WYSTĄPIENIE POKONTROLNE

Transkrypt

1 Poznań, dnia 2i marca 2013 r. WOJEWODA WIELKOPOLSKI FB-V Pan Andrzej Jęcz Starosta Kościański WYSTĄPIENIE POKONTROLNE Na podstawie art. 6 ust. 4 pkt 4 ustawy z dnia 15 lipca 2011 r. o kontroli w administracji rządowej (Dz. U. Nr 185. poz. 1092) oraz art. 175 ust. 1 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych (Dz. U. Nr 157, poz ze zm.), w dniach od 12 do 25 lutego 2013 r. została przeprowadzona w Starostwie Powiatowym w Kościanie kontrola w zakresie wykorzystania dotacji celowych udzielonych z budżetu państwa na realizację zadań w dziale Bezpieczeństwo publiczne i ochrona przeciwpożarowa, rozdział Komendy powiatowe Państwowej Straży Pożarnej i w dziale Działalność usługowa, rozdział Nadzór budowlany, realizacji i sposobu windykacji dochodów związanych z realizacją zadań zleconych z zakresu administracji rządowej w 2012 r. Czynności kontrolne przeprowadził, na podstawie upoważnienia Wojewody Wielkopolskiego Nr 69/13 z dnia 11 lutego 2013 r., zespół kontrolerów w składzie: Marzena Świergocka - inspektor wojewódzki w Wydziale Finansów i Budżetu Wielkopolskiego Urzędu Wojewódzkiego w Poznaniu, jako przewodnicząca zespołu, Bartosz Białkowski - starszy specjalista w Wydziale Finansów i Budżetu Wielkopolskiego Urzędu Wojewódzkiego w Poznaniu. Jednostka kontrolowana została poinformowana o przedmiotowej kontroli pismem nr FB-V z dnia 7 lutego 2013 r. Celem kontroli była ocena funkcjonowania jednostki kontrolowanej w aspekcie wykorzystania i rozliczenia środków publicznych przekazanych tej jednostce ze środków budżetu państwa w formie dotacji celowych w rozdziale i 71015, a także w obszarze realizacji i sposobu windykacji dochodów związanych z realizacją zadań zleconych z zakresu administracji rządowej. al. Niepodległości 16/ 18, Poznań, tel , fax

2 2 Wojewoda Wielkopolski ocenia pozytywnie, pomimo stwierdzonych dwóch nieprawidłowości, funkcjonowanie jednostki kontrolowanej w obszarze zakreślonym celami kontroli. Ocenę pozytywną uzasadnia: - brak zastrzeżeń w odniesieniu do stosowania przepisów ustawy z dnia 29 stycznia 2004 r. Prawo zamówień publicznych (Dz. U. z 2010 r. Nr 113, poz. 759 ze zm.) w zakresie wydatkowania środków pochodzących z dotacji udzielonych z budżetu państwa. - brak zastrzeżeń w odniesieniu do terminowości rozliczenia przekazanych Powiatowi Kościańskiemu dotacji w części niewykorzystanej do końca roku. - brak zastrzeżeń w odniesieniu do wysokości kwot dotacji niewykorzystanych do końca roku. - wydatkowanie zgodnie z przeznaczeniem określonym przez udzielającego dotacji, środków w dziale Bezpieczeństwo publiczne i ochrona przeciwpożarowa, rozdział Komendy powiatowe Państwowej Straży Pożarnej oraz w dziale Działalność usługowa, rozdział Nadzór budowlany, - przestrzeganie przez Powiatowy Inspektorat Nadzoru Budowlanego w Kościanie reguł ustalania wynagrodzeń pracowników, - przestrzeganie przez Komendę Powiatową Państwowej Straży Pożarnej w Kościanie reguł ustalania i wypłacania funkcjonariuszom uposażeń, dodatków do uposażeń i równoważników, a także reguł ustalania wynagrodzeń pozostałych pracowników. - przestrzeganie zasad prawidłowego przeprowadzania i rozliczania inwentaryzacji. - realizowanie zgodnie z zasadami prawnymi czynności zmierzających do wyegzekwowania należności Skarbu Państwa przez Starostwo Powiatowe w Kościanie, terminowe przekazywanie zrealizowanych dochodów budżetowych w dziale Bezpieczeństwo publiczne i ochrona przeciwpożarowa, rozdział Komendy powiatowe Państwowej Straży Pożarnej, 0920 z tytułu pozostałych odsetek. - terminowe przekazywanie zrealizowanych dochodów budżetowych w dziale Działalność usługowa, rozdział Nadzór budowlany, 0570 z tytułu grzywien, mandatów i innych kar pieniężnych od osób fizycznych, - terminowe przekazywanie zrealizowanych dochodów budżetowych w dziale Gospodarka mieszkaniowa, rozdział Gospodarka gruntami i nieruchomościami, 0760 z tytułu wpływów za przekształcenie prawa użytkowania wieczystego al. Niepodległości 16/18, Poznań, tel , fax

