przez pomyłkę 1 niedopatrzenie sekretarza szkoły. Jeżeli będzie taka konieczność to Pani (...) zobowiązała się do zwrotu ww. kwoty.'''' Ad. 4 Kontrola ujawniła 8 przypadków dokonania wydatków publicznych przez Urząd Miasta i Gminy Czerniejewo z uchybieniem terminów wynikających z zaciągniętych wcześniej zobowiązań. Nieprawidłowości dotyczyły: 1) zobowiązania wynikającego z faktury VAT nr FV-18907/G0400/10/WJ/SFA/P/09/13 z dnia 4 października 2013 r z terminem płatności do dnia 18 października 2013 r., które zostało zrealizowane w dniu 21 października 2013 r., tj. 3 dni po terminie, W dniu 20 maja 2014 r. pracownik jednostki kontrolowanej oświadczył: Urząd Miasta i Gminy Czerniejewo wyjaśnia, że w 2013 roku nie był zobowiązany i nie dokonał płatności z tytułu odsetek od nieterminowego zapłacenia faktury. Faktura FV-18907/G0400/10/WJ/SFA/P/09 za nadane przesyłki pocztowe została uregulowana po terminie w wyniku przeoczenia."

8 8 2) zobowiązania wynikającego z noty księgowej nr 12/2013 r. z dnia 7 stycznia 2013 r., z terminem płatności do 15 stycznia 2013 r., które zostało zrealizowane w dniu 6 lutego 2013 r tj. 22 dni po terminie, 3) zobowiązania wynikającego z noty księgowej nr 7/2013 r. z dnia 10 kwietnia 2013 r., z terminem płatności do 17 kwietnia 2013 r., które zostało zrealizowane w dniu 18 kwietnia 2013 r., tj. 1 dzień po terminie, 4) zobowiązania wynikającego z noty księgowej nr 8/2013 r. z dnia 6 maja 2013 r., z terminem płatności 7 dni (do 13 maja 2013 r.), które zostało zrealizowane w dniu 15 maja 2013 r., tj. 2 dni po terminie, 5) zobowiązania wynikającego z noty księgowej nr 203/2013 r. z dnia 7 października 2013 r., z terminem płatności do dnia 15 października 2013 r., które zostało zrealizowane w dniu 16 października 2013 r. tj. 1 dzień po terminie, 6) zobowiązania wynikającego z noty księgowej nr 209/2013 r. z dnia 7 października 2013 r., z terminem płatności do 15 października 2013 r., które zostało zrealizowane w dniu 16 października 2013 r., tj. 1 dzień po terminie, 7) zobowiązania wynikającego z noty księgowej nr 1/2013 z dnia 6 listopada 2013 r., z terminem płatności do dni 13 listopada 2013 r., które zostało zrealizowane w dniu 14 października 2013 r., tj. 1 dzień po terminie, 8) zobowiązania wynikającego z noty księgowej nr 15/2013 r. z dnia 4 listopada 2013 r., z terminem płatności 7 dni (do 12 listopada 2013 r.), które zostało zrealizowane w dniu 14 listopada 2013 r.. tj. 2 dni po terminie. W dniu 20 maja 2014 r. Podinspektor ds. Księgowości Budżetowej Urzędu Miasta i Gminy Czerniejewo wyjaśnił: Płatności dokumentów doi. dożywiania w Miejsko - Gminnym Ośrodku Pomocy Społecznej w Czerniejewie nie były płacone terminowo, ponieważ wpływały do księgowości po terminach zapłaty umieszczanych na dokumentach.''' Ad. 5 Kontrola ujawniła 3 przypadki dokonania poprawek na dokumentach księgowych niezgodnie z zasadami określonymi przepisem art. 22 ust. 3 ustawy o rachunkowości. Nieprawidłowości polegały na skreśleniu błędnego terminu zapłaty i błędnego terminu wykonania przelewu bez opatrzenia ww. poprawek datą oraz podpisem osoby upoważnionej. Dotyczyły dokumentów zaewidencjonowanych w dziale 852, rozdział 85295, a mianowicie: 1) noty księgowej nr 1/2013 z dnia 6 listopada 2013 r., 2) noty księgowej nr 15/2013 z dnia 4 listopada 2013 r.,