3 3 przysługującego osobom fizycznym w prawo własności, 0910 z tytułu odsetek od nieterminowych wpłat z tytułu podatków i opłat oraz 0920 z tytułu wpływów z pozostałych odsetek, - ujęcie dochodów i wydatków w ewidencji księgowej zgodnie z rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 2 marca 2010 r. w sprawie szczegółowej klasyfikacji dochodów, wydatków, przychodów i rozchodów oraz środków pochodzących ze źródeł (Dz. U. z 2010 r. Nr 38, poz. 207 ze zm.). zagranicznych W wyniku kontroli stwierdzono następujące nieprawidłowości: 1. Dwa przypadki nieterminowej realizacji przez Powiatowy Inspektorat Nadzoru Budowlanego w Kościanie zobowiązań wynikających z umowy. 2. Nieterminowe przekazanie należnych Skarbowi Państwa części dochodów budżetowych z tytułu zrealizowanych dochodów budżetowych w dziale Gospodarka mieszkaniowa, rozdział Gospodarka gruntami i nieruchomościami, 0470 i 0750 oraz w dziale Bezpieczeństwo publiczne i ochrona przeciwpożarowa, rozdział Komendy powiatowe Państwowej Straży Pożarnej, 0750, a także w dziale Działalność usługowa, rozdział Nadzór budowlany, Ad. 1 Kontrola dokumentów księgowych wykazała, że Powiatowy Inspektorat Nadzoru Budowlanego w Kościanie w dwóch przypadkach dokonał płatności po terminie należności za wynajem lokalu użytkowego od Poradni Psychologiczno - Pedagogicznej w Kościanie. Z umowy najmu lokalu użytkowego zawartej w dniu 3 stycznia 2012 r. pomiędzy wynajmującym Poradnią Psychologiczno - Pedagogiczną w Kościanie a najemcą Powiatowym Inspektoratem Nadzoru Budowlanego w Kościanie wynika, że najemca zobowiązany był uiszczać miesięczną należność z góry do 10 dnia każdego miesiąca. Powiatowy Inspektorat Nadzoru Budowlanego w Kościanie w miesiącu styczniu i lutym 2012 r. płatności dokonał - odpowiednio - w dniu 13 stycznia i w dniu 13 lutego 2012 r.. tj. 3 dni po terminie określonym w umowie. Z tytułu nieterminowej zapłaty Poradnia Psychologiczno - Pedagogiczna w Kościanie nie naliczyła karnych odsetek. Z wyjaśnień Powiatowego Inspektora Nadzoru Budowlanego w Kościanie z dnia 18 lutego 2013 r. wynika, iż: Przyczyną niezachowania terminu tych płatności było przeoczenie terminu wynikającego z zawartej umowy (...)". al. Niepodległości 16/ 18, Poznań, tel , fax

4 4 Ad. 2 Kontrola wykazała, iż Starostwo Powiatowe w Kościanie przekazywało zrealizowane dochody budżetowe na rachunek dochodów dysponenta głównego - Wojewody Wielkopolskiego z uchybieniem terminów określonych w art. 255 ustawy o publicznych, a mianowicie: finansach 1) w odniesieniu do dochodów z tytułu wpływów z opłat za zarząd, użytkowanie i użytkowanie wieczyste nieruchomości - dział 700, rozdział 70005, należną Skarbowi Państwa część dochodów w kwocie 1.552,93 zł, zrealizowanych w okresie od 1 do 10 stycznia 2012 r., przekazano na ww. rachunek w dniu 23 stycznia 2012 r., tj. 7 dni po terminie, 2) w odniesieniu do dochodów z najmu i dzierżawy składników majątkowych Skarbu Państwa, jednostek samorządu terytorialnego lub innych jednostek zaliczanych do sektora finansów publicznych oraz innych umów o podobnym charakterze - dział 700. rozdział 70005, należną Skarbowi Państwa część dochodów w kwocie zł. zrealizowanych w okresie od 1 do 10 stycznia 2012 r., przekazano na ww. rachunek w dniu 23 stycznia 2012 r., tj. 7 dni po terminie, 3) w odniesieniu do dochodów z tytułu wpływów z różnych opłat - dział 710. rozdział 71015, należną Skarbowi Państwa część dochodów w kwocie 8.36 zł. zrealizowanych w okresie od 1 do 10 stycznia 2012 r., przekazano na ww. rachunek w dniu 23 stycznia 2012 r., tj. 7 dni po terminie, 4) w odniesieniu do dochodów z najmu i dzierżawy składników majątkowych Skarbu Państwa, jednostek samorządu terytorialnego lub innych jednostek zaliczanych do sektora finansów publicznych oraz innych umów o podobnym charakterze - dział 754. rozdział 75411, należną Skarbowi Państwa część dochodów w kwocie zł, zrealizowanych w okresie od 1 do 10 stycznia 2012 r., przekazano na ww. rachunek w dniu 23 stycznia 2012 r., tj. 7 dni po terminie. Od nieterminowo odprowadzonych dochodów budżetowych zostały naliczone i przekazane na rachunek dochodów dysponenta głównego - Wojewody Wielkopolskiego odsetki w łącznej kwocie 6,97 zł. Z wyjaśnień Starosty Kościańskiego z dnia 19 lutego 2013 r. wynika, iż: (...) Przyczyną niezachowania terminu było przeoczenie daty wpływu ww. dochodów przez pracownika realizującego dochody (...)". al. Niepodległości 16/18, Poznań, tel , fax wojewoda.wielkopolski@poznan.uw.gov.pl

5 5 Co do zasady - nieprzekazanie w terminie do budżetu w należnej wysokości pobranych dochodów należnych Skarbowi Państwa stanowi naruszenie dyscypliny finansów publicznych w rozumieniu przepisu art. 6 pkt 1 ustawy z dnia 17 grudnia 2004 r. o odpowiedzialności za naruszenie dyscypliny finansów publicznych (Dz. U. z 2013 r., poz. 168) - z uwagi jednak na wykazaną powyżej wysokość środków finansowych będących przedmiotem opisanego działania, zgodnie z przepisem art. 26 przywołanej ustawy, nieterminowe przekazanie przy wołanych dochodów nie stanowi naruszenia dyscypliny finansów publicznych. W świetle powyższych ustaleń, wnoszę o: 1. Dokonywanie wydatków publicznych przez Powiatowy Inspektorat Nadzoru Budowlanego w Kościanie w terminach wynikających z wcześniej zaciągniętych zobowiązań, zgodnie z przepisem art. 44 ust. 3 pkt 3 ustawy o finansach publicznych. 2. Przekazywanie pobranych dochodów budżetowych związanych z realizacją zadań z zakresu administracji rządowej oraz innych zadań zleconych gminie odrębnymi ustawami na rachunek bieżący dochodów dysponenta głównego - Wojewody Wielkopolskiego w terminach wskazanych przepisem art. 255 ustawy o publicznych. finansach 3. Wzmocnienie mechanizmów kontroli zarządczej celem minimalizacji ryzyka nieterminowego przekazywania na rachunek dochodów dysponenta głównego - Wojewody Wielkopolskiego należnej Skarbowi Państwa części dochodów budżetowych. Proszę o przekazanie informacji o sposobie realizacji zaleceń pokontrolnych w terminie 30 dni od daty doręczenia niniejszego wystąpienia pokontrolnego. Z poważaniem WOJEWODA i TOPOLSKI Przen Dyrektor Wydziału Firanstew i Budżetu zczepański Kierownik Oddziału Kontrolą Nie$^ f ości 16/ Poznań, tel , fax Finansowe! < -n- Maria Marciniak