9 9 3) noty księgowej nr 28/2013 z dnia 2 grudnia 2013 r. W dniu 20 maja 2013 r. Podinspektor ds. Księgowości Budżetowej Urzędu Miasta i Gminy Czerniejewo oświadczył: Wyjaśniam, iż poprawione przeze mnie daty na dokumentach księgowych nie zawierają parafki i daty dokonania tego zdarzenia. Błędy te wynikają z powodu przeoczenia." Ujawniono ponadto uchybienie polegające na jednostkowym przypadku wskazania w treści decyzji w sprawie ustalenia prawa do jednorazowej zapomogi z tytułu urodzenia się dziecka błędnego nazwisko dziecka, na które przyznano zapomogę. Uchybienie stwierdzono w treści decyzji nr SR JG z dnia 12 lipca 2013 r. W świetle powyższych ustaleń, wnoszę o: 1. Dokonanie zwrotu kwoty 128,41 zł stanowiącej pobraną w nadmiernej wysokości dotację celową przekazaną Gminie Czerniejewo przez dysponenta głównego - Wojewodę Wielkopolskiego na realizację zadania z zakresu administracji rządowej w dziale 010, rozdział Ww. kwotę należy wpłacić, wraz z odsetkami w wysokości określonej jak dla zaległości podatkowych naliczonymi od daty doręczenia niniejszego wystąpienia pokontrolnego do dnia zwrotu środków, w terminie 15 dni od daty otrzymania wystąpienia pokontrolnego na rachunek bankowy Wielkopolskiego Urzędu Wojewódzkiego w Poznaniu NBP O/O Poznań nr ze wskazaniem klasyfikacji budżetowej. 2. Wyeliminowanie błędów rachunkowych na etapie przeliczania ilości oleju napędowego zakupionego przez producentów rolnych ubiegających się o zwrot podatku akcyzowego zawartego w cenie tego paliwa. 3. Wnikliwą weryfikację faktur VAT dokumentujących zakup paliwa przedkładanych przez producentów rolnych wraz z wnioskami o zwrot podatku akcyzowego zawartego w cenie oleju napędowego wykorzystywanego do produkcji rolnej, celem wyeliminowania przypadków refundacji wydatków poniesionych przez osoby inne niż wnioskodawcy oraz zakupu paliwa innego niż olej napędowy. 4. Dokonywanie zwrotu producentom rolnym podatku akcyzowego zawartego w cenie oleju napędowego wykorzystywanego do produkcji rolnej w terminach zakreślonych przepisami ustawy o zwrocie podatku akcyzowego zawartego w cenie oleju napędowego wykorzystywanego do produkcji rolnej.

10 Dokonanie zwrotu na ww. rachunek i wskazanych powyżej zasadach kwoty 1.80 zł stanowiącej pobraną w nadmiernej wysokości dotację celową przekazanej Gminie Czerniejewo na realizację Rządowego programu pomocy uczniom w 2013 r. - Wyprawka szkolna". Spowodowanie wnikliwej analizy dowodów zakupu podręczników i materiałów edukacyjnych przedkładanych w ramach realizacji Rządowego programu pomocy uczniom,,wyprawka szkolna", celem wyeliminowania przypadków przyznawania świadczeń w kwotach wyższych niż wydatki podlegające refundacji w ramach ww. programu. Dokonywanie wydatków publicznych w terminach wynikających z zaciągniętych wcześniej zobowiązań. Dokonywanie poprawek na dokumentach księgowych zgodnie z zasadami określonymi przepisami ustawy o rachunkowości. Dołożenie należytej staranności w obszarze poprawnego redagowania treści decyzji administracyjnych. Proszę o przekazanie informacji o sposobie realizacji zaleceń pokontrolnych minie 30 dni od daty doręczenia niniejszego wystąpienia pokontrolnego. Z poważaniem r\ WOJEWODA WIELKOPOLSKI /Dyn ktor Wydziału Finai sóvtf\ Budżetu Kierownik Oddziału Kontroli Finansowej <*.. -u. Marta.,V\ cin'ak ia. «4. I.il _ al. Niepodległości 16/ 18, Poznań, tel , fax